《財政部 國家稅務總局關於鐵路債券利息收入所得稅政策問題的通知》(財稅〔2016〕30號)規定：「二、對個人投資者持有2016-2018年發行的鐵路債券取得的利息收入，減按50%計入應納稅所得額計算徵收個人所得稅。稅款由兌付機構在向個人投資者兌付利息時代扣代繳。三、鐵路債券是指以中國鐵路總公司為發行和償還主體的債券，包括中國鐵路建設債券、中期票據、短期融資券等債務融資工具。」
B. 取得債券利息收入是否應交個人所得稅
咨詢熱線ZI XUN RE XIAN
您好，我於2005年在證券公司購買了5年期鐵路建設債券，在2010年到期領取本息時，發現已扣除了5年利息的個人所得稅。我想問，債券利息收入也需交個人所得稅嗎？
專業解答
根據《個人所得稅法實施條例》第八條第(七)項規定，利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。除國債及國家發行的金融債券利息外，個人取得的利息所得包括存款利息、貸款利息和各種債券利息，應當依法按照所得適用20%的稅率，繳納個人所得稅。您取得的鐵路建設債券利息不屬於免徵個人所得稅范疇，因此應依法繳納個人所得稅。
C. 鐵路債券利息收入所得稅怎麼繳納
根據《財政部國家稅務總局關於2014 2015年鐵路建設債券利息收入企業所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕2號）第一條的規定，對企業持有2014年和2015年發行的中國鐵路建設債券取得的利息收入，減半徵收企業所得稅。二、中國鐵路建設債券是指經國家發展改革委核准，以中國鐵路總公司為發行和償還主體的債券。
因此，企業取得符合規定的鐵路建設債券的利息收入，減半徵收企業所得稅。
D. 某居民企業有職工600 人，2010年會計總賬資料反映情況如下：
157.05625萬元
E. 債券利息收入需要繳納個人所得稅么
如果是居民個人的債券的利息收入是需要繳納個人所得稅的，如果是企業的國債利息收入，是不需要繳納企業所得稅的。
根據《中華人民共和國個人所得稅法》第二條下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權使用費所得；
（五）經營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產租賃所得；
（八）財產轉讓所得；
（九）偶然所得。
居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。
溫馨提示：以上內容僅供參考，具體請以相關規定為准。
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F. 購買鐵路債券利息5萬元，從外地聯營企業分回利潤8.5萬元
購買債券利息收入屬於投資收益，分回的利潤也屬於投資收益。
至於你主計算總收入時是否要計算這兩項，這個不好回答。
如果是計算利潤，當然要計入這兩項。
但是計算總收入，要看你計算總收入是給誰看的，或說你計算總收入的目的是什麼，如果是經營分析，只分析收入情況，則此兩筆不需要列入分析
如果是計算經營成果，實際上就是利潤表，那就做為投資收益計算進去。
你後面問是否要計入利潤總額，毫無疑問，當然要計入。利潤總額就是企業的經營成果，要包括這兩項投資收益。
G. 企業持有中國鐵路建設債券取得的利息收入是否繳納企業所得稅
國債利息收入免徵所得稅，其他債券的利息收入，企業收入的記入應納稅總額按企業適用的所得稅稅率（一般是二5%）納稅，個人收入的按二0%計算個人所得稅。 另外 財政部 國家稅務總局《關於地方政府債券利息所得免徵所得稅問題的通知》： 經國務院批准，現就地方政府債券利息所得有關所得稅政策通知如下： 一、對企業和個人取得的二009年、二0一0年和二0一一年發行的地方政府債券利息所得，免徵企業所得稅和個人所得稅。 二、地方政府債券是指經國務院批准，以省、自治區、直轄市和計劃單列市政府為發行和償還主體的債券。 財政部 國家稅務總局《關於鐵路建設債券利息收入企業所得稅政策的通知》 經國務院批准，現就企業取得中國鐵路建設債券利息收入有關企業所得稅政策通知如下： 一、對企業持有二0一一—二0一三年發行的中國鐵路建設債券取得的利息收入，減半徵收企業所得稅。 二、中國鐵路建設債券是指經國家發展改革委核准，以鐵道部為發行和償還主體的債券
H. 鐵路債劵利息收入是否免徵營業稅
現在營改增了，不征營業稅了，改徵增值稅了。
按照營改增試點辦法規定，國債、地方政府債的利息收入，免徵增值稅。這也是延續的原來營業稅的免稅政策。
不過，應該徵收企業所得稅的。
I. 個人投資者持有鐵路債券取得的利息收入，有何個人所得稅優惠
根據《財政部 國家稅務總局關於鐵路債券利息收入所得稅政策問題的通知》(財稅〔2016〕30號)規定：「二、對個人投資者持有2016-2018年發行的鐵路債券取得的利息收入，減按50%計入應納稅所得額計算徵收個人所得稅。稅款由兌付機構在向個人投資者兌付利息時代扣代繳。
三、鐵路債券是指以中國鐵路總公司為發行和償還主體的債券，包括中國鐵路建設債券、中期票據、短期融資券等債務融資工具。」