國外綠色債券的稅收政策

1. 綠色稅收的中國情況

綠色稅收制度的現狀
我國現行的一些有關環境保護的稅收政策與措施，主要是為鼓勵企業有效利用資源和綜合回收「廢棄物」而制定的。雖然也有助於環境保護，但更主要的還是出於經濟目的。這些措施包括：對「三廢」企業的稅收減免；對節能、治污等環保技術和環保投資的稅收優惠；限制污染產品和污染項目的稅收措施；促進自然資源有效利用的稅收優惠等。但是，與經濟發展的速度相比，我國的稅制嚴重滯後環境保護的需要，存在明顯的不足。主要表現在：
一是未形成綠色稅收制度。現行稅制沒有就環境污染行為和導致環境污染的產品徵收特定的污染稅。目前國家治理環境污染，主要是採取對水污染征費，對超過國家標准排放污染物的生產單位徵收標准排污費和生態環境恢復費，這種方式缺乏稅收的強制性和穩定性，環保成果難以鞏固和擴大。
二是各稅種自成體系，相對獨立。現行稅制中對土地課征的稅種有城鎮土地使用稅、土地增值稅、耕地佔用稅等，各稅種自成體系，相對獨立。一方面稅種多，計算復雜，給征納雙方帶來許多麻煩；另一方面稅制內外有別，不利於經濟主體在市場經濟條件下公平競爭。
三是稅收優惠形式單一。我國稅制中對綠色產業的稅收優惠項目較少，且不成體系。主要是涉及增值稅、消費稅和所得稅中減免項目。 我國建立綠色稅收制度的基本思路是：在進一步完善現行保護環境和資源的稅收措施的基礎上，盡快開征環境保護稅，使其成為「綠色稅收」制度的主體稅種，從而構建起一套科學完整的「綠色稅收」制度。
1.綠色稅收的稅基和課稅環節的選擇
稅基的確定主要取決於所要解決的污染問題是屬於地方性的，還是全國性的。從理論上講，最佳的選擇應該是把所有同環境污染有關的排放物包括在稅基中。但稅基界定范圍越廣，項目越精確，管理成本也將越高。選擇徵收排污稅還是產品稅則要看監測成本和可行性。對從固定的大污染源排放出來的污染物徵收排污稅，比對從數量眾多且分散的污染源排放出來的污染物徵收更容易實施。對於後一種情況，如果能夠確立污染物和產品消費之間的直接聯系，則採用產品稅會更加有效。
課稅環節的選擇取決於利用稅制或申報管理制度的可能性。從效率的角度講，應盡可能地對排污課稅，同時減少課稅對象的數目。
2.稅率的確定
從理論上講，為了使污染企業的全部社會成本內部化，稅率應該能夠使減污的邊際成本等於邊際社會損失。但實際操作很難。所以次優的選擇是先設定環境改善目標，即是以污染削減為目標還是以資金籌集為目標，目標選定後，再確定稅率的高低。就我國目前狀況來說，環境改善的目標既包括對污染的控制，又包括籌集必要的環保資金。因此稅率不宜過高，以扶持企業的成長，並保持稅收收入的可持續性和可預測性。
3.徵收管理問題
(1)、征管級次問題。環境問題有地方性的，又有全國性和跨區域性的。因此環境稅種既不應完全劃歸中央，也不應完全劃歸地方。對於污染范圍在一定區域內而徵收的稅，可由中央統一立法，由地方負責徵收管理，資金支配權也歸地方。對於專門開征的環境保護稅，則應劃為中央稅或中央與地方共享稅，主要由中央在全國范圍內調劑使用，平衡各地生態環境改善的進程。
