資本性債券是什麼

1. 計入實際資本的資本性負債的定義是什麼

資本性債券是為彌補銀行資本不足而發行的，介於存款負債和股票資本之間的一種債務，《巴賽爾協議》稱之為附屬資本或次級長期債務。在資本性債券中，近年來頗受歡迎和廣泛流行的是可轉換債券。到目前為止，我國的銀行還沒有發行過資本性債券。
(1)不分散原有股東控制權
(2)發行手續相對簡便
(3)發行費用低
(4)債務利息固定，可稅前低扣

2. 商業銀行的資本性票據和資本性債券都有哪些

商業銀行可以通過發行長期資本性票據或資本性債券(Long-tern Capital Note and Capital

Debenture)來籌集資金。長期資本性票據與資本性債券從本質上看與一般債券沒有什麼差別，都是規定有固定利息率與期限的金額工具。

不過，其期限一般很長，往往在10年以上。從性質上來講只是商業銀行的債務，由於其期限很長，而且如果商業銀行經營狀況不佳，還可以拖延對其本息的償還，因而與存款、借款一般銀行債務又有所不同。正因為這樣，許多國家金融管理機構便將資本債券也列入商業銀行的資本構成中，同時，又鑒於其要求還本付息的債務性質，有些國家規定應對其打一定折扣後方可計入商業銀行的資本之中。

票據有廣義和狹義之分，廣義的票據包括所有的商業憑證，如匯票、本票、支票、倉單、提單、債券等一切有價證券，而狹義的票據僅指票據法上規定的本票、支票和匯票。

資本性債券是金融債券的一種。商業銀行為彌補資本不足而發行的一種債務憑證。由於它可部分替代資本的職能，如為固定資產籌集資金，承擔一定程度的風險損失，因而被視為銀行資本的一部分，又由於它對銀行收益和資產分配的要求權先於普通股與優先股，次於銀行吸收的存款及其他負債，是一種介於存款負債與股權資本之間的債務，因而被稱為附屬資本。通過發行資本性債券籌集資金，可以相對減少經營成本; 不會影響普通股股東的權益; 債務利息支出作為費用可從稅前利潤中扣除，因而具有 「省稅」效應; 等等。《巴塞爾協議》將資本性債券歸入銀行資本基礎。但鑒於其債務性質，其比例最多僅應相當於核心資本的50%，並且應有足夠的分期攤還安排。

按發行主體劃分的話，只有金融債券是資本性債券。

3. 什麼是次級債券，什麼是混合資本債券

1、次級債券，是指償還次序優於公司股本權益、但低於公司一般債務的一種債務形式。次級債里的「次級」，與銀行貸款五級分類法（正常、關注、次級、可疑、損失）里的「次級貸款」中的「次級」是完全不同的概念。

次級債券里的「次級」僅指其求償權「次級」，並不代表其信用等級一定「次級」；而五級分類法里的「次級」則是與「可疑」、「損失」一並劃歸為不良貸款的范圍。

2、混合資本債券屬於混合型證券（Hybrid Securities），是針對巴塞爾協議對於混合資本工具的要求而設計的一種債券形式，所募資金可計入銀行附屬資本。商業銀行可通過發行一定額度的混合資本債券，填補現有附屬資本不足核心資本100%的差額部分。

巴塞爾協議按照資本質量及彌補損失的能力，將商業銀行的資本劃分為一級資本和二級資本，其中二級資本又可以分為低二級資本和高二級資本。混合資本債(混合資本工具)就是屬於二級資本中的高二級資本。

(3)資本性債券是什麼擴展閱讀：

次級債券與混合資本工具的最主要區別在於，混合資本工具可以且必須用於分擔銀行的損失，且不必停止交易，而次級債券僅在銀行破產清算時才可用於清償銀行的損失。

因而，從某種意義上來講，混合資本工具比次級債券更具有充當資本的屬性。最常見的混合資本工具就是可轉換債券。對於國內銀行業來講，發行可轉換債券要比發行次級債券更能從根本上解決資本不足問題。

次級債券只是在一定期限內具有資本的屬性，並非銀行的自有資本，最終仍需要償還。因而，次級債券並不能從根本上解決銀行資本充足率不足的問題，它只不過給銀行提供了一個改善經營狀況、調整資產結構的緩沖期。

4. 資產性債券屬於銀行的哪類資本

當然是附屬資本,核心資本一般只包括實收資本(股本),資本公積,盈餘公積,一般准備等.

