發行債券進行債務重組

A. 公司發行可轉換公司債券按正常條件轉為股權屬於債務重組嗎

某種意義上是這樣的。原本可轉換債就是一種比較容易被批准融資方式。

B. 公司發行可轉換公司債券按正常條件轉為股權屬於債務重組嗎

不屬於。公司發行可轉換公司債券，雖然屬於債務轉為資本的一種形式，但從實質上不能說是債務重組。因為公司發行可轉換公司債券時，債務人就與債權人約定：債權人將來可以將購買的可轉換公司債券轉換為股票。該債券通常在票面上標注可轉換字樣，轉換為股票時不需要另簽協議。因此，公司發行可轉換公司債券無專門的債務轉為資本協議。公司發行可轉換公司債券，盡管在形式上與債務重組方式中的債務轉為資本相同，但從可轉換公司債券發行時就決定其將來可能要轉換為資本來看，不屬於發生債務後的重新整合，這與我國會計准則確認的債務重組事項不同。

C. 什麼是債務重組，怎麼以債務重組清償公司債務

您好，債務重組又稱債務重整，是指債權人在債務人發生財務困難情況下，債權人按照其與債務人達成的協議或者法院的裁定作出讓步的事項。也就是說，只要修改了原定債務償還條件的，即債務重組時確定的債務償還條件不同於原協議的，均作為債務重組。
（一）債務重組需要債務人發生財務困難
一般來說，債務人應嚴格按照合同的約定履行還債的責任，但是在發生財政困難的情況下，債務人沒法按照合同約定進行債務償還，因此才需要債務重組。例如，債務人發行的可轉換債券按正常條件轉為其股權就不屬於債務重組，因為沒有改變的條件。
（二）破產清算例外
債務人發生財務困難是進行債務重組的前提條件，但是作為債務人財政困難的破產清算卻不是債務重組，此時它只能按清算會計處理。
（三）修改的是原定債務償還條件
需要注意的是，債務重組修改的只是債務償還條件，而不是債權人或債務人，否則產生的就是其他法律效果。所以改組債務人不是債務重組，因為其權利義務並沒有發生實質變化。
如能給出詳細信息，則可作出更為周詳的回答。

D. 債務重組有哪些主要方式

‍‍債務重組，又稱債務重整，是指債權人按照其與債務人達成的協議或法院的裁決同意債務人修改債務條件的事項。也就是說，只要修改了原定債務償還條件的，即債務重組時確定的債務償還條件不同於原協議的，均作為債務重組。
下列情形不屬於債務重組：
①債務人發行的可轉換債券按正常條件轉為其股權（因為沒有改變條件）；
②債務人破產清算時發生的債務重組（此時應按清算會計處理）；
③債務人改組（權利與義務沒有發生實質性變化）；
④債務人借新債償舊債（借新債與償舊債實際上是兩個過程，舊債償還的條件並未發生改變）。‍‍

E. 債務重組的主要方法包括( )多項選擇

答案為ABCD。

債務重組有以下四種方式：

1、以資產清償債務

債務人轉讓其資產給債權人以清償債務的債務重組方式。債務人通常用於償債的資產主要有：現金、存貨、金融資產、固定資產、無形資產等。以現金清償債務，通常是指以低於債務的賬面價值的現金清償債務，如果以等量的現金償還所欠債務，則不屬於債務重組。

2、債務轉為資本

債務人將債務轉為資本，同時債權人將債權轉為股權的債務重組方式。但債務人根據轉換協議，將應付可轉換公司債券轉為資本的，則屬於正常情況下的債務資本，不能作為債務重組處理。

3、修改其他債務條件

減少債務本金、降低利率、免去應付未付的利息等。

4、以上三種方式組合

採用以上三種方式共同清償債務的債務重組形式。

（1）債務的一部分以資產清償，另一部分則轉為資本；

（2）債務的一部分以資產清償，另一部分則修改其他債務條件；

（3）債務的一部分轉為資本，另一部分則修改其他債務條件；

（4）債務的一部分以資產清償，一部分轉為資本，另一部分則修改其他債務條件。

(5)發行債券進行債務重組擴展閱讀：

不屬於債務重組的情形：

1、債務人發行的可轉換債券按約定轉為股權

該情形發生時，並未改變約定，故不屬於債務重組。

2、債務人破產清算

該情形發生時，應按清算會計處理。

3、債務人改組

該情形發生時，權利與義務沒有發生實質性變化。

4、債務人借新債償舊債。

借新還舊時，舊的債務已經被履約。

債務重組的原則：

一般應遵循的程序是核銷已經損失或無法收回的資產及損益賬戶上的借方余額，對資產進行重估價，以確定其對於企業的當前價值。確定企業在不繼續融資的情況下是否能夠繼續交易，或者如果需要進行繼續融資，確定所需的金額、形式以及可提供融資的人士。企業按照需要注銷債務的規模以及所需融資的金額，確定合理的方式，在為公司提供資金的各方間分散注銷的影響。