(2)、征管機關問題。環境稅的征管機關應是稅務機關，這是因為環境稅從根本上說是一種稅，符合稅收的本質屬性。當然，由於環境稅的特殊性，稅務機關與環境部門密切配合制定政策時，應認真考慮環保部門的合理建議，使稅收手段與環境部門的規章制度協調發揮作用。
4.與其他手段之間的配套實施
徵收環境稅是加強環境保護的有效手段，但並不是惟一的手段，只有與其他手段相互協調配合，才能實現最佳的環境目標。具體包括：
(1)、稅收手段與管制手段的配合。管制手段不應因為經濟手段而完全被取代，在一定條件下，它本身具有一定的優勢。稅收的應用應與管制的連續使用或加強結合起來，這一點已日益得到人們的認同。
(2)、稅收手段與其他經濟手段的配合。西方各國的環境稅制中普遍包括了與環境有關的各種專項收費和使用費。其原因是「費」簡便易行，且較為靈活，同時符合「污染者付費」原則，特別是當隨著污染程度的變化需要不斷地對徵收標准進行調整時，採用收費措施更適宜。此外，押金制度也為西方各國所廣泛採用。 建立綠色稅收制度，既符合我國環境政策目標和以人為本的科學發展觀，又能通過征稅為治理污染提供所需資金，並減少污染造成的損失，因此，建立我國綠色稅收制度是十分必要的。其應遵循的基本原則是：
1.堅持以國情為本的原則
建立並完善我國的環保稅制，當然要借鑒國外的成功經驗，但應以我國的基本國情為本，建立適合自身發展的環保稅制，而不能盲目照抄照搬他國做法。
2.堅持公平與效率相協調的原則
環境保護稅應該體現出「誰污染誰治理」的原則，對造成環境污染，破壞生態平衡的企業和個人征稅。同時，環保稅應在生產者與消費者之間進行合理、有效的分配，以提高效率，更好地治理環境。
3.堅持依法徵收的原則
在以前與環保相關的稅收徵收上，經常出現「人情稅」和地方保護主義的干擾。在新環保稅制中，應體現對破壞環境的企業和個人必須依法徵收的原則。
4.堅持專款專用的原則
稅款專用是環保稅充分發揮作用的一個重要條件。應當把稅收用於政府承辦的環保設施和重點環保工程上。同時，又要為環保科研部門提供科研經費，用科技手段來加大環保的力度。 當今世界越來越強調對生態環境的保護和對資源的合理開發，有些發達國家早已開始啟動綠色GDP核算模式，並建立了可持續發展的綠色生態稅收體系。國外綠色生態稅收產生於20世紀70年代，目前已有相當多的國家開始通過稅收政策來保護環境。例如，1972年，英國率先開征了二氧化碳稅，隨後法國、美國、德國、澳大利亞和瑞典等國也先後開征了二氧化碳稅、硫稅等；德國對礦物油料加征生態稅，並開始對一次性飲料瓶征稅，每個瓶子征稅額度從0.15馬克～0.30馬克不等；歐盟、加拿大和日本等國也在積極制定綠色稅收政策。
我國現行的環境保護政策措施主要以行政管理手段為主，也採用了一些必要的經濟手段如環境保護收費、環保投資、綜合利用稅收優惠政策等，但其力度和系統性遠遠不夠，不足以形成對環境污染破壞的保護體系，生態環境污染惡化趨勢尚未根本扭轉。在我國現行稅制中，並沒有設置專門的環境保護稅種。基於此，也有必要向別國借鑒成功經驗，用「綠色稅收」制度來促進生態保護。
通過調整完善廢舊物資的稅收政策，進一步調節消費者的消費行為，鼓勵廣大消費者進行健康性、理性消費和綠色消費，使人類的消費不影響大自然的環境與物種生存，達到統籌人與自然和諧發展的目標，實現人類社會的和諧發展和全面進步。

