❶ 債券贖回是什麼意思
債券贖回就是賣出的意思；贖回和賣出的區別僅在於：如果你是在證交所賣給其他投資者叫賣出；如果你賣給的是這個債券的發行人就叫贖回。和它們對應的是買入和申購 搜索」自選基「很不錯的，別回來感謝我啊
❷ 持有至到期投資處置的會計處理，急，謝謝
持有至到期投資的處置和重分類（終止確認）
（一）處置持有至到期投資時，應將所取得價款與持有至到期投資賬面價值之間的差額，計入當期損益。
借：銀行存款（處置價款）
持有至到期投資減值准備
貸：持有至到期投資——成本
——利息調整（或借）
——應計利息（到期一次還本付息的債券）
應收利息（如果存在應收而未收的利息）（分期付息到期還本的債券）
投資收益（或借）
企業因持有至到期投資部分出售或重分類的金額較大，且不屬於企業會計准則所允許的例外情況，使該投資的剩餘部分不再適合劃分為持有至到期投資的，企業應當將該投資的剩餘部分重分類為可供出售金融資產，並以公允價值進行後續計量。
重分類日，該投資剩餘部分的賬面價值與其公允價值之間的差額計入所有者權益，在該可供出售金融資產發生減值或終止確認時轉出，計入當期損益。
【例題16·計算分析題】甲股份有限公司為上市公司（以下簡稱甲公司），有關購入、持有和出售乙公司發行的不可贖回債券的資料如下：
（1）2007年1月1日，甲公司支付價款1100萬元（含交易費用），從活躍市場購入乙公司當日發行的面值為1000萬元、5年期的不可贖回債券。該債券票面年利率為10%，利息按單利計算，到期一次還本付息，實際年利率為6.4%.當日，甲公司將其劃分為持有至到期投資，按年確認投資收益。2007年12月31日，該債券未發生減值跡象。
（2）2008年1月1日，該債券市價總額為1200萬元。當日，為籌集生產線擴建所需資金，甲公司出售債券的80%，將扣除手續費後的款項955萬元存入銀行；該債券剩餘的20%重分類為可供出售金融資產。
要求：
（1）編制2007年1月1日甲公司購入該債券的會計分錄。
（2）計算2007年12月31日甲公司該債券投資收益、應計利息和利息調整攤銷額，並編制相應的會計分錄。
（3）計算2008年1月1日甲公司該持有至到期投資應確認的投資收益。（2009年）
【答案】
（1）借：持有至到期投資1100
貸：銀行存款1100
【說明】
借：持有至到期投資——成本1000
——利息調整100
貸：銀行存款1100
（2）計算2007年12月31日甲公司該債券投資收益、應計利息和利息調整攤銷額：
2007年12月31日甲公司該債券投資收益＝1100×6.4%＝70.4（萬元）
2007年12月31日甲公司該債券應計利息＝1000×10%＝100（萬元）
2007年12月31日甲公司該債券利息調整攤銷額＝100-70.4＝29.6（萬元）
會計處理：
借：持有至到期投資70.4
貸：投資收益70.4
【說明】
借：持有至到期投資——應計利息100（1000×10%）
貸：投資收益 70.4（1100×6.4%）
持有至到期投資——利息調整29.6（100-70.4）
2007年12月31日持有至到期投資的賬面價值：
成本（借）=1000萬元
應計利息（借）=100萬元
利息調整（借）=100-29.6=70.4（萬元）
（3）2008年1月1日甲公司售出該債券的損益＝955-（800＋56.32＋80）＝18.68（萬元）
會計處理：
借：銀行存款 955
貸：持有至到期投資936.32
投資收益 18.68
【說明】
借：銀行存款 955
貸：持有至到期投資——成本（借）800（1000×80%）
——利息調整（借）
56.32[（100-29.6）×80%]
——應計利息（借） 80（100×80%）
投資收益 18.68
（4）2008年1月1日甲公司該債券剩餘部分的攤余成本
持有至到期投資-成本（借）=1000萬元×20%=200
持有至到期投資-應計利息（借）=100萬元×20%=20
持有至到期投資-利息調整（借）=100-29.6=70.4×20%=14.08（萬元）
將剩餘持有至到期投資重分類為可供出售金融資產的賬務處理：
借：可供出售金融資產 240
貸：持有至到期投資234.08
資本公積5.92
假定：2008年5月2日甲公司將該項債券出售，扣除手續費後所得價款為250萬元。（不考慮公允價值變動）
借：銀行存款250
貸：可供出售金融資產——成本 240
投資收益10
借：資本公積——其他資本公積5.92
貸：投資收益5.92
❸ 財務會計計算及賬務處理求題解，謝謝！
1,借：交易性金融資產——成本 500000
應收股利 30000
投資收益 1000
貸：銀行存款 531000
收到現金股利
借：銀行存款 30000
貸：應收股利 30000
6月30日公允價值變動
借：交易性金融資產——公允價值變動 150000
貸：公允價值變動損益 150000
出售
借：銀行存款 750000
