應付債券內插法求實際利率

⑴ 如何用插值法計算利率

設與A1對應的數據是B1，與A2對應的數據是B2，與A對應的數據是B，A介於A1和A2之間，按照（A1-A)/(A1-A2)=(B1-B)/(B1-B2)，計算出A的數值。
59×（1＋r）^－1＋59×（1＋r）^－2＋59×（1＋r）^－3＋59×（1＋r）^－4＋（59＋1250）×（1＋r）^－5＝1000
當r＝9%時，
59×3.8897+1250×0.6499＝229.4923+812.375＝1041.8673>1
000元
當r＝12%時，
59×3.6048+1250×0.5674＝212.6832+709.25＝921.9332<1000元
現值
利率
1041.8673
9%
1000
r
921.9332
12%
（1041.8673－1000）/（1041.8673－921.9332）＝（9％-r）/（9％-12％）
r＝10％

⑵ 怎麼計算發行債券的實際利率

實際利率法是採用實際利率來攤銷溢折價,其實溢折價的攤銷額是倒擠出來的.計算方法如下:

按照實際利率計算的利息費用= 期初債券的帳面價值×實際利率

期初債券的帳面價值= 面值 + 尚未攤銷的溢價或- 尚未攤銷的折價

如果是到期一次還本付息債券,計提的利息會增加債券的帳面價值，在計算的時候是要減去的。

按照面值計算的應計利息=面值×票面利率

(2)應付債券內插法求實際利率擴展閱讀：

1、每期實際利息收入隨長期債權投資賬面價值變動而變動；每期溢價，溢價攤銷數逐期增加。這是因為，在溢價購入債券的情況下，由於債券的賬面價值（尚未攤銷的溢價這一部分）隨著債券溢價的分攤而減少，

因此所計算的應計利息收入隨之逐期減少，每期按票面利率計算的利息大於債券投資的每期應計利息收入，其差額即為每期債券溢價攤銷數，所以每期溢價攤銷數隨之逐期增加。

當期溢折價的攤銷額 = 按照面值計算的應計利息- 按照實際利率計算的利息費用

當期溢折價的攤銷額 =面值×票面利率-（面值 + 尚未攤銷的溢價）×實際利率

2、在折價購入債券的情況下，由於債券的賬面價值隨著債券折價的分攤而增加，因此所計算的應計利息收入隨之逐期增加，債券投資的每期應計利息收入大於每期按票面利率計算的利息，其差額即為每期債券折價攤銷數，所以每期折價攤銷數隨之逐期增加。

當期折價的攤銷額 = 按照實際利率計算的利息費用- 按照面值計算的應計利息

當期折價的攤銷額= （面值-尚未攤銷的折價）×實際利率-面值×票面利率

⑶ 用插值法計算實際利率怎麼算出10%

插值法計算實際利率若每年計算一次復利，實際利率等於名義利率；如果按照短於一年的計息期計算復利，實際利率高於名義利率。
插值法計算實際利率=（1+名義利率/一年計息的次數）一年計息的次數-1

⑷ 內插法 計算實際利率

「內插法」的原理是根據比例關系建立一個方程，然後，解方程計算得出所要求的數據。

例1、假設與A1對應的數據是B1，與A2對應的數據是B2，現在已知與A對應的數據是B，A介於A1和A2之間，則可以按照（A1-A）/（A1-A2）=（B1-B）/（B1-B2）計算得出A的數值，會計考試時用到年金現值系數及其他系數時，用相關的系數表，再直接用內插法求出實際利率。

例2、假設與a1對應的數據是b1，與a2對應的數據是b2，現在已知與a對應的數據是b，a介於a1和a2之間，則可以按照

（a1－a）／（a1－a2）＝（b1－b）／（b1－b2）計算得出a的數值，其中a1、a2、b1、b2、b都是已知數據。根本不必記憶教材中的公式，也沒有任何規定必須β1＞β2。驗證如下：根據（a1－a）／（a1－a2）＝（b1－b）／（b1－b2）可知：

a1－a）＝（b1－b）／（b1－b2）×（a1－a2）a＝a1－（b1－b）／（b1－b2）×（a1－a2）＝a1＋（b1－b）／（b1－b2）×（a2－a1）。

