財務報表應付債券解析

1. 合並財務報表 持有至到期投資與應付債券的抵銷處理 投資收益或財務費用是如何形成的 同期期末，發行

二者均是以攤余成本計量的，如果發行金額和買入成本一致，兩者應當始終保持一致（因為現值和終值均相同，折現率也應當一致），這是母子公司發行債券財務費用和持有債券一方的投資收益也應當是一致的（因為期初攤余成本相同，現金流量相同，折現率相同）。

但是在某些情況下，發行方和持有方攤余成本和折現率可能存在差異。通常有兩種情況：

1. 發行費用或購入手續費用，這兩項都會影響攤余成本，前者影響（減少）發行方的攤余成本，後者影響（增加）持有方的攤余成本。，因為持有期間的現金流量對於發行方和持有方均一致，因此計算出的折現率也會不同，由此產生財務費用不等於投資收益，二者差額不予抵消（投資收益金額較大仍保留為投資收益，財務費用較大仍保留為財務費用）。

2. 債券為可轉債。對於發行方而言，採用將債券拆分為負債成分和權益成分的方法計量。而投資方卻將其全部計入攤余成本，攤余成本和折現率均不同，也會產生上述差異。
   

2. 財務報表中能體現出哪些問題，該如何分析呢

嗯 ，對，主要是 償債能力，運營能力和獲利能力。
如何分析財務報表
將財務報表分為三個方面：單個年度的財務比率分析、不同時期的比較分析、與同業其它公司之間的比較。我們將財務比率分析分為償債能力分析、資本結構分析（或長期償債能力分析）、經營效率分析、盈利能力分析、投資收益分析、現金保障能力分析、利潤構成分析。

A. 償債能力分析：
流動比率 = 流動資產／流動負債
流動比率可以反映短期償債能力。一般認為生產企業合理的最低流動比率是2。影響流動比率的主要因素一般認為是營業周期、流動資產中的應收帳款數額和存貨周轉速度。

速動比率 =（流動資產－存貨）／流動負債
由於種種原因存貨的變現能力較差,因此把存貨從流動資產種減去後得到的速動比率反映的短期償債能力更令人信服。一般認為企業合理的最低速動比率是1。但是,行業對速動比率的影響較大。比如,商店幾乎沒有應收帳款,比率會大大低於1。影響速動比率的可信度的重要因素是應收帳款的變現能力。

保守速動比率（超速動比率）=（貨幣資金+短期投資+應收票據+應收帳款）／流動負債
進一步去掉通常與當期現金流量無關的項目如待攤費用等。

現金比率 =（貨幣資金／流動負債）
現金比率反應了企業償還短期債務的能力。

應收帳款周轉率 ＝ 銷售收入／平均應收帳款
表達年度內應收帳款轉為現金的平均次數。如果周轉率太低則影響企業的短期償債能力。

應收帳款周轉天數 ＝ 360天／應收帳款周轉率
表達年度內應收帳款轉為現金的平均天數。影響企業的短期償債能力。

B. 資本結構分析（或長期償債能力分析）：
股東權益比率 ＝ 股東權益總額／資產總額×100%
反映所有者提供的資本在總資產中的比重,反映企業的基本財務結構是否穩定。一般來說比率高是低風險、低報酬的財務結構,比率低是高風險、高報酬的財務結構。

資產負債比率 ＝ 負債總額／資產總額×100%
反映總資產中有多大比例是通過借債得來的。

資本負債比率 ＝ 負債合計／股東權益期末數×100%
它比資產負債率這一指標更能准確地揭示企業的償債能力狀況,因為公司只能通過增加資本的途徑來降低負債率。資本負債率為200%為一般的警戒線,若超過則應該格外關注。

長期負載比率 ＝ 長期負債／資產總額×100%
判斷企業債務狀況的一個指標。它不會增加到企業的短期償債壓力,但是它屬於資本結構性問題,在經濟衰退時會給企業帶來額外風險。

有息負債比率 ＝（短期借款＋一年內到期的長期負債＋長期借款＋應付債券＋長期應付款）／股東權益期末數×100%
無息負債與有息負債對利潤的影響是完全不同的,前者不直接減少利潤,後者可以通過財務費用減少利潤；因此,公司在降低負債率方面,應當重點減少有息負債,而不是無息負債,這對於利潤增長或扭虧為盈具有重大意義。在揭示公司償債能力方面,100%是國際公認的有息負債對資本的比率的資本安全警戒線。
C. 經營效率分析：
凈資產調整系數 ＝（調整後每股凈資產－每股凈資產）/每股凈資產
調整後每股凈資產 = （股東權益－3年以上的應收帳款－待攤費用－待處理財產凈損失－遞延資產）/ 普通股股數<BR>減掉的是四類不能產生效益的資產。凈資產調整系數越大說明該公司的資產質量越低。特別是如果該公司在系數很大的條件下,其凈資產收益率仍然很高,則要深入分析。

