國債函證

Ⅰ 招商引資的有關知識

外資質量評價的基本標准有十條：
1、是否符合國家的產業政策；
2、是否符合國家的區域外資政策；
3、技術水平是否先進適用；
4、項目是否符合環保要求；
5、能否提高原有企業的經營管理水平；
6、是否創出了中國自己的品牌；
7、合資企業是否由本國資本掌握控股權；
8、合資產品的市場結構是否優化；
9、合資是否有利於增強原有企業的活力；
10、合資企業的利稅指標是否達到要求；
11、合資企業是否具有長期持續發展的後勁。 生地是指不具備城市基礎設施的土地。
毛地是指城市基礎設施不完善、地上有房屋拆遷的土地。
熟地是指具備完善的城市基礎設施、土地平整能直接進行建設的土地。
什麼叫三通一平，五通一平，七通一平
三通一平：通電、通路、通水、土地平整。
五通一平：通電、通路、通水、通訊、排污、土地平整。
七通一平：通電、通路、通水、通訊、排水、排污、有線電視、土地平整。 1、主權原則；
2、自力更生為主，爭取外資為輔的原則；
3、平等互利的原則；
4、積極、合理、有效地利用外資的原則；
5、創造良好的投資環境，給外商以普遍優惠的原則。 1、以有發展前途的骨幹企業為主，主動選擇有實力的跨國公司、財團合作，充分利用外資企業在技術、產品、管理、營銷和資金等多方面的優勢，在互補互利中提高、發展和壯大自己。逐步形成上水平、上規模、多元化、外向型的現代化企業。
2、在同外資的談判合作中，首先要以優秀干練且有些涉外工作經驗的企業家作為中方代表（還應聘請有涉外法律、會計知識的專家當顧問）選好條件較適合地外資合作企業對象，進行認真細致的調查研究和談判工作。雙方要合作做好項目可行性研究。特別要重視風險分析和投資回報率，進行實事求是的分析。要做到項目有真正的可行性，而不是「可批性」。這是企業合資經營後能否產生預期經濟效益的保證。
3、在同外資合作中，要採取科學方法，實事求是地正確評估企業原有固定資產和無形資產。既要防止國有資產的貶價流失，也不能漫天要價，使外方難於接受，或影響我方信譽。
4、在合資經營中，要努力利用外方所提供的有利條件，把大力培養和建立一支優秀的中方管理和技術人員隊伍作為辦好合資企業和為今後發展奠定基礎的重要條件。各級政府和主管部門也要把外商投資企業的培訓工作當作為國家培養人才的一個組成部分，積極協助他們商調和招聘人員、辦理出國培訓手續並做好這些人員的政治思想工作。
5、實解決中方的配套資金問題。建議國家在基建投資中，撥出一部分作為重點建設項目吸收外資合營的中方股本。凡是國家批準的合資項目，可向國家開發銀行、中國銀行、建設銀行或其他專業銀行申請中方股本貸款。銀行對於有發展前途、經濟效益好的老合資企業增資擴股時，應優先考慮給予股本貸款。有條件發行股票上市的合資企業，可在國內或海外上市籌資。 外資嚴格意義上講是指引進的國外、境外的資金，有些地方政府為加大本地區考核力度將引進的市外資金也視為外資,這類市外的國內資金不能統計為外資,只能作為招商引資的成果。但是已投產的外商投資企業在境內以實現利潤再投資，且投資比例不低於項目總投資25%的， 法律上承認其外資企業身份,並可作為外資統計。
內資嚴格意義上講是指引進的國內公司、其他經濟組織或個人在本地投資發展的資金。
內資項目審核時需要交哪些材料
1、營業執照復印件；
2、法定代表人和外來投資者個人身份證明；
3、資金到賬證明或有關單據憑證；實際已投入沒有單據憑證的，由市招商引資領導小組辦公室組織專業人員驗審；
4、項目合同文本復印件；
5、外地投資企業出具的引薦證明。
外資項目審核時需提交哪些材料
1、批准證書復印件；
2、營業執照復印件；
3、企業進資報表；
4、外匯管理局出具的外資到位證明；
5、開戶銀行外資進賬單復印件；
6、項目合同文本復印件；
7、合資企業章程；
8、外商投資企業出具的引薦證明。
外來客商哪些投資可以計算實際進資
1、農業開發、生產項目，當年實際投入的生產成本；
2、房地產開發（含市場建設開發）項目，受讓土地投資、基礎工程費和拆遷安置費；
3、以設備、技術、商標、知識產權作價的資金；
4、在銀行長期貸款（一年及以上）用於企業發展投入的資金；
5、與駐市大中型企業合作開發項目的投資額；
6、捐贈用於生產性項目和社會公益事業的資金；
7、企業的流動資金（按當年投資某月份的財務報表計算），但流通、咨詢、中介服務類企業只認定固定資產投資；
8、各部門爭取上級計劃之外的資金。 外資企業是指外國的企業、其它經濟組織或個人依據我國的有關法律，在中國境內設立的全部資本由外國投資者投資，並由外國投資者獨立經營、自負盈虧的企業。
外商投資企業如何辦理退稅手續
1、納稅人申請減稅、免稅，應向主管稅務機關提出書面申請，並按規定附送有關資料；
2、減稅、免稅的申請須經法律、行政法規規定的減稅、免稅審查批准機關審批；
3、納稅人在享受減稅、免稅待遇期間，仍應按規定辦理納稅申報，並按稅務機關的規定報送減免稅金統計報告；
4、納稅人必須按照法律、行政法規以及稅務機關的規定使用減免稅金。對不按規定用途使用的，稅務機關有權取消減稅、免稅，並追回已減免的稅款；
5、納稅人享受減稅、免稅的條件發生變化時，應當及時向稅務機關報告，經稅務機關審核後停止其減稅、免稅，對不報告的，稅務機關有權追回已相應減免的稅款；
6、減稅、免稅期滿，納稅人應自期滿次日起恢復納稅。 下列土地免繳土地使用稅：
1、國家機關、人民團體、軍隊自用的土地；
2、由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地；
3、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；
4、市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地；
5、直接用於農林、牧、漁業的生產用地；
6、經批准開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年。
7、由財政部另行規定免稅的能源、交通、水利設施用地和其他用地。 下列土地由省、自治區、直轄市地方稅務局確定減免土地使用稅：
1、個人所有的居住房屋及院落用地；
2、房產管理部門在房租調整改革前已租的居民住房用地；
3、免稅單位職工家屬的宿舍用地；
4、民政部門舉辦的安置殘疾人佔一定比例的福利工廠用地；
5、集體和個人開辦的各類學校、醫院、托兒所、幼兒園用地。 在興辦環保產業方面國務院及其有關部門的行政法規和部門規章規定的優惠政策有：
1、對工業企業利用「三廢」生產的產品，可以給予定期減稅、免稅照顧；
2、對於企業綜合利用產品的盈利，在投產三年內經同級財政部門審查批准，可以留給企業繼續用於「三廢」治理；
3、綜合利用項目的折舊基金，全部留給企業，專項用於綜合利用設施的更新改造；
4、對微利和生產國家急需原料的綜合利用項目，各專業銀行應當積極給予貸款扶持，還貸期限可以適當延長。
什麼是資產評估？應遵循哪些原則
資產評估是指由專門的機構和專業人員，依據國家相關法律、法規、政策和調查研究所獲得的資料，根據特定目的，遵循一定的工作原則、程序和標准，採用相應的經濟原則和適當的計算方法，重新確定某種資產價值的工作，簡要就是對資產某一時點的價格進行估算。
資產評估的原則：
1、公平性原則資產評估涉及到有關各方的利益關系，評估工作必須堅持公正的態度和獨立的立場，才能使其結果真實可靠地反映資產價值。中外合資經營企業的資產評估要按照國貫慣例公正鑒定外商投資財產的價值，維護投資各方的合法權益。