(4)應付債券內插法求實際利率擴展閱讀：

內插法計算實際利率：

舉例如下：某人向銀行存入5000元，在利率為多少時才能保證在未來10年中每年末收到750元？

5000/750=6.667 或 750*m=5000

查年金現值表

i=8%,系數為6.710

i=9%,系數為6.418

說明利率在8-9%之間，設為x%

（x%-8%）/（9%-8%）=（6.667-6.71）/（6.418-6.71） 計算得出 x=8.147。

⑸ 在會計中計算實際利率所用的插值法是什麼意思，怎麼計算呀

插值法的意思是求近似值。
在一條曲線上描出兩個點，連接這兩個點的是一條曲線。這時，假設這條曲線是一條線段。比如地球是圓的，則地面肯定是有弧度的，但量取10米時，你可以假定兩點間是近似是一條線段。
拿平面解析幾何來講，一條曲線上取兩點。A的坐標為（0.1,0.5），B為（0.2，0.8），問C的縱坐標為0.7時，C的橫坐標為多少？
假設C的橫坐標為X。
則近似有
(0.7-0.5)/(x-0.1)=(0.8-0.5)/(0.2-0.1)
財務上的插值法，可以這樣理解：
拿年金現值系數表來講；也知道現值，也知道年數，但不知道准確的折現率是多少。
為求出近似的折現率，可以在系數表中，查找同一年數的兩個近似現值，兩個現值對應兩個近似的利率。然後假定三個點在一條直線上，利用平面解析幾何，即可求出結果（近似值）。
實這個問題很好解決，把他們作為直角坐標系中的一條直線上的3個坐標，以斜率相等為切入點，就很好理解了

2000年1月1日，ABC公司支付價款120000元（含交易費用），從活躍市場上購入某公司5年期債券，面值180000元，票面利率5%，按年支付利息（即每年9000元），本金最後一次支付。合同約定，該債券的發行方在遇到特定情況時可以將債券贖回，且不需要為提前贖回支付額外款項。XYZ公司在購買該債券時，預計發行方不會提前贖回。
ABC公司將購入的該公司債券劃分為持有至到期投資，且不考慮所得稅、減值損失等因素。為此，XYZ公司在初始確認時先計算確定該債券的實際利率：
設該債券的實際利率為r，則可列出如下等式：
9000×（1+r）-1+9000×（1+r）-2+9000×（1+r）-3+9000×（1+r）-4+（9000+180000）×（1+r）-5=120000元
採用插值法，可以計算得出r=14.93%。由此可編製表
年份 期初攤余成本(a) 實際利率（r）
r=14.93% 現金流入（c） 期末攤余成本
d=a+r-c
2000 120000 17916 9000 128916
2001 128916 19247 9000 139163
2002 139163 20777 9000 150940
2003 150940 22535 9000 164475
2004 164475 24525(倒擠) 189000 0

但是如果計算利率r先假設兩個實際利率a和b，那麼這兩個利率的對應值為A和B，實際利率是直線a、b上的一個點，這個點的對應值是120000，則有方程：
(a-r)/(A-120000)=(b-r)/(B-120000),
假設實際利率13%則有=9000×3.5172+180000×0.5428=31654.8+97704=129358.8
假設實際利率15%則有=9000×3.3522+180000×0.4972=30169.8+89496=119665.8
(0.13-r)/9358.8=(0.15-r)/（-334.2）
解得：r=14.93%

「插值法」計算實際利率。在08年考題中涉及到了實際利率的計算，其原理是根據比例關系建立一個方程，然後，解方程計算得出所要求的數據，

例如：假設與A1對應的數據是B1，與A2對應的數據是B2，現在已知與A對應的數據是B，A介於A1和A2之間，即下對應關系：
A1B1
A(?)B
A2B2
則可以按照（A1-A)/(A1-A2)=(B1-B)/(B1-B2)計算得出A的數值，其中A1、A2、B1、B2、B都是已知數據。根本不必記憶教材中的公式，也沒有任何規定必須B1＞B2

