按照面值計入債券投資

⑴ 發行債券會計分錄

（1）按面值發行：

借：銀行存款

貸：應付債券－債券面值

（2）溢價發行：

借：銀行存款

貸：應付債券－債券面值

應付債券－債券溢價

（3）折價發行：

借：銀行存款

應付債券－債券折價

貸：應付債券－債券面值

拓展資料：

債券是政府、企業、銀行等債務人為籌集資金,按照法定程序發行並向債權人承諾於指定日期還本付息的有價證券。

債券（Bonds / debenture）是一種金融契約，是政府、金融機構、工商企業等直接向社會借債籌借資金時，向投資者發行，同時承諾按一定利率支付利息並按約定條件償還本金的債權債務憑證。債券的本質是債的證明書，具有法律效力。債券購買者或投資者與發行者之間是一種債權債務關系，債券發行人即債務人，投資者（債券購買者）即債權人 。

債券是一種有價證券。由於債券的利息通常是事先確定的，所以債券是固定利息證券（定息證券）的一種。在金融市場發達的國家和地區，債券可以上市流通。在中國，比較典型的政府債券是國庫券。

⑵ 企業取得長期債權投資,應如何確定其入賬價值

應當按其公允價值計量和相關交易費用作為初始入賬金額，

借：持有至到期投資－成本 （面值）
借：持有至到期投資－利息調整（面值小於實際支付）
貸：銀行存款 （實際支付資金）
借：持有至到期投資－利息調整（面值大於實際支付）

希望能幫助到您！

⑶ 直接按面值購入的其他債權投資,是不是實際利率和票面利率一樣

最近按面值購入的其他債權投資是不是實際利率和票面利率一樣，這個利率應該是存在一些差距的。

⑷ 持有至到期投資不是按面值計算嗎 求解

1.企業取得的持有至到期投資
借：持有至到期投資——成本 【面值】
應收利息【支付的價款中包含的已到付息期但尚未領取的利息】
持有至到期投資——利息調整 【按其差額】
貸：銀行存款 【按實際支付的金額】
持有至到期投資——利息調整 【按其差額】
【注意】相關稅費及溢價折價的處理
2.持有至到期投資後續計量
持有至到期投資在持有期間應當按照攤余成本和實際利率計算確認利息收入，計入投資收益。公式如下：
實際利息收入＝期初債券攤余成本×實際利率 【貸：投資收益】
應收利息＝債券面值×票面利率 【借：應收利息】
利息調整的攤銷＝二者的差額
（1）如果持有至到期投資為分期付息到期一次還本債券
借：應收利息【債券面值×票面利率】
持有至到期投資——利息調整 【差額】
貸：投資收益【期初債券攤余成本×實際利率】
持有至到期投資——利息調整 【差額】
（2）如果持有至到期投資為到期一次還本付息債券
將上述「應收利息」替換為「持有至到期投資——應計利息」。
3.出售持有至到期投資
借：銀行存款【應按實際收到的金額】
投資收益【差額】
貸：持有至到期投資——成本、利息調整、應計利息【按其賬面余額】
投資收益【差額】
如果已計提減值准備的，還應同時結轉減值准備。

⑸ 課本上不是說持有至到期投資按照債券面值計入成本嗎這一題怎麼又變成按照支付價款9500+90.12

對於持有至到期投資，有下設的二級科目，對於持有至到期投資——成本這個科目，在債券投資里，反映的是債券的面值，債券有可能折價購入或者溢價購入，面值與實際支付的價款之間的差額，還有手續費，都作為持有至到期投資——利息調整科目（可能是借方，也可能是貸方）。所以，要問持有至到期投資的賬面價值，應該是兩項之和。對於此題，持有至到期投資入賬時，一級科目的金額等於9500+90.12萬元。 要是分有二級科目，就是成本9500萬元，利息調整90.12萬元。

⑹ 購入債券時，「持有至到期投資-成本」科目是按什麼計算

B、按初始確認金額計算，即支付的價款+相關交易費用

⑺ 關於持有至到期投資的會計問題。 企業按低於面值的成本購入債券作為持有至到期投資，如果該債券在持有期

攤余成本是企業實際被佔用的錢，也就是企業實際支付的錢。面值和實際支付的價款的差額，計入利息調整，然後每期用實際利息費用與收到的利息費用之間的差額進行攤銷。如果是剛購入的話，攤余成本小於面值，肯定是減去利息調整中沒攤銷的金額，攤余成本小於面值。
舉個簡單的例子：
面值1000，實際購買價款900，不算相關費用的話，攤余成本就是900，利息調整100。利息調整就是尚未攤銷的金額，1000-100=900，這么說能明白么。

⑻ 債券的面值為1000元，期限為5年，到期按面值償還，年票息率為6%，息票收入只能按5%的利率投資

首先計算這債券的現金流終值，那麼根據題意可得：
1000*6%*(1+5%)^4+1000*6%*(1+5%)^3+1000*6%*(1+5%)^2+1000*6%*(1+5%)+1000*6%+1000=1331.54元
故此該債券收益率＝(1331.54/950)^(1/5)-1=6.986%

⑼ 購買債券時，交易費用記入哪個科目，不是說除了交易性金融資產，初始成本按交易費和公允價值之和記入么，

交易性金融資產手續費記入投資收益，其他金融資產的記入初始成本。債券的面值記入「持有至到期投資-成本」明細，實際支付的銀行存款（包括買價、手續費之和）與面值的差額計入「持有至到期投資-利息調整「科目，超出面值的記入借方，低於面值的記入貸方。成本和利息調整的和才是初始入賬價值。

⑽ 當公允價值與債券面值不一致時,持有至到期投資成本應按哪個計入

債券來舉例。對於發行債券的一方來說，攤余成本意味著自己實際承擔著多少的債務。而對於雙方來說，實際利率和票面利率不一致的時候，表面上的現金流入或者流出，也就是根據票面利率計算的應收利息或者是應付利息，本身並不能准確說明雙方實際得到的收益和付出的成本而實際利率攤銷問題解決了這個問題。實際利率計算的應付利息是當期債務人應該確認的財務費用，而實際利率計算的投資收益是投資者得到的收益。那麼在債券市場上，這個投資收益是要形成債券的公允價值的，也就是債券必需要反應投資者應得的報酬率，因此實際利率計算的投資收益增加了持有至到期投資的攤余成本。另外票面利率計算的應收利息形成了現金流入，那麼對於債券來說就是公允價值的下降，這個下降同時也反應了投資者的風險要求，現金流入等量的降低了持有至到期投資公允價值，因此實際期末的攤余成本就＝期初攤余成本＋實際利率計算的投資收益－票面利率計算的應收利息。