保險費個人所得稅例題

『壹』 求保險營銷員個人所得稅的計算公式

按國家稅務總局《國家稅務總局關於保險營銷員取得傭金收入征免個人所得稅問題的通知（國稅函[2006]454號）》（以下簡稱「通知」），公司將對保險營銷人員從2006年6月份起的收入按照新的通知計征個人所得稅.其計算方法為:一、新計稅方法

1．營業稅、城建稅及教育費附加計算方法：

應納營業稅 = 當月全部收入X 5%（按稅法規定，營業稅起征點為5000元）

應納城建稅 = 應納營業稅 X 7%

應納教育費附加 = 應納營業稅 X 3%

或：應納營業稅、城建稅及教育費附加 =當月收入 X 5.5%

（當月收入 = 底薪＋傭金＋各種津貼）

2．個人所得稅計算方法：

1）．應納稅所得額的計算方法

設：應納稅所得額為A

A =（當月全部收入）X （1 – 40%）– 營業稅及其附加

2）．應納所得稅額的計算方法

設：稅前可扣除費用為B

若：A ≤ 4,000 則 B = 800

若：A ＞ 4,000 則 B = A X 20%

應納稅款 = （A – B） X 稅率－速算扣除數（稅率適用附表一）

附表一： 三級超額累進稅率表

每次應納稅所得額
稅率（％〕
速算扣除數

不超過20000元的部分
20％
0

20000元以上～50000元的部分
30％
2000

50000元以上的部分
40％
7000
回答者： yvhkfn1 - 試用期 一級 3-5 23:11

『貳』 個人所得稅習題。十萬火急

出版中篇小說一部，去的稿酬50000元，後因小說加印和報刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報社稿酬3800元。計算該公民應交個人所得稅。
出版和加印應合並一次納稅:(50000+10000)*(1-20%)*20%*14%=6720
連載單獨算一次:(3800-800)*14%=420元
孫某應交個稿酬個稅合計=6720+420=7140元

某職工2009年10月應發工資4600元，交納社會統籌的養老保險100元，失業保險50元(超過規定比例5元),單位代繳水電費100元，計算其每月應納個人所得稅
應納個人所得稅=[(4600-100-45)-2000]*15%-125=243.25元.

『叄』 急啊！關於個人所得稅的計算題怎麼做

按照2003年個人所得稅法德有關規定：1、工資收入2000元，應繳納個人所得稅=（2000-800）×10％-25=95元2、學校發上半年獎金4000元，應繳納個人所得稅=（4000/6×10％-25）× 6=250元3、取得建築設計費60000元，按個人所得稅法的規定，可扣除的捐贈額=60000×（1-20％)× 30%=14400元，應繳個人所得稅=[60000×（1-20％)-14400]×30%-2000=8080元。4、因檢舉揭發某人的違法犯罪行為，獲得政府部門頒發獎金1000元，暫免徵稅。5、一次取得搞酬4200元，應繳納個人所得稅=4200×（1-20％）× 20% ×（1-30％）=470.4元6、銀行儲蓄存款利息1500元，應繳納個人所得稅=1500×20%=300元7、取得保險賠款25000元，不征稅。周教授本月應繳納個人所得稅=95+250+8080+470.4+300=9195.4元。

『肆』 個人所得稅計算題:月收入5500的 應納稅額

不考慮各項保險費的話，3500免徵，5000-3500=1500，3%稅率，5500-5000=500，10%稅率
1500×3%+500×10%=45+50=95元
也可以用速算扣除數法，應征額：5500-3500=2000，10%稅率，速算扣除數105
2000×10%-105=200-105=95元
即應納稅額為95元。

