國家債券兌付清單

① 什麼是債券兌付，債券兌息與債券兌付的區別

債券兌付就是債券到期了償還本金及利息。
債券兌息與債券兌付的區別頭；
1、兌付方法不同。
債券兌息：到期兌付。即債券到期後，按票面利率和持有數量進行兌付，但通常逾期兌付不加計利息。
債券兌付：提前兌付。與銀行定期存款提前支取時只能按活期利率計算利息不同的是，債券特別是國債在提前支取時通常按實際持有時間分檔計算利息。
2、繳納的費用不同。
債券兌息：手續費是免費的。
債券兌付：必須繳納一定的手續費。
3、支付的時間不同。
債券兌息：可以是到期一次支付，或1年、半年或者3個月支付一次。在考慮貨幣時間價值和通貨膨脹因素的情況下，付息期對債券投資者的實際收益有很大影響。
債券兌付：只能一個月一次支付，到期一次付息的債券，其利息通常是按單利計算的；而年內分期付息的債券，其利息是按復利計算的。
參考資料來源：網路-代兌付債券業務
參考資料來源：網路-債券

② 國庫會計核算業務操作規程的國家債券的核算

（一）發行的核算
總庫收到國債發行款項並經審核確認無誤後，辦理轉賬。同時登記國債發行登記簿。會計分錄為：
借：大額支付往來等
貸：代收國家債券款
借：代收國家債券款
貸：中央預算收入
（二）兌付的核算
1．國債兌付資金的核算
（1）總庫收到財政部撥入的國債兌付資金時，會計分錄為：
借：中央預算支出
貸：國家債券兌付資金
（2）總庫撥往承銷銀行時，會計分錄為：
借：國家債券兌付資金
貸：大額支付往來等
2．國債收款單兌付的核算
（1）持券人到人民銀行辦理國債收款單兌付業務時，國庫應審查持券人的有效身份證明和收款單收據聯。債權發生變化的，屬單位購買的，應審查單位介紹信（註明收款單位賬號、開戶行）；屬個人購買的，應審查持券人的有效身份證明、收款人賬號、開戶行。
（2）國庫應認真審核以下內容：
①收款單是否真實，印章是否齊全；
②收款單的收據聯與存根聯是否相符；
③收款單兌付結余欄計算是否正確；
④持有國債收款單的單位出具的證明資料是否齊全。
（3）經審核確認無誤後，國庫製作加蓋名章的「收款單可兌付通知書」一式兩份，連同收款單收據聯、存根聯及相關資料進行換人復審。復審無誤後，國庫在收款單收據聯、存根聯上加蓋「付訖」或「已兌付」戳記及名章，並由收款單位經辦人簽章後辦理劃款，將兌付款項劃入持券人賬戶。「收款單可兌付通知書」一份連同收款單收據聯作辦理劃款的轉賬借方憑證附件，一份交持券人。存根聯作「有價單證及收款單」表外科目付出憑證附件。人民銀行國庫的會計分錄為：
借：兌付國家債券本息款
貸：大額支付往來等
（4）國庫根據兌付單位和個人收款單本金數額，分別製作「有價證券及收款單」表外科目付出憑證，同時銷記該表外科目的分戶賬。
（5）國庫按不同的債券種類、年度、單位、個人製作「經付XX年度個人（單位或其他）國債款項上劃報告表」（以下簡稱「上劃報告表」），作兌付國家債券本息款憑證的附件；製作國債兌付日報表，通過聯網系統報上級國庫。會計分錄為：
借：國庫待結算款項－小額支付往來待清算戶
貸：兌付國家債券本息款
借：小額支付往來
貸：國庫待結算款項－小額支付往來待清算戶
總庫收到分庫上劃兌付款項時的會計分錄為：
借：兌付國家債券本息款
貸：國庫待結算款項－小額支付往來待清算戶
借：國庫待結算款項－小額支付往來待清算戶
貸：小額支付往來
總庫匯總後結轉兌付款項時的會計分錄為：
借：中央預算支出
貸：兌付國家債券本息款
（6）委託商業銀行辦理兌付的賬務處理
人民銀行需委託商業銀行辦理國債收款單兌付業務時，原則上應指定一家商業銀行辦理，相應管理辦法由分庫制定，其賬務處理參照本規程執行。
3．人民銀行辦理無記名國債兌付的賬務處理
（1）審核兌付憑證和上劃報告表。人民銀行國庫收到商業銀行或下級人民銀行兌付無記名國債本息款項借方憑證和上劃報告表後，應嚴格審查下列各項內容：
①國債實物券是否已入庫，已兌付國家債券上繳清單（以下簡稱「上繳清單」）與上劃報告表本金數是否一致；
②上劃報告表本息合計發生額與上劃借方憑證的金額是否相符；
③利息計算是否正確；
④通過聯網系統上劃的國債兌付日報款項本金、利息計算是否正確；日報總分是否相符；文件格式是否規范；科目聯網代號是否准確。
