保險行業個人所得稅率

1. 保險營銷員個人所得稅如何計算

保險代理人的收入，需要交營業稅和個人所得稅。新稅法出台之後貌似也沒做什麼調整。計算有點復雜，沒必要去計算，銀行代發工資，直接就把該繳納的稅扣除了，業務員的工資都是稅後工資。
收入為1333.37元以下的，營業稅和個人所得稅均為0.
收入大於等於1333.38元小於5000元的，沒有營業稅，個人所得稅=收入乘以60%減800，然後乘以20%.
收入大於等於5000元小於7347.54元的，營業稅=收入乘5%，個人所得稅=收入乘60%，然後減去營業稅，然後減去800元，然後乘以20%.
收入大於等於7343.54元的，營業稅=收入乘5%，個人所得稅=收入乘60%，然後減去營業稅，然後乘80%，然後乘20%.
一、收入5000元以下的，不交營業稅。
二、40%的收入不交個人所得稅，做展業成本。
三、收入乘以60%，減去營業稅後，金額如果小於4000元，那麼先減800元，然後乘20%，就是個人所得稅的金額。金額如果大於等於4000元，那麼先乘以80%，然後再乘以20%，就是個人所得稅的金額。
四、營業稅的稅率在金融保險行業目前是5%.
保險代理人稅金計算方法和普通人的個人所得稅計算方法對比下，收入低的話，保險代理人交稅多。收入高的話，就是保險代理人交稅少了，看來保險代理人提高收入是王道。
2009年個人所得稅計算公式：應繳納的個稅＝[(應發工資－四金或三金)－2000]×稅率－速算扣除數
個人所得稅速算扣除數
級數 全月應納稅所得額 稅率% 速算扣除數
1 不超過500元的部分 5 0
2 超過500元至2000元的部分 10 25
3 超過2000元至5000元的部分 15 125
4 超過5000元至20000元的部分 20 375
5 超過20000元至40000元的部分 25 1375
6 超過40000元至60000元的部分 30 3375
7 超過60000元至80000元的部分 35 6375
8 超過80000元至100000元的部分 40 10375
9 超過100000元的部分 45 15375

2. 保險業個人所得稅應納稅所得額計算方法

計算方式為：[傭金收入*（1-40%）-營業稅金及附加-稅法規定的扣除比例]*20%

根據目前保險營銷員展業的實際情況，傭金中展業成本的比例暫定為40%。

稅法規定勞根據目前保險營銷員展業的實際情況，傭金中展業成本的比例暫定為40%。務報酬扣除比例為每次收入不足4 000元的，減除費用800元;每次收入在4 000元以上的，減除20%的費用。

起征點： 自2011年起，起征點由2000元上調至3500元

舉例說明：假設月工資為6000元，工作地點是廣州（養老保險8%、醫療保險2%、失業保險1%、住房公積金8%），那麼「應納稅額」=6000 - 6000x(8%+2%+1%+8%) - 3500=1360元。

查上表可知，與1360元對應的稅率和速算扣除數分別為3%和0，因此個稅=1360x3% - 0=40.8元。也就是說，在廣州月工資6000元需要繳納個人所得稅40.8元。雖然最後實際到手只有4000多元，但至少知道了，「少了的錢」幾乎都用來繳納五險一金了，只有極少一部分用來繳納個稅而已。

