專項債券資金撥付流程

『壹』 專項資金支出時怎麼做會計分錄

1、企業收到相關的撥款時：

借：銀行存款

貸：專項應付款 —— 項目

2、專項研究項目需要購置儀器設備等固定資產時：

借：固定資產

貸：銀行存款

借：專項應付款 —— 項目

貸：資本公積

(1)專項債券資金撥付流程擴展閱讀：

專項應付款是接受國家撥入的具有專門用途的款項所形成的不需要以資產或增加其他負債償還的負債。專項應付款指接受國家撥入的具有專門用途的撥款，如新產品試制費撥款、中間試驗費撥款和重要科學研究補助費撥款等科技三項撥款等。

為了核算各種專項資金的實際支出數，事業單位應該設置「專款支出」賬戶。該賬戶屬於支出類賬戶，借方登記單位指定的項目或用途實際開支的料、工等費用，貸方登記專款資金支出收回數。平時，借方余額反映專款支出的累計數。該賬戶應按專款的項目設置明細賬進行明細核算。

『貳』 專項資金審批撥付出自哪個文件

《行政許可法》、《財政部對中央財政支出資金實施監督的暫行規定》（財辦字[1999]58號）

『叄』 專項債券是否可以列支前期費用

專項債券可以列支該專項工程的前期費用，只要用於該專項工程的必要支出即可。
擴展閱讀：
專項債券是指為了籌集資金建設某專項具體工程而發行的債券。

『肆』 政府專項債券發行流程

單只專項債券應當以單項政府性基金或專項收入為償債來源。單只專項債券可以對應單一項目發行，也可以對應多個項目集合發行。各地可以在專項債券承銷商中擇優選擇主承銷商，主承銷商為專項債券提供發行定價、登記託管、上市交易等咨詢服務。

『伍』 國債專項資金的撥付程序

國債專項資金撥款按現行基本建設預算內資金的撥付程序撥付，轉貸地方的國債資金，按財政部《國債轉貸地方政府管理辦法》的規定撥付。具體程序是：
（一）省級財政總預算在國有商業銀行開立一個轉貸資金專戶。財政部根據轉貸協議和下達的轉貸計劃，將轉貸資金分批撥付到各省開設的轉貸資金專戶。
（二）省級財政部門根據財政部下達的轉貸資金使用計劃，將轉貸資金及時、足額撥付到項目實施單位、項目主管部門或下級財政部門。
（三）項目主管部門和下級財政部門要及時將收到的國債轉貸資金撥付到建設單位。

『陸』 財政撥付專項資金賬務如何處理

應該記入「補貼收入」或「營業外收入」科目。註：新會計准則，使用營業外收入科目。

『柒』 財政專項資金支出方式有哪些內容

非財政補助結轉是指事業單位除財政補助收支以外的各專項收入與其相關支出相抵後剩餘滾存的資金。
期末借方登記收入，貸方登記收入。即結轉收入時，借記「事業收入」、「上級補助收入」、「附屬單位上繳收入」、「其他收入」科目下各專項資金收入明細科目，結轉支出時，貸記「事業支出——非財政專項資金支出」或「事業支出——項目支出（非財政專項資金支出）」、「其他支出」科目下各專項資金支出明細科目。