營業費用率 ＝ 營業費用 / 主營業務收入×100%
財務費用率 ＝ 財務費用 / 主營業務收入×100%<BR>反映企業財務狀況的指標。

三項費用增長率 =（上期三項費用合計－本期三項費用合計）/ 本期三項費用合計
三項費用合計 = 營業費用＋管理費用＋財務費用
三項費用之和反應了企業的經營成本如果三項費用合計相對於主營業務收入大幅增加（或減少）則說明企業產生了一定的變化,要提起注意。

存貨周轉率 ＝ 銷貨成本×2／（期初存貨＋期末存貨）
存貨周轉天數 ＝ 360天／存貨周轉率<BR>存貨周轉率（天數）表達了公司產品的產銷率,如果和同行業其它公司相比周轉率太小（或天數太長）,就要注意公司產品是否能順利銷售。

固定資產周轉率 ＝ 銷售收入／平均固定資產
該比率是衡量企業運用固定資產效率的指標,指標越高表示固定資產運用效果越好。

總資產周轉率 ＝ 銷售收入／平均資產總額
該指標越大說明銷售能力越強。

主營業務收入增長率 ＝（本期主營業務收入－上期主營業務收入）／上期主營業務收入×100%
一般當產品處於成長期,增長率應大於10%。

其他應收帳款與流動資產比率 ＝ 其他應收帳款／流動資產
其他應收帳款主要核算與生產經營銷售活動無關的款項來往,一般應該較小。如果該指標較高則說明流動資金運用在非正常經營活動的比例高,就應該注意是否與關聯交易有關。

D. 盈利能力分析：
營業成本比率 ＝ 營業成本/主營業務收入×100%
在同行之間,營業成本比率最具有可比性,原因是原材料消耗大體一致,生產設備及工資支出也較為一致,發生在這一指標上的差異可以說明各公司之間在資源優勢、區位優勢、技術優勢及勞動生產率等方面的狀況。那些營業成本比率較低的同行,往往就存在某種優勢,而且這些優勢也造成了盈利能力上的差異。相反,那些營業成本比率較高的同行,在盈利能力不免處於劣勢地位。

營業利潤率 ＝ 營業利潤/主營業務收入×100%
銷售毛利率 ＝（主營業務收入－主營業務成本）／主營業務收入×100%

稅前利潤率 ＝ 利潤總額/主營業務收入×100%
稅後利潤率 ＝ 凈利潤/主營業務收入×100%<BR>這幾個指標都是從某一方面反應企業的獲利能力。

資產收益率 ＝ 凈利潤×2／（期初資產總額＋期末資產總額）×100%<BR>資產收益率反應了企業的總資產利用效率,或者說是企業所有資產的獲利能力。

凈資產收益率 ＝ 凈利潤／凈資產×100%<BR>又稱股東權益收益率,這個指標反應股東投入的資金能產生多少利潤。

經常性凈資產收益率 ＝ 剔除非經常性損益後的凈利潤/股東權益期末數×100%
一般來說資產只能產生「剔除非經常性損益後的凈利潤」所以用這個指標來衡量資產狀況更加准確。

主營業務利潤率 ＝ 主營業務利潤／主營業務收入×100%
一個企業如果要實現可持續性發展,主營業務利潤率處於同行業前列並保持穩定十分重要。但是如果該指標異忽尋常地高於同業平均水平也應該謹慎了。

固定資產回報率 ＝ 營業利潤/固定資產凈值×100%

總資產回報率 ＝ 凈利潤/總資產期末數×100%

經常性總資產回報率 ＝ 剔除非經常性損益後的凈利潤/總資產期末數×100%

這幾項都是從某一方面衡量資產收益狀況。
E. 投資收益分析：
市盈率 ＝ 每股市場價／每股凈利潤

凈資產倍率 ＝ 每股市場價／每股凈資產值

資產倍率 ＝ 每股市場價／每股資產值

F. 現金保障能力分析：
銷售商品收到現金與主營業務收入比率 ＝ 銷售商品、提供勞務收到的現金／主營業務收入×100％
正常周轉企業該指標應大於1。如果指標較低,可能是關聯交易較大、虛構銷售收入或透支將來的銷售,都可能會使來年的業績大幅下降。

