國債沖正

⑴ 扣款沖正是什麼意思 在查詢記錄的時候看到，很不明白。

新手帶身份證到證券公司或者銀行開戶就可以買賣或者定投啦， 通過網上銀行辦理 基金定投業務的步驟(以招商銀行為例)： 1辦理招商銀行一卡通金卡或普卡 2開通網上銀行專業版，並申請數字簽證 3下載招商銀行專業版，安裝後啟用數字簽證 4設置登錄密碼及網上銀行登錄所需各種密碼，並對系統進行相應的設置 5登錄，點擊投資管理/基金/基金帳戶/基金開戶，選擇需要購買基金所在的基金公司進行開戶 6大約2－4天後，再次登錄，點擊投資管理/基金/基金帳戶/帳戶查詢，確認開戶是否成功 7點擊投資管理/基金/投資計劃/投資計劃申請，輸入基金代碼後點擊申請投資計劃，彈出對話框中輸入每月定投金額、期滿日期等，點擊確定 8約兩個工作日後，再次登錄，點擊投資管理/基金/投資計劃/投資計劃查詢，確認申請成功，並記錄扣款日期 9每月在此日期前將資金存入一卡通，並登錄進行以下操作：點擊內部互轉/證券基金理財專戶轉帳/活期轉保證金，將所有存入資金轉入理財專戶。目前購買賣開放式基金主要有三個渠道，最便宜的是在場內交易買賣： 證券公司開放式基金，指數基金，封閉基金，LOF基金，股票，權證，債券，都可以買賣，開放式基金有590多種，一。銀行申購：是最差的一種買賣基金方法：前端收費要申購費1.5%，贖回費0.5%，後端收費按2%左右收取贖回費，不過那是屬於持有不超過半年的情況，贖回費是按年遞減收取的，一般持有超過3年就免贖回費。每個銀行可以購買大約100來種基金，錢還要4—7天到帳，時間長。說不定行情變化了，你想再申購，可是錢沒有到帳。是最差的一種買賣基金方法。二。直接從網上去基金公司申購：要申購費1.5%可以打6折，贖回費0.5%。每個可以基金公司購買自己的基金，要從網上去多個基金公司注冊。開通網上銀行，贖回時錢要4—7天到帳，時間長。說不定行情變化了，你想再申購，可是錢沒有到帳。開通網上銀行，從網上去多個基金公司注冊，比較麻煩，是較差的一種買賣基金方法。三。開通證券賬戶，坐在家裡，網上申購，不必去銀行。在證券公司購買基金：買入申購費0.3%.賣出贖回費0.3%，開放式基金如：南方積極配置，南方高增廣發小盤基金，還可以買指數基金就是8個ETF基金，如：易方達深100ETF 華夏上證50，，友邦紅利ETF，好處是費用低，在證券公司買賣基金手續費0.3%，不要印花稅，資金到帳快，即時到帳，即時使用，可以避免贖回的4-7天的等待。在證券公司用證券賬戶買基金，每月按時買進，性質和定投是一樣的，可以節省1.4%的費用，那就會成長你的利潤啦。投資者選擇基金最好有自己的觀點，根據自己的風險承受能力去選擇適合自己的投資品種，任何推薦最好基金都是最美麗的謊言，如果你的風險承受能力高，選擇嘉實300，易方達100ETF，南方500等指數基金，可以謀取最大的市場收益，如果你的風險承受能力普通，可以選擇華夏紅利，大摩領先，嘉實主題，易方達價值成長，富國天瑞等混合型基金，也可以謀取比較好的市場收益，如果你無風險承受能力，可以買些國債或者可以買161010富國天豐，工銀添利等債券基金，每年也可以謀取6%以上的市場收益，買基金要有好收益必須注意：一、選擇業績好的基金公司，還要在這個好的基金公司里選擇好的基金品種，像目前國內的華夏，易方達，嘉實，富國基金公司都是頂級的基金公司，買它們的產品一般都能跑贏大盤，現在的華夏紅利，易方達價值成長，嘉實300，富國天瑞都是不錯的定投品種，當然最具安全邊際的就是高折價的封閉式基金，18722，500011目前折價超過10%，是穩健投資和長線投資的首選品種。二、要選擇買入的時機，在股票市場低迷，投資人絕望悲觀的時候，那時的基金凈值低，有的甚至跌破面值。此時正是買入的好時機。還要選擇好的賣出時機，在市場人氣高漲，股指屢創新高市場上一片歡樂氣氛時，果斷地賣出。不要有貪心，只有這樣才能賺錢。 雖然說是專家理財，長期投資，如果你選擇不好基金公司和品種，以及買入、賣出的時機，照樣賠錢。目前區域在上證3100點附近買基金風險不算很大，但到4000-5000點區域就屬於高風險區域，做長線就到此為止，任何時候贖回都是對的。