2、科學性原則評估資產時必須掌握足夠的資料，選擇適用的標准，採取適當的方法，制定科學的評估方案，綜合考慮各種可能影響資產價值的因素進行系統分析，從而對資產價值做出合乎邏輯的判斷，保證資產評估結果的准確性和科學性。
3、獨立性原則獨立性是科學性和真實性的基礎，評估人員及評估機構應排除來自任何一方的干擾對被評估資產的價值出完全獨立的結論。資產評估機構享有法人地位，只要其結論是在科學性的原則下取得的，符合國家法規的要求，則評估結論就應受到法律的保護。
4、可行性原則一是評估方法要簡便易行，使大家都能掌握和了解。二是評估機構是合法的，評估程序是規范的，所用方法是科學的，評估結果應當是可信的並具有法律效力的。
5、替代性原則當同時存在幾種效能相同的資產時，價格最低的資產需求最大。在評估時考慮某一資產的選擇性或有無替代性是評估的一個重要因素。
6、變化原則資產的價值不僅由於本身的使用和自然的作用而改變其價值，而且還受外界社會、經濟、技術發明等因素的影響。因此資產的評估價值不是指資產在一段時間內的價值，而是指其在某一時點的價值，資產的價值隨時間而變化。
7、期望原則資產的價值不是按照過去的生產成本或銷售價格而確定的，而是根據對未來收益的期望值來確定的。未來收益不是一個現實的數據，是評估人員根據多種因素進行分析預測得來的。
8、平衡原則各種因素在經濟生活中是相互制約的，一個因素發揮多大的作用依賴於其他因素發揮作用的程度。當各經濟因素處於平衡關系昱，資產價值就高，反之則相應降低。
9、貢獻原則構成資產的每一部分的價值的大小取決於它對資產的整體所起作用的大小，每一部分資產的價值是以它存在時能為該項資產增加多少價值或者它不存在時使該資產減少多少值來測定的。這一原則對於整體資產的評估十分重要，有的單項資產的價值貢獻幾乎等於整體資產的總價值，而有的卻幾乎為零。
10、外部經濟原則資產的價值經常受本身以外的經濟、政治、人文地理、科學技術進步等各種經濟性和非經濟性因素的影響。因此在資產評估時除了分析資產本身外還要注意這些外在因素對資產價值的影響及其變化趨勢。
11、最高最佳使用原則在市場經濟中資產總是趨向最佳用途。如果資產目前未達到最佳利用，進行評估時可按照資產在最佳狀況下獲得最高利益的能力來確定其價值。
12、供求原則資產的價值評估必須分析市場上的供求關系，當某項資產的需求增長時，資產的價值呈上漲的趨勢，而對該資產的供應增加時，資產的價值呈下降的趨勢。
13、技術進步原則如果資產的功能落後則要按低價估價，有的甚至按報廢處理，只計算殘值。 申辦福利企業需報送下列材料：
1、企業營業執照副本或經原發照機關同意的復印件；
2、法定代表人及主辦單位申請辦理福利企業的報告；
3、殘疾證明復印件（縣級以上醫院出具的疾病證明書）；
4、「四表一冊」：即企業基本情況表、殘疾職工工種安排表、企業職工工資表、利稅分配使用表、殘疾職工名冊；
5、福利企業年檢審批表；
6、辦廠方案：資金來源，生產經營場地，生產經營內容，社會效益和經濟效益分析報告。
7、縣（市、區）和設區市民政、國稅、地稅部門要求確認的報告。
設立有限公司辦驗資時應交哪些資料
以貨幣資金投資設立的有限公司應提交：
1、經批準的合同、協議、章程；
2、開立的銀行正式賬戶或臨時賬戶，銀行進賬單（回單）；
3、銀行函證；
4、審驗單位法定代表人的任職文件（董事會決議或股東會決議）和身份證明；
5、工商行政管理部門核準的「企業名稱預先核准通知書；
6、股東身份證；
7、單位設立登記申請書。
另外，以實物資產投資設立的有限公司還應提交：1、實物資產出資清單填列的實物資產品名、規格、數量、質量和評估作價報告；2、實物資產的權益證明；3、各投資者對實物資產數量和作價的確認函；4、各投資者承諾在規定的期間內辦妥財產權轉移的承諾函。
以無形資產投資設立的有限公司還應提交：1、以土地使用權、工業產權和非專利技術等無形資產出資的清單；2、提交相關的專利證書、商標證書、土地使用權證、有效狀況、評估作價報告；3、各投資者確認函，承諾辦理財產權轉移手續。
上述內容不適用於募集設立的股份有限公司和外商投資企業的設立驗資。
哪些收入不計入工資、薪金所得項目
有些收入雖然直接發給個人，但不屬於工資、薪金性質或者不屬於納稅人本人的工資、薪金所得，不用繳納個人所得稅；獨生子女補貼，托兒補助費，差旅費津貼，誤餐補助，執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼，按國家規定比例實際繳付的住房公只金、醫療保險金、養老保險金、失業保險金。 下列所得，可以免稅：
1、省、部、軍級以上單位以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境、保護等方面的獎金；
2、國債和國家發行的金融債券利息；
3、按照國家統一規定發給的補貼、津貼；
4、福利費、撫恤金、救濟金；
5、保險賠款；
6、軍人的轉業費、復員費；
7、按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費。
8、個人舉報、協查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金；
9、個人辦理代扣代繳稅款手續，按規定取得的扣繳手續費；
10、個人轉讓自用達5年以上、並且是唯一的家庭生活用房取得的所得；
11、對於個人購買社會福利有獎募捐獎券、體育彩票一次中獎收入不超過1萬元的，暫免徵收個人所得稅；對於一次中獎收入超過1萬元的，應按稅法規定全額徵收個人所得稅；
12、國家規定的其他免稅所得。 有下列情形之一的，經批准可以減征個人所得稅：
1、殘疾、孤老人員和烈屬的勞動所得；
2、因嚴重自然災害造成重大損失的；
3、其他經國務院財政部門批准減稅的。 第一：現代服務業上力爭在總部經濟、金融、現代物流、電子商務、文化創意、旅遊等重點領域取得突破性進展。特別是充分利用中心城區樓宇資源，大力吸引世界500強企業、知名跨國公司的區域性、功能性總部和中心落戶。
第二：現代農業則圍繞設施農業、生態有機農業等產業高端引進項目，集成運用統籌城鄉綜合配套改革各項政策，吸引國內外有實力的大企業、大集團參與我市新農村建設。
第三：充分發揮新川創新科技園、歐盟合作產業園等載體作用，瞄準歐盟、北美、日韓和我國港澳台等重點區域，進一步拓寬利用外資領域。 伴隨環首都經濟圈的國家戰略布局明朗化，京津冀城市集群迎來新一輪的發展爆點，給地方政府、開發商和企業投資者帶來了前所未有的機遇和挑戰。如何抓住這一歷史機遇，擺脫「招商難」、「找項目難「的兩難困境，成了招投雙方共同關心的話題。
環首都招商平台為各地方政府、開發商和企業投資者搭建的對接平台，旨在提供招商與投資的雙向解決方案。 世界貿易經濟組織亞洲事務委員會旗下：「全國地方政府招商引資中心」是「全國地方政府招商引資中心網 」的實體招商引資專業平台，是中國唯一壹個專司承接中國各市(及縣、區)地方人民政府、地方經濟開發區、旅遊區整體打包進駐集中掛牌招商引資的服務平台;在中國深圳設立近2000多平方米實體多功能招商引資對接廳，為中國各市(及縣、區)地方人民政府、地方經濟開發區、旅遊區打包進駐「集中掛牌」招商融資;「全國地方政府招商引資中心」由2017「世界貿易組織總幹事」競選人、世界貿易經濟組織亞洲事務委員會主席世貿大叔(中國籍黎文祥先生)領導，整合全球500強企業資源和10000家投資財團資源進駐本中心，開放後每星期在「招商引資中心」對接廳舉辦多次招商引資推介會及項目對接會，利用龐大的資源以及獨特的創新模式將招商引資項目實現為一對一聯姻式對接，將招商引資項目資金引進落地。

