个人投资者投资基金涉及税收

⑴ 投资者从基金分配中取得的收入需缴纳个税吗

不需要。

根据《财政部国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》（财税[2002]128号）的规定

（1）、对个人投资者申购和赎回基金单位取得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税；

（2）、对基金取得的股票的股息、红利收入，债券的利息收入、储蓄存款利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴20%的个人所得税；对投资者（包括个人和机构投资者）从基金分配中取得的收入，暂不征收个人所得税和企业所得税。

基金的收益分配形式有：支付现金和增加基金单位。在美国，基金分配方式一般有现金分配和自动再投资购买基金份额。美国几乎所有基金都有自动再投资条款。

大部分自动再投资都不收取任何附加费用。有些基金公司还允许投资者的股利可再投资于其名下的其它基金，因此提供了更大程度的风险分散化。许多共同基金股东选择将他们的现金分配再投资于购买基金的额外股份上，而不是作为现金取出。

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在基金收益分配的程序上，分配指示由基金管理公司下达到基金托管机构，由托管机构将核准的分配金总额拨付给指示的收款人。基金收益分配方案中应载明收益分配基准日以及该日的可供分配利润、基金收益分配对象、分配原则、分配时间、分配数额及比例、分配方式、支付方式等内容。

我国开放式基金的收益分配可以由基金管理人或过户代理人办理，由基金管理公司下达支付指令给基金托管机构，由托管机构将核准的分配金总额拨付基金管理人或过户代理人。基金管理人或过户代理人决定投资者应得红利金额并负责支付给投资者。

⑵ 个人购买证券投资基金取得的收益要征收个人所得税吗不征有什么税收法律依据

有关税收和费用的说明

1．根据财政部、国家税务总局的财税字[2002]128号《关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》，对投资者（包括个人和机构投资者）从基金分配中取得的收入，暂不征收个人所得税和企业所得税。

⑶ 关于证券投资基金和基金的税收问题

我国的税收法律规定，股利收入、债券收入、储蓄存款利息收入这些收益是要交所得税的，企业取得这些收入就交企业所得税，个人取得这些收入就交个人所得税，所以说第一条中上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时需要代扣代缴20%的个人所得税，就是指个人取得这些收入。针对问题1，第二条说企业所得税，第三条说的是个人所得税，这两者又没什么关系。针对问题2，我国税收法律规定，个人的股利收入按20%交个人所得税，但是如果这些股利收入是源于上市公司，则减半征收，即按10%交个人所得税，这样应该明白问题2了吧。如果你要清楚理解这些问题，可以学习下我国的税收法律法规。

⑷ 证券投资基金的个人投资者需要交纳什么税金

一般而言，证券投资基金所涉及到的税种主要有：营业税、城市维护建设税、企业所得税、个人所得税、房产税、车船使用税、印花税、城镇土地使用税、固定资产投资方向调节税、土地增值税、教育附加税等。其中，涉及机构投资者的税种有营业税、印花税和所得税等，涉及基金个人投资者的税种有个人所得税、印花税等。而其他税种主要和基金管理公司、基金托管公司和基金承销公司有关。证券投资基金的机构投资者应该缴纳的税款有：证券投资基金的个人投资者应该缴纳的税款有：(一）印花税：暂免征收。(二）所得税：对个人投资者买卖基金单位获得的差价收人，在对个人买卖股票的差价收人款恢复征收个人所得税以前，暂免征收；对个人投资者从基金分配中获得的股票的股息、红利收入以及企业债券的利息收入，在基金向个人投资者分配股息、红利、利息时，免征个人所得税；对个人投资者从基金分配中获得的国债利息、储蓄款利息以及买卖股票价差收入，在国债利息收入、个人储蓄存款利息收入以及个人买卖股票差价收入未恢复征收所得税以前，暂不征收所得税；对个人投资者从基金分配中获得的企业债券差价收入，应按税法规定对个人投资者征收个人所得税，税款由基金在分配时依法代扣代缴。