貸：交易性金融資產——成本 500000
——公允價值變動150000
投資收益 100000
另：借：公允價值變動損益150000
貸：投資收益 150000
2，借：交易性金融資產 200000
應收股利 12000
投資收益 3000
貸：銀行存款 215000
然後計息出售和上一題一樣處理
❹ 購買債券的會計分錄明細
1-1：2007年1月1日
借：交易性金融資產—成本 2000
應收利息 50
貸：銀行存款 2050
借：投資收益 10
貸：銀行存款 10
解析：交易性金融資產交易費用計入當期損益，不計入成本。
1-2：2007年1月2日
借：銀行存款 50
貸：應收利息 50
1-3:2007年6月30日
借：公允價值變動損益 10
貸：交易性金融資產—公允價值變動 10
借：應收利息 50
貸：投資收益 50
2007年7月2日
借：銀行存款 50
貸：應收利息 50
1-4:2007年12月31日
借：公允價值變動損益 10
貸：交易性金融資產—公允價值變動 10
借：應收利息 50
貸：投資收益 50
2008年1月2日
借：銀行存款 50
貸：應收利息 50
1-5:2008年3月31日
借：銀行存款 2010
交易性金融資產—公允價值變動 20
貸：交易性金融資產—成本 2000
投資收益 30
同時：
借：投資收益 20
貸：公允價值變動損益 20
2-1
2010年9月1日購入時：
借：交易性金融資產—成本 100
應收股利 5
投資收益 1
貸：銀行存款 106
2010年9月16日收到現金股利時：
借：銀行存款 5
貸：應收股利 5
2010年12月31日資產負債表日：
借：交易性金融資產——公允價值變動 12
貸：公允價值變動損益 12
2011年3月6日宣告發放現金股利
借：應收股利 3
貸：投資收益 3
2011年3月16日收到現金股利
借：銀行存款 3
貸：應收股利 3
2011年6月8日
借：銀行存款 120（扣除交易費用）
貸：交易性金融資產—成本 100
交易性金融資產—公允價值變動 12
投資收益 8
同時：
借：公允價值變動損益 12
貸：投資收益 12
❺ 用excel計算債券贖回收益率（要詳細過程，最好是excel文件）
在Excel中，如果計算債券的發行價格，可以使用PRICE函數計算債券的發行價格。舉例：Excel2007用PRICE函數計算債券的發行價格。如上圖所示，在B9單元格輸入公式：=PRICE(B1,B2,B3,B4,B5,B6,B7)按回車鍵即可計算債券的發行價格。返回債券的發行價格。Excel2007可使用PRICE函數計算債券的發行價格。
❻ 債券回購交易的通俗解釋，最好有個例子的，謝謝
你持有債券，你臨時需要錢，你又不想賣出債券，就可以進行債券回購，先把債券賣給交易對手，約定在固定的時間，用固定的價格再把債券贖回來。這就是債券回購。其實是一種融資行為。
❼ 收回持有至到期投資的會計處理怎麼做呢
新企業會計准則規定，持有至到期投資在初始確認時，應當按照公允價值與相關交易費用之和作為初始入賬金額，實際支付的價款中包括的已到付息期但尚未領取的債券利息，應單獨確認為應收項目。持有至到期投資初始確認時，應當計算確認其實際利率，並在該持有至到期投資預期存續期間或適用的更短的期間內保持不變。同時，企業應在持有至到期投資持有期間，採用實際利率法，按照攤余成本和實際利率計算確認利息收入，計人投資收益。通常情況下，企業對該金融資產應該將其全部「持有至到期」，企業在持有期間將獲得較為穩定的現金流入，但若合同中規定債券發行方在特定情況下將債權贖回時除外。
記得採納啊
❽ 贖回債券的會計分錄
發行時確認一項金融負債－應付債券
借：銀行存款 114000
貸：應付債券－利息調整 14000
貸：應付債券－面值 100000
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採用實際利率法進行攤銷，每年6月30日和12月31日確認應付利息，攤銷發行溢價。
分錄為：03年6月30日為例
借：財務費用 （市場利率×攤余成本）114000×8％÷2＝4560
借：應付債券－利息調整 40
貸：應付利息 （票面利率×面值）100000×10％÷2＝5000
其餘···略··（攤余成本為應付債券的賬面價值）
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贖回，終止確認金融負債
根據你給的分錄，此題是按照直線法攤銷的溢價，而且06年上半年利息已經支付。
下面我只給出分錄，具體數字請你自行計算。
分錄：
借：應付債券－面值 100000 （債券面值沖掉）
借：應付債券－利息調整 （沒有攤銷完的發行溢價沖掉）
貸：銀行存款
差額計入投資收益
新准則下，考慮到時間對貨幣價值的影響，對於應付債券的折價溢價要求採用實際利率法核算。更加科學。
中國境內發行的債券一般都是3～5年。