5. 國際金融債券、一般性金融債券、核心資本、附加資本的含義

金融債券有資本性金融債券、一般性金融債券和國際金融債券之分。
國際金融債券分為外國金融債券、歐洲金融債券和平行金融債券。外國金融債券指
債券發行銀行通過外國金融市場所在國的銀行或金融機構，組織發行的以該國貨幣為面值的
金融債券。其基本特點是：債券發行銀行在一個國家，債券的面值貨幣和發行市場則屬於另
一個國家。歐洲金融債券指債券發行銀行通過其他銀行或金融機構，在債券面值貨幣以外的
國家發行並推銷債券。其主要特點是：債券發行銀行屬於一個國家，債券在另一個國家或幾
個國家的金融市場上發行，而債券面值所使用的貨幣又屬於第三國。平行金融債券。指發行
銀行為籌措一筆資金，在幾個國家同時發行債券，債券分別以各投資國的貨幣標價，各國債
券的籌資條件和利息基本相同。實際上這是一家銀行同時在幾個國家發行的幾筆外國金融債。
一般性金融債券：
（1）擔保債券和信用債券。按照債券是否有擔保，可分為擔保債券和信用債券。擔保
債券包括有第三方擔保的債券和以發行者本身的財產作抵押的抵押擔保債券。信用債券又稱
為無擔保債券，是完全以發行銀行的信用作保證發行的債券。
商業銀行尤其是大銀行發行的金融債券，因為有著近乎絕對的信用而具有堅實的可靠
性，一般都為信用債券。正因如此，世界各國政府對發行金融債券的銀行有著相當嚴格的限
（2）固定利率債券和浮動利率債券。固定利率債券是指在債券期限內利率固定不變，
持券人到期收回本金，定期取得固定利息的一種債券。有的債券利率按期限內不同的時間段
事先確定利率差別，從本質上看也屬於固定利率債券類型。浮動利率債券則是指在期限內，
根據事先約定的時間間隔，按某種選定的市場利率進行利率調整的債券。銀行發行浮動利率
債券，可在市場利率下降時減少資金成本；投資者購買浮動利率債券可避免因市場利率上升
而導致的利息收益損失。
（3）普通金融債券、累進利率金融債券和貼現金融債券。普通金融債券是定期存單式
的到期一次還本付息的債券。這種債券的期限一般在3 年以上，利率固定，平價發行，不計
復利。普通金融債券有些類似定期存單，但又具有金融債券的全部本質特徵。累進利率金融
債券是利率浮動式、利率和期限掛鉤的金融債券。貼現金融債券又稱貼水債券，是指商業銀
行在一定時間內按一定的貼現率以低於債券面額的價格折扣發行的債券。
（4）附息金融債券和一次性還本付息金融債券。所謂附息金融債券，是指在債券期限
內，每隔一定的時間段（一般為半年或1 年）支付一次利息的金融債券，此債券在發行時券
面上通常附有每次付息的息票，銀行每支付一次利息就剪下一張息票，所以它又稱為剪息金
融債券。 一次性還本付息金融債券是期限在5 年以內、利率固定、發行銀行到期一次償付
本息的金融債券。我國金融機構的資本分為核心資本和附屬資本。核心資本是金融機構可以永久使用和支配的自有資金，其構成如下：（1）實收資本：國家資本、法人資本、個人資本、外商資本；（2）資本公積；（3）盈餘公積；（4）未分配利潤，少數股權。
附屬資本的構成主要是：（1）重估儲備；（2）一般准備：呆帳准備、壞賬准備、投資風險准備；（3）優先股（4）可轉換債券。

6. 什麼是資本性資產

資本性資產以使用而非再售出為目的所購入資產。
資本性資產同時包括了有形與無形的項目。有形資產包括了土地、建築物、工廠以及設備，再加上對於子公司以及關系企業（的投資。無形資產包括了專利、商標以及商譽。
資本性資產大體上分為以下幾類：

 股票；
 不動產；
 債券；
 個人用資產；
 保（增）值性個人資產；及
 其他資本性資產。

股票 ：一般來講，出賣股票會產生應稅資本性收益或可抵扣資本性損失。但如果股票買賣是公司的主業，那麼股票買賣損益則為商業性損益。前者的50%為應稅收入；後者則是100%計稅。

不動產 ：出售不動產也同樣會產生資本性損益。但如果是折舊性資產還有可能產生終結損失或折舊復原。前者為50%計稅；或者是100%。

債券 ：轉讓債券時如果其轉讓價不同於其成本也會產生資本性損益。當然其計稅基數也是50% 損益額。

7. 什麼是資本性債券

金融債券是銀行及其他金融機構為籌集長期資金，按照法律規定的條件和程序向社會公開發行，約定在一定期限內還本付息的有價證券。 按照資金用途可以分為一般性債券和資本性債券兩類。前者是直接為滿足某些資金運用項目需要的，後者則為補充金融機構資本不足而發行， 長期次級債券即是其中一種。

8. 資本性票據與資本性債券有什麼不同

商業銀行亦可以通過發行長期資本性票據或資本性債券(Long-tern Capital Note and Capital
Debenture)來籌集資金。長期資本性票據與資本性債券從本質上看與一般債券沒有什麼差別，都是規定有固定利息率與期限的金額工具。

不過，其期限一般很長，往往在10年以上。從性質上來講只是商業銀行的債務，由於其期限很長，而且如果商業銀行經營狀況不佳，還可以拖延對其本息的償還，因而與存款、借款一般銀行債務又有所不同。正因為這樣，許多國家金融管理機構便將資本債券也列入商業銀行的資本構成中，同時，又鑒於其要求還本付息的債務性質，有些國家規定應對其打一定折扣後方可計入商業銀行的資本之中。

9. 下列不屬於發行資本債券特點的是（）

題目出自商業銀行資本章節
答案是能大量發行，滿足融資需求。B

10. 資本性債券是銀行的哪種資本

當然是附屬資本。