經營活動產生的現金流量凈額與凈利潤比率 ＝ 經營活動產生的現金流量凈額／凈利潤×100％

凈利潤直接現金保障倍數 ＝（營業現金流量凈額－其他與經營活動有關的現金流入＋其他與經營活動有關的現金流出）/主營業務收入×100％

營業現金流量凈額對短期有息負債比率 = 營業現金流量凈額／（短期借款＋1年內到期的長期負債）×100％

每股現金及現金等價物凈增加額 = 現金及現金等價物凈增加額／股數

每股自由現金流量 = 自由現金流量／股數

（自由現金流量＝凈利潤＋折舊及攤銷－資本支出－流動資金需求－償還負債本金＋新借入資金）

G. 利潤構成分析：
為了讓投資者清晰地看到利潤表裡面的利潤構成,我想在這里對由股份有限公司會計制度規定必須有的損益項目（含：主營業務收入、其他業務收入、折扣與折讓、投資收益、補貼收入、營業外收入、主營業務成本、主營業務稅金及附加、其他業務支出、存貨跌價損失、營業費用、管理費用、財務費用、營業外支出、所得稅、以前年度損益調整。）對凈利潤的比率列一個利潤構成表。
如何分析資產負債表
資產負債表就是把企業在某一時日的資產、負債和所有者權益這三個基本要素的總額及其構成的有關信息列在一個表內表示出來的會計信息表。可以說,資產負債表是企業最重要的、反映企業全部財務狀況的第一主表。
資產總額包括了企業所擁有的流動資產、長期投資、固定資產、無形資產、遞延資產及其他資產,資產總額反映企業資金的佔用分類匯總；負債總額包括流動負債、長期負債,負債作為過去的交易或事項所產生的經濟義務,必須於未來支付的經濟資源或提供服務償付；所有者權益（業主權益）,包括股東投入股本、資本公積、盈餘公積、未分配利潤。利用資產負債表,創業者可以檢查企業資本來源和運用是否合理,分析企業是否有償還債務的能力,提供企業持續發展的資金決策依據。
資產負債表的平衡關系是「資產＝負債＋所有者權益」或者是「負債＝資產－所有者權益」、「所有者權益＝資產－負債」。從企業資產運用的本質來分析,「資產總額＝負債總額」,因為所有者權益實質也是企業負債,企業進入的股本必定會退出,因經營而產生的未分配利潤必然會分配,各項公積、公益必然會使用；從另一個角度分析,則「資產總額＝資本總額」。因為負債是一種借入資本,負債與資本組成了資產佔用的全部資金來源。運用資產負債表進行企業財務分析可以有多種方法,一般有流動性比率、杠桿比率、經營比率、獲利能力比率。這里介紹一種流動比率的計算和分析方法。

3. 如何從財務報表看有息負債應付票據算不算有息負債

這個單純從報表中是無法全部看出來的。

有息負債＝短期借款＋一年內到期的長期負債＋長期借款＋應付債券＋長期應付款，單純從報表中是無法全部看出來的。 一般情況下，「短期借款」、「長期借款」、「應付債券」都是有息負債。 此外，應付票據、應付賬款、其他應付款，都可能是有息的。

應付票據算有息負債。應付票據在實質上與應付賬款是沒有兩樣的，都是因為正常采購才發生的。在資產負債表中的「應付票據」算有息負債還是無息負債，這得看經濟業務中應付的票據是帶息商業票據還是不帶息商業票據，若承兌的期限較長的商業票據一般是貸息。

財務報表是以會計准則為規范編制的，向所有者、債權人、政府及其他有關各方及社會公眾等外部反映會計主體財務狀況和經營的會計報表。 財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表或財務狀況變動表、附表和附註。財務報表是財務報告的主要部分，不包括董事報告、管理分析及財務情況說明書等列入財務報告或年度報告的資料。

