1. 2008年1月5日，A公司從證券市場某債券，支付價款102 500元（其中含已到付息但尚未領取的利息2 500元）
1： 1月5日，取得交易性金融資產時：會計分錄
借：交易性金融資產 10萬
貸：銀行存款 10萬
2:2008年1月10日，收到下半年利息
借：銀行存款 2500
貸： 2500
2. 交易性金融資產，債券每年1月5日支付上年度利息，2017年1月1日發行，那同日購入做分錄時有沒有應收利息
四、（1）編制業務分錄
1）2010.1.1購入
借：交易性金融資產-成本 200
應收利息 4
投資收益 4
貸：銀行存款 208
2）2010.1.5收到09年下半年利息
借：銀行存款 4
貸：應收利息 4
3）計提2010年上半年度利息
借：應收利息 4（200*4%/2）
貸：投資收益 4
4）2010.6.30公允為230萬
借：交易性公允資產-公允價值變動 30（230-200）
貸：公允價值變動損益 30
5）2010.7.5收到上半年度利息
借：銀行存款 4
貸：應收利息 4
6）計提2010年下半年度利息
借：應收利息 4
貸：投資收益 4
7）2010.12.31公允為220萬
借：公允價值變動損益 10
貸：交易性金融資產-公允價值變動 10（230-10）
8）2011.1.5收到利息
借：銀行存款 4
貸：應收利息 4
9）出售
借：銀行存款 236
貸：交易性金融資產-成本 200
-公允價值變動 20（30-10）
投資收益 16（236-200-20）
10）結轉公允價值
借：公允價值變動損益 20
貸：投資收益 20
（2）累計收益-4+4+4+16+20=40
五、（1）2010.1.1購入
借：交易性金融資產-成本 2000
投資收益 86.54
貸：銀行存款 2086.54
（2）2010.12.31計提2010年利息（債券利率按實際利率計算確定，如果實際利率與票面利率差異較小的也可按票機利率，本題中應按實際利率計算）
借：應收利息 100
貸：投資收益 100
（3）2010.12.31公允為1900
借：公允價值變動損益 100
貸：交易性金融資產-公允價值變動 100
3. 交易性金融資產 賣出時的問題
2008.1.1購入時 借：交易性金融資產 2550
應收利息 50
貸：銀行存款 2600
2008.2.5 借：銀行存款 50
貸：應收利息 50
2008.6.30 借：交易性金融資產——公允價值變動 30
貸：公允價值變動損益 30
2008.12.31 借：公允價值變動損益 20
貸：交易性金融資產——公允價值變動 20
2009.1.5 借：銀行存款 2565
公允價值變動損益 10
貸：交易性金融資產——原值 2550
——公允價值變動 10
投資收益 15
4. A 公司於2010年1月1日從證券市場上購入B公司於2009年1月1日發行的債券,該債券6年期
（1）請編制該交易性金融資產取得時的會計分錄
2010.1.1
借 交易性金融資產 -成本 1000
應收股利 50
投資收益 10+（1084。49-1000-50）=44。49
貸 銀行存款1084.49+10 =1094.49
實際支付的價款1084.49萬元中包含債券面值1000萬和2009年應付未付的利息50萬（1000*5%=50），其差額34.49萬計入投資收益，交易費用進入投資收益
（2）請計算2010年度的損益額=44。49
劃分為交易性金融資產就不存在票面利率與實際利率的計算，如果劃分為可供出售金融的話就存在票面利率與實際的利率的差異，按照票面利率與實際利率的差額計算可供出售金融的攤余成本。
5. 求解一道債券題
B
借 應付債券
貸 實收資本
6. 我買的09銀基債，成本價為100元，交易系統中當前價為105.03，但現價實際是101.10，請問是怎麼回事啊
09銀基債是沈陽銀基發展股份有限公司09年11月6日發行，11月20日在深交所上市的企業債，深交所交易代碼（112014）
期限6年、發行5.5億、利率8% ，每年付息一次。
4月27日收盤價：101.15元、結算全價：105.03元、應計利息：3.88
你說的交易系統中的當前價應該就是結算全價，是含了到期利息的價格，因為票面利率是確定的，交易價格浮動變化也會導致到期利息的變化。
如果你想賣出只能按照當前交易價格賣出，簡單點說，這是不含未來到期利息的價格，其實現價高於票面價格的價差部分，已經反映了市場公允的價格（該債券的利率還是比較高的）。
如果以當前價101.10賣不會按照結算價105.03給你的，那是按照101.10買入人未來享有的。呵呵
7. 2009年1月1日，華聯公司支付了9600元購入一批債券作為持有至到期投資。該債券當天發行，面值10000元
2009.1.1
借：持有至到期投資 - 成本 10 000
貸：銀行存款 9 600
持有至到期投資 - 利息調整 400
2009.12.31
借：應收利息 500
持有至到期投資 - 利息調整 76
貸：投資收益 576
借：銀行存款 500
貸：應收利息 500
2010.12.31
借：應收利息 500
持有至到期投資 - 利息調整 80.56
貸：投資收益 580.56
借：銀行存款 500
貸：應收利息 500
攤余成本=9600+76+80.56=9756.56
20111.1.5
借：銀行存款 9700
持有至到期投資 - 利息調整 243.44
投資收益 56.56
貸：持有至到期投資 - 成本 10 000
8. 為什麼09年1月15號唐鋼股份的最後一筆交易大智慧顯示紅色，同花順顯示綠色，應該相信那個呢
最後一筆交易價格高於前一個價格，就應該顯示紅色，反之綠色。
9. 債券作為交易性金融資產購買和期末處置的問題
1、購入時：
借：交易性金融資產-成本 2060
應收利息 40
投資收益 15
貸：銀行存款 2115
2、09年1月4日收到08年下半年利息80萬元（2000*4%）時，
借：銀行存款 80
貸：投資收益 80
09年1月5日出售時（因未給出售價，此處按面值出售計算，且不考慮交易費用）
借：銀行存款 2000
投資收益 60
貸：交易性金融資產-成本 2060
10. [求助] 一道交易性金融資產的題目，實在不會寫，請指教
2007年1月1日購入： 借：交易性金融資產——成本310000
應收利息 15000
投資收益 2000
貸：銀行存款 327000
07.1.5收到上年利息 ： 借：銀行存款 15000
貸：應收利息 15000
07.12.31市場交易價變動：借：交易性金融資產——公允價值變動30000
貸：公允價值變動損益 30000
07.12.31計提本年利息; 借：應收利息 15000
貸：投資收益 15000
08.1.5收到上年的利息：借：銀行存款 15000
貸：應收利息 15000
08.6.30出售60%金融資產：借：銀行存款 210000
公允價值變動損益 18000
貸：交易性金融資產 ——成本186000
——公允價值變動損益 18000
投資收益 24000
08.12.31價值變動 ：借：公允價值變動損益 10000
貸：交易性金融資產——公允價值變動 10000
08.12.31計提利息 ：借：應收利息 6000
貸：投資收益 6000
09.1.1收到本金和利息： 借：銀行存款 130000
貸：交應性金融資產——成本 124000
應收利息 6000