（2）製作轉賬憑證，將所附的上劃報告表作附件，辦理轉賬。人民銀行各分支庫的會計分錄為：
借：兌付國家債券本息款
貸：國庫待結算款項－小額支付往來待清算戶
借：國庫待結算款項－小額支付往來待清算戶
貸：小額支付往來
（3）按各商業銀行和轄區內人民銀行各分支行，分債券年度、種類登記國家債券兌付登記簿。
（4）根據貨幣金銀部門製作的入庫清單製作「已兌付國家債券」表外科目收入憑證，登記該表外科目分戶賬。
（5）製作轉賬憑證辦理款項上劃，同時製作國債兌付日報表，通過聯網系統報上級國庫。人民銀行各分支庫的會計分錄為：
借：國庫待結算款項－小額支付往來待清算戶
貸：兌付國家債券本息款
借：小額支付往來
貸：國庫待結算款項－小額支付往來清算戶
總庫的會計分錄為：
借：兌付國家債券本息款
貸：國庫待結算款項－小額支付往來待清算戶
借：中央預算支出
貸：兌付國家債券本息款
借：國庫待結算款項－小額支付往來待清算戶
貸：小額支付往來
4．結束工作
（1）賬務清理核對的內容：
①國債兌付年報表中實物券有關數據與「已兌付國家債券」表外科目有關分戶賬和登記簿的記載核對相符；
②國債兌付年報表中單位（或個人）收款單的有關數據應與「有價證券及收款單」表外科目付方累計數核對相符；
③「已兌付國家債券」表外科目余額與發行庫保管的無記名國債實物核對相符。
（2）賬務的調整。賬務清理核對中，如發現賬實不符，應進行賬務調整。如發生貸記業務，須向上級國庫部門報送相關文字說明。調整款項為借記業務時，其會計處理手續與前述的國債兌付賬務處理手續相同。調整款項為貸記業務時，人民銀行各分支庫的會計分錄為：
借：同城票據交換等
貸：兌付國家債券本息款
上劃時的會計分錄為：
借：兌付國家債券本息款
貸：大額支付往來等
總庫調整時，會計分錄為：
借：大額支付往來
貸：兌付國家債券本息款
借：兌付國家債券本息款
貸：中央預算支出
5．清理銷毀
（1）人民銀行縣（市、區）支行對已入庫的國家債券，經國庫、貨幣金銀部門共同核對賬、款、券相符後，由國庫部門製作上繳清單一式四份，雙方共同蓋章後，一份作表外科目付出憑證的附件；一份憑以辦理出庫手續，同時銷記庫房保管登記簿；一份報送上級人民銀行國庫部門；一份連同債券報送上一級人民銀行貨幣金銀部門。
（2）人民銀行地市中心支行收到已兌付無記名國債後，其貨幣金銀部門應及時清點、驗收，待全部賬、實核對相符後，國庫部門應製作「申請銷毀XX年兌付國家債券報告表」一式三份，由國庫、貨幣金銀部門分別蓋章後，國庫、貨幣金銀部門各留存一份，一份報上一級人民銀行國庫部門。
（3）上級人民銀行國庫部門收到「申請銷毀XX年兌付國家債券報告表」，經審核確認無誤後，簽署銷毀命令（格式參照人民幣銷毀命令，自行印製），不是銷毀點行的地市中心支行，應將轄內已兌付無記名國債券送繳銷毀點行；銷毀點行憑銷毀命令辦理銷毀，上級國庫部門和貨幣金銀部門派員監銷。
（4）已兌付國債銷毀工作原則上一年組織一次。

③ 1956年國家發行的國民經濟債券還能兌付嗎

1956年國家發現的國民經濟債券還能退貨嗎？不能了。

④ 債券兌付款是什麽

債券一般是到期後支付本金和利息。利息有一次性付息和按年付息兩種。兌付款就是到期後支付給債權人的本金與期間利息。

⑤ 國債券怎麼兌換

國債到期分以下兩種情況兌換：

1、憑證式國債的購買

憑證式國債兌付由原售出機構網點辦理。收款憑證只能在同一分行范圍內兌付或提前支取，而卡內國債可在任一網點提前支取。

2、儲蓄國債

儲蓄國債（電子式）兌付資金由原售出機構直接支付至投資者資金清算賬戶。你可以通過銀行資金賬戶提取資金，銀行賬戶的儲蓄卡通常是全國通存通取的。

需要注意：購買不同品種的國債其兌取方法也不同，憑證式國債兌付是需要到原售出機構網點去辦理的。

儲蓄國債（電子式）兌付資金由原售出機構直接支付至投資者資金清算賬戶。

也就是說因為電子式國債在購買時，客戶的銀行結算賬戶（銀行卡或折）已經和您的國債賬戶對接了，所以每年的利息以及到期後的本金都會按時自動劃賬到您的銀行卡（折）上的。

依據《國庫券條例》第六條「國庫券按期償還本金。國庫券利息在償還本金時一次付給，不計復利」的規定，由原售出機構網點辦理，以前年度到期應兌未兌的實物國債，可繼續到當地常年兌付網點辦理兌付。

