債券的初始入賬金額和面值

『壹』 持有至到期投資、初始投資金額、面值、入賬價值和賬面價值的名詞解釋分別是什麼

1、持有至到期投資是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產。持有至到期投資的計量是按公允價值和交易費用之和作為初始確認金額。

2、初始投資金額是指取得投資時實際支付的全部價款，包括 稅金、手續費等相關費用。但實際支付的價款中包含的已宣告但尚未領取的 現金股利，或已到付息期但尚未領取的 債券利息，應作為應收項目單獨核算。

3、面值：

1）債券或票據的本金數額；

2）人壽保險單的到期價值；

4）市政債券的面值。

4、入賬價值有交易性金融資產入賬價值、存貨的入賬價值、長期股權投資的入賬價值、固定資產的入賬價值、無形資產的入賬價值。

5、賬面價值是指某科目（通常是資產類科目）的賬面余額減去相關備抵項目後的凈額。 賬面余額是指某科目的賬面實際余額，作為不扣除該科目備抵的項目。

『貳』 入賬金額和賬面價值有何區別

一、金額不同

入賬價值就是資產初始登記賬簿的價值。

賬面價值是指某科目（通常是資產類科目）的賬面余額減去相關備抵項目後的凈額。

二、組成不同

入賬價值就是固定資產買價、運輸費、包裝費及安裝費用合計記入固定資產的出示價值。

賬面余額是指某科目的賬面實際余額，作為不扣除該科目備抵的項目（如累計折舊、相關資產的減值准備等）。

三、計算不同

兩者關系為：資產的賬面價值=資產賬面余額-資產折舊或攤銷-資產減值准備

(2)債券的初始入賬金額和面值擴展閱讀

例如：2012年1月18日某公司購入一套設備作為固定資產入賬，入賬價值為2000萬元，2013年累計折舊100萬元，計提資產減值准備200萬元，請問2013年末該固定資產的賬面價值和入賬金額分別是多少？

解答如下：

入賬價值=2000

賬面價值=2000-100-200=1700

參考資料

網路-入賬價值

網路-賬面價值

『叄』 持有至到期投資成本（票面價值）與初始確認金額有何區別

你好，
很高興為你回答問題！

解析：
由於這個題中你沒有告訴發行日與票面利率，但從你給的答案中，可以得出，發行日應該是2011年1月1日，票面利率應該是5%，由於購入時，已一年了，過幾天就要得到利息了，所以購入時所支付的價款中包括中到期但尚未領取的利息：450×5%
所以這個債券的購入成本就是400+5-450×5%。
另外，這個初始確認金額，就是債券的入賬成本。
但是這時在注意，這里所說到的入賬成本或初始確認成本，並不是「持有至到期投資-成本」科目中的這個成本的意思，（這個成本的意思是面值）。而是指實際成本，即為持有至到期投資入賬時點上形成的賬面金額，這個金額是由兩部分組成，即「持有至到期投資-成本」和「持有至到期投資-損益調整」個兩個科目共同組成的。
因而明確科目中的成本，不等於原始投資成本，而原始投資成本，就是初始確認成本（金額）。

如果還有疑問，可通過「hi」繼續向我提問！！！

『肆』 債券投資的初始入帳金額計算

c、1055

實際支付的價款為1100萬元-其中包含已到付息期但尚未領取的債券利息50萬元+另支付相關稅費5萬元

『伍』 發行債券的入賬價值和應付債券的入賬價值是一個意思嗎

債券的入賬價值分為長期和短期。

短期債券投資的相關稅費計入債券的入帳價值。

長期債券投資的相關稅費一般應當構成初始投資成本。但當金額較小時，可於購買時一次計入投資收益。

當金額較大時，應計入初始投資成本，並單獨核算，並於購買債券後至到期前的期間內在確認相關債券利息收入時予以攤銷，計入當期投資收益。

應付債券是指企業為籌集長期資金而實際發行的債券及應付的利息，它是企業籌集長期資金的一種重要方式。企業發行債券的價格受同期銀行存款利率的影響較大，一般情況下，企業可以按面值發行、溢價發行和折價發行債券。

應付債券是指企業為籌集長期資金而實際發行的債券及應付的利息，它是企業籌集長期資金的一種重要方式。企業發行債券的價格受同期銀行存款利率的影響較大，一般情況下，企業可以按面值發行、溢價發行和折價發行債券。

債券發行有面值發行、溢價發行和折價發行三種情況。企業應設置「應付債券」科目，並在該科目下設置「債券面值」、「債券溢價」、「債券折價」、「應計利息」等明細科目，核算應付債券發行、計提利息、還本付息等情況。

企業按面值發行債券時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按債券票面金額，貸記「應付債券——面值」科目；存在差額的，還應借記或貸記「應付債券——利息調整」科目。

『陸』 為什麼當債券的初始入賬金額高於票面金額時，實際利率會低於票面利率

這句話是說低於「票面利率」。和市場利率無關，你想多了。

例如一年期還本付息債券，票面100元，票面利率5%，你花100元購入，實際利率就是5%。花101元購入，實際利率是105/101 - 1 < 票面利率。印證了標題上的那句話。

至於市場利率，當然你購入的實際利率低於它的話會立即虧損，就是有套利機會。何況即使你購入的時候是按照市場利率，隨著時間的推移，利率的波動，你也可能發生虧損。但這些事題外話，和標題沒有關系。

『柒』 這是關於會計實務的問題哦 1.請問 初始確認金額 初始入賬金額 初始入賬價值 是不是一個概念 2.

就目前我的理解，他們表達的事情是一件事情，只是描述的側重點不同。

比如一個公司發行債券一份，面值100，發行價120，那麼最後確認出來的「應付債券是120」。

在描述的時候我們把「按照發行價確認的這種行為叫做——以公允價值作為入賬價值」；「把120叫做——應付債券的初始確認金額」。

但有些情況這兩者對應的數字應該不同，如果一個公司發行債券一份，面值100，發行價120，發生手續費10，那麼我們的行為還是按照公允價值作為入賬，公允價值為120；但這時應付債券的初始確認金額應該為110。