『伍』 個人所得稅計算實例

2009年個人所得稅計算公式：應繳納的個稅＝[(應發工資－四金或三金)－2000]×稅率－速算扣除數（見個人所得稅稅率表）；年終獎繳稅計算方法
納稅范圍：其它各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合並，按稅法規定繳納個人所得稅。
扣除標准1600元/月（2008年3月1日起調高為2000元）
不超過500元的，稅率5%，速算扣除數為0；
超過500元至2000元的部分，稅率10%，速算扣除數為25
超過2000元至5000元的部分，稅率15
%，速算扣除數為125
超過5000元至20000元的部分，稅率20
%，速算扣除數為375
超過20000元至40000元的部分，稅率25%，速算扣除數為1375
超過40000元至60000元的部分，稅率30%，速算扣除數為3375
超過60000元至80000元的部分，稅率35%，速算扣除數為6375
超過80000元至100000元的部分，稅率40%，速算扣除數為10375
超過100000元的部分，稅率45%，速算扣除數為15375
1.四金的繳費基數的定義：
一般四金基數就是當月的工資，不過如果工資很高(比如超過了上年你所在城市社會月平均工資的三倍)，那基數就到頂了。而如果工資特別低的話(比如低於上年你所在城市社會月平均工資的百分之六十)，那基數也有封底。
上海市2004年的情況為例，2003年社會月平均工資是1847元。如果你的月工資超過1847×3=5541元。則四金基數是5541元；如果你的月工資低於1847*60%=1108.2元。則四金基數是1108.2元。要是工資在1108.2元到5541元之間，那基數就是你的工資。
2.四金繳費的比例：
四金繳費比例：
個人繳納部分
公司繳納部分
>>>>養老保險金＝
基數×8%
＋
基數×22%(好像最近才改成這個比例了)
>>>>醫療保險金＝
基數×2%
＋
基數×12%
>>>>失業保險金＝
基數×1%
＋
基數×2%
>>>>住房公積金＝
基數×7%
＋
基數×7%
>>
其中個人出的部分是左邊的部分，即基數的8%+2%+1%+7%=18%,其餘右邊的部分由公司出，其總數為基數的22%+12%+2%+7%=43%。也就是說扣除四金後的工資為：X＝工人工資－基數×18％，（下面要以扣除四金後的工資X計算所得稅）。而單位付出的總資金為：Y＝工人工資＋基數
×43％。
3.個人所得稅的計算方法：
需要繳稅的金額X
=
工資
－
四金基數*18%
－1600(2006年全國統一提高繳稅起點)
1－500元，扣稅比率為5％；
500－2000元，扣稅比率為10％；
2000－5000元，扣率比率為15％
5000－20000元，扣率比率為20％
注意，是分段扣稅的，就是說如果X
＝
4000，那麼要繳納的個人所得稅
＝
500*5%
+
1500*10%
+
2000*15%
=
475
4.
獎金的計算方法：
獎金計入當月工資，累加後按方法3扣稅。年終雙薪也同樣。
打個比方，我這個月2600元的收入，應繳個人所得稅部分就是2600－2000＝600，這600的部分按照累進稅率表分部分計算，具體是：500以下的部分是500*5％＝25，500至2000的部分就只有100元了，100*10％＝10，最後需要繳納25+10＝35元。
6000元就是6000－2000＝4000，這4000元分部分計算，500*5％＝25，1500*10％＝150，2000*15％＝300，最後是25+150+300＝475元

『陸』 保險行業的個人所得稅

供參考：中央政府門戶網站2006年07月17日來源：國務院辦公廳保監會新聞發言人就保險營銷員征免個人所得稅問題答中國政府網記者問近日，國家稅務總局發布了《國家稅務總局關於保險營銷員取得傭金收入征免個人所得稅問題的通知》（國稅函〔2006〕454號，以下簡稱《通知》），對保險營銷員個人所得稅進行了調整。為了便於大家理解，日前，中國政府網記者采訪了保監會新聞發言人。問：目前我國保險營銷員的總體情況如何？答：2005年底，我國保險營銷員總人數為147萬人，保險營銷員人均月收入為1190元左右，其收入占保險業總保費收入的39%左右，占壽險公司保費收入的一半以上。問：《國家稅務總局關於保險營銷員取得傭金收入征免個人所得稅問題的通知》（國稅函〔2006〕454號）的主要內容是什麼？答：《通知》明確了保險營銷員的傭金由展業成本和勞務報酬構成。按稅法規定，對傭金中的展業成本，不徵收個人所得稅；對勞務報酬部分，扣除實際繳納的營業稅金及附加後，依照稅法有關規定計算徵收個人所得稅。根據目前保險營銷員展業的實際情況，傭金展業成本的比例暫定為40%。此通知自2006年6月1日起執行。《國家稅務總局關於保險營銷員（非雇員）取得的收入計征個人所得稅問題的通知》（國稅發〔1998〕13號）第二、三、五條和《國家稅務總局關於保險營銷員取得收入徵收個人所得稅有關問題的通知》（國稅發〔2002〕98號）同時廢止。問：為什麼說合理調整保險營銷員稅收負擔是迫切需要解決的問題？答：保險營銷員不僅要交納營業稅，還要交納個人所得稅，且目前個人所得稅25%的稅前費用扣除比例不足以抵減展業費用，稅收負擔較重。特別是在2006年1月1日工薪階層個人所得稅起征點由原來的800元提高到1600元後，保險營銷員的稅收負擔相對更重。對此，保險公司和營銷員反映強烈。稅收負擔重，嚴重影響了營銷員展業的積極性，造成了營銷員隊伍一定比例的流失，不利於保險行業持續、健康地發展。在這樣的情況下，對保險營銷員的稅負進行調整就顯得十分緊迫。問：保險營銷員現行的征稅方法是什麼？調整後營銷員如何納稅？調整前後有何不同？答：按照現行稅法規定，營銷員應就其傭金收入繳納營業稅及附加、個人所得稅。假定某營銷員當月取得傭金收入為R，其繳納的稅金應包括兩部分：（1）營業稅及附加，起征點大多為1000元（具體由各省級地稅局在1000－5000元之間確定）。不超過起征點，不予徵收；一旦超過起征點，則應就全額徵收營業稅及附加，即R×5.5%。（2）個人所得稅，營銷員當月傭金收入扣除繳納的營業稅及附加後，按照其餘額扣除不超過25%的營銷費用，再按照個人所得稅法中有關「勞務報酬」項目費用扣除標准和稅率計算繳納個人所得稅。調整征稅方法後，營銷員首先應繳納營業稅金及附加（此部分沒有變化），然後再按照《通知》的規定，將傭金收入的40%作為展業成本，不徵收個人所得稅。傭金收入的60%部分扣除實際繳納的營業稅金及附加後，按照「勞務報酬」項目費用的扣除標准和稅率計算繳納個人所得稅。調整前後主要是個人所得稅的計稅依據發生變化。現行的征稅方法是在扣除營業稅金及附加的基礎上，扣除25%的營銷費用，再徵收個人所得稅。而調整後的征稅方法是僅對傭金收入的60%的部分扣除營業稅金及附加後徵收個人所得稅。假設某營銷員某月收入為R，在現行征稅方法下，其繳納的個人所得稅計稅依據為（R－R×5.5%）×（1－25%）；調整後個稅的計稅依據為（1-40%）R-R×5.5%。問:營銷員的稅收負擔調整前後有何變化？答：征稅方法調整後，保險營銷員的稅負普遍減輕，具體表現為：營銷員收入低於1100元以下者，因其收入減去成本和費用後均為負數，故無需繳納個人所得稅，基本不受本次調整的影響；收入在1200元至6000元之間的，稅負減少比例較大，基本在20%—35%之間；收入在6000元至20000元之間的高收入者，稅負的降低幅度相對平穩，基本都在16%左右。問：總體來看，本次營銷員稅負調整有什麼意義？答：本次稅負調整的意義主要體現在以下幾個方面：一是充分體現了稅負公平的原則。在調整了工薪階層和個體工商戶的個人所得稅後，緊接著就調整了保險營銷員的個人所得稅，這說明國家對不同職業群體給予了同樣的重視，並切實貫徹了稅負公平的原則。據我們測算，從減稅幅度看，保險營銷員與工薪階層的減稅幅度大體相當。二是將進一步促進保險事業的發展。通過減輕營銷員的稅負，有利於調動營銷員的工作積極性和提高服務質量；有利於提高營銷員對行業的認同度，增強其在業內發展的願望，穩定保險營銷隊伍，有效緩解增員難的問題。三是對於增加就業、保持社會穩定、培養稅源也將產生積極的影響。