⑵ 郵政儲蓄為什麼查不到在自助取款機轉入方的帳號

轉賬完成後應及時列印憑條啊，現在只能憑你的卡或存摺和本人身體證到窗口就能查到轉到哪裡去了，如果轉錯了，當日的如果被轉入方沒有取款，應該可以沖正的。快點去辦啊。

⑶ 聯名賬戶要怎麼開

工商銀行聯名賬戶開通

1、聯名賬戶申請人需提供全體賬戶持有人的有效身份證件，聯名賬戶申請人在本地區已開立的理財金賬戶前來營業網點櫃面辦理聯名賬戶的申請開立手續。

2、聯名賬戶申請人需共同填寫《個人聯名賬戶申請書》，約定相關業務方式，簽訂《個人聯名賬戶管理協議》。

聯名賬戶是指由兩個或兩個以上（五個以下）個人客戶共同開立，存款不受限制，支取須按約定方式辦理的本外幣個人活期結算賬戶或整存整取定期儲蓄存款賬戶。

共同管理：通過共同開立賬戶，滿足客戶共同管理資金的需求。

共同使用：通過約定支取方式，實現對賬戶資金的合理支配。

共同積累：約定賬戶資金共有方式後，實現對賬戶資金的共享。

例如夫妻、兄弟姐妹以及「合夥」形式的小型企業主等，均適合申請辦理聯名賬戶。

(3)國債沖正擴展閱讀：

注意事項

聯名賬戶由兩個或兩個以上（五個以下）個人客戶共同開立。

聯名賬戶的存款支取須按約定方式辦理。

聯名賬戶為個人活期結算賬戶或整存整取定期儲蓄存款賬戶。

到目前為止，中國國內的銀行只有 中國銀行，中國工商銀行，中國建設銀行，渤海銀行和興業銀行在逐漸推廣聯名賬戶。

參考資料：網路——聯名賬戶

參考資料：中國工商銀行——個人聯名賬戶業務

⑷ 金融會計學習題集2011 余倫芳 答案

- 1 -
金融會計學習題集

第一章總論

一、判斷題

1
．商業銀行的會計核算應當以權責發生制為基礎。
（

）

2
．可比性要求金融機構前後各期採用的會計方法、會計程序應當一致，不得變更。
（

）

3
．我國《企業會計准則》規定，金融機構以營業年度作為會計年度。
（

）

4
．謹慎性的實質是預估將來可能產生的損失，而不預計將來可能產生的收益。
（

）

二、單選題

1
．金融企業會計核算的基礎是（

）
。

A
收付實現制
B
權責發生制
C
永續盤存制
D
實地盤存制

2
．
要求商業銀行應當按規定的會計處理方法進行會計核算，
會計指標應當口徑一致、
相互可比的信息質
量特徵是（

）

A
謹慎性
B
可比性
C
客觀性
D
相關性

3
．商業銀行的流動資產不包括（

）
。

A
短期貸款
B
拆放同業
C
貼現
D
聯行存放款項

4
．從計量手段界定金融企業會計核算的前提是（

）
。

A
會計主體
B
持續經營
C
會計分期
D
貨幣計量

5
．商業銀行的流動負債包括（

）
。

A
拆放同業
B
短期貸款
C
貼現
D
開出本票

6
．金融企業會計核算的基礎是權責發生制，其產生的依據是（

）
。

A
會計主體假設
B
持續經營假設
C
會計分期假設
D
貨幣計量假設

7
．設置應收利息和應付利息是按照（

）

A
權責發生制
B
收付實現制
C
永續盤存制
D
實地盤存制

8
．在金融體系中，處於中心地位的銀行是（

）

A
中國銀行
B
中國工商銀行
C
中國建設銀行
D
中國人民銀行

9
．下列各項與固定資產有關的支出中，屬於資本性支出的是（

）

A
固定資產維修費

B
固定資產保險費
C
固定資產購置費
D
固定資產折舊費

10
．作為銀行會計主要的計量尺度是（

）

A
實物

B
貨幣
C
時間

D
人民幣

三、多選題

1
．我國的金融體系包括（

）

- 2 -
A
中央銀行
B
國有商業銀行
C
非銀行金融機構
D
保險公司
E
郵政儲蓄

2
．商業銀行經營的原則是（

）

A
安全性
B
流動性
C
盈利性
D
規則性
E
規范性

四、業務題

根據下列資料，分別按權責發生制和收付實現制計算某行本季的營業利潤。

1
．本季末月
20
日計算出甲貸款單位的短期借款利息為
70000
元，其中的
50000
元該單位已用銀行存款
支付，剩下的
20000
元該單位暫欠。

2
．本季末月
20
日計提乙單位
5
年期定期存款應付利息
25000
元。

3
．本季末支付明年財產保險費
30000
元。

4
．本季末計算並交納的營業稅金及附加為：
3800
元（權責發生制下）
；
2600
元（收付實現制下）
。

第二章

基本核算方法

一、判斷題

1
．商業銀行的會計科目按照經濟內容劃分，分為資產類、負債類、所有者權益類和損益類。
（

）

2
．我國各商業銀行和人民銀行均採用復式記賬法和復式憑證。
（

）

3
．銀行使用的現金繳款單和現金收入傳票均屬於基本憑證。
（

）

5
．乙種賬設有借、貸發生額、余額和積數四欄，適用在賬頁上計息的賬戶。
（

）

6
．
綜合核算的核算程序是根據傳票編制科目日結單，
根據科目日結單，
登記余額表，
根據余額表編制日
計表。
（

）

7
．各種結算憑證屬於特定的專用憑證。
（

）

8
．一般存款賬戶不能辦理現金的收支業務。
（

）

9
．銀行會計核算方法，主要包括：會計核算方法、會計分析檢查方法、會計預測決策方法。
（

）

10
．明細核算系統由分戶賬、登記簿、現金收付日記簿和余額表組成。
（

）

二、單選題

1
．下列科目中，屬於資產類賬戶的科目有（

）

A
存放中央銀行款項
B
向中央銀行借款
C
短期貸款
D
活期存款

2
．下列科目中，屬於負債類的科目有（

）

A
存放中央銀行款項
B
向中央銀行借款
C
短期貸款
D
貼現資產

3
．銀行代收他行的票據，必須堅持（

）

A
先收款後記賬
B
收妥入賬
C
先記賬後付款
D
先記付款單位賬，後記收款單位賬

4
．銀行會計科目按與其資產負債表的關系可分為（

）

A
表內科目
B
資產類和負債及所有者權益類
C
表外科目
D
表內科目與表外科
目

- 3 -
5
．現金收入業務貫徹（

）原則以免發生已記賬而漏收款的差錯。

A
先收款

，後記賬
B
先記賬，後收款
C
只收款，不記賬
D
以上均錯

6
．現金付出業務必須貫徹（

）原則，以免發生誤付等錯誤情況。

A
先付款，後記賬
B
先記賬，後付款
C
只記賬，不付款
D
以上均不正確

7
．
（

）是各會計科目的總括記錄，是綜合核算的基本賬簿。

A
日計表
B
科目日結單
C
日記簿
D
總賬

8
．用來記載不涉及銀行資金運動的重要業務事項的會計科目是（

）

A
資產類科目
B
表外科目
C
負債類科目
D
表內科目

9
．銀行會計根據有關原始憑證及業務事項自行編制的憑證是（

）

A
基本憑證
B
特定憑證
C
原始憑證
D
記賬憑證

10
．下列業務中，可以不採用復式記賬法進行登記的是（

）

A.
吸收投資

B.
