代理合同，甲乙雙方是平等的商業產品代理合作關系，保險屬於特殊商品，從業人員受到保監會的監管，勞動合同收勞動法的保護而代理合同不受勞動法的保護。
平安簽這兩種合同情況是這樣的：內勤員工和銀保員工是勞動合同，業務人員是代理合同。
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❷ 最新保險代理人納稅
國家稅務總局發布《關於個人保險代理人稅收征管有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第45號，以下簡稱45號公告)，對營改增試點全面推開後，個人保險代理人、證券經紀人、信用卡和旅遊等行業的個人代理人相關增值稅、個人所得稅以及代開增值稅專用發票等問題作出明確。
稅收規定
1.個人代理(經紀)人及傭金的定義
個人保險代理人，指根據保險企業的委託，在保險企業授權范圍內代為辦理保險業務的自然人，不包括個體工商戶。
證券經紀人，指接受證券企業的委託，代理其從事客戶招攬和客戶服務等活動的證券企業以外的自然人。
傭金，指經營者在市場交易中給予為其提供服務的具有合法經營資格中間人的勞務報酬。
提示：合法取得傭金的個人代理(經紀)人，與接受其代理服務的單位簽訂的是委託代理合同而非勞動僱傭合同，兩者之間不構成任何僱傭勞動關系。個人代理(經紀)人不具有被代理企業任何類別的員工身份，其取得的報酬是向委託方提供獨立的代理、經紀服務後取得的個人勞務報酬，而非工資、薪金等勞動報酬。
2.營改增後增值稅及附加的征繳規定
《財政部、國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》規定，有償提供服務(單位或個體工商戶聘用的員工為本單位或僱主提供取得工資的服務除外)的個人屬於增值稅納稅人之一，應當繳納增值稅。《銷售服務、無形資產、不動產注釋》規定，經紀代理服務，指各類經紀、中介、代理服務。
因此，前述個人代理(經紀)人以任何支付方式取得的傭金、獎勵和勞務費等相關收入(所有貨幣和非貨幣收入及其他經濟利益)，應按提供經紀代理服務依3%的徵收率繳納增值稅、城市維護建設稅，月銷售額超過10萬元的還應繳納教育費附加、地方教育附加。如果個人代理(經紀)人取得的月銷售額未超過3萬元(按季度納稅9萬元)的，按規定免徵增值稅。
鑒於個人代理人數量多、金額小、流動性強等因素，45號公告規定，國稅機關、地稅機關可按規定分別委託支付傭金的企業代征增值稅和地方稅費。
3.申請代開增值稅專用發票的特別規定
45號公告規定，接受稅務機關委託代征稅款的企業，向個人代理(經紀)人支付傭金費用時，可代其統一向主管國稅機關申請匯總代開增值稅普通發票或增值稅專用發票。
上述企業申請匯總代開增值稅發票，應向主管國稅機關出具個人代理(經紀)人相關信息的詳細清單，並同時作為代開增值稅發票的清單，隨發票入賬。
提示：45號公告規定個人代理(經紀)人取得傭金可以申請代開增值稅專用發票，是繼國家稅務總局規定符合條件的其他個人出售、出租不動產可以代開增值稅專用發票之後的又一個重大突破。
享受免徵增值稅的納稅人，不得開具(代開)增值稅專用發票。如果企業申請匯總代開增值稅專用發票，那麼不管個人代理(經紀)人取得的傭金是多少，都不能免徵增值稅。如果要享受免稅，只能申請代開增值稅普通發票。
4.對兩類特定業務規定扣除展業成本
個人所得稅法及其實施條例規定，個人從事代理業務和經紀業務取得的收入，應當按「勞務報酬」繳納個人所得稅。支付傭金的單位為法定扣繳義務人，在支付傭金時應依法代扣代繳個人所得稅。
《國家稅務總局關於保險營銷員取得傭金收入征免個人所得稅問題的通知》(國稅函〔2006〕454號)規定，從2006年6月開始，對保險營銷員取得的傭金中的展業成本(暫定40%)不徵收個人所得稅。
《國家稅務總局關於證券經紀人傭金收入徵收個人所得稅問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第45號)規定，自2012年10月起，對證券經紀人取得的傭金收入中的展業成本(暫定40%)不徵收個人所得稅。
45號公告規定，個人保險代理人和證券經紀人以其取得的傭金、獎勵和勞務費等相關收入(不含增值稅)減去地方稅費附加及展業成本(傭金收入減去地方稅費附加余額的40%)，按照規定計算個人所得稅。同時規定，對個人保險代理人和證券經紀人以外的個人代理人取得的傭金，不執行扣除展業成本後計繳個人所得稅的規定。
案例解析
①應稅收入的確定
以1個月內取得的傭金、獎勵和勞務費等相關收入為一次收入，即在企業計發傭金的當月內，個人代理(經紀)人不論分幾次取得傭金、獎勵和勞務費等相關收入，都合並為一次收入征稅。