Ⅱ 什麼是應付債券的符合性測試簡述應付債券的審計目標與審計程序。

1，應付債券的符合性測試： 是指審計人員在了解內控制度後，對那些准備信賴的應付債券的實施情況和有效程度進行的測試，也稱為應付債券的遵循性測試。 應付債券的符合性測試的根本目的是： 查明被審計單位的應付債券是否都真實地存在於生產經營等各項管理活動中，是否確確實實、始終如一地遵守了制度規定的全部要求，是否真正發揮了作用，其遵循制度的程度如何，有無失控和不完善之處。 2，應付票據的審計目標和審計程序
(1)審計目標
①確定應付票據的發生及償還記錄是否完整；
②確定應付票據的年末余額是否正確；
③確定應付票據在會計報表上的披露是否充分。

(2)審計程序
①獲取或編制應付票據明細表，列示票據類別及編號、出票日期、面額、到期日、付款人名稱、利息率、付息條件，抵押品名稱、數量、金額，並與明細帳、總帳核對相符；
②向票據持有人函證，確定應付票據的余額是否正確；
③復核票據利息是否足額計提，其會計處理是否正確；
④檢查逾期未付票據的原因，如系有抵押的票據，應作出記錄，並提請被審計單位進行必要的披露；
⑤檢查非記帳本位幣摺合記帳本位幣採用的折算匯率，折算差額是否按規定進行會計處理；
⑥驗明應付票據是否已在資產負債表上充分披露。

Ⅲ 買入反售金融資產函證

如果是在銀行間債券市場的買入返售，有對手方，還可以函證。
如果是在滬深交易所，沒有對手方的，沒法函證。
一般人了解這業務，也不會去函證的。

Ⅳ 地方國庫定期存款資金運用需要注意哪些方面

分析被審計單位貨幣資金的構成形式。
一般而言，被審計單位的貨幣資金主要是以活期存款的方式存放，一些資金充裕的企業也常常選擇定期存款，將資金投入證券公司進行股票、國債等投資，或者進行委託理財等方式對貨幣資金進行經營和管理。
審計時要關注銀行存款科目下的二級科目，除了活期、定期銀行存款外，企業有無將存放在證券公司的款項，委託貸款等具有風險性的資金放在銀行存款科目中進行核算。
（一）對於定期存款，應對銀行進行函證或審計人員親自到銀行進行調查，核實定期存款是否真實存在，有無質押、擔保等情況。如果有質押、擔保情形，應取得相關合同，進一步了解該業務的合法性及合規性。
（二）對於存入證券公司的款項，要跟蹤資金走向，到證券公司延伸調查。一方面要看資金轉到證券公司的真實用途，即交易性質，是進行委託理財還是進行證券交易業務。另一方面要看資金的流動軌跡，如果是進行證券交易業務，要到證券公司索取證券交易結算資金賬戶的資金及交易流水，關注資金的去向，核算交易的損益；對於委託理財，要索取委託理財合同，關注其風險性及核算的真實性。
（三）對於委託貸款，要檢查委託貸款合同，關注資金去向，分析是否存在回收的風險。
對銀行存款進行函證。
函證是核實銀行存款真實性的關鍵程序，而在審計實務中卻常常被忽略。函證不僅可以證實銀行存款的真實性，而且可以了解到一些其他信息，如企業存款的性質，是否有未入賬的借款等。函證時要注意，需要由審計人員親自進行，函證的范圍要包括企業已經銷戶的銀行賬戶。
核對銀行對賬單與銀行存款。
這是貨幣資金審計中必要的實質性測試程序，審計人員往往直接對銀行存款及銀行對賬單進行核對，然而，針對目前財務造假呈現的新動向，審計人員應該首先對銀行對賬單真偽進行辨別，這是核對銀行存款真實性的基礎，這項工作可以通過到銀行進行調查，重新取得一定期間的銀行對賬單，或者通過函證的方式加以解決。在鑒別銀行對賬單真偽後，具體核對過程中應注意以下幾點：
（一）有無銀行長期未達賬項，可能存在隱瞞收入，挪用資金等問題。
（二）有無資金收付不記賬，即所謂的「空中飛」，檢查是否為出借銀行賬戶或者是轉移資金。
（三）關注大額現金收付記錄。檢查除了現金管理規定中的發放工資、領取備用金等幾種情況外的大額提取現金和收取現金的記錄，檢查企業是否有意隱瞞現金的真實來源或者去向，有無利用現金結算方式進行舞弊。
（四）關注相近時間，一筆大額資金轉入，隨後分若干筆轉出或提現的交易，檢查企業是否出借銀行賬戶或者轉移資金。
關注轉賬支票的去向
由於支票自身的特點，在財務憑證上只留存存根，在企業內部控制較差的情況下，資金很有可能被暗渡陳倉，轉移到別處。審計時應根據重要性原則，對某些性質或金額比較重要的轉賬業務到銀行或收款方進行延伸核實，以確認該款項是否真正支付給存根聯所標明的收款方。