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『柒』 為員工購買的商業保險費,如何計算個人所得稅

企業為個人購買商業保險應視同職工的工資收入，並入個人工資薪金所得按規定繳納個人所得稅。
依據：《國家稅務總局關於單位為員工支付有關保險繳納個人所得稅稅的批復》（國稅函[2005]318號）規定，依據個人所得稅法及有關規定，對企業為員工支付各項免稅之外的保險金，應在企業向保險公司繳付時並入員工當期的工資收入，按「工資、薪金所得」項目計征個人所得稅，稅款由企業代扣代繳。

『捌』 保險業個人所得稅應納稅所得額計算方法

計算方式為：[傭金收入*（1-40%）-營業稅金及附加-稅法規定的扣除比例]*20%

根據目前保險營銷員展業的實際情況，傭金中展業成本的比例暫定為40%。

稅法規定勞根據目前保險營銷員展業的實際情況，傭金中展業成本的比例暫定為40%。務報酬扣除比例為每次收入不足4 000元的，減除費用800元;每次收入在4 000元以上的，減除20%的費用。

起征點： 自2011年起，起征點由2000元上調至3500元

舉例說明：假設月工資為6000元，工作地點是廣州（養老保險8%、醫療保險2%、失業保險1%、住房公積金8%），那麼「應納稅額」=6000 - 6000x(8%+2%+1%+8%) - 3500=1360元。

查上表可知，與1360元對應的稅率和速算扣除數分別為3%和0，因此個稅=1360x3% - 0=40.8元。也就是說，在廣州月工資6000元需要繳納個人所得稅40.8元。雖然最後實際到手只有4000多元，但至少知道了，「少了的錢」幾乎都用來繳納五險一金了，只有極少一部分用來繳納個稅而已。

參考資料：網路－個人所得稅計算器

『玖』 個人所得稅計算例題

我能回答你的問題，你只要仔細看一下就會明白的：

一、如你當月累計收到工資：扣除社保*元，公積金*、還可以是商業保險費（不能超過200元一個月）後得到9000元，納稅所得

額=9000-3500=5500元；應交個稅=5500* 20% =1100元 ，速算扣除=555，實交個稅=1100-555=545；你的到手工資收入：9000-545=8455元。

二、說明1：

和你說一下，這個3500元扣減是2011年9月1日開始至今天的政策。所有的中國公民在中國境內都得執行的。只要你的月收入超過3500元就得自覺交的個人所得稅，這個政策至今天還在執行哦。

三、說明2：

個人所得稅是實行的收付實現制，就是你上月沒有發合在這個月發了，只要超過3500元就得交個人所得稅的。

四、說明3：

你所交的個人所得稅在你當地的地稅都能查到的，而且你當地的地稅應該每年都會給納稅人一封納稅光榮的掛號信的。

五、執行的稅率表格：