(5)國家債券兌付清單擴展閱讀：

國債是債的一種特殊形式，同一般債權債務關系相比具有以下特點：

1、法律關系主體：

國債的債權人既可以是國內外的公民、法人或其他組織，也可以是某一國家或地區的政府以及國際金融組織，而債務人一般只能是國家。

2、法律關系的性質：

國債法律關系的發生、變更和消滅較多地體現了國家單方面的意志，盡管與其他財政法律關系相比，國債法律關系屬平等型法律關系，但與一般債權債務關系相比，則其體現出一定的隸屬性，這在國家內債法律關系中表現得更加明顯。

⑥ 中國有哪幾種債券

債券一般可以分為利率債和信用債。
利率債是指直接以政府信用為基礎或是以政府提供償債支出為基礎而發行的債券。在我國，狹義的利率債包括國債和地方政府債券。國債由財政部代表中央政府發行，以中央財政收入作為償債保障，其主要目的是解決政府投資的公共設施或重點建設項目的資金需要和彌補國家財政赤字，其特徵是安全性高、流動性強、收益穩定、享受免稅待遇；地方政府債是指地方政府發行的債券，以地方財政收入為本息償還資金來源，目前只有省級政府和計劃單列市可發行地方政府債券。市場機構一般認為，廣義的利率債除了國債、地方政府債，還可包括中央銀行發行的票據、國家開發銀行等政策性銀行發行的金融債、鐵路總公司等政府支持機構發行的債券。
信用債是指以企業的商業信用為基礎發行的債券，除了利率，發行的信用是影響該債券的重要因素。我國債券市場上信用債包括非金融企業發行的債券和商業性金融機構發行的債券。非金融企業發行的信用債主要有三大類：一是銀行間交易商協會注冊的非金融企業債務融資工具，具體品種有中小企業債合債、非公開定向債務融資工具、短期融資券、超短期融資券等；而是國家發展改革委審批的企業債，具體品種有中小企業集合債、項目收益債和普通企業債等；三是證監會核准或證券自律組織備案的公司債，具體品種有普通公司債（包括可交換公司債）、可轉換公司債等。其中普通公司債按照發行對象的范圍不同，又可細分為面向所有投資者公開發行的公司債（俗稱「大公募」），面向合格投資者公開發行、人數沒有上限的公司債（俗稱「小私募」），面向合格投資者非公開發行、人數不超過200人的公司債（俗稱「私募公司債」）。金融類信用債包括商業銀行、保險公司、證券公司等金融機構發行的債券。

⑦ 什麼是國家債券

我國國債的品種結構

1981年以來我國所發行的國債品種比較豐富，根據不同的分類標准，可以作以下分類：

1．按可流通性可分為：
（1） 可轉讓國債：包括記帳式國債和無記名國債

記帳式國債，是指國庫券的發行不採用實物券面，而是通過記帳的方式進行交割結算，兌付時憑能證明持有國庫券的憑證辦理還本付息。
無記名國債，是一種實物國債，以實物券面的形式記錄債權，不記名、不掛失，可上市流通交易，歷年來發行的無記名國債面值分別有1、5、10、20、50、100、500、1000、5000、10000元等。

（2） 不可轉讓國債：包括憑證式國債和特種定向債券 憑證式國債，是以國債收款憑單的形式來作為債權證明，不可上市流通轉讓，但可以提前兌付。提前兌付時按實際持有時間分檔計付利息。
特種定向債券，是面向職工養老金、待業保險金管理機構以及銀行等金融機構定向發行的一種國債，與個人投資者關系不大，如1998年8月向國有銀行定向發行的2700億元特別國債。
2．按票面利率可分為：固定利率國債和浮動利率國債

固定利率國債的票面利率在發行時確定，在國債的整個存續期內保持不變，一般高於相同期限的銀行存款利率1個百分點左右，如5月10日上市的2001年記帳式（三期）國債（010103）的年利率為3.27%，高於銀行一年期儲蓄存款利率1.02個百分點。
浮動利率國債的票面利率隨市場利率的變化而浮動，付息利率為付息期起息日當日相同期限市場利率加固定利差確定。如2000年記帳式（四期）國債（010004）與銀行一年期儲蓄存款利率的固定利差為0.62%，該國債第一年的付息利率為2.87%。