Ⅳ 2014年國考證監會考試用書哪裡有賣

您好，華圖教育為您服務。
2014年度考試錄用中國證監會參照公務員法
管理事業單位工作人員專業科目考試大綱
(計算機類)
一、考試目的
考查考生是否具備證券期貨監管工作所必需的計算機專業知識和相關知識的應用能力。
二、考試內容與試卷結構
考試形式為筆試，考試時間120分鍾，滿分100分。
報考計算機類職位的考生參加本類別的專業科目考試。計算機類專業科目考試試題由以下兩部分組成：
(一)證券期貨基礎知識
1、單項選擇40題
2、多項選擇15題
3、不定項選擇5題
(二)專業知識—計算機
1、單項選擇40題
2、多項選擇15題
3、不定項選擇5題
三、答題要求
考試均採用客觀性試題，要求考生從每題所給的選項中選擇答案。考生必須用2B鉛筆在答題卡上作答，在試題本或其他位置作答一律無效。
四、樣題
(一)單項選擇題(每題給四個備選項，其中只有一個選項是正確的，應試人員應將正確的選項選擇出來並按要求在答題卡相應位置填塗，多選或不選均不得分)
1、以下軟體中，( )不是操作系統。
A：Windows
B：Unix
C：Linux
D：Microsoft Office
答：( D )
(二)多項選擇題(每題給四個備選項，其中有兩個或兩個以上的選項是正確的，應試人員應將正確的選項選擇出來並按要求在答題卡相應位置填塗，多選、少選或不選均不得分)
1、以下軟體中，( )是操作系統。
A：Windows
B：Unix
C：Linux
D：Microsoft Office
答：(ABC)
(三)不定項選擇題(每題給四個備選項，其中有一個或一個以上的選項是正確的，應試人員應將正確的選項選擇出來並按要求在答題卡相應位置填塗，多選、少選或不選均不得分)
1、以下軟體中，( )是操作系統。
A：Windows
B：Unix
C：Linux
D：Microsoft Office
答：(ABC)
五、考查知識點
考生應掌握證券期貨基礎知識(可參考財經類考試大綱)和以下計算機專業知識：
1、計算機體系結構
2、操作系統原理
3、網路基礎知識
4、數據通信協議
5、數據結構
6、資料庫系統
7、程序設計語言
8、多媒體基礎知識
2014年度考試錄用中國證監會參照公務員[微博]法
管理事業單位工作人員專業科目考試大綱
(會計類)
一、考試目的
考查考生是否具備證券期貨監管工作所必需的會計專業知識和相關知識的應用能力。
二、考試內容與試卷結構
考試形式為筆試，考試時間120分鍾，滿分100分。
報考會計類職位的考生參加本類別的專業科目考試。會計類專業科目考試試題由以下兩部分組成：
(一)證券期貨基礎知識
1、單項選擇40題
2、多項選擇15題
3、不定項選擇5題
(二)專業知識—會計
1、單項選擇40題
2、多項選擇15題
3、不定項選擇5題
三、答題要求
考試均採用客觀性試題，要求考生從每題所給的選項中選擇答案。考生必須用2B鉛筆在答題卡上作答，在試題本或其他位置作答一律無效。
參加會計類專業科目考試的考生不允許自帶任何類型的計算器。
四、樣題
(一)單項選擇題(每題給四個備選項，其中只有一個選項是正確的，應試人員應將正確的選項選擇出來並按要求在答題卡相應位置填塗，多選或不選均不得分)
1、某企業資產總額是300萬元，負債總額100萬元，所有者權益總額是( )？
A：100萬元
B：200萬元
C：300萬元
D：400萬元
答案：(B)
(二)多項選擇題(每題給四個備選項，其中有兩個或兩個以上的選項是正確的，應試人員應將正確的選項選擇出來並按要求在答題卡相應位置填塗，多選、少選或不選均不得分)
1、某企業資產總額是300萬元，負債總額100萬元，以下錯誤的是( )？
A：該企業所有者權益總額是100萬元
B：該企業所有者權益總額是200萬元
C：該企業所有者權益總額是300萬元
D：該企業所有者權益總額是400萬元
答案：(ACD)
(三)不定項選擇題(每題給四個備選項，其中有一個或一個以上的選項是正確的，應試人員應將正確的選項選擇出來並按要求在答題卡相應位置填塗，多選、少選或不選均不得分)
1、某企業資產總額是300萬元，負債總額100萬元，以下錯誤的是( )？
A：該企業所有者權益總額是100萬元
B：該企業所有者權益總額是200萬元
C：該企業所有者權益總額是300萬元
D：該企業所有者權益總額是400萬元
答案：(ACD)
五、考查知識點
考生應掌握證券期貨基礎知識(可參考財經類考試大綱)和以下會計專業知識：
(一)會計准則及其實務運用
1、財務會計基本概念
會計基本假設與會計信息質量要求
會計要素及其確認與計量原則
2、金融資產
金融資產的分類及初始、後續計量
金融資產轉移
3、存貨
存貨的初始計量及發出存貨成本結轉
存貨的期末計量
4、長期股權投資
長期股權投資的初始計量
長期股權投資的後續計量
長期股權投資核算方法的轉換及處置
5、固定資產
固定資產的初始及後續計量
持有待售固定資產及固定資產處置
6、無形資產
無形資產的確認及初始、後續計量
無形資產處置