驗證如下：根據：（A1-A)/(A1-A2)=(B1-B)/(B1-B2)可知：

（A1-A)＝(B1-B)/(B1-B2)×（A1-A2）

A＝A1－(B1-B)/(B1-B2)×（A1-A2）

＝A1＋(B1-B)/(B1-B2)×（A2-A1）

考生需理解和掌握相應的計算。

例如：某人向銀行存入5000元，在利率為多少時才能保證在未來10年中每年末收到750元？

5000/750=6.667 或 750*m=5000

查年金現值表，期數為10，利率i=8%時，系數為6.710；i=9%，系數為6.418。說明利率在8-9%之間，設為x%

8%6.710
x%6.667
9%6.418

（x%-8%）/（9%-8%）=（6.667-6.71）/（6.418-6.71） 計算得出 x=8.147。

⑹ 攤余成本VS未確認融資費用VS內插法計算利率

1，攤余成本：是用實際利率作計算利息的基礎，投資的成本減去利息後的金額。金融資產或金融負債的攤余成本，是指該金融資產或金融負債的初始確認金額經下列調整後的結果： （一）扣除已償還的本金； （二）加上或減去採用實際利率將該初始確認金額與到期日金額之間的差額進行攤銷形成的累計攤銷額； （三）扣除已發生的減值損失（僅適用於金融資產）。 攤余成本是用實際利率作計算利息的基礎，投資的成本減去利息後的金額。 期末攤余成本=期初攤余成本+投資收益-應收利息-已收回的本金-已發生的減值損失 該攤余成本實際上相當於持有至到期投資的賬面價值 攤余成本實際上是一種價值，它是某個時點上未來現金流量的折現值。 ①實際利率法攤銷是折現的反向處理。 ②持有至到期投資的期末攤余成本（本金）＝期初攤余成本（本金）-［現金流入（即面值×票面利率）－實際利息（即期初攤余成本×實際利率）］ ③應付債券的攤余成本（本金）＝期初攤余成本（本金）－[支付利息（即面值×票面利率）-實際利息（即期初攤余成本×實際利率）] ④未確認融資費用每一期的攤銷額＝（每一期的長期應付款的期初余額－未確認融資費用的期初余額）×實際利率 ⑤未實現融資收益每一期的攤銷額＝（每一期的長期應收款的期初余額－未實現融資收益的期初余額）×實際利率特殊情況一般情況下，攤余成本等於其賬面價值，但也有兩種特殊情況： （1）以公允價值計量的金融資產。可供出售金融資產等以公允價值計量的金融資產，若僅僅是公允價值的暫時性下跌，那麼計算可供出售金融資產的攤余成本時，不需要考慮公允價值變動明細科目的金額，此時攤余成本不等於賬面價值。 （2）貸款。已經計提損失准備的貸款，攤余成本也不等於賬面價值，因為其攤余成本要加上應收未收的利息。 將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產的 借：可供出售金融資產（當日的公允價值） 資本公積－其他資本公積（差額） 貸：持有至到期投資－成本、利息調整、應計利息 資本公積－其他資本公積（差額） 可供出售金融資產的期初攤余成本就是求應收本金和應收利息的現值 投資收益＝期初攤余成本×實際利率 根據「新准則」第三十二條和三十三條，對於持有至到期日的投資及貸款和應收賬款、滿足三十三條規定的金融負債後續計量採用實際利息率法，以攤余成本計量。攤余成本的公式為：攤余成本＝初始確認金額－已償還的本金－累計攤銷額－減值損失（或無法收回的金額）。實際利息率的公式為：實際利率＝將未來合同現金流量折現成初始確認金額的利率。
2，未確認融資費用：賬戶所反映的內容，是融資租入固定資產所發生的應在租賃期內各個期間進行分攤的未實現的融資費用，換一個角度，我們可將其理解為由於融資而應承擔的利息支出在租賃期內的分攤。也可視為承租方必須向出租方支付的因融資而產生的利息，因為融資租賃本身就包含了融資的目的。未確認融資費用
一、本科目核算企業應當分期計入利息費用的未確認融資費用。
二、本科目應當按照未確認融資費用項目進行明細核算。
三、未確認融資費用的主要賬務處理
（一）企業購入有關資產超過正常信用條件延期支付價款、實質上具有融資性質的，應按購買價款的現值，借記「固定資產」、「在建工程」、「無形資產」、「研發支出」等科目，按應支付的金額，貸記「長期應付款」科目，按其差額，借記本科目。
採用實際利率法計算確定當期的利息費用，借記「財務費用」、「在建工程」、「研發支出」科目，貸記本科目。
（二）融資租入固定資產，在租賃期開始日，應按租賃准則確定的應計入固定資產成本的金額，借記「在建工程」或「固定資產」科目，按最低租賃付款額，貸記本科目，按發生的初始直接費用，貸記「銀行存款」等科目，按其差額，借記本科目。
採用實際利率法計算確定的當期利息費用，借記「財務費用」或「在建工程」科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業未確認融資費用的攤余價值。
內插法是當數據表格中的數據間隔較大時，用一定的演算法進行補充的做法。3，內插法計算利率：比如一個簡單的正弦表，它按1°的間隔排列：Sin45°= 0.707Sin46°= 0.719
如果想知道Sin45.5°，表裡沒有。就需要用到插值法。
最簡單的插值法是線性插值： Sin45.5°= （Sin45°+ Sin46°）/2 = （0.707 + 0.719）/2 = 0.713。59 X （1+r) -①+59 X （1+r) -②+59 X （1+r) -③+59 X （1+r）-④+59 X （1+r)+(59+1250) X (1+r) -⑤= 1000，求r比如說：59×（1＋r）－1＋59×（1＋r）－2＋59×（1＋r）－3＋59×（1＋r）－4＋（59＋1250）×（1＋r）－5＝1000（元）每年利率的現值加期末本金現值普通年金現值的一般公式：
P=A（1+i）-1+ A（1+i）-2+……+A（1+i）-n，復利現值
計算公式：P=S×（1+i）-n
採用插值法，可以計算得出r＝10%，內插法：求利率時，利率差之比等於系數差之比；求年限時，年限差之比等於系數差之比。內插法主要是用來估計利率與期限，實際上就是比例法。具體解題步驟可以參照財務管理的貨幣時間價值那塊，一般會計考試的時候會直接給出現值系數的。