⑸ 与个人理财有关的税收政策有哪些

一、金融投资税收介绍
（1） 个人所得税
1.股份制企业以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利（即派发红股），应以派发红股的股票票面金额为收入额，计算缴纳个人所得税；
2．个人银行存款在1999年1 1月1日以后孽生的利息应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税，税率为20%；自2007年8月1 5日起减按5%的税率征收个所得税；自2008年10月9日起暂免征收储蓄存款利息的个人所得税：
3．个人在金融机构开设的用于购买股票的账户所取得的利息收入应缴纳个人所得税；
4．个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50%计人个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税；对持有B股或海外股（包括H股）的外籍个人，从发行该B股或海外股的中国境内企业所取得的股息（红利）所得，暂免征收个人所得税；
5．对个人买卖有价证券（含国债，但不含股票）的所得要按财产转让所得缴纳个人所得税。
6．对股票转让所得暂不征收个人所得税；
7．对国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税；
8．个人取得的教育储蓄存款利息所得免予征收个人所得税；
9．对个人投资者从基金分配中取得的收入，暂不征收个人所得税。但基金取得股票的股息、红利收入，债券利息收入和储蓄存款的利息收入，要由上市公司、发行债券的企业以及银行在向基金支付上述收入时，代扣代缴20%的个人所得税；
10.对个人投资者取得的申购和赎回基金单位取得的价差收广得税：
11.个人炒多卖外汇取得的所得，目前在实践中暂不对其课征个人所得税；
12.个人购买储蓄性的寿险利息所得，目前在实践中也没有对其征税；
13.股权成功转让后，转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，并人财产转让收入，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税，税款由取得所得的转让方个人向主管税务机关自行申报缴纳。
14.自20 1 0年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20 %的比例税率征收个人所得税。
15.股股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收人应当依法缴纳个人所得税；转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。
16.相关金融产品税收政策梳理：
(l)国债：我国税法规定，国债和国家发行的金融债券利息免税；
(2)基金：基金向个人投资者分配红利、个人投资者购买基金获得收益时不扣缴个人所得税，因为基金获得的股息、红利以及企业债的利息收入，已经由上市公司在向基金派发时代扣代缴了20%的个人所得税。
-1 3 l信托产品：目前我国对信托产品本身收益暂无征税规定，而是按照现行的一般性税收政策对信托活动进行税务监管，并未考虑信托本身法律关系的特殊性及其表达方式、实践方式。
(4)人民币理财产品、外汇理财产品在税法中没有明确的规定，但是在实际操作中，有些税务部门会按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税，并且还要求银行代扣代缴个人所得税。
(5)对于保险理财产品、分红型保险、投连险等收益型保险的所得，税法均没有明确的规定。
（二）印花税
为进一步促进证券市场的健康发展，经国务院批准，财政部决定从2007年5月30日起，调整证券（股票）交易印花税税率，由现行千分之一调整为千分之三。2008年9月19日起，经国务院批准，对证券交易印花税政策进行调整，由双边征收改为单边征收，税率保持为千分之一。
二、住房投资税收介绍
个人所得税‘ （一）出租住房应缴纳的个人所得税1．个人出租房屋取得的租金收入属于财产租赁所得，要缴纳个人所得税o2．个人在出租房屋过程中缴纳的印花税、房产税、营业税、城市维护建设税和教育费附加，可持完税（缴款）凭证，从房屋租赁收入中扣除。3．自2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，暂减按10%的税率征收个人所得税（原规定的税率为20%）。
（二）出售自有住房应缴纳的个人所得税1．个人出售自有住房取得的所得属于财产转让所得，要依法缴纳个人所得税o。财产转让所得适用的税率为20%的比例税率。2．为鼓励个人换购住房，国家对出售自有住房并准备在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人，视其重新购买住房的金额，对其出售现住房所应缴纳的个人所得税全部或部分地予以免税。3．对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。自2006年8月1日起，对住房转让所得征收个人所得税时，以实际成交价格为转让收入。
二、营业税
1．为促进房地产市场健康发展，遏制投机炒作行为，国家对个人转让房地产营业税政策作出调整，自2010年1月1日起，个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。销售不动产的税率为5%。2．个人出租住房，要按“服务业”税目中的“租赁业”缴纳营业税，计税依据为全部租金收入。“服务业”税目的税率为5%，但对个人按市场价格出租的居民住房暂按3%的税率征收营业税。对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房暂免征收营业税。3．个人以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税。
三、土地增值税土地增值税是国家对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物的产权并取得增值性收入的单位和个人征收的一种税收。；这里的增值额是指纳税人转让房地产取得的全部收入（包括货币收入、实物收入和其他经济利益）减去扣除项目金额后的余额。所谓扣除项目金额包括：1．房屋及建筑物的评估价格；2．取得土地使用权所支付的地价款；3．按国家统一规定缴纳冷有关费用；4．在转让环节缴纳的税金。土地培睁税的税率采用四级超率累进税率、，‘“超率”中的“率”+是指增值额与扣除项目金额额的比率、土地增值税税率如表
应纳税额=增值额X适用税率—扣除项目金额X速算扣除系数
四、房产税
1．按照1986年国务院颁布的《房产税暂行条例》，个人的非营业用房即居民的住房，免征房产税。
2．对个人拥有的营业用房或出租的房产，要课征房产税。
3．从2010年开始，房产税改革的呼声越来越强烈，并且已有试点向城市开征房产税。
五、契税
1.契税的税率为3%。5%的幅度税率，：由各省、自治区、直辖市政府在这个税率幅度范围内自行决定。
2，个人购房后与他人进行房屋交换，如果交换的价格相同，免征契税；如果交换的价格不等，由多支付货币的一方就差价款的金额缴纳契税。
3．城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税。
4．自2008年1 1月1日起，对个人首次购买90平方米以以下普通住房的，契税税率暂统一下调到1%。2010生10月1巳起．个人购买首套普通住房契税下调，对出售有住房并在1年内重新购房的纳税人不再减免个人所得税。对个人购买普通住房，且该住房属于家庭（成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女）唯一住房的，减半征收契税。
六、印花税
1．根据《财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知》 （财税[2006]162号），对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税，对商品房销售合同也按照产权转移书据征收印花税，税率为千分之零点五
2．购房人与商业银行签订个人购房贷款合同时，要按“借款合同”税目缴纳印花税。该印花税的计税依据为借款金额，税率为千分之零点零五。
3．个人从国家有关部门领取房屋产权证时，要按“权利许可证照”税目缴纳印花税，该印花税为定额税，税率为每件5元。
4．个人出租住房，签订房屋租赁合同，要按照租赁金额的千分之一缴纳印花税，税额不足1元的，按1元贴花。
5．个人出售已购住房，签订产权转让书据，要按所载金额的千分之零点五贴花。

⑹ 投资基金收益要缴税吗

投资基金的收益不用缴税! 根据财政部、国家税务总局的财税字128号《关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》，基金向投资者分配的基金收益，暂免征收所得税。