7、投資性房地產
投資性房地產范圍、初始及後續計量
投資性房地產的轉換及處置
8、資產減值
資產減值損失的確認和計量
9、負債
流動負債的確認和計量
非流動負債的確認和計量
10、所有者權益
所有者權益的分類及會計處理
11、收入、費用和利潤
銷售商品、提供勞務的收入確認原則及其具體運用
費用確認、利潤的會計處理
12、財務報告
財務報告構成及列報要求
合並報表范圍確定及合並報表編制
資產負債表日後事項
13、特定交易事項的會計處理
或有事項的確認、計量及披露
非貨幣性資產交換認定及其確認和計量
債務重組的界定及不同重組方式的處理
政府補助的分類及其會計處理
借款費用的確認和計量
股份支付的確認和計量
所得稅的會計處理
外幣折算
租賃的分類及其會計處理
會計政策變更與會計估計變更的區分及其處理
企業合並的類型劃分及會計處理
購買及出售子公司少數股權處理
(二)審計基礎知識
1、審計基礎知識
基本准則
注冊會計師法律責任
注冊會計師執業准則和職業道德規范
2、審計程序、技術和方法
審計准則1101號-注冊會計師的總體目標和審計工作的基本要求
審計准則1121號-對財務報表審計實施的質量控制
審計准則1131號-審計工作底稿
審計准則1141號-財務報表審計中與舞弊相關的責任
審計准則1201號-計劃審計工作
審計准則1211號-通過了解被審計單位及其環境識別和評估重大錯報風險
審計准則1231號-針對評估的重大錯報風險採取的應對措施
審計准則1251號-評價審計過程中識別出的錯報
審計准則1301號-審計證據
審計准則1312號-函證
審計准則1323號-關聯方
審計准則1501號-對財務報表形成審計意見和出具審計報告
審計准則5101號-會計師事務所對執行財務報表審計和審閱、其他鑒證和相關服務業務實施的質量控制
(三)財務信息披露規范
1、非經營性損益的定義、內容及披露要求
2、凈資產收益率的計算
3、每股收益的計算和列報
2014年度考試錄用中國證監會參照公務員[微博]法
管理事業單位工作人員專業科目考試大綱
(法律類)
一、考試目的
考查考生是否具備證券期貨監管工作所必需的法律專業知識和相關知識的應用能力。
二、考試內容與試卷結構
考試形式為筆試，考試時間120分鍾，滿分100分。
報考法律類職位的考生參加本類別的專業科目考試。法律類專業科目考試試題由以下兩部分組成：
(一)證券期貨基礎知識
1、單項選擇40題
2、多項選擇15題
3、不定項選擇5題
(二)專業知識—法律
1、單項選擇40題
2、多項選擇15題
3、不定項選擇5題
三、答題要求
考試均採用客觀性試題，要求考生從每題所給的選項中選擇答案。考生必須用2B鉛筆在答題卡上作答，在試題本或其他位置作答一律無效。
四、樣題
(一)單項選擇
(每題給四個備選項，其中只有一個選項是正確的，應試人員應將正確的選項選擇出來並按要求在答題卡相應位置填塗，多選或不選均不得分)
1、根據我國憲法規定，下面哪種情況不是公民獲得物質幫助權的條件( )？
A：公民在年老時
B：公民在疾病時
C：公民在遭受自然災害時
D：公民在喪失勞動能力時
答：(C)
(二)多項選擇
(每題給四個備選項，其中有兩個或兩個以上的選項是正確的，應試人員應將正確的選項選擇出來並按要求在答題卡相應位置填塗，多選、少選或不選均不得分)
1、根據我國憲法規定，下面哪種情況是公民獲得物質幫助權的條件( )？
A：公民在年老時
B：公民在疾病時
C：公民在遭受自然災害時
D：公民在喪失勞動能力時
答：(ABD)
(三)不定項選擇
(每題給四個備選項，其中有一個或一個以上的選項是正確的，應試人員應將正確的選項選擇出來並按要求在答題卡相應位置填塗，多選、少選或不選均不得分)
1、根據我國憲法規定，下面哪種情況是公民獲得物質幫助權的條件( )？
A：公民在年老時
B：公民在疾病時
C：公民在遭受自然災害時
D：公民在喪失勞動能力時
答：(ABD)
五、考查知識點
考生應掌握證券期貨基礎知識(可參考財經類考試大綱)和以下法律專業知識：
(一)證券期貨法律
1、證券法
證券法的適用范圍及基本原則
證券發行的條件、方式
證券上市和暫停、終止交易
證券交易的信息公開和禁止行為
上市公司收購的方式和程序
證券交易所、證券登記結算機構、證券服務機構、證券業協會
證券公司的組織形式、設立條件、業務范圍和基本業務規則
證券公司的法人治理結構、內部控制及監管
證券監督管理機構的性質、職責、許可權
證券違法的法律責任及市場禁入制度
2、基金法
證券投資基金的種類、特徵、組織形式及基金財產的性質
基金管理人、基金託管人
公募基金的募集及基金份額的申購、贖回和交易
公募基金的運作和信息披露
公募基金合同的變更、終止及基金財產清算
公募基金份額持有人的權利及行使
私募基金
3、期貨條例
期貨的概念、特徵及其種類
期貨交易所、期貨公司、期貨業協會
期貨交易的基本規則
(二)公司企業法律
1、公司法
公司的概念、特徵和種類
公司的設立、登記、章程、資本及股東出資
股東及其權利、義務和股東代表訴訟制度