②應納稅所得額的計算
保險、證券企業個人代理(經紀)人分三步計算應納稅所得額：
第一步，以每月取得的傭金收入減去實際繳納的地方稅費附加。
第二步，計算並減去展業成本。
計算展業成本應注意計算基數的變化，從2016年8月起，個人代理(經紀)人應以不含增值稅的傭金收入減去實繳地方稅費後的差額，再乘以40%後的積為展業成本。而此前是以取得的未減去營業稅及附加的初始傭金收入為基數，乘以40%後的積為展業成本。
第三步，減去法定扣除費用後的余額為應納稅所得額。
在確定費用扣除標准時應注意：以不含稅傭金收入減去地方稅費附加和展業成本後的余額為計稅傭金收入，以此確定費用扣除金額。
信用卡和旅遊等其他行業的個人代理人分兩步計算應納稅所得額：
第一步，以每月取得的不含增值稅的傭金等收入減去實際繳納的地方稅費附加。
第二步，再減去法定扣除費用後的余額為應納稅所得額。
③應納稅款的計算
按照稅法規定，勞務報酬的基本稅率是20%;應納稅所得額超過2萬元~5萬元的部分，按應繳稅款加征五成(實際稅率30%);超過5萬元的部分，加征十成(實際稅率40%)。
【案例1】保險企業的代理人劉先生，2016年8月取得傭金收入41200元，應繳稅款計算如下：
換算為不含稅傭金收入：41200÷(1+3%)=40000(元);
企業代征增值稅：40000×3%=1200(元);
企業代征城市維護建設稅：1200×7%=84(元);
企業代扣個人所得稅：〔40000-84-(40000-84)×40%〕×(1-20%)×20%=(39916-15966.40)×80%×20%=3831.94(元)。
【案例2】信用卡企業的代理人張女士，2016年8月取得傭金收入51500元，應繳稅款計算如下：
換算為不含稅傭金收入：51500÷(1+3%)=50000(元);
企業代征增值稅：50000×3%=1500(元);
企業代征城市維護建設稅：1500×7%=105(元);
企業代扣個人所得稅：(50000-105)×(1-20%)×30%-2000=9974.80(元)。
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❸ 保險公司個人代理營銷員
保險代理人與保險公司的關系
保監會日前下發《關於規范代理制保險營銷員管理制度的通知》，要求保險公司和保險中介機構與代理制保險營銷員簽署個人保險代理合同時，應當在合同顯著位置明示不屬於勞動合同，同時，不得要求代理制保險營銷員適用公司員工管理制度。
代理制保險營銷員不屬於《勞動合同法》規范范圍。
保險代理人不是保險公司員工，與保險公司簽訂的是代理合同不是勞動合同，雙方的關系是代理合同關系，不屬於《勞動合同法》規范范圍。保險代理合同關系主要受《民法通則》、《中華人民共和國保險法》、《中華人民共和國合同法》、《保險營銷員管理規定》等法規的約束。只有保險公司員工與其所在公司才是勞動關系，才適用《勞動合同法》。因此，新勞動法的實施對保險代理人制這種營銷模式沒有根本性的影響。
保險代理關系有別於勞動關系。我國《保險法》規定，保險代理人是根據保險人的委託，向保險人收取代理手續費，並在保險人授權的范圍內代為辦理保險業務的單位或者個人。
代理關系與勞動關系兩者在法律性質及地位上存在較大區別，主要表現在：
1.保險代理人以獨立的主體身份充當保險公司與客戶的中介，具有獨立的民事法律地位；保險公司員工與保險公司存在僱傭與被僱傭的關系，法律上從屬於保險公司，無獨立法律地位。
2.收入方式上，保險代理人的收入是向保險公司收取的代理手續費，無固定工資，不享受職工福利待遇。3.國家對保險代理人和公司職工的稅收政策不同：對本企業雇員當期工資、薪金所得，只徵收個人所得稅。代理人，應先交納營業稅，然後按應計個人勞動報酬所得徵收個人所得稅。
保監會新規有利於促進保險代理人制度進一步完善。
營銷員管理新規一方面立足於保護代理人的獨立法律主體地位，維護其合法權益。同時，在從業資格要求、增員制度、個人保險代理合同管理制度、規范日常管理制度四個方面對保險公司做了明確規定，讓保險公司有章可循。保險公司
若嚴格按照營銷員管理新規的要求，將降低公司與保險代理人之間構成事實勞動關系的可能性，避免不必要的法律糾紛，有利於保險代理人制度的進一步完善。
根據《關於確立勞動關系有關事項的通知》的規定，用人單位與勞動者之間雖然沒有簽訂勞動合同，但同時具備下列情形的，勞動關系成立，適用《勞動合同法》：
(一)用人單位和勞動者符合法律、法規規定的主體資格；
(二)用人單位依法制定的各項勞動規章制度適用於勞動者，勞動者受用人單位的勞動管理，從事用人單位安排的有報酬的勞動；