參考資料：網路－個人所得稅計算器

3. 2019年保險行業個代個人所得稅怎麼算

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國家稅務總局發布《關於個人保險代理人稅收征管有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第45號，以下簡稱45號公告)，對營改增試點全面推開後，個人保險代理人、證券經紀人、信用卡和旅遊等行業的個人代理人相關增值稅、個人所得稅以及代開增值稅專用發票等問題作出明確。
稅收規定
1.個人代理(經紀)人及傭金的定義
個人保險代理人，指根據保險企業的委託，在保險企業授權范圍內代為辦理保險業務的自然人，不包括個體工商戶。
證券經紀人，指接受證券企業的委託，代理其從事客戶招攬和客戶服務等活動的證券企業以外的自然人。
傭金，指經營者在市場交易中給予為其提供服務的具有合法經營資格中間人的勞務報酬。
提示：合法取得傭金的個人代理(經紀)人，與接受其代理服務的單位簽訂的是委託代理合同而非勞動僱傭合同，兩者之間不構成任何僱傭勞動關系。個人代理(經紀)人不具有被代理企業任何類別的員工身份，其取得的報酬是向委託方提供獨立的代理、經紀服務後取得的個人勞務報酬，而非工資、薪金等勞動報酬。
2.營改增後增值稅及附加的征繳規定
《財政部、國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》規定，有償提供服務(單位或個體工商戶聘用的員工為本單位或僱主提供取得工資的服務除外)的個人屬於增值稅納稅人之一，應當繳納增值稅。《銷售服務、無形資產、不動產注釋》規定，經紀代理服務，指各類經紀、中介、代理服務。
因此，前述個人代理(經紀)人以任何支付方式取得的傭金、獎勵和勞務費等相關收入(所有貨幣和非貨幣收入及其他經濟利益)，應按提供經紀代理服務依3%的徵收率繳納增值稅、城市維護建設稅，月銷售額超過10萬元的還應繳納教育費附加、地方教育附加。如果個人代理(經紀)人取得的月銷售額未超過3萬元(按季度納稅9萬元)的，按規定免徵增值稅。
鑒於個人代理人數量多、金額小、流動性強等因素，45號公告規定，國稅機關、地稅機關可按規定分別委託支付傭金的企業代征增值稅和地方稅費。
3.申請代開增值稅專用發票的特別規定
45號公告規定，接受稅務機關委託代征稅款的企業，向個人代理(經紀)人支付傭金費用時，可代其統一向主管國稅機關申請匯總代開增值稅普通發票或增值稅專用發票。
上述企業申請匯總代開增值稅發票，應向主管國稅機關出具個人代理(經紀)人相關信息的詳細清單，並同時作為代開增值稅發票的清單，隨發票入賬。
提示：45號公告規定個人代理(經紀)人取得傭金可以申請代開增值稅專用發票，是繼國家稅務總局規定符合條件的其他個人出售、出租不動產可以代開增值稅專用發票之後的又一個重大突破。
享受免徵增值稅的納稅人，不得開具(代開)增值稅專用發票。如果企業申請匯總代開增值稅專用發票，那麼不管個人代理(經紀)人取得的傭金是多少，都不能免徵增值稅。如果要享受免稅，只能申請代開增值稅普通發票。
4.對兩類特定業務規定扣除展業成本
個人所得稅法及其實施條例規定，個人從事代理業務和經紀業務取得的收入，應當按「勞務報酬」繳納個人所得稅。支付傭金的單位為法定扣繳義務人，在支付傭金時應依法代扣代繳個人所得稅。
《國家稅務總局關於保險營銷員取得傭金收入征免個人所得稅問題的通知》(國稅函〔2006〕454號)規定，從2006年6月開始，對保險營銷員取得的傭金中的展業成本(暫定40%)不徵收個人所得稅。
《國家稅務總局關於證券經紀人傭金收入徵收個人所得稅問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第45號)規定，自2012年10月起，對證券經紀人取得的傭金收入中的展業成本(暫定40%)不徵收個人所得稅。
45號公告規定，個人保險代理人和證券經紀人以其取得的傭金、獎勵和勞務費等相關收入(不含增值稅)減去地方稅費附加及展業成本(傭金收入減去地方稅費附加余額的40%)，按照規定計算個人所得稅。同時規定，對個人保險代理人和證券經紀人以外的個人代理人取得的傭金，不執行扣除展業成本後計繳個人所得稅的規定。
案例解析
①應稅收入的確定
以1個月內取得的傭金、獎勵和勞務費等相關收入為一次收入，即在企業計發傭金的當月內，個人代理(經紀)人不論分幾次取得傭金、獎勵和勞務費等相關收入，都合並為一次收入征稅。
②應納稅所得額的計算
保險、證券企業個人代理(經紀)人分三步計算應納稅所得額：
第一步，以每月取得的傭金收入減去實際繳納的地方稅費附加。
第二步，計算並減去展業成本。
計算展業成本應注意計算基數的變化，從2016年8月起，個人代理(經紀)人應以不含增值稅的傭金收入減去實繳地方稅費後的差額，再乘以40%後的積為展業成本。而此前是以取得的未減去營業稅及附加的初始傭金收入為基數，乘以40%後的積為展業成本。
第三步，減去法定扣除費用後的余額為應納稅所得額。
在確定費用扣除標准時應注意：以不含稅傭金收入減去地方稅費附加和展業成本後的余額為計稅傭金收入，以此確定費用扣除金額。
信用卡和旅遊等其他行業的個人代理人分兩步計算應納稅所得額：
第一步，以每月取得的不含增值稅的傭金等收入減去實際繳納的地方稅費附加。
第二步，再減去法定扣除費用後的余額為應納稅所得額。
③應納稅款的計算
按照稅法規定，勞務報酬的基本稅率是20%;應納稅所得額超過2萬元~5萬元的部分，按應繳稅款加征五成(實際稅率30%);超過5萬元的部分，加征十成(實際稅率40%)。
【案例1】保險企業的代理人劉先生，2016年8月取得傭金收入41200元，應繳稅款計算如下：
換算為不含稅傭金收入：41200÷(1+3%)=40000(元);
企業代征增值稅：40000×3%=1200(元);
企業代征城市維護建設稅：1200×7%=84(元);
企業代扣個人所得稅：〔40000-84-(40000-84)×40%〕×(1-20%)×20%=(39916-15966.40)×80%×20%=3831.94(元)。
【案例2】信用卡企業的代理人張女士，2016年8月取得傭金收入51500元，應繳稅款計算如下：
換算為不含稅傭金收入：51500÷(1+3%)=50000(元);
企業代征增值稅：50000×3%=1500(元);
企業代征城市維護建設稅：1500×7%=105(元);
企業代扣個人所得稅：(50000-105)×(1-20%)×30%-2000=9974.80(元)。

