國債確認遞延所得稅

『壹』 遞延收益需要確認遞延所得稅嗎

遞延收益科目核算企業根據政府補助准則確認的應在以後期間計入當期損益的政府補助金額，即遞延收益屬於未來的收益，在故本期屬於負債。
對於遞延所得稅就是因為此時確認了遞延收益，是會計上確認的而對於稅法是不認可遞延收益的，所以說在初始確認的時候其遞延收益的賬面價值就是確認的金額，而計稅基礎是零，所以說賬面價值大於計稅基礎產生可抵扣暫時性差異確認遞延所得稅資產，同時以後每一期分攤遞延收益就是逐漸的轉回其賬面價值，那麼就是賬面價值逐漸的接近了計稅基礎，所以說後期確認遞延收益轉入到損益的時候也要相應的將其原來的對應的遞延所得稅資產予以轉回。

『貳』 國債利息收入免稅，應納稅所得額的確定問題

國債的確認利息支出的分錄
借：財務費用 2044.7*4%
應付債券-利息調整 2000*5%-2044.7*4%
貸：應付利息 2000*5%
所以如上所示，記入財務費用的是2044.7*4%，這才是真正記入損益的金額，這才是真正影響所得稅的金額，所以在進行應納所得額調整的時候，應當扣除2044.7*4%。
如果你不理解上述分錄，你可以查閱下債券按照實際利率法攤銷的教材。

『叄』 遞延所得稅資產的確認需要遵守哪些原則

資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生可抵扣暫時性差異的，在估計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以利用該可抵扣暫時性差異的，應當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認相關的遞延所得稅資產。

同遞延所得稅負債的確認相同，有關交易或事項發生時，對會計利潤或是應納稅所得額產生影響的，所確認的遞延所得稅資產應作為利潤表中所得稅費用的調整。

有關的可抵扣暫時性差異產生於直接計入所有者權益的交易或事項，則確認的遞延所得稅資產也應計入所有者權益。

企業合並時產生的可抵扣暫時性差異的所得稅影響，應相應調整企業合並中確認的商譽或是應計入當期損益的金額。

拓展資料：

遞延所得稅資產，就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。

參考資料：遞延所得稅資產_網路

『肆』 從什麼時候開始確認遞延所得稅資產

遞延所得稅資產 （Deferred Tax Asset），就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。可抵扣暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應該收回的資產，所以對應遞延所得稅資產；

1.應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異按照預期收回該資產或清償該負債期間的適用稅率相乘產生遞延所得稅負債或遞延所得稅資產。原則上企業應當確認所有應納稅暫時性差異產生的遞延所得稅負債，包括對與子公司、聯營企業及合營企業投資相關的應納稅暫時性差異產生的遞延所得稅負債；原則上企業應當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應稅所得為限，確認由可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產，包括對與子公司、聯營企業及合營企業投資相關的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。應稅所得是指未來期間企業正常生產經營活動實現的應納稅所得額，以及因應納稅暫時性差異在未來期間轉回相應增加的應稅所得，並應提供相關的證據。
2.資產負債表日，有確鑿證據表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，應當確認以前期間未確認的遞延所得稅資產。
3.企業對於能夠結轉以後年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應當以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產。
遞延所得稅屬於長期資產。

『伍』 企業取得的國債利息收入應確認遞延所得稅，是對還有是錯

國債利息根據稅法規定是免稅的，而會計對於這部分收益需要確認投資收益。兩者產生的差異是永久性差異，不會隨著時間的變化逐漸消失。因此，不會引起遞延所得稅資產增加.

收到利息時的會計分錄如下：
借：銀行存款
貸：短期投資－債卷投資
投資收益－（利息）

『陸』 可轉換公司債券的初始確認，哪個部分產生遞延所得稅（cpa，會計

在很多情況下，公司發行的可轉換債券被認定為包含權益成份的復合金融工具，因此根據《企業會計准則第37號——金融工具列報》及其應用指南的有關規定，應當在初始確認時將負債和權益成份進行分拆，分別進行處理，即先對負債成份的未來現金流量進行折現確定負債成份的初始確認金額，再按發行收入扣除負債成份初始金額的差額確認權益成份的初始確認金額。對於負債成份，通常採用攤余成本法進行後續計量，採用實際利率法計算確認相關的利息支出。

對於可轉換債券的利息支出的稅前扣除問題，目前各主管稅務機關執行的口徑尚未統一，有些主管稅務機關允許發行人直接按照會計上根據實際利率法確認的利息支出稅前扣除；有些主管稅務機關僅允許在稅前扣除根據票面本金和票面利率計算的利息。
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『柒』 本期取得國債利息收益會不會引起遞延所得稅資產的增加

國債利息根據稅法規定是免稅的，而會計對於這部分收益需要確認投資收益。兩者產生的差異是永久性差異，不會隨著時間的變化逐漸消失。因此，不會引起遞延所得稅資產增加。

『捌』 國債的利息收入要確認遞延所得稅么

國債的利息收入在計算所得稅的時候是免稅的，所以是永久性差異，不存在遞延所得稅的問題。

『玖』 投資要確認遞延所得稅嗎

首先的話，要明白什麼是「遞延所得稅」。
然後遞延所得稅是因為會計上面的的「賬面價值」 和稅法上面的「計稅基礎 」不一致所產生的 應納稅暫時性差異（遞延所得稅負債）和可抵扣暫時性差異（遞延所得稅資產）。
然後，老師您說的 投資具體是指哪一方呢。是公司的實收資本嗎？還是您購買股票，國債，債券，等金融資產 ，長期股權投資等。要是是實收資本的話呢 這個目前是不存在確認遞延所得稅的問題，要是在債券的話，可能他們的賬面價值和公允價值的不同會產生應納稅暫時性差異或者可抵扣暫時性差異。