借支差旅費

C.
發出委託收款結算憑證

D.
代理發行國債

11
．
（

）是每一會計科目每日借、貸發生額和憑證張數的匯總記錄。

A
記賬憑證
B
基本憑證
C
科目日結單
D
日計表

12
．本年度發現上年度錯賬，應填制（

）

A
同方向紅、藍字沖正傳票，辦理沖正
B
反方向紅、藍字沖正傳票，辦理沖正

C
藍字反方向傳票沖正，不更改決算報表
D
紅字同方向傳票沖正，不更改決算報表

13
．
「現金付出傳票」
、
「現金收入傳票」屬於（

）

A
專用憑證
B
單式憑證
C
原始憑證
D
基本憑證

14
．
「轄內往來」科目的性質是（

）

A
資產類
B
負債類
C
表外科目類
D
資產負債共同類

15
．商業銀行採用借貸記賬法進行會計核算時，賬戶哪方記增加，哪方記減少以及余額的方向主要取決
於賬戶的（

）
。

A
名稱
B
格式
C
用途
D
性質

16
．能在賬頁上計算利息的分戶賬是（

）
。

A
甲種賬
B
乙種賬
C
丙種賬
D
丁種賬

17
．能在賬頁上反映銷賬的分戶賬是（

）
。

A
甲種賬
B
乙種賬
C
丙種賬
D
丁種賬

18
．銀行廣泛地採用由客戶和單位填寫的（

）來代替記賬憑證。

A
原始憑證
B
記賬憑證
C
單式憑證
D
復式憑證

19
．統馭明細分戶賬，進行綜合核算和明細核算相互核對的主要工具是（

）

A
余額表
B
科目日結單
C
日計表
D
總賬

- 4 -
20
．
（

）是反映當天全部銀行業務活動情況的會計報表，也是扎平當天全部賬務的重要工具。

A
科目日結單
B
總賬
C
日計表
D
余額表

21
．銀行會計特定的核算形式有（

）

A
登記賬簿
B
總分核對
C
設置會計科目
D
按日編制會計報表

22
．銀行辦理收付單位間賬戶資金轉移要貫徹的原則為（

）

A
先收後付，收妥抵用
B
先付後收，收妥抵用
C
收付同時進行
D
先收後付或先付後收

23
．在銀行會計核算方法中，起到統一核算口徑基礎作用的是（

）

A.
會計科目
B.
會計憑證
C.
會計賬薄
D.
會計報表

三、多選題

1
．

下列憑證中，屬於基本憑證的有（

）

A
現金收付傳票
B
特種轉賬傳票
C
進賬單
D
支票
E
本票

2
．我國商業銀行的會計科目按照經濟內容的不同分為（

）

A
資產類
B
負債類
C
所有者權益類
D
損益類
E
資產負債共同類

3
．明細核算是分戶反映各科目詳細情況的核算系統，包括（

）

A
分戶賬
B
登記簿
C
現金日記簿
D
余額表
E
科目日結單

4
．綜合核算是反映各科目總括情況的核算系統，包括（

）

A
科目日結單
B
總賬
C
余額表
D
日計表
E
分戶賬

5
．下列科目屬於表外科目的有（

）

A
活期存款
B
定期存款
C
代保管的有價值品
D
發出委託收款結算憑證
E
未發行的國庫券

6
．銀行會計記賬方法按其登記經濟業務方式不同，可選擇（

）

A
借貸復式記賬
B
資金收付式記賬
C
單式記賬法
D
增減記賬法
E
財產收付復式記賬法

7
．金融企業的會計科目按與資產負債表的關系分為（

）
。

A
資產類
B
負債類
C
表外科目
D
表內科目
E
損益類

8
．以下屬於明細核算系統的有（

）
。

A
總賬
B
分戶賬
C
科目日結單
D
余額表
E
登記簿

9
．商業銀行的會計憑證按格式和用途的不同分為（

）
。

A
基本憑證
B
特定憑證
C
單式憑證
D
復式憑證
E
表外憑證

10
．金融企業的會計憑證按核算方法的不同分為（

）
。

A
單式憑證
B
復式憑證
C
表外科目憑證
D
表內科目憑證
E
通用基本憑證

11
．下列屬於資產負債共同類的會計科目有（

）
。

A
轄內往來
B
電子清算資金往來
C
信貸資金調撥
D
外匯買賣
E
匯出匯款

12
．以下屬於綜合核算系統的有（

）
。

- 5 -

⑸ 賬戶清算余額不夠 清算系統如何處理

中國人民銀行各分行、營業管理部、海口中心支行、深圳市中心支行，各政策性銀行、國有獨資商業銀行、股份制商業銀行： 為保障大額支付系統在北京、武漢的正式運行，正確辦理支付業務，現將《大額支付系統業務處理辦法》(試行)、《大額支付系統業務處理手續》(試行)及《大額支付系統運行管理辦法》(試行)印發給你們，並就有關事項通知如下： 一、大額支付系統運行的業務范圍 大額支付系統處理的支付業務暫不設定金額起點。各政策性銀行、商業銀行、城鄉信用合作社(以下簡稱「銀行」)發起的異地跨行貸記支付業務，人民銀行會計營業部門、國庫部門發起的貸記支付業務及內部轉賬業務應通過大額支付系統辦理；同城范圍內各銀行的跨行貸記支付業務、行內異地匯劃業務，可根據需要通過大額支付系統辦理。 特許參與者發起的即時轉賬業務和城市商業銀行簽發銀行匯票資金的移存和兌付資金的匯劃暫不通過支付系統處理。 二、大額支付系統功能的設定 暫不對直接參與者的清算賬戶設定自動質押融資和日間透支限額功能。日間清算賬戶余額不足清算的支付業務，由國家處理中心做排隊處理。 日終，清算窗口關閉時，國家處理中心退回仍在排隊的除錯賬沖正、支付業務收費、同城票據交換軋差凈額外的其他支付業務。有關銀行在清算窗口時間內無法籌措資金的，由人民銀行當地分支行對其提供高額罰息貸款。 三、高額罰息代款的處理 支付系統運行城市人民銀行分支行應與開立清算賬戶的銀行簽訂高額罰息貸款協議。高額罰息貸款的最高限額在人民銀行總行已下達分支行的再貸款額度內確定。有關銀行在清算窗口時間內無法籌措資金的，人民銀行會計營業部門應主動對其提供高額罰息貸款。高額罰息貸款的期限為一天，日利率為萬分之五。 每季度內，第一次使用高額罰息貸款的銀行，人民銀行當地分支行除按規定罰息外，應對其予以警告；第二次使用高額罰息貸款的，除按規定罰息外，應對其予以通報批評；累計三次使用高額罰息貸款的，除按規定罰息外，應對其清算賬戶實施控制。 人民銀行各分支機構應及時將高額罰息貸款的發放與收回情況逐級上報總行。 四、大額支付系統的業務收費 大額支付系統的收費標准按照國家計委和人民銀行聯合下發的《關於調整電子匯劃收費標準的通知》(計發[2001]25號)的規定執行，由國家處理中心每月從直接參與者清算賬戶自動扣收。 執行中遇有情況和問題，請及時報告人民銀行支付結算管理辦公室。 附一： 大額支付系統業務處理辦法(試行) 第一章總則 第一條為規范大額支付系統的業務處理，確保大額支付系統快速、高效、安全、穩定運行，加速資金周轉，防範支付風險，依據《中華人民共和國中國人民銀行法》及有關法律法規的規定，制定本辦法。 第二條大額支付系統逐筆實時處理支付業務，全額清算資金。 第三條經中國人民銀行批准，在中華人民共和國境內通過大額支付系統辦理支付業務的銀行、城市信用合作社、農村信用合作社(以下統稱銀行)、特許機構以及系統運行者，適用本辦法。 