4. 中國人壽保險公司的個人所得稅是如何計算

應納個稅計算公式＝（當月工資收入-社保-醫保-住房公積金-個稅免徵額）*適用稅率-速算扣除數 個人所得稅是按國家統一的個稅法來執行的，由公司替員工代扣代繳，任何公司不得有不同的扣稅標准。

個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源於本國的所得徵收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經濟亦有較大影響。

2018年6月19日，個人所得稅法修正案草案提請十三屆全國人大常委會第三次會議審議，這是個稅法自1980年出台以來第七次大修。全國人大常委會關於修改個人所得稅法的決定草案2018年8月27日提請十三屆全國人大常委會第五次會議審議。

(4)保險行業個人所得稅率擴展閱讀

征稅對象

法定對象

我國個人所得稅的納稅義務人是在中國境內居住有所得的人，以及不在中國境內居住而從中國境內取得所得的個人，包括中國國內公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、台同胞。

居民納稅義務人

在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，是居民納稅義務人，應當承擔無限納稅義務，即就其在中國境內和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅。

非居民納稅義務人

在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，是非居民納稅義務人，承擔有限納稅義務。

5. 保險業務員的個人所得稅稅率

個稅起征點是3500，

使用超額累進稅率的計算方法如下：
繳稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數
實發工資=應發工資-四金-繳稅。
全月應納稅所得額=(應發工資-四金)-3500
【舉例】
扣除標准：個稅按3500元/月的起征標准算
如果某人的工資收入為5000元，他應納個人所得稅為：(5000—3500)×3%—0=45(元)。
二、新稅法規定主要對四個方面進行了修訂：
1、工薪所得扣除標准提高到3500元。
2、調整工薪所得稅率結構，由9級調整為7級，取消了15%和40%兩檔稅率，將最低的一檔稅率由5%降為3%。
3、調整個體工商戶生產經營所得和承包承租經營所得稅率級距。生產經營所得稅率表第一級級距由年應納稅所得額5000元調整為15000元，其他各檔的級距也相應作了調整。
4、個稅納稅期限由7天改為15天，比現行政策延長了8天，進一步方便了扣繳義務人和納稅人納稅申報。
三、個人所得稅徵收范圍：
工資薪金所得；個體工商戶生產、經營所得；對企事業單位的承包經營、承租經營所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得；偶然所得；經國務院財政部門確定征稅其他所得。
個人所得稅改革最新消息
目前，正在公開徵求意見的《稅收征管法修正案(徵求意見稿)》關於建立自然人納稅識別號、第三方向稅務機關提交涉稅信息的相關條款，也從征管條件上為個稅改革亮起綠燈。個稅改革終於要走出不斷上調「起征點」的死胡同，綜合與分類相結合的稅制改革今年將啟動。
按照現行《個人所得稅法》，我國個稅實行分類徵收。目前個人所得稅的稅目分為工資、薪金所得；個體工商戶的生產、經營所得等11類，分別對應不同的稅率和費用扣除額(免徵額)。
目前工薪所得稅代扣代繳，征管比較到位，其他收入尤其是偶然發生的財產性收入征管相對薄弱，客觀上造成了收入來源單一的工薪階層繳稅較多，而收入來源多元化的高收入階層繳稅較少的問題，個稅因此常常被詬病為工資稅。
舉例說，如果你一個月月薪是10萬，個稅稅率高達45%，由企業代扣一分錢不能少，而一些上市公司高管減持股票，收入動輒上億元，卻可以通過稅收籌劃做到5%-10%的稅率，包括一些炒房者，獲益不菲，也只有20%的稅率。
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6. 保險從業人員傭金收入個人所得稅如何計算

