職工個人負擔的社會保險費

1. 由企業職工個人負擔的社保費及住房公積金能否在企業稅前扣除

企業以工資的形式發放個人負擔的社保費及住房公積金，可以記入福利費，合理工資總額14%范圍內可以稅前扣除。但個人要在取得這些費用的當月與工資合並計算個人所得稅。

2. 一般說的社會保險費由單位負擔還是由個人負擔

單位和由個人都需承擔。

若單位把應由員工個人承擔的社保費一起企業負擔了，存在的涉稅風險：

1、個人承擔的社保費不得在企業所得稅前扣除，需要匯算清繳納稅調增處理，若是沒有調整，存在企業所得稅風險；

2、單位負擔職工個人承擔的社保部分，需要並入當期工資薪金，申報個人所得稅，否則存在個稅風險。

單位原因造成社保未繳、欠繳、少繳的補繳費用分為三部分：

一、單位應繳的社保統籌費用；

二、個人應繳的社保個人賬戶費用；三、滯納金。其中第一項費用由單位承擔，第二項費用由個人承擔，對此一般都不會有異議。

那麼第三項滯納金由誰承擔呢？答案是應該全部由單位承擔，因為和一、二項份內必然費用不同，這是一筆額外費用。在法律上，依據責任推定原則，是單位沒有依法為員工繳納社保，才產生的滯納金，理應單位承擔。但在實踐中，有例外。

3. 以銀行存款繳納社會保險費,其中由職工個人負擔一部分,怎麼做分錄

你好，
以銀行存款繳納社會保險費,其中由職工個人負擔一部分，
借：其他應付款——社保費（單位部分）
其他應付款——社保費（個人部分）
貸：銀行存款

單位部分社保費，
借：管理費用——社保費
貸：其他應付款——社保費（單位部分）

個人部分社保費在工資中核算，
借：管理費用或其他相關費用——工資
貸：應付職工薪酬
發放工資，代扣社保費，
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款
其他應付款——社保費（個人部分）

4. 社會保險法：職工個人要繳納哪些費用

工傷保險和生育保險。
《社會保險法》第十條職工應當參加基本養老保險，由用人單位和職工共同繳納基本養老保險費。
第二十三條職工應當參加職工基本醫療保險，由用人單位和職工按照國家規定共同繳納基本醫療保險費。
第三十三條職工應當參加工傷保險，由用人單位繳納工傷保險費，職工不繳納工傷保險費。
第四十四條職工應當參加失業保險，由用人單位和職工按照國家規定共同繳納失業保險費。
第五十三條職工應當參加生育保險，由用人單位按照國家規定繳納生育保險費，職工不繳納生育保險費。

5. 職工個人如何繳納社會保險費

《國務院關於企業職工養老保險制度改革的決定》（國發[1991]33號）規定
企業和職工個人繳納的基本養老保險費分別記入《職工養老保險手冊》。企業繳納的基本養老保險費，按本企業職工工資總額和當地政府規定的比例在稅前提取，由企業開戶銀行按月代為扣繳。企業逾期不繳，要按規定加收滯納金。滯納金並入基本養老保險基金。
因此，職工個人繳納社會保險， 由單位代為扣繳，而不是個人直接去繳費

6. 企業把應由員工個人承擔的社保費一起企業負擔了，有什麼稅收風險

如果企業把應由員工個人承擔的社保費一起企業負擔了，存在的涉稅風險：
1、個人承擔的社保費不得在企業所得稅前扣除，需要匯算清繳納稅調增處理，若是沒有調整，存在企業所得稅風險；
2、單位負擔職工個人承擔的社保部分，需要並入當期工資薪金，申報個人所得稅，否則存在個稅風險。

7. 企業從職工工資里代扣代繳由職工個人負擔的社會保險費、住房公積金、個人所得稅等怎麼做會計分錄

計提時：

借：管理費用等

貸：應付職工薪酬

代扣代繳時：

借：其他應收款

貸：銀行存款

往工資里扣職工個人交納的費用時：

借：應付職工薪酬

貸：其他應收款

(7)職工個人負擔的社會保險費擴展閱讀

其他應收款主要內容包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金； 應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫葯費；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；其他各種應收、暫付款項。

企業發生其他各種應收、暫付款項時，借記其他應收款，貸記有關科目；收回或轉銷各種款項時，借記「現金」、「銀行存款」、「賠付成本」等科目，貸記其他應收款。

其他應收款期末借方余額，反映企業尚未收回的其他應收款。

8. 急求。。。。（根據勞動法），，以下社會保險中，職工個人需要繳納保險費的是（ ）

社保繳費：養老保險：個人負擔8%，單位負擔根據各地要求不同而不同（如深圳只有14%，而南京高達20%）
醫療保險：個人負擔2%，其餘單位承擔
失業保險：個人承擔1%，單位承擔1%
生育保險和工傷保險由單位承擔
所以答案肯定是A養老保險和C醫療保險

9. 匯算清繳時企業為員工承擔的本應由員工個人負擔的社會保險費是否應作納稅調整

【問題】企業為員工承擔的按規定應由員工個人負擔的社會保險費能否稅前扣除？匯算清繳時是否應作納稅調整？【解答】《企業所得稅法實施條例》第三十五條規定，企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標准為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，准予扣除。因此，企業為員工承擔的按規定應由員工個人負擔的社會保險費部分不能在稅前扣除，要進行納稅調整。

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