A. 請問以下題目中的債券到期面額怎樣核算
C 2072.54萬元
計算公式
本期溢價攤銷 2000*5%-（2078。98+10）*4%
=100-83。5592=16。4408
賬面價值=2088。98-16。4408=2072。5392
=2072。54
B. 債券價格低於面值的原因
債券價格主要由投資的回報率來決定,債券利率高,公司信用度好的公司的債券價格通常比那些回報率低,公司信用度低的要高,不過如果有人為因素的話這個就不太好說了,如果是長期的話,人為因素是起不了多久的做用的.另外銀行的利率也對債券的價格有影響,利率比債券的回報率高的時候,債券的價格一般會低於100元
C. 公司債和企業債在面值處買進，到期後是否會發生二級市場價格低於面值
你好，債券到期後的價格就是面值再加上最後一期的利息，因為這時候債券帶來的現金流已經全部實現，最後的現金流只剩下面值和最後一期的利息，所以不會低於面值，但是公司債所得收入是要交利息稅的，不適合個人投資。扣完利息稅，投資剩下的收益也就不多了。
D. 債券高於面值時購買到期時會怎麼樣
不一定是按照110來返還本錢的，這要視乎債券發行時的相關條款是如何規定的，一般債券的條款規定都是到期贖回時是按照面值贖回的，一般債券每張面值是100元，也就是說債券到期時按面值贖回時是按100元來贖回的，但有些可轉換債券在發行時對於到期贖回價格並不是按面值贖回，是按發行時所列明的到期贖回價格進行贖回的，一般到期時會一起支付當年相關的應計利息。很多時候債券的市場價格並不等同於債券到期的贖回價格，但一般到期時交易的債券市場價格會慢慢向到期贖回價格靠攏，最主要是市場投資者絕不會做無利可圖之事，若存在較大的差異肯定會存在有人進行套利操作。另外必須注意一點就是債券市場有時候有某些債券是有價無市的，長期沒有什麼成交量，而最近的一個成交價格有時候可能已經是很長一段時間之前的成交價格，對於上述所說的債券市場價格會慢慢向到期贖回價格靠攏沒有多大實質性意義，這個必須是要基於近期有一定的成交前提下來說的。
E. 記賬式債券怎麼低於票面價值,如果到期怎麼算呢
贖回按面值兌換，包括利息也是按面值計算；不會參照你的購買價格81元。
參考資料：玉米地的老伯伯作品，拷貝請註明出處
F. 關於持有至到期投資的會計問題。 企業按低於面值的成本購入債券作為持有至到期投資，如果該債券在持有期
攤余成本是企業實際被佔用的錢，也就是企業實際支付的錢。面值和實際支付的價款的差額，計入利息調整，然後每期用實際利息費用與收到的利息費用之間的差額進行攤銷。如果是剛購入的話，攤余成本小於面值，肯定是減去利息調整中沒攤銷的金額，攤余成本小於面值。
舉個簡單的例子：
面值1000，實際購買價款900，不算相關費用的話，攤余成本就是900，利息調整100。利息調整就是尚未攤銷的金額，1000-100=900，這么說能明白么。
G. 債券面值的變動也會影響債券到期收益率嗎
對於分期償付債券本金的債券來說其債券面值還真的是變動的，對於這種債券來說由於其債券本金分期償付，可能會縮短債券久期，使得債券價格對債券到期收益率變動比一般債券敏感。市場風險的偏好可能會對這類債券形成一種結構性利差，也就是說會影響債券到期收益率。
H. 債券以低於賬面價值買入，到期償還時是按賬面價值嗎
按債券面值計算
I. 債券持有期短於到期時間會怎樣折價出售嗎
分期付息債券的價值＝利息的年金現值＋債券面值的現值，隨著付息頻率的加快，實際利率逐漸提高，所以，債券面值的現值逐漸減小。
隨著付息頻率的加快，即付息期越短：
（1）當債券票面利率等於必要報酬率（平價出售）時，利息現值的增加等於本金現值減少，債券的價值不變；
（2）當債券票面利率大於必要報酬率（溢價出售）時，相對來說，利息較多，利息現值的增加大於本金現值減少，債券的價值上升；
（3）當債券票面利率小於必要報酬率（折價出售）時，相對來說，利息較少，利息現值的增加小於本金現值減少，債券的價值下降。
J. 為什麼債券初始確認金額低於其面值就說明該項持有至到期投資的實際利率一定高於票面利率
初始確認金額低於其面值，意思就是這是一個折價債券，如果面值100元，那它的價格就是低於100元的，假設是95元，那95與100之間相差的這5元就是出去票面利息之外你的額外收益，所以，你的收益率會比票面利率高。
公式表示：收益率=（資本利得+利息收入）/初始投資額
如果是平價債券，收益率為利息收入/面值，即票面利率。
這題中的資本利得為正，初始投資額小於面值，所以收益率會高於票面利率。