保險從業人員傭金個人所得稅計算公式為：

應納個人所得稅=[（不含稅傭金收入－地方稅費附加）×（1－40%）－法定扣除費用]×稅率－速算扣除數

根據國家稅務總局出台了《國家稅務總局關於個人保險代理人稅收征管有關問題的公告》，個人保險代理人以其取得的傭金、獎勵和勞務費等相關收入（以下簡稱「傭金收入」，不含增值稅）減去地方稅費附加及展業成本，按照規定計算個人所得稅。展業成本，為傭金收入減去地方稅費附加余額的40%。

(6)保險行業個人所得稅率擴展閱讀

設傭金收入為A，

1、如果A<1333.37元，則營業稅和個人所得稅都為0，不用繳稅。

2、如果A小於5000元大於1333.37元，則營業稅為0，個人所得稅為（A×60%-800)×20%

3、如果A大於5000元，則營業稅為A×5.56%，個人所得稅又分成兩種情況（主要是看應交稅的的報酬乘以（1-20%）是大於800元還是小於800元，，分界點傭金為7347.54元。

a、A<7347.54元,個人所得稅為(A×60%-A×5.56%-800)×20%

b、A>7347.54元,個人所得稅為(A×60%-A×5.56%)×(1-20%)×20%

7. 保險業務員個人所得稅計算。

1. 按照65萬元算，起征點為3500元，在沒有扣除三險一金的情況下，您需要納稅的收入為：650000-3500=646500

2. 先算您需要繳納的個人所得稅。個人所得稅按七級超額累進規則計算：

   超過部分在0~1500元部分，按3%稅率徵收：1500*3%=45元，

   超過部分在1500~4500部分，按10%稅率徵收：3000*10%=300元

   超過部分在4500~9000部分，按20%稅率徵收：4500*20%=900元

   超過部分在9000~35000部分，按25%稅率徵收：26000*25%=6500元

   超過部分在35000~55000部分，按30%稅率徵收：20000*30%=6000元

   超過部分在55000~80000部分，按35%稅率徵收：25000*35%=8750元

   超過部分在80000元部分，按45%稅率徵收：566500*45%=254925元

   您共需繳納個人所得稅：45+300+900+6500+6000+8750+254925=277420元

   則您的稅後收入約為：646500-277420+3500=372580元

3. 以上回答僅供參考，希望您採納。

8. 保險行業個人所得稅徵收

供參考：中央政府門戶網站www.gov.cn 2006年07月17日 來源：國務院辦公廳保監會新聞發言人就保險營銷員征免個人
所得稅問題答中國政府網記者問近日，國家稅務總局發布了《國家稅務總局關於保險營銷員取得傭金收入征免個人所得稅問題的通知》（國稅函〔2006〕454號，以下簡稱《通知》），對保險營銷員個人所得稅進行了調整。為了便於大家理解，日前，中國政府網記者采訪了保監會新聞發言人。
問：目前我國保險營銷員的總體情況如何？
答：2005年底，我國保險營銷員總人數為147萬人，保險營銷員人均月收入為1190元左右，其收入占保險業總保費收入的39%左右，占壽險公司保費收入的一半以上。
問：《國家稅務總局關於保險營銷員取得傭金收入征免個人所得稅問題的通知》（國稅函〔2006〕454號）的主要內容是什麼？