第四條大額支付系統參與者分為直接參與者、間接參與者和特許參與者。 直接參與者，是指直接與支付系統城市處理中心連接並在中國人民銀行開設清算賬戶的銀行機構以及中國人民銀行地市級(含)以上中心支行(庫)。 間接參與者，是指未在中國人民銀行開設清算賬戶而委託直接與者辦理資金清算的銀行和非銀行金融機構以及中國人民銀行縣(市)支行(庫)。 特許參與者，是指經中國人民銀行批准通過大額支付系統辦理特定業務的機構。 第五條清算賬戶由中國人民銀行總行及其分支行負責管理，集中擺放在國家處理中心。 本辦法所稱清算賬戶，是指經中國人民銀行批準的直接參與者和特許參與者開設的用於資金清算的存款賬戶。 第六條大額支付系統處理銀行發起的大額支付業務、特許參與者發起的即時轉賬業務、中國人民銀行會計營業部門發起的內部轉賬業務，以及本辦法規定的其他業務。 第七條大額支付系統處理的支付業務，其信息從發起行發起，經發起清算行、發報中心、國家處理中心、收報中心、接收清算行，至接收行止。 發起行是向發起清算行提交支付業務的參與者。 發起清算行是向支付系統提交支付信息並開設清算賬戶的直接參與者或特許參與者。發起清算行也可作為發起行向支付系統發起支付業務。 發報中心是向國家處理中心轉發發起清算行支付信息的城市處理中心。 國家處理中心是接收、轉發支付信息，並進行資金清算處理的機構。 收報中心是向接收清算行轉發國家處理中心支付信息的城市處理中心。 接收清算行是向接收行轉發支付信息並開設清算賬戶的直接參與者。 接收行是從接收清算行接收支付信息的參與者。接收清算行也可作為接收行接收支付信息。 第八條支付信息由紙憑證轉換為電子信息，或由電子信息轉換為紙憑證，具有同等的支付效力。 支付信息由紙憑證轉換為電子信息，電子信息產生支付效力，紙憑證失去支付效力；電子信息轉換為紙憑證，紙憑證產生支付效力，電子信息失去支付效力。 第九條支付信息經過確認才產生支付效力。支付信息經發起清算行至接收清算行的確認，應符合中國人民銀行規定的信息格式，並按照規定編核密押。 第十條支付業務信息的密押分為全國密押和地方密押。 支付業務信息經由發報中心至收報中心，加編全國密押。支付業務信息經由發起清算行至發報中心、收報中心至接收清算行，加編地方密押。 全國密押由中國人民銀行負責管理，地方密押由中國人民銀行當地分支行負責管理。 第十一條大額支付系統運行工作日為國家法定工作日，運行時間由中國人民銀行統一規定。中國人民銀行根據管理需要可以調整運行工作日及運行時間。 第十二條中國人民銀行對大額支付系統實行統一管理，對大額支付系統的運行及其參與者進行管理和監督。 第二章支付業務 第十三條大額支付系統處理下列支付業務： (一) 規定金額起點以上的跨行貸記支付業務； (二) 規定金額起點以下的緊急跨行貸記支付業務； (三) 商業銀行行內需要通過大額支付系統處理的貸記支付業務； (四) 特許參與者發起的即時轉賬業務； (五) 城市商業銀行銀行匯票資金的移存和兌付資金的匯劃業務； (六) 中國人民銀行會計營業部門、國庫部門發起的貸記支付業務及內容轉賬業務； (七) 中國人民銀行規定的其他支付清算業務。 第十四條大額支付業務的金額起點由中國人民銀行規定，並根據管理需要進行調整。 第十五條中國人民銀行在大額支付系統發報中心和國家處理中心對參與者發起、接收的支付業務種類實行控制管理。 第十六條發起清算行與發報中心、接收清算行與收報中心之間發送和接收支付業務信息，應採取聯機方式。出現聯機中斷或其他特殊情況的，可以採用磁介質方式。 第十七條發起行發起支付業務，應根據發起人的要求確定支付業務的優先支付級次。優先順序次按下列標准確定： (一) 發起人要求的救災、戰備款項為特急支付； (二) 發起人要求的緊急款項為緊急支付； (三) 其他支付為普通支付。 第十八條發起行(發起清算行)應及時向大額支付系統發送支付業務信息。國家處理中心收到支付業務信息後，對清算賬戶頭寸足以支付的，立即進行資金清算，並將支付業務信息發送接收清算行(接收行)；不足支付的，按資金清算的優先順序次及收到時間順序作排隊處理。 第十九條經批准與國家處理中心直接連接的特許參與者，根據與直接參與者的約定，可以第三方的身份直接向國家處理中心發起借記、貸記有關清算賬戶的即時轉賬業務。即時轉賬業務包括： (一) 中國人民銀行公開市場操作室發起公開市場操作業務的資金清算和自動質押融資業務； (二) 中央國債登記結算公司發起債券發行繳款、債券兌付和收益款劃撥、銀行間債券市場資金清算業務； (三) 中國人民銀行規定的其他即時轉帳業務。 第二十條城市商業銀行簽發銀行匯票，應及時通過大額支付系統將匯票資金移存至城市商業銀行匯票處理中心(以下簡稱匯票處理中心)。 代理兌付行兌付銀行匯票，應通過大額支付系統向匯票處理中心發送銀行匯票資金清算請求。匯票處理中心確認無誤後，應及時將兌付資金和多餘款項通過大額支付系統分別匯劃代理兌付行和簽發行。 第二十一條中國人民銀行會計營業部門對內部賬戶與所管理的清算賬戶之間，以及本行所管理的各清算賬戶之間發生的內部轉賬業務，將涉及清算賬戶的借記或貸記信息發送國家處理中心。 中國人民銀行會計營業部門對直接參與者下列內部轉賬業務發送國家處理中心處理： (一) 存取款業務； (二) 再貼現資金的處理； (三)再貸款的發放與收回； (四)利息收付的處理； (五)其他業務。 第二十二條系統參與者應加強對查詢、查復的管理，對有疑問或發生差錯的支付業務，應在當日至遲下一個工作日上午發出查詢。查復行應在收到查詢信息的當日至遲下一個工作日上午予以查復。 第二十三條發起行和特許參與者發起的支付業務需要撤銷的，應通過大額支付系統發送撤銷請求。國家處理中心未清算資金的，立即辦理撤銷；已清算資金的，不能撤銷。 第二十四條發起行對發起的支付業務需要退回的，應通過大額支付系統發送退回請求。接收行收到發起行的退回請求，未貸記接收人賬戶的，立即辦理退回。接收行已貸記接收人賬戶的，對發起人的退回申請，應通知發起行由發起人與接收人協商解決；對發起行的退回申請，由發起行與接收行協商解決。 第三章資金清算 第二十五條直接參與者和特許參與者經批准參與大額支付系統的，中國人民銀行當地分支行應將其清算賬戶信息發送國家處理中心，並於次日生效。 第二十六條直接參與者和特許參與者應在其清算賬戶存有足夠的資金，用於本機構及所屬間接參與者支付業務的資金清算。 第二十七條國家處理中心對清算帳戶中不足清算的支付業務，按以下隊列排隊等待清算： (一) 錯賬沖正； (二) 特急大額支付(救災、戰備款項)； (三) 日間透支利息和支付業務收費； (四) 同城票據交換軋差凈額清算； (五) 緊急火額支付； (六) 普通大額支付和即時轉賬支付。 直接參與者根據需要可以對特急、緊急和普通大額支付在相應隊列中的先後順序進行調整。 