公司的組織機構、上市公司組織機構的特別規定
股份發行及股權、股份的轉讓
公司董事、監事、高級管理人員的資格、義務
公司的財務與會計制度
公司債券
公司的變更、合並、分立
公司的解散、清算
2、合夥企業法
合夥企業的概念、特徵和種類
合夥企業的解散與清算
3、企業破產法
破產的概念、破產原因和破產案件管轄
破產的申請和受理、債務人財產、破產費用、共益債務
破產重整、和解及破產清算
(三)民事經濟法律
1、民法
民事權利和義務、民事權利能力和行為能力、宣告失蹤與宣告死亡
民事法律行為、代理的概念和特徵、訴訟時效與期限
債的發生原因、債的分類和履行、債的保全和擔保、債的移轉和消滅
2、合同法
合同的概念、特徵和分類
合同的訂立、效力、履行
合同的變更、轉讓、終止和違約責任
3、物權法
物權的概念、效力、類型、物權變動和物權的保護
所有權、用益物權的概念、特徵和內容
擔保物權的概念、特徵、種類和內容
佔有的概念、性質、種類、取得和消滅
4、侵權責任法
侵權行為和歸責原則
侵權責任的概念、構成、方式與適用
侵權責任的免責和減輕
責任主體的特殊規定、各類侵權行為與責任
5、金融法律
商業銀行業務及基本規則、對存款人的保護
保險的概念、保險合同的分類、訂立和履行
票據的概念、種類和特徵、票據權利的取得、消滅和行使
信託設立、信託財產、信託當事人
反洗錢制度的概念、基本原則和金融機構的反洗錢義務
6、其他經濟法律
市場競爭原則、限制競爭行為和不正當競爭行為
壟斷行為及其認定規則、調查程序
勞動者的權利、勞動合同和集體合同、勞動爭議
(四)行政刑事法律
1、行政法
行政許可的設定、實施機關、實施程序、費用及行政許可的撤銷、注銷
行政處罰的種類與設定、實施機關、管轄及行政處罰的決定、執行程序
行政復議范圍、行政復議的申請、受理和決定
國家賠償的范圍、請求人、義務機關及賠償程序、方式、計算標准
行政監察機關的職責、許可權和監察程序
2、刑法
犯罪的概念和分類、犯罪構成、犯罪排除事由
犯罪的預備、未遂和中止
共同犯罪、單位犯罪和罪數形態
刑罰種類、裁量、執行和消滅
妨害對公司、企業的管理秩序罪
破壞金融管理秩序罪、金融詐騙罪
貪污賄賂罪、瀆職罪
侵犯公民人身權利、民主權利罪、侵犯財產罪
(五)訴訟法律和其他法律制度
1、民事訴訟的基本制度、主管與管轄、當事人、民事證據、財產保全和先予執行、起訴和審判
2、行政訴訟的受案范圍、管轄、審判、執行
3、刑事訴訟的管轄、迴避、辯護、強制措施、立案、偵查、審判和附帶民事訴訟
4、仲裁的概念和特點、仲裁機構和仲裁協議、仲裁程序
5、國家的基本制度、公民的基本權利與義務、國家機構
6、立法體制、立法許可權和立法程序
7、信訪渠道、信訪事項的受理、辦理、督辦
8、政府信息公開的范圍、方式和程序
2014年度考試錄用中國證監會參照公務員[微博]法
管理事業單位工作人員專業科目考試大綱
(財金類)
一、考試目的
考查考生是否具備證券期貨監管工作所必需的財金專業知識和相關知識的應用能力。
二、考試內容與試卷結構
考試形式為筆試，考試時間120分鍾，滿分100分。
報考財金類職位的考生參加本類別的專業科目考試。財金類專業科目考試試題由以下兩部分組成：
(一)證券期貨基礎知識
1、單項選擇40題
2、多項選擇15題
3、不定項選擇5題
(二)專業知識—財金
1、單項選擇40題
2、多項選擇15題
3、不定項選擇5題
三、答題要求
考試均採用客觀性試題，要求考生從每題所給的選項中選擇答案。考生必須用2B鉛筆在答題卡上作答，在試題本或其他位置作答一律無效。
四、樣題
(一)單項選擇題(每題給四個備選項，其中只有一個選項是正確的，應試人員應將正確的選項選擇出來並按要求在答題卡相應位置填塗，多選或不選均不得分)
1、下列哪個選項是國內生產總值的簡稱( )？
A：GDP
B：NNP
C：GNP
D：NI
答：( A )
(二)多項選擇題(每題給四個備選項，其中有兩個或兩個以上的選項是正確的，應試人員應將正確的選項選擇出來並按要求在答題卡相應位置填塗，多選、少選或不選均不得分)
1、下列選項錯誤的是( )？
A：國內生產總值簡稱GDP
B：國內生產總值簡稱NNP
C：國內生產總值簡稱GNP
D：國內生產總值簡稱NI
答：(BCD)
(三)不定項選擇題(每題給四個備選項，其中有一個或一個以上的選項是正確的，應試人員應將正確的選項選擇出來並按要求在答題卡相應位置填塗，多選、少選或不選均不得分)
1、下列選項錯誤的是( )？
A：國內生產總值簡稱GDP
B：國內生產總值簡稱NNP
C：國內生產總值簡稱GNP
D：國內生產總值簡稱NI
答：( BCD)
五、考查知識點
(一)經濟學基本原理
1、供給與需求
掌握需求理論、供給理論、均衡價格理論、彈性理論。
2、企業理論
掌握生產理論、生產函數、成本與利潤。
3、市場失靈
掌握公共品、外部性、信息不對稱。
4、宏觀經濟學及宏觀經濟政策
掌握國民收入核算與方法、國民收入決定理論、總需求分析、總需求-總供給模型、通貨膨脹與失業、宏觀經濟政策目標與工具。