答：《通知》明確了保險營銷員的傭金由展業成本和勞務報酬構成。按稅法規定，對傭金中的展業成本，不徵收個人所得稅；對勞務報酬部分，扣除實際繳納的營業稅金及附加後，依照稅法有關規定計算徵收個人所得稅。根據目前保險營銷員展業的實際情況，傭金展業成本的比例暫定為40%。此通知自2006年6月1日起執行。《國家稅務總局關於保險營銷員（非雇員）取得的收入計征個人所得稅問題的通知》（國稅發〔1998〕13號）第二、三、五條和《國家稅務總局關於保險營銷員取得收入徵收個人所得稅有關問題的通知》（國稅發〔2002〕98號）同時廢止。
問：為什麼說合理調整保險營銷員稅收負擔是迫切需要解決的問題？
答：保險營銷員不僅要交納營業稅，還要交納個人所得稅，且目前個人所得稅25%的稅前費用扣除比例不足以抵減展業費用，稅收負擔較重。特別是在2006年1月1日工薪階層個人所得稅起征點由原來的800元提高到1600元後，保險營銷員的稅收負擔相對更重。對此，保險公司和營銷員反映強烈。稅收負擔重，嚴重影響了營銷員展業的積極性，造成了營銷員隊伍一定比例的流失，不利於保險行業持續、健康地發展。在這樣的情況下，對保險營銷員的稅負進行調整就顯得十分緊迫。
問：保險營銷員現行的征稅方法是什麼？調整後營銷員如何納稅？調整前後有何不同？
答：按照現行稅法規定，營銷員應就其傭金收入繳納營業稅及附加、個人所得稅。假定某營銷員當月取得傭金收入為R，其繳納的稅金應包括兩部分：（1）營業稅及附加，起征點大多為1000元（具體由各省級地稅局在1000－5000元之間確定）。不超過起征點，不予徵收；一旦超過起征點，則應就全額徵收營業稅及附加，即R×5.5%。（2）個人所得稅，營銷員當月傭金收入扣除繳納的營業稅及附加後，按照其餘額扣除不超過25%的營銷費用，再按照個人所得稅法中有關「勞務報酬」項目費用扣除標准和稅率計算繳納個人所得稅。
調整征稅方法後，營銷員首先應繳納營業稅金及附加（此部分沒有變化），然後再按照《通知》的規定，將傭金收入的40%作為展業成本，不徵收個人所得稅。傭金收入的60%部分扣除實際繳納的營業稅金及附加後，按照「勞務報酬」項目費用的扣除標准和稅率計算繳納個人所得稅。
調整前後主要是個人所得稅的計稅依據發生變化。現行的征稅方法是在扣除營業稅金及附加的基礎上，扣除25%的營銷費用，再徵收個人所得稅。而調整後的征稅方法是僅對傭金收入的60%的部分扣除營業稅金及附加後徵收個人所得稅。假設某營銷員某月收入為R，在現行征稅方法下，其繳納的個人所得稅計稅依據為（R－R×5.5%）×（1－25%）；調整後個稅的計稅依據為（1-40%）R- R×5.5%。
問:營銷員的稅收負擔調整前後有何變化？
答：征稅方法調整後，保險營銷員的稅負普遍減輕，具體表現為：營銷員收入低於1100元以下者，因其收入減去成本和費用後均為負數，故無需繳納個人所得稅，基本不受本次調整的影響；收入在1200元至6000元之間的，稅負減少比例較大，基本在20%—35%之間；收入在6000元至20000元之間的高收入者，稅負的降低幅度相對平穩，基本都在16%左右。
問：總體來看，本次營銷員稅負調整有什麼意義？
答：本次稅負調整的意義主要體現在以下幾個方面：一是充分體現了稅負公平的原則。在調整了工薪階層和個體工商戶的個人所得稅後，緊接著就調整了保險營銷員的個人所得稅，這說明國家對不同職業群體給予了同樣的重視，並切實貫徹了稅負公平的原則。據我們測算，從減稅幅度看，保險營銷員與工薪階層的減稅幅度大體相當。二是將進一步促進保險事業的發展。通過減輕營銷員的稅負，有利於調動營銷員的工作積極性和提高服務質量；有利於提高營銷員對行業的認同度，增強其在業內發展的願望，穩定保險營銷隊伍，有效緩解增員難的問題。三是對於增加就業、保持社會穩定、培養稅源也將產生積極的影響。