⑺ 我想問一下,計算實際利率插值法怎麼算呀，具體點謝謝，急

寫下來，你看看能不能看懂哈。。
假設發行票面價值是600000
，票面利率是8%，期限3年，到期還本付息的債券，初始確認成本為620000
先對實際利率的范圍進行判斷：
由於初始確認成本大於票面，則實際利率小於8%
先按3期，7%的年金現值系數和福利限制系數分別是2.624和0.816
計算債券每年應付利息=600000*8%=480000
利息和本金現值=48000*2.624+600000*0.816=615552
此時的現值小於面值，意味著實際利率小於7%
再按3期，6%的年金現值系數和復利現值系數分別是2.673和0.840
利息和本金現值=48000*2.673+600000*0.840=632304>620000
則實際利率在7%、6%之間
6%
632304
A%
620000
（A為實際利率）
7%
615552
設X%=6%-A，則
（6%-A%）/（632304-620000）=（6%-7%）/（632304-615552）
則X%=-0.73%
從而得到實際利率A=6%-（-0.73%）=6.73%
上述的就是插值法

⑻ 請問這題用內插法算實際利率是怎麼算的

不考慮傭金，計算中取的現值即為募集資金凈額2919.75.
每年收取的利息為150萬元。
實際利率為5%的未來現金流量現值為2.7232*150+0.8638*3000=2999.88
實際利率為6%的未來現金流量現值為2.673*150+0.8396*3000=2919.75
這題不用內插法，因為實際利率就等於6%。
如果要用內插法
（r1-r0）/（r0-r2）=（a1-a0）/（a0-a2）
r代表實際利率，a1代表r1對應下的未來現金流量現值，a2代表r2對應的現金流量現值。r0即為所求實際利率，a0為實際現金流量現值。
需要a0介於a1和a2之間。

⑼ 請問內插法計算實際利率的方法是怎麼回事

就是你估計一下你的利率大概會在哪個區間，找到一個比他大還有比他小的，例如2%對應的銷售額是88 ，7%對應的是100，求99對應的利率，那麼設x （2%-x）/（7%-x)=(88-99)/（100-99）