各隊列中的支付業務按順序清算，前一筆業務未清算的，後一筆業務不得清算。 第二十八條中國人民銀行根據協定和管理需要，可以對直接參與者的清算賬戶設置自動質押融資機制和核定日間透支限額，用於彌補清算賬戶流動性不足。 同一直接參與者在同一營業日只能使用自動質押融資機制或核定的的日間透支限額。 第二十九條同城票據交換等軋差凈額清算時，國家處理中心按以下程序處理： (一) 對應貸記清算帳戶的差額，作貸記處理； (二) 對應借記清算賬戶的差額，清算賬戶頭寸足以支付的作借記處理，不足支付的作排隊處理； (三) 一場同城票據交換軋差凈額未全部清算完畢，不影響當日以後各場差額的清算； (四) 清算窗口關閉之前，所有排隊等待清算的同城票據交換等軋差凈額必須全部清算。 第三十條大額支付系統設置清算窗口時間，用於清算賬戶頭寸不足的直接參與者籌措資金。 在預定的時間，國家處理中心發現有透支或排隊等待清算的支付業務時，打開清算窗口。 在清算窗口時問內，彌補透支和清算排隊的支付業務後，立即關閉清算窗口，進行日終處理。 第三十一條清算窗口時間內，大額支付系統僅受理電子聯行來賬業務和用於彌補清算賬戶頭寸的支付業務。 第三十二條清算窗口時間內，清算賬戶頭寸不足的直接參與者應按以下順序及時籌措資金： (一) 向其上級機構申請調撥資金； (二) 從銀行間同業拆借市場拆借資金； (三) 通過債券回購獲得資金； (四) 通過票據轉貼現或再貼現獲得資金； (五) 向中國人民銀行申請再貸款。 第三十三條清算窗口時間內，已籌措的資金應按以下順序清算： (一) 錯賬沖正； (二) 特急大額支付(救災、戰備款項)； (三) 彌補日間透支； (四) 日間透支利息和支付業務收費； (五) 同城票據交換等軋差凈額清算； (六) 緊急大額支付； (七) 普通大額支付和即時轉賬支付。 第三十四條清算賬戶禁止隔夜透支。在清算窗口關閉前的預定時間，國家處理中心退回仍在排隊的大額支付和即時轉賬業務。對直接參與者清算賬戶資金仍不足的部分，由中國人民銀行當地分支行按規定提供高額罰息貸款。 第三十五條中國人民銀行總行及其分支行可查詢所管轄的直接參與者的清算賬戶余額，並可通過設定余額警戒線，監視清算賬戶余額情況。 第三十六條各銀行總行及其分支機構可查詢本行及所屬直接參與者清算賬戶的余額，並可通過設定余額警戒線，監視清算賬戶余額情況。 行間不能相互查詢，同級行之間不能相互查詢，下級行不能查詢上級行清算賬戶的有關信息。 第三十七條中國人民銀行總行及其分支行根據防範風險和管理的需要可以對直接參與者和特許參與者清算賬戶實行余額控制和借記控制。 實行清算賬戶余額控制時，清算賬戶不足控制金額的，該清算賬戶不得被借記；超過該控制金額的部分可以被借記。 實行清算賬戶借記控制時，除人民銀行發起的錯賬沖正和同城票據交換等軋差凈額外，其他借記該清算賬戶的支付業務均不能被清算。 第三十八條直接參與者申請撤銷清算賬戶的，中國人民銀行當地分支行通過大額支付系統向國家處理中心發送撤銷清算賬戶的指令。 撤銷指令生效日起的第三個營業日日終，清算賬戶余額為零時，國家處理中心自動進行銷戶處理。 清算賬戶余額不為零時，國家處理中心順延清算賬戶的銷戶日期。 第四章日終和年終處理 第三十九條日終處理時，國家處理中心試算平衡後，將當日有關賬務信息下載至相應的中國人民銀行分支行會計營業部門和國庫部門。 第四十條中國人民銀行會計營業部門和國庫部門收到國家處理中心下載的賬務信息後，進行試算平衡。試算不平衡的，可向國家處理中心申請下載賬務明細信息進行核對。核對不符的，以下載的賬務明細信息為准進行調整。 第四十一條各城市處理中心與國家處理中心核對當日處理的業務信息。核對不符的，以國家處理中心的數據為准進行調整。 第四十二條直接參與者與各城市處理中心核對當日處理的業務信息。核對不符的，以城市處理中心的數據為准進行調整。 第四十三條年終，國家處理中心完成日終處理後，立即將大額支付往來賬戶余額結轉支付清算往來賬戶，並將支付清算往來賬戶余額下載相應的中國人民銀行分支行會計營業部門和國庫部門核對。 第五章紀律與責任 第四十四條大額支付系統的各參與者和運行者應遵守本辦法以及其他相關規定，不得拖延支付，截留、挪用客戶和他行資金；不得因清算賬戶頭寸不足影響客戶和他行資金使用；不得疏於系統管理，影響系統安全、穩定運行；不得泄露密押和密鑰，影響資金安全；不得有疑不查，查而不復；不得偽造、篡改大額支付業務，盜用資金。 第四十五條參與者和運行者因工作差錯延誤大額支付業務的處理，影響客戶和他行資金使用的，應按中國人民銀行規定的同檔次流動資金貸款利率計付賠償金。 第四十六條參與者違反規定故意拖延支付，截留挪用資金，影響客戶和他行資金使用的，應按規定承擔賠償責任。 第四十七條參與者和運行者的工作人員在辦理大額支付業務中玩忽職守，或出現重大失誤，造成資金損失的，應按規定承擔行政責任，情節嚴重的，依法追究刑事責任；偽造、篡改大額支付業務盜用資金的，依法追究刑事責任。 第四十八條直接參與者在清算窗口時間內未及時籌措資金，造成中國人民銀行多次提供罰息貸款的，中國人民銀行可以對其清算賬戶實施控制。 第四十九條直接參與者因清算賬戶頭寸不足，導致排隊支付指令未及時清算，延誤客戶和他行資金使用的，應按規定承擔賠償責任。 第五十條參與者未在規定的時間內提出和答復業務查詢，造成資金延誤的，應按規定承擔賠償責任。 第五十一條參與者和運行者應妥善保管密押，嚴防泄露。因保管不善泄露密押，造成資金損失的，有關責任方應按規定承擔賠償責任。故意泄露密押情節嚴重的，應依法追究刑事責任。 第五十二條各銀行在規定金額起點以上的跨行支付業務未通過大額支付系統辦理的，匯入行應當予以退回；造成資金延誤的，匯出行應按規定承擔賠償責任，中國人民銀行及其分支行應按照有關規定對匯出行予以處罰。 第五十三條大額支付系統出現重大故障，造成業務無法正常處理，影響資金使用的，系統運行者應按准備金存款利率對延誤的資金向有關銀行賠付利息。 第五十四條因不可抗力造成系統無法正常運行的，有關當事人均有及時排除障礙和採取補救措施的義務，但不承擔賠付責任。 第六章附則 第五十五條對核定日間透支限額的清算賬戶發生透支的，中國人民銀行應在計息時點根據透支金額和規定的利率計收利息。透支利率由中國人民銀行另行規定並在系統中設置。 第五十六條直接參與者通過大額支付系統辦理業務，應按規定繳納匯劃費用。 第五十七條系統參與者接收大額支付來賬業務，應使用中國人民銀行規定的支付系統專用憑證，並納入重要空白憑證管理。支付系統專用憑證格式由人民銀行負責統一制定和印製。 第五十八條國家處理中心聯機儲存支付信息的時間為30個營業日，城市處理中心聯機儲存支付信息的時間為7個營業日。支付信息離線保存時間按照同類會計檔案的時間保存。 第五十九條本辦法由中國人民銀行負責解釋、修改。 第六十條本辦法自大額支付系統運行之日起試行。