『捌』 分別說明財政資金的三種支付方式的流程與支付范圍

（一）財政直接支付的流程和支付范圍：
1、流程：
（1）一級預算單位匯總、填制《財政直接支付申請書》上報財政局國庫支付中心。
（2）財政局國庫支付中心審核確認後，開具《財政直接支付匯總清算額度通知單》和《財政直接支付憑證》分別送人民銀行、預算外專戶的開戶行和代理銀行。
（3）代理銀行根據《財政直接支付憑證》及時將資金直接支付到收款人或用款單位，然後開具《財政直接支付入賬通知書》，送一級預算單位和基層預算單位。
（4）一級預算單位及基層預算單位根據《財政直接支付入賬通知書》作為收到和付出款項的憑證。
（5）代理銀行依據財政局國庫支付中心的支付指令，將當日實際支付的資金，按一級預算單位、預算科目匯總，分資金性質填制劃款申請憑證並附實際支付清單，分別與國庫單一賬戶、預算外專戶進行清算。
（6）人民銀行和預算外專戶開戶行在《財政直接支付匯總清算額度通知單》確定的數額內，根據代理銀行每日按實際發生的財政性資金支付金額填制的劃款申請與代理銀行進行資金清算。
2、支付范圍：
（1）工資支出：指納入工資發放范圍的所有工資性支出。
（2）商品和服務支出：
①納入《政府集中采購目錄及標准》的物品、服務支出（按市財政局最新公布的規定執行）。
②雖未納入《政府集中采購目錄》但單件物品或單項服務超過1千元或批量總額超過1萬元的支出。
（3）會議費支出：指單位在賓館、酒店和招待所等地點召開會議發生的支出。
（4）國內及境外學習、考察支出：指經批準的人員到國內及境外學習考察、培訓支出。
（5）撥款支出（含轉移支付支出）：指單位與單位之間的撥出款項和轉移支付支出。
（6）財政部門確定的應該直接支付的其他項目。
（二）財政授權支付的流程和范圍：
1、流程：
（1）申請和下達用款額度
預算單位按照規定時間和程序編報分月用款計劃，申請財政授權支付用款額度。財政部門批准後，分別向中國人民銀行和代理銀行總行簽發〈財政授權支付匯總清算額度通知單〉和〈財政授權支付額度通知書〉。前者用以通知中國人民銀行據以辦理匯總清算業務;後者通知代理銀行總行逐級下達財政授權支付額度。代理銀行總行要在1個工作日內將額度通知有關分支機構，各分支機構在1個工作日內通知預算單位。預算單位收到代理銀行分支機構轉來的〈財政授權支付額度到賬通知書〉，即可辦理財政授權支付業務。
（2）預算單位辦理支付業務
預算單位憑據〈財政授權支付額度到賬通知書〉確定的額度，自行簽發財政授權支付指令，通知代理銀行辦理資金支付業務。2006年財政授權支付指令的載體，是新版銀行票據和結算憑證。財政授權支付指令的內容，主要是包括預算管理類型、預算科目和支出類型信息的8位連續代碼。
（3）代理銀行辦理支付
代理銀行收到預算單位提交的支付指令後，審核支付指令的金額是否在財政部下達的相應預算科目財政授權支付用款額度范圍內，以及支付指令信息是否齊全完整。審核無誤後，按照有關規定辦理現金支付或轉賬、信匯、電匯等資金支付和匯劃業務。
（4）預算單位賬務處理
預算單位賬務處理包括兩方面內容，一是收到代理銀行轉來的〈財政授權支付額度到賬通知書〉後，借記"零餘額賬戶用款額度"，貸記"財政補助收入(或撥入經費)-財政授權支付";二是通知代理銀行付款後，根據代理銀行加蓋轉訖章的〈進賬單〉(第三聯)及其他憑證，借記相關支出科目，貸記"零餘額賬戶用款額度"。
（5）代理銀行清算資金
代理銀行根據已辦理支付的資金，在營業日終了前的規定時間內，填寫〈財政授權支付申請劃款憑證〉，向中國人民銀行提出清算申請。中國人民銀行審核無誤後，按規定程序，在規定時間里將資金劃往代理銀行在中國人民銀行的存款准備金賬戶。對於預算單位退回的資金，代理銀行及時向中國人民銀行提出〈申請退款憑證〉，中國，人民銀行營業管理部按規定辦理向國庫單一賬戶的資金清算工作。
（6）中國人民銀行辦理清算業務
中國人民銀行國庫局收到代理銀行提交的〈財政授權支付申請劃款憑證〉後，審核憑證基本要素是否齊全、准確、規范，以及申請劃款金額是否超出〈財政授權支付匯總清算額度通知單〉的累計額度和國庫單一賬戶庫存余額。審核無誤後，通知營業管理部辦理資金清算業務。
2、支付范圍：
財政授權支付可以辦理提現、轉賬、匯兌、同城特約委託收款、資金退回、科目更正;也可以向本單位按照賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金、提租補貼以及經財政部批準的特殊款項等。
（三）財政實撥資金的流程和支付范圍：
由財政機關簽發撥款憑證，通過金庫辦理庫款支撥手續，將預算資金直接轉入用款的主管部門在銀行開立的「經費存款」戶，然後，由主管部門開出銀行結算憑證，通過開戶行，從其經營存款中，將預算資金轉撥到所屬用款單位的「經費存款」戶。一般每月一次或分次撥付，這種方式又叫實撥資金。它的優點是它不增加銀行的工作量，財政上管理也比較靈活．特別是對一些財政庫存少和所屬單位比較近的地區較適用。

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應答時間：2021-01-04，最新業務變化請以平安銀行官網公布為准。
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