(3)財務報表應付債券解析擴展閱讀

資產負債表

1、概述：資產負債表是指反映企業在某一特定日期的財務狀況的報表。

2、內容：主要反映資產、負債和所有者權益三方面的內容，並滿足「資產=負債+所有者權益」平衡式。

（1）資產應當按照流動資產和非流動資產兩大類別在資產負債表中列示，在流動資產和非流動資產類別下進一步按性質分項列示。

（2）負債應當按照流動負債和非流動負債在資產負債表中進行列示，在流動負債和非流動負債類別下再進一步按性質分項列示。

（3）所有者權益一般按照實收資本、資本公積、盈餘公積和未分配利潤分項列示。

3、結構：我國企業資產負債表採用賬戶式結構，分為左右兩方，左方為資產，右方為負債和所有者權益。資產負債表各項目均需填列「年初余額」和「期末余額」兩欄。其中「年初余額」欄內各項數字，應根據上年末資產負債表的「期末余額」欄內所列數字填列。

「期末余額」欄主要有以下幾種填列方法：

資產負債表的編制

1、根據總賬科目余額填列。如「應收票據」、「交易性金融資產」、「短期借款」、「應付票據」、「應付職工薪酬」等項目，根據「應收票據」、「交易性金融資產」、「短期借款」、「應付票據」、「應付職工薪酬」各總賬科目的余額直接填列；有些項目則需根據幾個總賬科目的期末余額計算填列。

2、根據明細賬科目余額計算填列。如「應付賬款」項目，需要根據「應付賬款」和「預付款項」兩個科目所屬的相關明細科目的期末貸方余額計算填列；「應收賬款」項目，需要根據「應收賬款」和「預收款項」兩個科目所屬的相關明細科目的期末借方余額計算填列。

3、根據總賬科目和明細賬科目余額分析計算填列。「長期借款」項目，需要根據「長期借款」總賬科目余額扣除「長期借款」科目所屬的明細科目中將在一年內到期、且企業不能自主地將清償義務展期的長期借款後的金額計算填列。

4、根據有關科目余額減去其備抵科目余額後的凈額填列。如資產負債表中的「應收賬款」、「長期股權投資」、 「在建工程」等項目，應當根據「應收賬款」、「長期股權投資」、「在建工程」等科目的期末余額減去「壞賬准備」、「長期股權投資減值准備」、「在建工程減值准備」等科目余額後的凈額填列。「固定資產」項 目，應當根據「固定資產」科目的期末余額減去「累計折舊」、「固定資產減值准備」備抵科目余額後的凈額填列；「無形資產』』項目，應當根據「無形資產」科目的期末余額，減去「累計攤銷」、 「無形資產減值准備」備抵科目余額後的凈額填列。

5、綜合運用上述填列方法分析填列。

「未分配利潤」賬目根據總賬期末余額填列，分3種情況：

(1 )「本年利潤"貸方余額+"利潤分配"貸方余額

（2） "本年利潤"借方余額+"利潤分配"借方余額（以-號填列）

（3） "本年利潤"貸方余額-"利潤分配"借方余額或"利潤分配"貸方余額-"本年利潤"借方余額（若借方余額大於貸方余額，以「-」號填列）

參考資料：網路-財務報表

4. 公司債券在財務報表中怎麼表現

在應付債券裡面表達,按照發行債券的總數額體現（不到期之前）,提前贖回時才會有變化,用實際利率法攤銷的也會有變化

補充:發行費用在"應付債券--利息調整"里體現,實際利息在財務費用中體現,應付利息=債券面值*票面利率,在資產負債表的應付利息中體現

5. 會計資產負債表中一年到期的應付債券是流動負債嗎應付債券的余額需要減去一年到期的應付債券嗎

資產負債表中一年內到期的應付債券屬於流動負債；

應付債券如果有一年內到期的和一年內未到期的，應該將一年內到期的記入流動負債，一年內未到期的記入非流動負債。

應付債券是一項長期負債，如果有一年內到期的，應該填列在流動負債中的「一年內到期的長期負債」欄，然後在應付債券余額中相應減去該筆余額，以免重復填報導致報表不平。

管理用資產負債表中，一年內到期的非流動負債記到金融資產中，因為一年內到期的非流動負債是反映企業各種非流動負債在一年之內到期的金額，包括一年內到期的長期借款、長期應付款和應付債券。

年初余額：應根據上年末資產負債表的「期末余額」欄內所列數字填列。

期末余額：反映企業非流動資產項目中在一年內到期的金額，包括一年內到期的持有至到期投資、長期待攤費用和一年內可收回的長期應收款。 本項目應根據上述賬戶分析計算後填列。