⑹ 中國銀行存摺上的交易代碼ccs szs 是什麼意思

CCS：換匯換利，Cross Currency Swap SZS：是國債的交易， 最好還是問你當地的工作人員。
類似的交易代碼有
CSH 現金交易
NCD 無折現金交易
PAY 代發工資
ATM ATM交易
TRS 轉帳
NTR 無折轉帳
CAG 換折
INT 利息
COR 沖正
JJ 基金
JJL 基金紅利
CTK 銀券通

⑺ 銀行櫃員工作職責

顧名思義，櫃員的主要工作是在分支行櫃台里跟顧客接觸的銀行員工。一般來講，剛進銀行的人員是現金櫃員，主要是從事各類現金業務的復核、清點，包括零鈔清點、大額現金清點等。而銀行中最多的一類櫃員是普通櫃員，主要從事各類對公、對私業務的經辦。在一些規模較大的營業網點還會設低櫃櫃員，主要辦理個人消費貸款、個人住房貸款、個人理財等非現金業務。

普通櫃員如果在某個業務上表現突出，比如零售線賣基金、理財比較厲害，或者對公結算業務比較嫻熟，在房貸或分期業務中能夠獲得高凈值客戶，那麼該員工在基層工作滿1-2年就有可能成為高級櫃員，也就是綜合櫃員。該員工不但可以幫客戶解決所有的問題咨詢和業務辦理，而且其內部許可權相較於普通櫃員要更高。在網點負責人不在的情況下，經過主任/主管系統授權操作後，綜合櫃員可以代主任或者主管許可權進行授權。