掌握評價宏觀經濟形勢的基本變數，資本市場與宏觀經濟運行之間的關系；通貨膨脹和通貨緊縮對資本市場的影響；財政政策、貨幣政策、外匯管理政策和收入政策對資本市場的影響。
5、經濟增長理論
掌握經濟增長理論、經濟周期。
·6、本屆政府的經濟發展思路
(二)金融基礎知識
1、貨幣供求
掌握貨幣需求、貨幣供給相關知識。
掌握基礎貨幣、貨幣乘數、原始存款、派生存款相關知識；存款貨幣創造的過程。
2、金融機構及金融業務
掌握我國金融機構的種類、金融監管機構的主要職責。
掌握商業銀行、保險公司、信託投資公司的主要業務。
3、貨幣政策與金融監管
掌握貨幣政策的目標、工具、傳導機制和中介指標。
掌握通貨膨脹的成因、社會效應和有關對策。
掌握金融監管的原則、目標和手段。
掌握《巴塞爾協議》的主要內容。
4、財政與稅收
掌握增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅、土地增值稅、印花稅的主要規定。
5、外匯管理與金融全球化
掌握外匯與匯率的基本概念及主要理論；匯率制度、固定匯率和浮動匯率的概念；匯率風險的概念和類型。
掌握引起匯率變動的主要因素，匯率變動對經濟的影響。
掌握當前人民幣匯率制度的特點和我國外匯市場的基本情況；掌握外匯管理的概念、類型和我國外匯管理制度。
掌握國際資本流動的定義、原因和類型；資本流動的作用和政府幹預資本流動的手段；主要國際金融機構的職責。
(三)國際金融危機
1、國際金融危機成因；國際金融危機對金融市場的影響；國際金融危機對實體經濟的影響。
2、結構性金融衍生品的特徵；結構性金融衍生品的創新趨勢及利弊。
3、國際金融危機後的金融監管新變化。
4、美國退出QE與新興市場國家金融動盪。
(四)證券基礎知識
1、證券及證券市場概述
掌握多層次資本市場的主要內容；資本市場的概念、內涵、外延；如何正確理解多層次資本市場體系；資本市場的監管思路及展望；資本市場系統性風險的監測、預警與防範；如何將資本市場放到整個宏觀經濟中去發揮作用；主板市場與創業板市場的區別；債券市場。
掌握證券與證券市場的定義、特徵和功能。
掌握證券市場參與者的構成，機構投資者的種類；各類機構投資者投資證券市場的相關規定。
掌握私募股權投資基金和創業投資基金的概念和區別。
掌握證券發行市場和交易市場的概念及關系。
掌握證券交易市場的分類、定義、特徵和職能。
掌握證券公司的功能和主要業務種類；證券公司內部控制的原則、目標與主要內容。
掌握證券登記結算公司以及證券投資咨詢公司、律師事務所、會計師事務所、資產評估機構、信用評級機構等證券服務機構的職能、業務范圍與管理體制；證券服務機構及其從業人員的法律責任和行為規范。
2、證券產品—股票、債券、證券投資基金
掌握股票、債券和證券投資基金的概念、性質、特徵和類型。
掌握債券及其他固定收益類產品的特徵和區別。
掌握銀行間債券市場和交易所債券市場的交易品種、參與主體、交易方式等基本情況。
掌握證券投資基金的定義、特徵和作用。
掌握契約型基金與公司型基金、封閉式基金與開放式基金的定義與區別；交易所交易的開放式基金的概念、特點。
掌握基金管理人、託管人的概念與職責以及與基金當事人之間的關系。
掌握基金資產凈值的含義；基金資產估值的概念及基本方法；基金的投資范圍與投資限制。
3、證券交易
掌握證券交易的含義、種類和方式。
掌握證券交易所和證券登記結算公司的概念和職能；證券的清算與交收的主要內容。
掌握股票價格指數的概念和功能，我國主要的股票價格指數。
掌握主要國際證券市場及其股價指數。
掌握證券經紀業務、自營業務、客戶資產管理業務、融資融券業務的基本內容。
掌握回購交易的主要內容。
4、證券市場監管體系
掌握證券市場監管的意義、原則、目標和手段；證券市場監管的內容和證券市場監管機構的主要類型、職責；證券市場自律性監管的主要內容。
5、證券市場對外開放
掌握境外上市外資股(H股)的發行、上市條件。
掌握合格境外機構投資者、合格境內機構投資者制度概況。
(五)期貨基礎知識
1、期貨市場概述
掌握期貨交易與現貨交易、遠期交易的關系；期貨交易的基本特徵和功能。
掌握期貨交易所的性質與職能。
掌握期貨結算基本制度。
掌握期貨中介機構的職能、性質和作用。
2、期貨合約與期貨品種
掌握期貨合約的概念、主要設計原理。
掌握期貨品種的分類；國內國際主要期貨品種。
3、期貨交易制度與期貨交易流程
掌握期貨交易制度及交易流程。
4、套期保值
掌握套期保值概念、原理與操作原則；套期保值者的特點與作用。
掌握套期保值的種類及適用對象和范圍。
5、期貨投機與套利交易
掌握期貨投機定義；期貨投機與套期保值以及股票投機的區別；期貨投機的作用、原則與方法。
掌握期現套利的概念及其應用。
6、金融期貨
股指期貨套期保值的種類及應用；股指期貨合約的理論價格；股指期貨期現套利的種類及應用。
國債期貨相關知識。
7、期權與期權交易
掌握期權的含義及特點；期權的分類及各類期權的概念；期貨期權合約的主要內容；權利金、執行價格；期貨期權與期貨的關系。
8、期貨市場監管
《期貨交易管理條例》內容。