2. 綠色金融債券是什麼意思

綠色金融債券是政府、企業、銀行等債務人為籌集資金,按照法定程序發行並向債權人承諾於指定日期還本付息的有價證券。

綠色金融債券是政府、金融機構、工商企業等直接向社會借債籌借資金時，向投資者發行，同時承諾按一定利率支付利息並按約定條件償還本金的債權債務憑證。債券的本質是債的證明書，具有法律效力。債券購買者或投資者與發行者之間是一種債權債務關系，債券發行人即債務人，投資者即債權人。

金融債券是指銀行及其他金融機構所發行的債券。金融債券期限一般為3到5 年，其利率略高於同期定期存款利率水平。金融債券由於其發行者為金融機構，因此資信等級相對較高，多為信用債券

(2)國外綠色債券的稅收政策擴展閱讀：

新中國金融債券得到長足發展，種類也日益增多，重要有以下幾類：

（1）證券公司債券；證券公司依法發行的約定在一定期限內還本付息的一種有價證券。

（2）商業銀行的次級債券；商業銀行的次級債券是指商業銀行發行的本金和利息的清償順序在商業銀行的其他負債之後，先於商業銀行股權資本的債券。

（3）保險公司次級債券；

（4）證券公司短期融資債券；

（5）混合資本債券。

參考資料來源：

網路-金融債券

網路-債券

3. 發行綠色債券的企業不受發債指標限制是指哪些指標

綠色債是新規定，對發債指標還沒有政策性文件進行定義和限制，留給基金業協會的裁量空間比較大。

4. 如何評價綠色債券

綠色債券是指任何將所得資金專門用於資助符合規定條件的綠色項目或為這些項目進行再融資的債券工具。

5. 綠色債券和普通債券有什麼區別都可以買嗎

6. 目前綠色債券的主要政策有哪些

1989年基本建設債券100元單張全新美品市場價格大致在20---30元之間。

7. 綠色債券對發行有哪些特殊要求

綠色債券是指任何將所得資金專門用於資助符合規定條件的綠色項目或為這些項目進行再融資的債券工具。
相比於普通債券，綠色債券主要在四個方面具有特殊性：債券募集資金的用途、綠色項目的評估與選擇程序、募集資金的跟蹤管理以及要求出具相關年度報告等。與國際上蓬勃發展的綠色債券市場相比，目前中國還尚未發行獲得官方或國際認證的綠色債券。

8. 綠色債券認證與評估行業收費標準是多少

國家一系列政策的支持和引導下，我國綠色債券市場獲得了快速發展，截至目前，在境內外的發行規模已達2200億，佔到全世界同期發行的綠色債券的42%，高居世界第一，對支持國內環境效益改善、推動經濟發展模式向綠色化轉型發揮了積極的作用。作為我國銀行間市場的自律組織，交易商協會亦深入貫徹黨中央、國務院系列政策要求，及時啟動綠色債務融資工具注冊評議工作，推進綠色債務融資工具相關業務指引的起草與完善，深化與境內外機構的溝通合作，做好市場培育，目前共支持綠色企業發行債務融資工具1100餘億元，綠色債務融資工具品種不斷豐富。

9. 綠色債券的概念定義以及有什麼作用和意義

綠色金融債券是政府、企業、銀行等債務人為籌集資金,按照法定程序發行並向債權人承諾於指定日期還本付息的有價證券。

綠色金融債券是政府、金融機構、工商企業等直接向社會借債籌借資金時，向投資者發行，同時承諾按一定利率支付利息並按約定條件償還本金的債權債務憑證。債券的本質是債的證明書，具有法律效力。債券購買者或投資者與發行者之間是一種債權債務關系，債券發行人即債務人，投資者即債權人。

金融債券是指銀行及其他金融機構所發行的債券。金融債券期限一般為3到5 年，其利率略高於同期定期存款利率水平。金融債券由於其發行者為金融機構，因此資信等級相對較高，多為信用債券

(9)國外綠色債券的稅收政策擴展閱讀：

新中國金融債券得到長足發展，種類也日益增多，重要有以下幾類：

（1）證券公司債券；證券公司依法發行的約定在一定期限內還本付息的一種有價證券。

（2）商業銀行的次級債券；商業銀行的次級債券是指商業銀行發行的本金和利息的清償順序在商業銀行的其他負債之後，先於商業銀行股權資本的債券。

（3）保險公司次級債券；

（4）證券公司短期融資債券；