⑻ 信用社常見問題有這么一句：貨幣市場上的交易工具主要有長期公債和票據。這個說法對嗎

多注重常識類知識的復習就行公務員常識資料就可以了，再就是有關銀行的知識，這些在網上有很多，自己可以找找農村信用社公開招聘工作人員考試
會計、審計歷年真題（一）

一、填空題（每小題1分，20題，共20分）
1.信用社收入、成本、費用的確認，應遵循 權責發生制原則
2.會計憑證包括 原始憑證和記賬憑證。
3.會計法共七章，五十二條，自 2000年7月1日 起施行。
4.農村信用社統一把營業費用劃分為 固定費用 、統管費用和可變動費用三大類。
5.信用社的實收資本是指信用社社員繳納的 股本金 和信用社公積金按法定程序轉增形成的資本金。
6.重要空白憑證實物必須指定庫管員入庫保管，做好 防磁、防火、防盜、防潮、防蛀 等工作。
7. 出納差錯率 是指一定時期現金收付業務中發生的長、短款總額與同期對外現金收付總額之比。
8.所謂的風險報酬率即為投資者因承擔風險而獲得的超過時間價值率的那部分額外報酬率，即 .風險報酬與原投資額 的比率。
9.代辦儲蓄業務手續費包括代辦 單位和 個人 兩種，一般標准按年平均余額8‰ 比例控制使用，用於勞務費、表彰、獎勵都可以。
10.農村信用社適用的營業稅率為 5% ，農村信用社改革期間營業稅率為 3% 。
11.長期負債是指應在 一年以上或者在超過一年 的一個營業周期以上償還的債務。
12.人們通過會計工作所預期達到的目的是 會計目標 。
13.資本和資本增值賬戶是用來反映和監督企業的 所有者權益 增減變動及其結余情況的賬戶。
14. 會計賬簿 是由具有—定格式、相互聯系的賬頁所組成，用來序時、分類地全面記錄一個企業、單位經濟業務事項的會計簿籍。
15.隨機變數：是指經濟活動中，某一事件在相同的條件下 的事件。
16.政府債券：是指政府作為發行人的債券，它通常由 發行，政府擔保，我國習慣上把政府債券稱為公債。
17.財務風險：也稱籌資風險，是指舉債經營給公司 帶來的不確定性。
18.權利金：即期權價格，是指期權合約持有人為 而支付的費用。它的確定主要受合約期限、履約價格及標的物交易的活躍程度影響。
19.內部審計：亦稱部門或單位審計，指由 專職審計機構或審計人員依照所在部門和行政最高負責人的指令所實施的審計。
20.鑒證業務風險是指在 的情況下，注冊會計師提出不恰當結論的可能性。
二、單選題（每小題0.5分，30題，共15分）
1.企業取得與收益相關的政府補助，用於補償已發生相關費用的，直接計入補償當期的( )。
A.資本公積
B.營業外收入
C.其他業務收入
D.主營業務收入
2.「票據法」所規范的票據是( )。
A.匯票、支票和本票
B.承兌匯票、支票和本票
C.支票和本票
D.匯票、支票和本票
3.屬於會計要素的核算內容使用( )。
A.表內會計科目
B.表外會計科目
C.表內、表外會計科目
D.會計科目
4.信用社與客戶的業務往來，應當遵循( )。
A.平等、自願、公平和誠實信用的原則
B.平等、自願、公平的原則
C.公平和誠實信用的原則
D.自願、公平的原則
5.農村信用社為個體經營者一次性簽發現金銀行匯票的金額，不得超過( )萬元。
A.10
B.20
C.30
D.50
6.下列關於前台櫃員受理的、須由後台櫃員進行後續處理的票據憑證應如何傳遞？( )
A.前台櫃員交給後台櫃員，當面點清
B.前台櫃員交給後台櫃員，當面點清，並由會計主管監交
C.前台櫃員必須詳細登記票據的種類、金額、本社賬號和交接時間等內容，與後台櫃員逐筆交接
D.前台櫃員交給會計主管，經復核後由會計主管交給後台櫃員，以明確責任
7.會計檔案中，綜合核算和明細核算的各種賬、簿、卡、傳票及附件的保管期限是( )。
A.永久
B.5年
C.15年
D.2年
8.下列經濟業務中，不能用現金支付的是( )。
A.支付職工資金5000元
B.支付零星辦公用品購置費800元
C.支付物質采購貨款1200元
D.支付職工差旅費2000元
9.會計科目由( )統一規定。
A.中國銀行業監督管理委員會
B.中國人民銀行
C.省聯社
D.財政局
10.貼現票據到期，收到委託收款劃回的款項時，貸記( )。
A.活期存款
B.正常貸款
C.逾期貸款
D.貼現
11.已知某種證券收益率的標准差為0.2，當前的市場組合收益率的標准差為0.4，兩者之間的相關系數為0.5，則兩者之間的協方差是( )。
A.0.04
B.0.16
C.0.25
D.1.00
12.某企業某年的財務杠桿系數為2.5，息稅前利潤（EBIT）的計劃增長率為10%，假定其他因素不變，則該年普通股每股收益（EPS）的增長率為( )。
A.4%
B.5%
C.20%
D.25%
13.下列各項中，不屬於速動資產的是( )。
A.應收賬款
B.預付賬款
C.應收票據
D.貨幣資金
14.某公司債券和權益籌資額的比例為2：5，綜合資金成本率為12%，若資金成本和資金結構不變，當發行100萬元長期債券時，籌資總額分界點為( )。
A.1200萬元
B.200萬元
C.350萬元
D.100萬元
15.( )不僅計算可控成本，也計算不可控成本。
A.人為利潤中心
B.自然利潤中心
C.投資中心
D.成本中心
16.為了克服投資利潤率指標的某些缺陷，應採用( )作為投資中心的評價指標。
A.剩餘收益
B.邊際貢獻總額
C.可控利潤總額
D.公司利潤總額
17.下列各項中，不屬於損益類科目的是( )。
A.公允價值變動損益
B.財務費用
C.累計折舊
D.資產減值損失
18.2007年11月，甲公司因污水排放對環境造成污染被周圍居民提起訴訟。2007年12月31日，該案件尚未一審判決。根據以往類似案例及公司法律顧問的判斷，甲公司很可能敗訴。如敗訴，預計賠償2000萬元的可能性為70%，預計賠償1800萬元的可能性為30%，假定不考慮其他因素，該事項對甲公司2007年利潤總額的影響金額為( )萬元。
A.-1800
B.-1900
C.-1940
D.-2000
19.企業對具有商業實質、且換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量的非貨幣性資產，在換出庫存商品且其公允價值不不含增值稅的情況下，下列會計處理中，正確的是( )。
A.按庫存商品的公允價值確認營業收入
B.按庫存商品的公允價值確認主營業務收入
C.按庫存商品公允價值高於賬面價值的差額確認營業外收入
D.按庫存商品公允價值低於賬面價值的差額確認資產減值損失
20.甲企業以融資租賃方式租入N設備，該設備的公允價值為100萬元，最低租賃付款額的現值為93萬元，甲企業在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發生手續費、律師費等合計為2萬元。甲企業該項融資租入固定資產的入賬價值為( )萬元。
A.93
B.95
C.100
D.102
21.2005年1月1日，某企業以410萬元從證券公司購入甲公司當日發行的兩年期債券作為短期投資，並支付相關稅費1.5萬元；該債券票面金額為400萬元，每半年付息一次，年利率為4％；7月1日，企業收到利息8萬元；8月20日，企業以405萬元的價格出售該投資。假定不考慮其他相關稅費和短期投資跌價准備。企業出售該投資確認的投資收益為( )萬元。
A.-14.5
B.-13
C.-3
D.1.5
22.下列與重大錯報風險相關的表述中，正確的是( )。
A.重大錯報風險是因錯誤使用審計程度產生的
B.重大錯報是假定不存在相關內部控制，某一認定發生重大錯報的可能性
C.重大錯報風險獨立於財務報表審計而存在
D.重大錯報風險可以通過合理實施審計程序予以控制
23.在獲取的下列審計證據中，可靠性最強的通常是( )。
A.甲公司連續編號的采購訂單
B.甲公司編制的成本分配計算表
C.甲公司提供的銀行對賬單
D.甲公司管理層提供的聲明書
24.審計風險取決於重大錯報風險和檢查風險，下列表述正確的是( )。
A.在既定的審計風險水平下，C注冊會計師應當實施審計程序，將重大錯報風險降至可接受的低水平
B.C注冊會計師應當合理設計審計程序的性質、時間和范圍，並有效執行審計程序，以控制重大錯報風險
C.C注冊會計師應當合理設計審計程序的性質、時間和范圍，並有效執行審計程序，以消除檢查風險
D.C注冊會計師應當獲得認定層次充分、適當的審計證據，以便在完成審計工作時，能夠以可接受的低審計風險對財務報表整體發表意見
25.資產與負債之差與所有者權益之間存在著( )的關系。
A.必然不相等
B.可能相等或不相等
C.必然相等
D.無法確定
26.某戶2008年1月10日貸款2000元，期限6個月，利率6.375‰，2008年9月10日歸還應收利息( )元（逾期按日萬分之五）。
A.136.50元
B.135元
C.148.6元
D.158.8元
27.法定盈餘公積按規定轉增資本金後，留存的法定盈餘公積不得少於實收資本的( )。
A.15%
B.25%
C.30%
D.50%
28.出納錯款的審批處理許可權由( )確定。
A.上級聯社
B.信用社
C.人民銀行一級分行
D.農業銀行
29.點鈔的基本要領不包括( )。
A.肌肉要放鬆、鈔券要墩齊
B.開扇要均勻、手指接觸面要小
C.蓋章清晰
D.動作要連貫、點數要協調
30.當日的抹賬業務需要經( )授權。
A.無須授權
B.操作員
C.復核員
D.主管櫃員
三、多選題（每小題1分，10題，共10分）
1.下列各項中，能引起資產與負債同減的有( )。
A.支付現金股利
B.取得短期借款
C.盈餘公積補虧
D.以現金支付職工工資
E.上繳稅金
2.以下各項中，能夠據以判斷非貨幣資產，只有商業實質的是( )。
A.換入資產與換出資產未來現金流量的風險、金融相同，時間不同
B.換入資產與換出資產未來現金流量的時間、金融相同，風險不同
C.換入資產與換出資產未來現金流量的風險、時間相同，金融不同
D.換入資產與換出資產預計未來現金流量現值不同，且其差額與換入資產和換出資產公允價值相比具有重要性
E.換入資產與換出資產未來現金流量的風險、金融、時間不同
3.以下各選項中應計入營業外收入的有( )。
A.原材料盤盈
B.無法查明原因的現金溢余
C.轉讓長期投資取得的凈收益
D.轉讓無形資產所有權取得的凈收益
E.企業生產的產品收入
4.企業吸收投資者出資時，下列會計科目的余額可能發生變化的有( )。
A.盈餘公積
B.資本公積
C.實收資本
D.利潤分配
E.庫存
5.某注冊會計師負責對M公司2008年度財務報表進行審計。在對與虛假銷售有關的舞弊風險進行評估後，該注冊會計師決定增加審計程序的不可預測性。下列審計程序中，通常能夠達到這一目的的有( )。
A.對賬面金額較小的存貨實施監盤程序
B.不預先通知存貨監盤地點
C.對銷貨交易的具體條款進行函證
D.對大額應收賬款進行函證
E.選取不同的地點實施審計程序
6.編報會計報表時要做到( )。
A.數字真實
B.計算準確
C.簽章齊全
D.報送及時
E.內容完整
7.以下各種資產中，應按月、按季或按年計算應收利息的資產有( )。
A.農戶貸款
B.關停企業貸款
C.企業貸款
D.拆出資金
E.呆滯貸款
8.在項目計算期不同的情況下，能夠應用於多個互斥投資方案比較決策的方法有( )。
A.差額投資內部收益率法
B.年等額凈回收額法
C.最短計算期法
D.方案重復法
E.成本收益法
9.下列各項中，可用來協調公司債權人與所有者矛盾的方法有( )。
A.規定借款用途
B.規定借款的信用條件
C.要求提供借款擔保
D.收回借款或不再借款
E.規定借款的規模
10.關於企業價值最大化的表述正確的有( )。
A.該目標考慮了時間價值和風險價值
B.該目標容易造成企業的短期行為
C.法人股東對股價最大化目標沒有足夠的興趣
D.該目標有利於實現社會效益最大化
E.該目標克服了企業的短期行為
四、判斷題（在你認為正確的題目括弧中劃「√」，錯誤的劃「×」。不必說明理由。每小題1分，10題，共10分）
1.企業持有的長期股權投資發生減值的，減值損失一經確認，即使以後期間價值得以回升，也不得轉回。( )
2.企業董事會或類似機構通過的利潤分配方案中擬分配的現金股利或利潤，應確認為應付股利。( )
3.子公司向少數股東支付的現金股利或利潤，在合並現金流量表中應當在「投資活動產生的現金流量」項上單獨反映。( )
4.企業負債與優先股籌資為零時，其財務杠桿系數為1。( )
5.甲企業向乙銀行貸款100萬元，其中甲企業以自己的機器設備抵押，又請丙企業作為保證人。如果甲企業到期不能還款，丙企業應對100萬元承擔保證責任。( )
6.股東出於控制權的考慮，往往限制現金的支付，以防止控制權分散。( )
7.企業應當按照它們的法律形式作為會計核算的依據。( )
8.憑證和賬簿應該用藍、黑墨水鋼筆填寫，紅墨水和紅色復寫紙、紅色圓珠筆只用於劃線和當年錯賬沖正。( )
9.敵意並購：敵意並購是指並購公司在收購目標公司股權時雖然遭到目標公司的抗拒，仍然強行收購，或者並購公司事先並不與目標公司進行協商，而突然直接向目標公司股東開出價格或收購要約。( )
10.在審計工作中絕對保證即為合理保證。( )
五、簡答題（每小題5分，5題，共25分）
1.審查儲蓄會計憑證的基本要求有哪些？
2.簡述辦理現金收入手續。
3.稽核檢查檔案的主要內容包括哪些？
4.永久保管的會計檔案有哪幾種？
5.簡述財產清查的一般程序。
六、計算分析題(每題10分，共20分）
1.貸後檢查的主要內容是什麼?
2.試述信用社會計工作交接規定。

