債券利息繳稅嗎

① 企業債券利息可以抵稅嗎

企業通過債券融資所支付的利息，可以作為利息收入在稅前進行扣除，可以抵稅。
如果是投資者，獲得利息收入，就沒有抵稅一說了。
利息抵稅原理：
1、首先明確一下，利潤總額是扣除財務費用之後的金額，就是稅前利潤。稅前利潤減去所得稅就是凈利潤。你看看利潤表的結構就明白了。
2、所謂的利息抵稅主要是說企業發行債券籌集資金時，需要支付的利息，這部分利息計入財務費用，可以在計算利潤總額的時候全額扣除。
3、如果籌集資金發行股票，支付股利是在企業的凈利潤中支出的，就達不到減少利潤總額的目的，也就不能減少應交的所得稅。
參考資料：中證網

② 取得債券利息收入是否應交個人所得稅

咨詢熱線ZI XUN RE XIAN

您好，我於2005年在證券公司購買了5年期鐵路建設債券，在2010年到期領取本息時，發現已扣除了5年利息的個人所得稅。我想問，債券利息收入也需交個人所得稅嗎？

專業解答

根據《個人所得稅法實施條例》第八條第(七)項規定，利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。除國債及國家發行的金融債券利息外，個人取得的利息所得包括存款利息、貸款利息和各種債券利息，應當依法按照所得適用20%的稅率，繳納個人所得稅。您取得的鐵路建設債券利息不屬於免徵個人所得稅范疇，因此應依法繳納個人所得稅。

③ 債券利息收入怎麼算所得稅

債券利息收入屬於應稅收入。債券利息收入應在債券實際持有期內逐日計提，並按債券票面價值與票面利率計提的金額入賬。企業收入的記入應納稅總額按企業適用的所得稅稅率(一般是25%)納稅，個人收入的按20%計算個人所得稅。

但國債利息收入則屬於免稅收入。1992年國務院發布的《中華人民共和國國庫券條例》(國務院令第95 號)第十二條規定，國庫券的利息收入享受免稅待遇。現行內資《企業所得稅暫行條例實施細則》第二十一條也規定:"納稅人購買國債的利息收入，不計入應納稅所得額。"

債券利息，是指基金資產因投資於不同種類的債券（國債、地方政府債券、企業債、金融債等）而定期取得的利息。我國《證券投資基金管理暫行辦法》規定，一個基金投資於國債的比例，不得低於該基金資產凈值的20%，由此可見，債券利息也是構成投資回報的不可或缺的組成部分。

債券利息收入是指債券投資而實現的利息收入。

(3)債券利息繳稅嗎擴展閱讀

（一） 財政部 國家稅務總局《關於地方政府債券利息所得免徵所得稅問題的通知》：

1、對企業和個人取得的2009年、2010年和2011年發行的地方政府債券利息所得，免徵企業所得稅和個人所得稅。

2、地方政府債券是指經國務院批准，以省、自治區、直轄市和計劃單列市政府為發行和償還主體的債券。

（二）財政部 國家稅務總局《關於鐵路建設債券利息收入企業所得稅政策的通知》：

1、對企業持有2011—2013年發行的中國鐵路建設債券取得的利息收入，減半徵收企業所得稅。

2、中國鐵路建設債券是指經國家發展改革委核准，以鐵道部為發行和償還主體的債券。

④ 債券利息收入要交稅嗎

國債利息收入免徵所得稅，其他債券的利息收入，企業收入的記入應納稅總額按企業適用的所得稅稅率（一般是25%）納稅，個人收入的按20%計算個人所得稅。

⑤ 債券利息收入需要繳納個人所得稅么

如果是居民個人的債券的利息收入是需要繳納個人所得稅的，如果是企業的國債利息收入，是不需要繳納企業所得稅的。
根據《中華人民共和國個人所得稅法》第二條下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權使用費所得；
（五）經營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產租賃所得；
（八）財產轉讓所得；
（九）偶然所得。
居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。
溫馨提示：以上內容僅供參考，具體請以相關規定為准。
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⑥ 債券的利息收入要不要納稅

