① 關於持有至到期投資會計核算,下列說法正確的是() A.購入債券時支付的相關稅費應計入投資成本 B.
a是對的。發生的相關稅費應該計入持有至到期投資的利息調整裡面。b是錯的。持有至到期投資的期末應該按照攤余成本計量。c對的。持有至到期投資期末按照,是攤余成本和實際利率測算利息的收入。計入投資收益。d是對的。一次還本付息持有至到期投資要記入應計利息科目。科目,所以會增加持有至到期投資的賬面價值。
② 企業債券利息可以抵稅嗎
企業通過債券融資所支付的利息,可以作為利息收入在稅前進行扣除,可以抵稅。
如果是投資者,獲得利息收入,就沒有抵稅一說了。
利息抵稅原理:
1、首先明確一下,利潤總額是扣除財務費用之後的金額,就是稅前利潤。稅前利潤減去所得稅就是凈利潤。你看看利潤表的結構就明白了。
2、所謂的利息抵稅主要是說企業發行債券籌集資金時,需要支付的利息,這部分利息計入財務費用,可以在計算利潤總額的時候全額扣除。
3、如果籌集資金發行股票,支付股利是在企業的凈利潤中支出的,就達不到減少利潤總額的目的,也就不能減少應交的所得稅。
參考資料:中證網
③ 購入債券的相關稅費是否記入債券的入賬價值
1、短期債券投資的相關稅費計入債券的入帳價值。 2、長期債券投資的相關稅費一般應當構成初始投資成本。但當金額較小時,可於購買時一次計入投資收益;當金額較大時,應計入初始投資成本,並單獨核算,並於購買債券後至到期前的期間內在確認相關債券利息收入時予以攤銷,計入當期投資收益。
④ 購買債券支付的「相關稅費」要計入哪個會計科目
支付的相關稅費和手續費計入當期損益,即投資收益科目,不作為投資成本。
⑤ 債券利息稅多少
國債不交利息稅,但是公司債,企業債等都要交稅.利息稅率是20%。
債券(Bonds / debenture)是一種金融契約,是政府、金融機構、工商企業等直接向社會借債籌措資金時,向投資者發行,同時承諾按一定利率支付利息並按約定條件償還本金的債權債務憑證。債券的本質是債的證明書,具有法律效力。債券購買者或投資者與發行者之間是一種債權債務關系,債券發行人即債務人,投資者(債券購買者)即債權人。
利息稅主要指對個人在中國境內儲蓄人民幣、外幣而取得的利息所得徵收的個人所得稅。對儲蓄存款利息所得徵收、停徵或減免個人所得稅(利息稅)對經濟具有一定的調節功能。
⑥ 所有的企業債券付息時候都要扣20%的利息稅么謝謝!
企業購買企業債券是不收利息稅的,個人買企業債要收利息稅(20%)。
如果你買的企業債流通性比較強(就是交易量比較大),你可以採用以下方式,在付息前將該債券拋出(由於企業購買企業債券是不收利息稅的,所以一般企業債的價格不會波動太大),等付息以後再買回來,這樣操作即便扣除交易傭金,其實際收益一般也比付利息稅獲得的實際收益高。
⑦ 購買股票和債券的有關的稅有哪些
購買股票主要的稅就是印花稅。其它的是券商收取的交易規費。債券是不用交印花稅的,只需交千分之一的交易規費。
現行印花稅是交易金額的千分一。AB股都是一樣。
交易規費中AB股是不同收取的。上海,深圳交易所收取的費用也不同,比如上海收取過戶費是每千股1元,深圳股是不用收取過戶費的。
A股交易規費中券商收取不高於千分三的手續費,其中包含了經紀傭金,交易風險基金等費用:深圳大約是萬分之2.175,上海是萬分之1.68。
B股除了交易傭金,還有交易風險基金,經手費等等,約為萬分之8左右。
⑧ 債券買入時交營業稅,賣出時交營業稅,對嗎
不對,所以只有賣出才交稅,也就是賣方才交稅
金融商品轉讓(差額計稅):營業稅=(賣出價-買入價)*5%
財稅[2009]111號:對個人(包括個體工商戶及其他個人)從事外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業務取得的收入暫免徵收營業稅。
自2009年1月1日起,不論金融企業還是非金融企業從事金融商品轉讓,均以賣出價減去買入價後的余額為營業額計算繳納營業稅。
⑨ 營改增後,企業購買國債哪些納稅的事
(一)增值稅
根據財稅〔2016〕36號文附件2第一條第(三)款第3項規定,金融商品轉讓,按照賣出價扣除買入價後的余額為銷售額,按金融服務繳納增值稅。一般納稅人按適用6%的稅率,小規模納稅人適用3%的稅率。
(二)企業所得稅
根據《關於企業國債投資業務企業所得稅處理問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第36號)規定:
企業到期前轉讓國債、或者從非發行者投資購買的國債,按公式(國債利息收入=國債金額×(適用年利率÷365)×持有天數)計算國債利息收入,免徵企業所得稅。企業轉讓或到期兌付國債取得的價款,減除其購買國債成本,並扣除其持有期間按照公式計算的國債利息收入以及交易過程中相關稅費後的余額,為企業轉讓國債收益(損失)。 根據《企業所得稅法實施條例》第十六條規定,企業轉讓國債,應作為轉讓財產,其取得的收益(損失)應作為企業應納稅所得額計算納稅。企業在不同時間購買同一品種國債的,其轉讓時的成本計算方法,可在先進先出法、加權平均法、個別計價法中選用一種。
⑩ 購買債券時會計分錄
購買債券時:
借:持有至到期投資--成本 (按投資的面值)
應收利息(按支付的買價中包含的已到付息期但尚未領取的利息)
貸:銀行存款等 (按實際支付的價款)
持有期間,資產負債表日,計算利息收入時:
借:持有至到期投資--應計利息
貸:投資收益
(10)購買債券時支付什麼稅擴展閱讀:
持有至到期投資的主要賬務處理
持有至到期投資應採用實際利率法,按攤余成本計量。實際利率法指按實際利率計算攤余成本及各期利息費用的方法,攤余成本為持有至到期投資初始金額扣除已償還的本金和加上或減去累計攤銷額以及扣除減值損失後的金額。
1、企業取得的持有至到期投資,應按該投資的面值,借記本科目(成本),按支付的價款中包含的已到付息期但尚未領取的利息,借記「應收利息」科目,貸記「銀行存款」等科目,按其差額,借記或貸記本科目(利息調整)。
2、資產負債表日,持有至到期投資為分期付息、一次還本債券投資的,應按票面利率計算確定的應收未收利息,借記「應收利息」科目,按持有至到期投資攤余成本和實際利率計算確定的利息收入,貸記「投資收益」科目,按其差額,借記或貸記本科目(利息調整)。
持有至到期投資為一次還本付息債券投資,應於資產負債表日按票面利率計算確定的應收未收利息,借記本科目(應計利息),持有至到期投資攤余成本和實際利率計算確定的利息收入。
收到取得持有至到期投資支付的價款中包含的已到付息期的債券利息,借記「銀行存款」科目,貸記「應收利息」科目。
收到分期付息、一次還本持有至到期投資持有期間支付的利息,借記「銀行存款」,貸記「應收利息」科目。
3、出售持有至到期投資時,應按實際收到的金額,借記「銀行存款」等科目,已計提減值准備的,借記「持有至到期投資減值准備」科目,按其賬面余額,貸記本科目(成本、利息調整、應計利息),按其差額,貸記或借記「投資收益」科目。
4、本科目期末借方余額,反映企業持有至到期投資的攤余成本。