參考答案及詳解

一、填空題
1.權責發生制原則
2.原始憑證
3.2000年7月1日
4.固定費用
5.股本金
6.防磁、防火、防盜、防潮、防蛀
7.出納差錯率
8.風險報酬與原投資額
9.單位，個人，8‰
10.5%，3%
11.一年以上或者在超過一年
12.會計目標
13.所有者權益
14.會計賬簿
15.可能發生也可能不發生
16.財政部
17.未來收益
18.擁有期權
19.本部門或本單位內部
20.鑒證對象信息存在重大錯報
二、單選題
1.B【解析】企業取得與收益相關的政府補助，用於補償已發生相關費用的，直接計入補償當期的營業外收入。
2.A【解析】「票據法」適用於中華人民共和國境內的票據活動。它規范的票據是匯票、支票和本票。
3.A【解析】屬於會計要素的核算內容使用表內會計科目。
4.A【解析】信用社與客戶的業務往來，應遵循平等、自願、公平和誠實信用的原則。
5.C【解析】農村信用社為個體經營者一次性簽發現金銀行匯票的金額不得超過30萬元。
6.C【解析】票據憑證進行傳遞時，前台櫃員必須詳細登記票據的種類、金額、本社賬號和交接時間等內容，與後台櫃員逐筆交接。
7.C【解析】會計檔案中，綜合核算和明細核算的各種賬、簿、卡、傳票及附件的保管期限是15年。
8.C【解析】根據《現金管理暫行條例》規定，支付的物質采購貨款1200元不能用現金支付，職工工資和職工差旅費及零星辦公用品購置費可以用現金支付。
9.A【解析】會計科目由中國銀行業監督管理委員會統一規定，省聯社以下及信用社不得增設、刪除或更改會計科目及其核算內容。
10.D【解析】貼現票據到期，收到委託收款劃回的款項時，借記准備金存款或其他往來科目，貸記貼現。
11.A【解析】協方差＝相關系數×一項資產的標准差×另一項資產的標准差＝0.5×0.2×0.4＝0.04。
12.D【解析】根據財務杠桿系數定義公式可知：財務杠桿系數＝每股收益增長率/息稅前利潤增長率＝每股收益增長率/10％＝2.5，所以每股收益增長率＝25％。
13.B【解析】所謂速動資產，是指流動資產減去變現能力較差且不穩定的存貨、預付賬款、一年內到期的非流動資產和其他流動資產等之後的余額。
14.C【解析】100÷〔2/（5+2）〕=350
15.B【解析】自然利潤中心，不僅計算可控成本，也計算不可控成本。
16.A【解析】為了克服投資利潤率指標的某些缺陷，應採用剩餘收益作為投資中心的評價指標。
17.C【解析】累計折舊屬於資產類科目。
18.D【解析】該事項對甲公司2007年利潤總額的影響金額可能性為70％的2000萬元的損失。
19.B【解析】按照非貨幣性資產准則，這種情況下應按照庫存商品的公允價值確認主營業務收入，按照其成本結轉主營業務成本。
20.B【解析】融資租入固定資產的入賬價值＝93+2＝95（萬元）。
21.D【解析】短期投資購買時的入賬價值為1.5+410=411.5萬元，短期投資收到利息應沖減短期投資的賬面余額，則處置短期投資時短期投資的賬面余額為411.5-8=403.5萬元，因此企業出售該投資確認的投資收益為405-403.5=1.5萬元，則應該選D。
22.C【解析】重大錯報風險是客觀存在的，獨立於報表審計的，不是實施程序可以控制的，所以選項AD不正確。選項B描述的是固有風險，並不能夠說重大錯報風險等於固有風險。
23.C【解析】ABD是屬於來自於企業內部的證據，而C是來源於外部的證據。
24.D【解析】A：在既定的審計風險水平下，可接受的檢查風險水平與認定層次重大錯報風險的評估結果成反向關系，評估的重大錯報風險越高，可接受的檢查風險越低。B：注冊會計師應當合理設計審計程序的性質、時間和范圍，並有效執行審計程序，以控制檢查風險。C：檢查風險只能控制不能消除。
25.C【解析】所有者權益=資產－負債。
26.A【解析】應歸還利息=2000×6.375‰×6+2000×5×60=136.50元。
27.B【解析】法定盈餘公積按規定轉增資本金後，留存的法定盈餘公積不得少於實收資本的25%。
28.C【解析】出納錯款的審批處理許可權由人民銀行一級分行確定。
29.C【解析】點鈔的基本要領即動作要連貫、點數要協調、肌肉要放鬆、鈔券要墩齊和開扇要均勻、手指接觸面要小。蓋章清晰不是點鈔的要領。
30.D【解析】按規定，當日的抹賬業務要經主管櫃員授權後方可辦理。
三、多選題
1.AD【解析】支付現金股利和用現金支付職工工資引起資產和負債的同時減少，本題考核會計等式。
2.ABCD【解析】本題是對商業實質的考核。
3.BD【解析】原材料盤盈經過批准後應沖減管理費用，無法查明的現金溢余經批准後應計入營業外收入，轉讓長期投資取得的凈收益應計入投資收益，轉讓無形資產所有權取得的凈收益應計入營業外收入。企業生產的產品收入屬於主營業務收入。
4.BC【解析】吸收投資者出資時可能做的分錄是：
借：銀行存款或其他資產項目
貸：實收資本
資本公積
5.BCE【解析】注冊會計師可以通過增加審計程序提高審計程序的不可預見性：（1）對某些以前未測試的低於設定的重要性水平或風險較小的賬戶余額和認定實施實質性程序；（2）調整實施審計程序的時間，使其超出被審計單位的預期；（3）採用不同的審計抽樣方法，使當年抽取的測試樣本與以前有所不同；（4）選取不同的地點實施審計程序或預先不告知被審計單位所選定的測試地點。
6.ABCDE【解析】會計報表編報時要做到數字真實、計算準確、簽章齊全、報送及時、內容完整和字跡清晰。
7.ABCDE【解析】調出資金、農戶貸款、關停企業貸款、企業貸款、拆出資金和呆滯貸款等資產應按月、按季或按年計算應收利息。
8.BCD【解析】差額投資內部收益率法不能用於項目計算期不同的方案的比較決策。
9.ABCD【解析】本題的考核點是財務管理目標與協調。協調債權人與所有者矛盾，可以採用限制性借款和收回借款，不再借款等方式。
10.ACDE【解析】企業價值最大化克服了管理上的片面性和短期行為，故B項不正確。
四、判斷題
1.√
2.×【解析】企業股東大會通過的利潤分配方案中擬分配的現金股利或利潤，應確認為應付股利，董事會做出的利潤分配方案中擬分配的現金股利或利潤是不用做賬務處理的。
3.×【解析】對於子公司向少數股東支付現金股利或利潤，在合並現金流量表中應當在「籌資活動產生的現金流量」之下的「分配股利、利潤或償付利息支付的現金」項目下「子公司支付給少數股東的股利、利潤」項目反映。
4.√
5.×【解析】此項貸款既有保證又有物的擔保，應先以甲企業的機器設備抵償債務，不足部分由丙企業承擔保證責任。
6.√
7.×【解析】企業會計核算應當遵循實質重於形式原則，是指企業應當按照交易或事項的經濟實質進行會計核算，而不應當僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據。
8.√9.√
10.×【解析】絕對保證不等於合理保證。絕對保證是指注冊會計師對鑒證對象信息整體不存在重大錯報提供百分之百的保證。合理保證是一個與積累必要的證據相關的概念，它要求注冊會計師通過不斷修正的、系統的執業過程，獲取充分、適當的證據，對鑒證對象信息整體提出結論，提供一種高水平但非百分之百的保證。與合理保證相比，有限保證在證據收集程序的性質、時間、范圍等方面受到有意識的限制，它提供的是一種適度水平的保證。
五、簡答題
1.【參考答案】審查會計憑證，既要確保會計憑證的真實性、有效性、合理性、合法性，又要保證會計憑證的完整性及正確性。主要包括：（一）是否應為本所受理的憑證；（二）使用的憑證種類是否正確；（三）賬號、戶名是否相符；（四）大小寫金額是否正確一致，有無塗改現象，電腦列印與手工填寫數據是否一致；（五）印簽是否真實清晰；（六）存單、存摺是否到期，是否掛失、凍結等；（七）損益類和綜合類科目，賬戶名稱填寫是否正確，摘要欄是否簡明扼要；（八）計息、收費的數字是否正確；（九）字跡有無塗改。
2.【參考答案】（1）單位存款。填制現金繳款單或其他交款憑證，連同現金一並交給出納專櫃。櫃員首先要審核憑證日期、賬號、戶名、款項來源等項填寫是否齊全，大、小寫金額是否相符，然後點收現金；無誤後在憑證上加蓋「現金收訖」戳記及復核員名章，交復核員復點；復點無誤後，復核員將款收妥，在憑證上加蓋「現金收訖」戳記及復核員名章，將交款回單聯退還交款單位。現金收入傳票聯編上順序號，登現金收入日記簿或現金出納賬，然後送會計專櫃記賬。（2）儲蓄存款。客戶送交現金存款，應先審核憑證、點收現金、復核復點蓋章、記錄存摺或長簽發定期存單，蓋章後交客戶。
3.【參考答案】立項審批表、稽核檢查方案、稽核通知書、被稽核單位自查報告、工作底稿、證明材料、稽核事實與評價材料、分項目稽核檢查小結、稽核檢查報告、反饋意見、稽核結論和處理決定、被稽核單位整改通知等資料。
4.【參考答案】(1)信用社決算報表及匯總全轄信用社的決算報表、附表及決算分析資料；
(2)信用社實收資本、股本金分戶賬；
(3)存貸款開銷戶登記簿；
(4)客戶掛失申請書、登記簿、補發存單、存摺、收據及賬銷案存的清單或資料；
(5)會計檔案保管登記簿和檔案銷毀清單；
(6)機構撤銷、合並交接清冊；
(7)房屋購建的契據；
(8)需要永久保管的其他會計檔案和有關資料
5.【參考答案】財產清查的一般程序為：(1)建立財產清查組織；(2)組織清查人員學習有關政策規定，掌握有關法律，法規和相關業務知識，以提高財產清查工作的質量；(3)確定清查對象、范圍，明確清查任務；(4)制定清查方案，具體安排清查內容、時間、步驟、方法，以及必要的清查前准備；(5)清查時本著先清查數量、核對有關賬簿記錄等，後認定質量的原則進行；(6)填制盤存清單；(7)根據盤存清單，填制實物、往來賬項清查結果報告表。
六、計算分析題
1.【參考答案】貸後檢查的內容有：（1）客戶及其擔保人生產經營、財務狀況是否正常，主要產品的市場變化是否影響產品的銷售和經營效益；（2）了解掌握客戶及其擔保人的資產、機構、體制及高層管理人事變化等重大事項，分析這些變化是否影響客戶償債能力；（3）檢查抵（質）押物的完整性和安全性。抵押物的價值是否受到損失，抵押權是否受到侵害，質押物的保管是否符合規定；（4）檢查固定資產建設項目進展情況。項目資金是否按期到位，項目貸款資金是否被擠占挪用，是否按招投標規定進行，項目工程進展是否正常，項目是否能按期竣工，項目竣工投產能否達產等。客戶部門在檢查過程中，如發現影響信貸安全的重大事項，應立即採取防範和化解措施，同時報告經營主責任人或逐級報有權審批社。檢查中發現的客戶重大變化要及時錄入信貸業務信息管理系統。
2.【參考答案】會計人員調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交接替人員。沒有辦清交接手續的，不得辦理調動或離職。接替人員應當認真接管移交工作，並繼續辦理移交的未了事項。
（1）辦理交接時，移交人必須將未完成的賬務處理登記完畢，整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料，並登記會計人員分工交接登記簿，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、其他會計資料和物品。
（2）辦理交接手續，必須有監交人員負責監交。會計工作及會計人員的交接，必須在監交人員監督下進行。監交人員對交接工作負全面責任，如事後發現交接不清，除追究移交人員責任外，監交人員應負連帶責任。機構變動會計工作的交接，由上級管理部門監交；縣級聯社會計主管的交接，由聯社分管主任負責監交；信用社會計主管的交接，由主任會同管轄聯社會計主管或指定人員監交；其他會計人員的交接，由會計主管監交。
（3）移交人員辦理移交時，要造具清冊，按移交清冊逐項移交，接替人員逐項核對接收。

望加分 謝謝