企業所得稅國債利息收入的計算

Ⅰ 債券利息收入怎麼算所得稅

債券利息收入屬於應稅收入。債券利息收入應在債券實際持有期內逐日計提，並按債券票面價值與票面利率計提的金額入賬。企業收入的記入應納稅總額按企業適用的所得稅稅率(一般是25%)納稅，個人收入的按20%計算個人所得稅。

但國債利息收入則屬於免稅收入。1992年國務院發布的《中華人民共和國國庫券條例》(國務院令第95 號)第十二條規定，國庫券的利息收入享受免稅待遇。現行內資《企業所得稅暫行條例實施細則》第二十一條也規定:"納稅人購買國債的利息收入，不計入應納稅所得額。"

債券利息，是指基金資產因投資於不同種類的債券（國債、地方政府債券、企業債、金融債等）而定期取得的利息。我國《證券投資基金管理暫行辦法》規定，一個基金投資於國債的比例，不得低於該基金資產凈值的20%，由此可見，債券利息也是構成投資回報的不可或缺的組成部分。

債券利息收入是指債券投資而實現的利息收入。

(1)企業所得稅國債利息收入的計算擴展閱讀

（一） 財政部 國家稅務總局《關於地方政府債券利息所得免徵所得稅問題的通知》：

1、對企業和個人取得的2009年、2010年和2011年發行的地方政府債券利息所得，免徵企業所得稅和個人所得稅。

2、地方政府債券是指經國務院批准，以省、自治區、直轄市和計劃單列市政府為發行和償還主體的債券。

（二）財政部 國家稅務總局《關於鐵路建設債券利息收入企業所得稅政策的通知》：

1、對企業持有2011—2013年發行的中國鐵路建設債券取得的利息收入，減半徵收企業所得稅。

2、中國鐵路建設債券是指經國家發展改革委核准，以鐵道部為發行和償還主體的債券。

Ⅱ 算企業所得稅時，國債利息收入和金融債券收入怎麼理解為什麼是-4，而不是+2

國債利息收入免上所得稅
根據《國家稅務總局關於企業國債投資業務企業所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第36號）第一條第三項規定，根據企業所得稅法第二十六條的規定，企業取得的國債利息收入，免徵企業所得稅。
會計利潤合計200萬含投資收益，所以調整時減去4萬不用上，至於金融債券利息收入不享受免徵

Ⅲ 關於「國債利息收入」在計算所得稅（個人和企業）時是否扣除的問題

1、國債利息收入根據《中華人民共和國個人所得稅法》第四條 第二款規定，國債和國家發行的金融債券利息免納個人所得稅。
2、根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例以及現行稅收政策的規定，國債利息收入屬於免徵企業所得稅的收入。
因此，
根據您的表述，2008初級會計職稱經濟法考試里的一個多選題（第39題），根據《企業所得稅法》屬於不征稅收入的有，其中一個選項就是「國債利息收入」，正確答案沒有「國債利息收入」，是對的。應為根據現行《企業所得稅法》第七條 規定：收入總額中的下列收入為不征稅收入：
（一）財政撥款；
（二）依法收取並納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金；
（三）國務院規定的其他不征稅收入。

因此，國債利息收入屬於企業所得稅的免稅收入，不屬於不征稅收入。雖然形式上都不征稅，但在稅法解析上是有區別的。所以，2008初級會計職稱經濟法考試里的一個多選題（第39題），根據《企業所得稅法》屬於不征稅收入應當不包括「國債利息收入」，因為，它屬於免稅收入，而不屬於不征稅收入。

Ⅳ 國債利息收入如何計算在算企業所得稅時，應如何計入

國債利息收入按照權責發生制原則計算。
國債利息收入是免稅的，在計算企業所得稅時，應予以剔除

Ⅳ 計算企業所得稅，國債利息收入5萬，在計算收入總額時，要不要先把國債利息收入先計入收入總額，然後再減掉

國債收入是收入，但是並不屬於企業所得稅的應納稅所得額。計算利潤時應該算，但是計算企業所得稅時應該扣除

Ⅵ 企業轉讓國債如何計算免徵企業所得稅的利息收入

按照企業所得稅法第二十六條的規定，企業取得的國債利息收入，免徵企業所得稅，但轉讓國債取得的收益要按財產轉讓所得徵收企業所得稅。
《國家稅務總局關於企業國債投資業務企業所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第36號）對此作出了明確規定，即：轉讓國債的利息收入=國債金額×（適用年利率÷365）×持有天數；轉讓國債所得（損失）=國債轉讓價款-購買該國債成本-持有期間應得的利息－轉讓過程中的相關稅費。

Ⅶ 國債的利息收入,在計算企業所得稅時如何處理a 免稅 b加計扣除 c 減半計稅 b

a.國債的利息收入是免稅的。每一期國債發行的時候，都會註明發行的國債的利息，以及利息收入是免稅的。

Ⅷ 計算企業所得稅時，收入總額裡面要加上國債利息收入等免稅收入么

收入總額包括免稅收入。

Ⅸ 國債利息收入在企業所得稅中應該扣除嗎

一、企業所得稅法第26條規定：國債利息收入屬於免稅收入。
二、企業所得稅暫行條例第82條規定：國債利息收入是指企業持有國務院財政部門發行的國債取得的利息收入。
三、企業所得稅法第5條規定：企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的余額，為應納稅所得額。
四、因此國債在計算應納稅所得額時，應該扣除。

Ⅹ 國債利息收入計免徵企業所得稅，利息收入是指票面利息收入，還是按攤余成本計算的實際利息。

根據《國家稅務總局關於企業國債投資業務企業所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第36號）第一條第三項規定，根據企業所得稅法第二十六條的規定，企業取得的國債利息收入，免徵企業所得稅。具體按以下規定執行：

（一）企業從發行者直接投資購買的國債持有至到期，其從發行者取得的國債利息收入，全額免徵企業所得稅。

（二）企業到期前轉讓國債、或者從非發行者投資購買的國債，其按以下公式計算的國債利息收入，免徵企業所得稅。

國債利息收入=國債金額×（適用年利率÷365）×持有天數

上述公式中的「國債金額」，按國債發行面值或發行價格確定；「適用年利率」按國債票面年利率或摺合年收益率確定；如企業不同時間多次購買同一品種國債的，「持有天數」可按平均持有天數計算確定。

根據《國家稅務總局關於企業所得稅稅收優惠管理問題的補充通知》（國稅函〔2009〕255號）的規定，企業取得的企業所得稅法第二十六條規定的免稅收入，即國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益以及符合條件的非營利組織收入，應在企業所得稅匯算清繳申報前到主管稅務機關備案，未經備案，企業不能享受相關的稅收優惠政策。備案時應提供以下資料：

（一）《納稅人企業所得稅減免稅申請表》；

（二）取得財政部國債利息收入的明細資料及憑證。