如果是居民個人的債券的利息收入是需要繳納個人所得稅的，如果是企業的國債利息收入，是不需要繳納企業所得稅的。

根據《中華人民共和國個人所得稅法》第二條下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權使用費所得；

（五）經營所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財產租賃所得；

（八）財產轉讓所得；

（九）偶然所得。

居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

(6)債券利息繳稅嗎擴展閱讀：

《中華人民共和國企業所得稅法》第二十六條 企業的下列收入為免稅收入：

（一）國債利息收入；

（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；

（三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；

（四）符合條件的非營利組織的收入。

⑦ 債券利息支出需要交增值稅嗎

債券利息支出不需要繳納增值稅

⑧ 企業債券利息是否要交個人所得稅

根據個人所得稅法規定，個人取得的「利息、股息、紅利所得」，應按20％的比例稅率徵收個人所得稅。這里所說的利息所得，包括持有企業債券所得到的利息。個人所得稅法從1980年實施以來雖經3次修訂，但從來沒有改變過對企業債券利息征稅的規定。因此，個人在一級市場或二級市場上購買企業債券時，無論企業債券發行公告中有沒有說明或者承銷商有沒有告知債券利息要繳納個人所得稅，個人在取得企業債券利息時都必須按稅法規定繳納個人所得稅，稅款由兌付利息的單位在兌付利息時代扣代繳，兌付利息的單位沒有代扣代繳的，取得利息的個人應當自行申報納稅。

⑨ 在股票市場上買債券分得的利息收入用繳稅嗎

股市裡買來的債券，利息所得稅的計算：

《中華人民共和國個人所得稅法》 第三條 個人所得稅的稅率：

特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

利息股息紅利所得個人所得稅 = 利息股息紅利所得 × 20%

利息所得稅，是對個人和企業所得的利息收入徵收的一種稅。根據1950年12月19日由政務院公布的《利息所得稅暫行條例》的規定，應征稅的利息所得包括：存款利息所得、證券利息所得，以及股東職工對本業戶墊款的利息。

個人所得稅：
個人轉讓境內上市公司的股票（限售股除外）暫不徵收個人所得稅。
1、從2013年1月1日起：
一、個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應納稅所得額；持股期限超過1年的，暫減按25%計入應納稅所得額。上述所得統一適用20%的稅率計征個人所得稅。
2、外籍個人從境內外商投資企業取得的股息紅利收入，免徵個人所得稅。
3、國債利息、地方政府債券利息、金融債券利息免徵個人所得稅。
此外不免。
企業所得稅：
（一）對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不徵收企業所得稅。
（二）對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不徵收企業所得稅
（三）對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不徵收企業所得稅。
1、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益，為免稅收入，不包括連續持有居民企業公開發行並上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。
2、國債利息、地方政府債券利息收入免徵企業所得稅。
此外沒有優惠政策，應該納稅。

⑩ 是不是由於債券利息要交稅，所以會造成購買債券虧損

按照你所述的情況事實上的確就是如此，現在的對於債券的稅務徵收的紅利稅或利息稅並沒有因銀行存款的相關利息稅收取消而跟隨取消，還是按照過去20%的稅率徵收，而證券交易所掛牌交易的債券每天都會對債券計算應計利息，而相關利息的征稅卻是採用債券付息時的那一個時點征稅，而征稅的對象只限於付息時即付息的債權登記日所登記的誰持有該債券為准，故此在買入即將到付息或甚至是當天就是付息的債權登記日還買入該債券就要有帳面上產生相關虧損的准備，對於一般債券投資者很多時候是很注重規避相關的稅收，導致存在相關避稅問題，故此對於成交活躍的債券品種，很多時候會出現非免稅債券在臨近付息的債權登記日前一段時間會有債券價格跳水行情且當債券付息以後債券價格也會迅速回升的情況發生。