(三)勞動者提供的勞動是用人單位業務的組成部分。
用人單位未與勞動者簽訂勞動合同，認定雙方存在勞動關系時可參照下列憑證：
(一)工資支付憑證或記錄(職工工資發放花名冊)、繳納各項社會保險費的記錄；
(二)用人單位向勞動者發放的「工作證」、「服務證」等能夠證明身份的證件；
(三)勞動者填寫的用人單位招工招聘「登記表」、「報名表」等招用記錄；
(四)考勤記錄；
(五)其他勞動者的證言等。
其中，(一)、(三)、(四)項的有關憑證由用人單位負舉證責任。
——《關於確立勞動關系有關事項的通知》
秘書用工合同、崗前培訓合同、代理合同是需要完善的三個主要方面。秘書用工是指保險公司營業部聘用的秘書崗。是保險代理人與應聘者之間作為平等民事主體簽訂的民事協議。不屬於保險公司的勞動用工。這一點在原有合同中不夠明確，相關的秘書用工合同需要改進和完善。
崗前培訓，是指在成為代理人之前進行的培訓。該期間應聘者與保險公司之間簽訂的是培訓合同，既不是代理關系，也不是勞動關系，而是培訓關系。這一點在原有合同中未得到明確，有待進一步規范。
代理人合同，是保險公司與代理人之間簽訂的代理合同。新規要求保險公司只能與取得《保險代理從業人員資格證書》或《農村保險營銷員資格證書》的人員簽訂代理合同，並在代理合同中顯著位置明示不屬於勞動合同，並經保險營銷員確認。同時，新規要求保險公司不得要求代理人適用保險公司員工考勤制度和員工管理制度。我們認為，這是目前保險公司需要根據新規著重落實的方面。從港台發展經驗來看，此舉有利於保險代理人營銷體系的進一步健康發展。
附錄：《保監會關於規范代理制保險營銷員管理制度的通知》各保險公司、各保險中介機構：為促進保險營銷業務健康發展，根據《中華人民共和國保險法》、《中華人民共和國合同法》、《保險營銷員管理規定》等有關法律、規章，現就進一步規范代理制保險營銷員管理制度有關問題通知如下：
一、嚴格遵守從業資格要求保險公司和保險中介機構不得與未取得《保險代理從業人員資格證書》或《農村保險營銷員資格證書》的人員簽訂個人保險代理合同；不得委託未取得《保險代理從業人員資格證書》或《農村保險營銷員資格證書》的人員從事保險營銷活動。
二、規范增員制度
(一)保險公司和保險中介機構招募代理制保險營銷員時，在廣告、宣傳手冊及口頭宣傳和解釋中應當明確說明招募的是代理制保險營銷員而非公司員工。不得明示或者暗示是在招聘公司員工，或者承諾將其轉為公司員工。
(二)保險公司和保險中介機構招募代理制保險營銷員的活動應當與公司員工招聘活動分開進行。
(三)保險營銷員自行聘用他人協助其管理，或者自行將客戶管理等相關工作委託或者外包給他人時，應當明示不屬於公司招聘行為。
三、規范個人保險代理合同管理制度
(一)保險公司和保險中介機構應當在個人保險代理合同顯著位置明示不屬於勞動合同，並經保險營銷員確認。
(二)個人保險代理合同應當明確規定合同雙方的主要權利義務，包括合同訂立、合同變更、合同期限、委託授權范圍、手續費(傭金)支付制度、違約責任及違約金、合同解除等。保險公司和保險中介機構應當將手續費(傭金)的支付標准及其調整情況及時告知保險營銷員。
(三)個人保險代理合同的條款和用語中不得出現員工、工資、薪酬、底薪、工號等誤導性條款或者用語。
(四)個人保險代理合同應當至少給保險營銷員一份原件。
個人保險代理合同丟失或者損毀的，應保險營銷員的要求，保險公司和保險中介機構應當提供合同文本。四、規范日常管理制度
(一)保險公司和保險中介機構不得要求代理制保險營銷員實行公司員工考勤制度。
(二)保險公司和保險中介機構不得要求代理制保險營銷員適用公司員工管理制度。
(三)除依照法律和行政法規規定，或者依據個人保險代理合同追究違約責任外，保險公司和保險中介機構不得對代理制保險營銷員實施罰款、處分、開除等處罰。
(四)除法律、行政法規另有規定，或者存在利益沖突外，保險公司和保險中介機構不得禁止或限制保險營銷員兼職從事其他職業或其他工作。因法律、行政法規另有規定，或者存在利益沖突限制禁止保險營銷員兼職的，應當經保險營銷員確認並在個人保險代理合同中明示。
(五)保險公司和保險中介機構應當嚴格按照個人保險代理合同約定及時履行手續費(傭金)支付義務，不得因個人保險代理合同約定以外的理由扣減手續費(傭金)。
(六)保險公司和保險中介機構應當關心保險營銷員的社會保障事宜，主動協助、指導保險營銷員參加社會保險，獲得社會保障。
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❹ 未與保險公司簽訂代理協議的個人賣保險違法嗎
不合規，保險法規定，代理人必須與保險公司簽訂代理協議，在指定區域展業。