职工个人负担的社会保险费

1. 由企业职工个人负担的社保费及住房公积金能否在企业税前扣除

企业以工资的形式发放个人负担的社保费及住房公积金，可以记入福利费，合理工资总额14%范围内可以税前扣除。但个人要在取得这些费用的当月与工资合并计算个人所得税。

2. 一般说的社会保险费由单位负担还是由个人负担

单位和由个人都需承担。

若单位把应由员工个人承担的社保费一起企业负担了，存在的涉税风险：

1、个人承担的社保费不得在企业所得税前扣除，需要汇算清缴纳税调增处理，若是没有调整，存在企业所得税风险；

2、单位负担职工个人承担的社保部分，需要并入当期工资薪金，申报个人所得税，否则存在个税风险。

单位原因造成社保未缴、欠缴、少缴的补缴费用分为三部分：

一、单位应缴的社保统筹费用；

二、个人应缴的社保个人账户费用；三、滞纳金。其中第一项费用由单位承担，第二项费用由个人承担，对此一般都不会有异议。

那么第三项滞纳金由谁承担呢？答案是应该全部由单位承担，因为和一、二项份内必然费用不同，这是一笔额外费用。在法律上，依据责任推定原则，是单位没有依法为员工缴纳社保，才产生的滞纳金，理应单位承担。但在实践中，有例外。

3. 以银行存款缴纳社会保险费,其中由职工个人负担一部分,怎么做分录

你好，
以银行存款缴纳社会保险费,其中由职工个人负担一部分，
借：其他应付款——社保费（单位部分）
其他应付款——社保费（个人部分）
贷：银行存款

单位部分社保费，
借：管理费用——社保费
贷：其他应付款——社保费（单位部分）

个人部分社保费在工资中核算，
借：管理费用或其他相关费用——工资
贷：应付职工薪酬
发放工资，代扣社保费，
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
其他应付款——社保费（个人部分）

4. 社会保险法：职工个人要缴纳哪些费用

工伤保险和生育保险。
《社会保险法》第十条职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。
第二十三条职工应当参加职工基本医疗保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳基本医疗保险费。
第三十三条职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费。
第四十四条职工应当参加失业保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳失业保险费。
第五十三条职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费。

5. 职工个人如何缴纳社会保险费

《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》（国发[1991]33号）规定
企业和职工个人缴纳的基本养老保险费分别记入《职工养老保险手册》。企业缴纳的基本养老保险费，按本企业职工工资总额和当地政府规定的比例在税前提取，由企业开户银行按月代为扣缴。企业逾期不缴，要按规定加收滞纳金。滞纳金并入基本养老保险基金。
因此，职工个人缴纳社会保险， 由单位代为扣缴，而不是个人直接去缴费

6. 企业把应由员工个人承担的社保费一起企业负担了，有什么税收风险

如果企业把应由员工个人承担的社保费一起企业负担了，存在的涉税风险：
1、个人承担的社保费不得在企业所得税前扣除，需要汇算清缴纳税调增处理，若是没有调整，存在企业所得税风险；
2、单位负担职工个人承担的社保部分，需要并入当期工资薪金，申报个人所得税，否则存在个税风险。

7. 企业从职工工资里代扣代缴由职工个人负担的社会保险费、住房公积金、个人所得税等怎么做会计分录

计提时：

借：管理费用等

贷：应付职工薪酬

代扣代缴时：

借：其他应收款

贷：银行存款

往工资里扣职工个人交纳的费用时：

借：应付职工薪酬

贷：其他应收款

(7)职工个人负担的社会保险费扩展阅读

其他应收款主要内容包括应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等；应收的出租包装物租金； 应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费；存出保证金，如租入包装物支付的押金；其他各种应收、暂付款项。

企业发生其他各种应收、暂付款项时，借记其他应收款，贷记有关科目；收回或转销各种款项时，借记“现金”、“银行存款”、“赔付成本”等科目，贷记其他应收款。

其他应收款期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。

8. 急求。。。。（根据劳动法），，以下社会保险中，职工个人需要缴纳保险费的是（ ）

社保缴费：养老保险：个人负担8%，单位负担根据各地要求不同而不同（如深圳只有14%，而南京高达20%）
医疗保险：个人负担2%，其余单位承担
失业保险：个人承担1%，单位承担1%
生育保险和工伤保险由单位承担
所以答案肯定是A养老保险和C医疗保险

9. 汇算清缴时企业为员工承担的本应由员工个人负担的社会保险费是否应作纳税调整

【问题】企业为员工承担的按规定应由员工个人负担的社会保险费能否税前扣除？汇算清缴时是否应作纳税调整？【解答】《企业所得税法实施条例》第三十五条规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。因此，企业为员工承担的按规定应由员工个人负担的社会保险费部分不能在税前扣除，要进行纳税调整。

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