反映資產負債表中貨幣資金、應收項目減去應付的項目的差額，但是在清算中的資金缺口是指所有貨幣資金、應收與存貨固定資產變現後的總額減去企業應付的款項，因為分析它可以反映企業還需要多少資金支付應付款項。
② 如何申請發行集合債券
非上市公司（中小企業）發行債券需要報國家發改委備案；所以你需要報你所在地的發改委、銀監局；現在發行集合債券一般需要你所在地的政府部門牽頭，例如一些創業、高科技工業園區，然後由請好的債券承銷商（證券公司）操作。
例如：深圳市發布《深圳市中小企業集合債券組織發行實施細則》
凡滿足「注冊地址在深圳市行政區域范圍內，所籌資金用途符合國家產業政策和行業發展規劃，股份有限公司的凈資產不低於人民幣3000萬元，有限責任公司的凈資產不低於人民幣6000萬元、經濟效益良好，近3個會計年度連續盈利、最近3年平均可分配利潤足以支付企業擬發行債券每年的利息、企業現金流狀況良好，具有較強的到期償債能力、近3年沒有違法和重大違規行為、前一次發行的企業債券已足額募集，已經發行的企業債券沒有延遲支付本息的情形，企業發行債券余額不得超過其凈資產的40％，用於固定資產投資項目的，累計發行額不得超過該項目總投資的20％，符合相關法律法規的規定」條件的企業便可申請發行深圳中小企業集合債券。
細則規定，申請發行集合證券的發行人為企業法人；發行期限一般為3—5年(以國家發展改革委最終審批結果為准)；所發行集合債券採用固定或浮動利率，票面利率由主承銷商與發行人按照《企業債券管理條例》等法律法規，根據債券信用等級和市場情況協商確定，報中國人民銀行批准並報國家發展改革委備案後公布執行；集合債券面值100元，平價發行；以1000元為一個認購單位，認購金額必須是人民幣1000元的整數倍，且不得少於人民幣1000元。
③ 請教：債券項目和凈值項目的區別
引用原文：凈值借款項目是投資者以待收債權作擔保申請的借款項目，安全性高，利率相對較低！
④ 企業債是哪裡發行怎麼個流程
企業債是由中央政府部門所屬機構、國有獨資企業或國有控股企業發行的債券，它對發債主體的限制比公司債窄。
發行條件
1、發債前連續三年盈利,所籌資金用途符合國家產業政策。
2、累計債券余額不超過公司凈資產額的40%;最近三企業債發行定向寬松 保障房債券逆勢放量年平均可分配利潤足以支付公司債券一年的利息。
3、發債用於技改項目的，發行總額不得超過其投資總額的30%;用於基建項目的不超過20%。
4、取得公司董事會或市國資委同意申請發行債券的決定。
利率水平 市場招標(2006年下半年至2007年上半年發行的10年期利率一般在4.2%-4.8%之間
債券期限 一般為5年以上，以10年和20年居多
付息方式 一年一次
發行規模(相互佔用額度) 不超過凈資產40%，不超過項目投資總額的60%，不低於10億元
發行對象 境內機構均可購買(國家法律、法規禁止購買者除外)
⑤ 項目單位申請中央預算投資是否還可以申報地方專項債券
中央預算內基建投資項目就是列入中央預算的，有中央直接劃撥資金投資的基建投資項目，這個應該有中央國務院的核准批文，單位有中央劃撥資金的指定銀行的專用帳戶，企業要編制中央預算內基建投資項目資金來源與使用情況的專項報表。
並不是只要廠子為中央企事業的下屬單位，廠的基建投資是否屬於「中央預算內基建投資項目」的。只要資金不是中央直撥，就不是的。