3．按付息方式可分為：零息國債和附息國債

零息國債在存續期內不支付利息，到期一次還本付息。我國在1996年以前發行的國債均屬此類。
附息國債的利息一般按年支付，到期還本並支付最後一期利息。我國於1996年6月14日首次發行了十年期附息國債（000696）。

國債交易的種類

我國國債市場發展過程中已出現的國債交易按交易的形式可分為國債現券交易、國債回購交易和國債期貨交易。

國債現券交易是一種即期易貨交易形式，交易雙方通過證券交易所的交易系統對上市流通的國債進行買賣報價，由交易系統撮合成交。一旦成交，即進行券款交割過戶。與股票交易過程基本一致，是最基本的國債交易形式。

國債回購交易是指國債交易商或投資者在賣出某種國債的同時，以國債回購協議的形式約定於未來某一時間以協議確定的價格再將等量的該種國債買回的交易。其實質是國債的賣出者以國債為抵押向買入者借入資金，買回國債時所支付的價款與賣出國債時所獲得的價款之間的差額即為借入資金的利息。在國債回購交易中，最初賣出國債的一方為回購方，買入國債的另一方則為返售方。

國債期貨交易是以標准化的國債期貨交易合約為標的，買賣雙方通過交易所，約定在未來特定的交易日以約定的價格和數量進行券款交收的交易方式，是一種國債的衍生交易形式。
你好

⑧ 跪問：1990中國人民建設銀行金融債券和1991年中國人民建設銀行國家投資債券在哪裡兌付啊感謝各位專家指

一般情況下，是不能再兌付的，因為已經過期了。不過，你可以就你的情況咨詢一下你們當地的證監會或是證券業協會。

⑨ 國債到期怎樣兌付

國債到期有兩種兌付方式：

1、憑證式國債的購買

憑證式國債兌付由原售出機構網點辦理，收款憑證只能在同一分行范圍內兌付或提前支取，而卡內國債可在任一網點提前支取。

2、儲蓄國債

儲蓄國債（電子式）兌付資金由原售出機構直接支付至投資者資金清算賬戶，可以通過銀行資金賬戶提取資金，銀行賬戶的儲蓄卡通常是全國通存通取的。

國債主要特點：

國債是債的一種特殊形式，同一般債權債務關系相比具有以下特點：

1、從法律關系主體來看：

國債的債權人既可以是國內外的公民、法人或其他組織，也可以是某一國家或地區的政府以及國際金融組織，而債務人一般只能是國家。

2、從法律關系的性質來看：

國債法律關系的發生、變更和消滅較多地體現了國家單方面的意志，盡管與其他財政法律關系相比，國債法律關系屬平等型法律關系，但與一般債權債務關系相比，則其體現出一定的隸屬性，這在國家內債法律關系中表現得更加明顯。

(9)國家債券兌付清單擴展閱讀：

國債的償還方式

1、分期逐步償還法：即對一種國債規定幾個還本期，直到國債到期時，本金全部償清。

2、抽簽輪次償還法：即通過定期按國債號碼抽簽對號以確定償還一定比例國債，直到償還期結束，全部國債皆中簽償清時為止。

3、到期一次償還法：即實行在國債到期日按票面額一次全部償清。

4、市場購銷償還法：即從證券市場上買回國債，以至期滿時，該種國債已全部被政府所持有。

5、以新替舊償還法：即通過發行新國債來兌換到期的舊國債。

⑩ 債券兌息與債券兌付的區別是什麼

債券兌付就是債券到期了償還本金及利息；
債券兌息是償付利息，債券兌付時償付本金。

一般情況下，債券有五種兌付方式：
一是到期兌付。這是最普通的兌付方式，即債券到期後，按票面利率和持有數量進行兌付，但通常逾期兌付不加計利息。
二是提前兌付。與銀行定期存款提前支取時只能按活期利率計算利息不同的是，債券
特別是國債在提前支取時通常按實際持有時間分檔計算利息，但必須繳納一定的手續費。
三是債券替換。這是一種把投資時間適當延長的兌付方式。即在某一債券到期後，用另一種債券加以替代，這樣既可滿足投資者繼續投資的要求，又能減小發債單位資金流轉的壓力。
四是分期兌付。即在一定時間內，分若干期兌付債券，兌付時有可能採用不同的利率，但通常都會在債券發行文件中進行明確規定。這種兌付方式一方面能加快投資者收回資金的速度，另一方面有利於發債單位合理安排資金的使用時間，減小集中償債的壓力。
五是轉換為普通股。這種兌付方式主要是針對可轉債而言的。即在規定的時間內，把可轉債轉換為普通股。當然，投資者也可選擇繼續持有可轉債，而不將其轉換為普通股。由於這種兌付方式具有較大的靈活性，能連接債市和股市，因此深受投資者歡迎。