如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。

Ⅵ 關於債券，函證的問題

1.銀行間債券市場是只在金融機構之間發行和認購的市場，這個市場上的交易 額都是以億計，一般人想參與也沒這個實力
2.銀行函證是一項審計程序。會計師事務所對被審計單位審計時，必須函證被審計單位的銀行存款和借款。會計師事務所向銀行寄發詢證函，銀行需要核對上面的銀行存款和借款，然後把詢證函寄回會計師事務所。
3.比如A和B是關聯企業，所得稅稅率都是25%，A利潤100萬，B利潤-20萬，如果不借貸資金，A交25萬所得稅，B不用交，現在B借100萬給A，利息8萬，A利潤變成92萬，B利潤變成-12萬，A交23萬所得稅，B不用交所得稅，就達到納稅籌劃 了
函證費由被審計單位或者會計師事務所支付給銀行

Ⅶ 什麼叫應付債券

應付債券是指企業為籌集資金而對外發行的期限在一年以上的長期借款性質的書面證明，約定在一定期限內還本付息的一種書面承諾。

它屬於長期負債。其特點是期限長、數額大、到期無條件支付本息。通過設置「應付債券」科目，以及「債券面值」、「債券溢價」、「債券折價」、「應付利息」四個明細科目對應付債券進行核算。

2006年新的會計准則中，將應付債券替換為長期債券。

(7)國債函證擴展閱讀：

應付債券的實質性測試的審計程序

1、取得或編制應付債券明細表，並同有關的明細分類賬和總賬核對相符。應付債券明細表通常包括債券名稱、承銷機構、發行日、到期日、債券面值、實收金額、折價和溢價及其攤銷、應付利息、擔保 情況等內容。

2、審查債券交易的有關原始憑證，驗證其合法性。

3、審查應計利息、債券折（溢）價攤銷及其會計處理是否正確。常通過審查債券利息、溢價、折價等賬戶期末余額。

4、函證「應付債券」賬戶期末余額。

5、審查到期債券的償還，審查相關會計記錄，查明其會計處理是否正確。

6、確定應付債券是否已在資產負債表中充分披露。注意有關應付債券的類別是否已在會計報表附註中作了充分說明。