(5)財務報表應付債券解析擴展閱讀：

企業發行債券時，如果發行費用大於發行期間凍結資金所產生的利息收入，按發行費用減去發行期間凍結資金所產生的利息收入後的差額，根據發行債券籌集資金的用途，屬於用於固定資產項目的，按照借款費用資本化的處理原則處理；屬於其他用途的，計入當期財務費用。

如果發行費用小於發行期間凍結資金所產生的利息收入，按發行期間凍結資金所產生的利息收入減去發行費用後的差額，視同發行債券的溢價收入，在債券存續期間於計提利息時攤銷。

其他借款費用的處理原則，比照長期借款借款費用資本化的規定辦理。

企業發行附有贖回選擇權的可轉換公司債券，其在贖回日可能支付的利息補償金，即債券約定贖回期屆滿目應支付的利息減去應付債券票面利息的差額，應當在債券發行日至債券約定贖回屆滿日期間計提應付利息，計提的應付利息，按借款費用資本化的處理原則處理。

6. 應付債券指的是什麼

同學你好，很高興為您解答！

帳面價值又稱「凈值」。股票價值的一種。通過公司的財務報表計算而得，是股東權益的會計反映，或者說是股票所對應的公司當年自有資金價值。具體計算公式為：股票凈值總額=公司資本金+法定公積金+資本公積金+特別公積金+累積盈餘－累積虧損 每股凈值=凈值總額/發行股份總權。

希望高頓網校的回答能幫助您解決問題，更多財會問題歡迎提交給高頓企業知道。

高頓祝您生活愉快！

7. 資產負債表中應付債券如何計算求解！！！！

（一）企業發行債券，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按債券票面金額，貸記本科目（面值）。存在差額的，還應借記或貸記本科目（利息調整）。發行的可轉換公司債券，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項可轉換公司債券包含的負債成份的面值，貸記本科目（可轉換公司債券—面值），按權益成份的公允價值，貸記「資本公積——其他資本公積」科目，按其差額，借記或貸記本科目（利息調整）。
（二）資產負債表日，對於分期付息、一次還本的債券，應按攤余成本和實際利率計算確定的債券利息費用，借記「在建工程」、「製造費用」、「財務費用」、「研發支出」等科目，按票面利率計算確定的應付未付利息，貸記「應付利息」科目，按其差額，借記或貸記本科目（利息調整）。對於一次還本付息的債券，應於資產負債表日按攤余成本和實際利率計算確定的債券利息費用，借記「在建工程」、「製造費用」、「財務費用」、「研發支出」等科目，按票面利率計算確定的應付未付利息，貸記本科目（應計利息），按其差額，借記或貸記本科目（利息調整）。實際利率與票面利率差異較小的，也可以採用票面利率計算確定利息費用。
（三）長期債券到期，支付債券本息，借記本科目（面值、應計利息）、「應付利息」等科目，貸記「銀行存款」等科目。同時，存在利息調整余額的，借記或貸記本科目（利息調整），貸記或借記「在建工程」、「製造費用」、「財務費用」、「研發支出」等科目。
（四）可轉換公司債券持有人行使轉換權利，將其持有的債券轉換為股票，按可轉換公司債券的余額，借記本科目（可轉換公司債券—面值、利息調整），按其權益成份的金額，借記「資本公積——其他資本公積」科目，按股票面值和轉換的股數計算的股票面值總額，貸記「股本」科目，按其差額，貸記「資本公積——股本溢價」科目。如用現金支付不可轉換股票的部分，還應貸記「銀行存款」等科目。

8. 資產負債表中「長期借款」和「應付債券」項目填列的方法是

資產負債表中的「長期借款」項目應根據「長期借款」的期末余額減去即將在一年內到期的長期借款金額後填列。

資產負債表填列方法：
1、根據總賬科目余額填列。如「交易性金融資產」、「短期借款」、「應付票據」、「應付職工薪酬」等項目，根據「交易性金融資產」、「短期借款」、「應付票據」、「應付職工薪酬」各總賬科目的余額直接填列；有些項目則需根據幾個總賬科目的期末余額計算填列，如「貨幣資金」項目，需根據「庫存現金」、「銀行存款」、「其他貨幣資金」三個總賬科目的期末余額的合計數填列。

2、根據明細賬科目余額計算填列。如「應付賬款」項目，需要根據「應付賬款」和「預付賬款」兩個科目所屬的相關明細科目的期末貸方余額計算填列：「應收賬款」項目，需要根據「應收賬款」和「預收賬款」兩個科目所屬的相關明細科目的期末借方余額計算填列；

3、根據總賬科目和明細賬科目余額分析計算填列。如「長期借款」項目，需要根據「長期借款」總賬科目余額扣除「長期借款」科目所屬的明細科目中將在一年內到期、且企業不能自主地將清償義務展期的長期借款後的金額計算填列。

4、根據有關科目余額減去其備抵科目余額後的凈額填列。如資產負債表中的「應收票據」、「應收賬款」、「長期股權投資」、「在建工程」等項目，應當根據「應收票據」、「應收賬款」、「長期股權投資」、「在建工程」等科目的期末余額減去「壞賬准備」、「長期股權投資減值准備」、「在建工程減值准備」等科目余額後的凈額填列。「固定資產」項目，應當根據「固定資產」科目的期末余額減去「累計折舊」、「固定資產減值准備」備抵科目余額後的凈額填列：「無形資產」項目，應當根據「無形資產」科目的期末余額，減去「累計攤銷」、「無形資產減值准備」備抵科目余額後的凈額填列。

5、綜合運用上述填列方法分析填列。如資產負債表中的「原材料」、「委託加工物資」、「周轉材料」、「材料采購」、「在途物資」、「發出商品」、「材料成本差異」等總賬科目期末余額的分析匯總數。

9. 財務報表分析公式總結

一、盈利能力狀況
1、基本指標
凈資產收益率＝凈利潤／平均凈資產×100%
其中，平均凈資產＝（年初所有者權益＋年末所有者權益）／2
總資產報酬率＝（利潤總額＋利息支出）／平均資產總額×100%
平均資產總額＝（年初資產總額＋年末資產總額）／2
2、修正指標：
銷售（營業）利潤率＝主營業務利潤／主營業務收入凈額×100%
盈餘現金保障倍數＝經營現金凈流量／（凈利潤＋少數股東損益）
成本費用利潤率＝利潤總額／成本費用總額×100%
其中，成本費用總額＝主營業務成本＋主營業務稅金及附加＋經營費用（營業費用）＋管理費用＋財務費用
資本收益率＝凈利潤／平均資本×100%
其中，平均資本＝〔（年初實收資本＋年初資本公積）＋（年末實收資本＋年末資本公積）〕／2
投資資本回報率=稅後經營利潤/投資資本平均額
=稅後經營利潤/銷售收入×銷售收入/投資資本平均額
=稅後經營凈利率×投資資本平周轉次數
二、資產質量狀況
1、基本指標：
總資產周轉率（次）＝主營業務收入凈額／平均資產總額
應收賬款周轉率（次）＝主營業務收入凈額／應收賬款平均余額
其中，應收賬款平均余額＝（年初應收賬款余額＋年末應收賬款余額）／2
應收賬款余額＝應收賬款凈額＋應收賬款壞賬准備
2、修正指標：
不良資產比率＝（資產減值准備余額＋應提未提和應
攤未攤的潛虧掛賬＋未處理資產損失）／（資產總額＋資產減值准備余額）×100%
流動資產周轉率（次）＝主營業務收入凈額／平均流動資產總額
其中，平均流動資產總額＝（年初流動資產總額＋年末流動資產總額）／2
資產現金回收率＝經營現金凈流量／平均資產總額×100%
三、債務風險狀況
1、基本指標：
資產負債率＝負債總額／資產總額×100%
已獲利息倍數＝（利潤總額＋利息支出）／利息支出
2、修正指標：
速動比率＝速動資產／流動負債×100%
其中，速動資產＝流動資產－存貨
現金流動負債比率＝經營現金凈流量／流動負債×100%
帶息負債比率＝（短期借款＋一年內到期的長期負債＋長期借款＋應付債券＋應付利息）／負債總額×100%
或有負債比率＝或有負債余額／（所有者權益＋少數股東權益）×100%
其中，或有負債余額＝已貼現承兌匯票＋擔保余額＋貼現與擔保外的被訴事項金額＋其他或有負債
四、經營增長狀況
1、基本指標：
銷售（營業）增長率＝（本年主營業務收入總額－上年主營業務收入總額）／上年主營業務收入總額×100%
資本保值增值率＝扣除客觀增減因素的年末國有資本及權益／年初國有資本及權益×100%
2、修正指標：
銷售（營業）利潤增長率＝（本年主營業務利潤總額－上年主營業務利潤總額）／上年主營業務利潤總額×100%
總資產增長率＝（年末資產總額－年初資產總額）／年初資產總額×100%
技術投入比率＝本年科技支出合計／主營業務收入凈額×100%