現金與有價證券管理制度職責

❶ 出納和會計兩者如何分工；工作職責各是什麼

❷ 簡略的現金出納管理制度

出納管理制度

一、出納崗位職責

1、負責現金的收付，每日終了時依據當天的現金收付憑證登記「現金日記帳」，並清點庫存現金，保證庫存現金余額與現金日記帳的現金余額一致，對現金的安全完整負責。

2、負責銀行空白票據的領購、保管，辦理銀行存款的收付業務，對銀行存款的安全完整負責。

3、每筆銀行存款發生額及余額與銀行存款對帳單一一進行核對，保證銀行存款余額與銀行存款對帳單一致。

4、根據《發票管理制度》負責發票的填開與保管 ，應認真填寫發票事項、金額，確保每張發票填開完整規范。

二、現金和銀行存款的管理

（一）現金管理

1、本公司可以在下列范圍內使用現金：

（1） 職員工資、津貼、獎金；

（2） 個人和專家勞務報酬；

（3） 出差人員必須攜帶的差旅費；

（4） 購買辦公用品、日常用品等零星開支

（5） 總經理批準的其他開支。

除上述規定外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批准後支付現金。

2、本公司日常零星開支所需庫存現金限額為2000元，超額部分應存入銀行。

3、財務人員支付現金，應從庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

（二）支票管理

1、轉帳支票：由出納保管。中心員工如若轉帳付款要憑總經理批准簽字交出納，然後出納將支票按批准金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，經辦人在支票存根上簽字備查。

2、現金支票：由出納保管。中心員工如借支或大額現金付款，經總經理批准，由出納填好現金支票，經辦人在現金支票存根簽字確認領取。經辦人領取後請妥善保管，如丟失，後果自行承付，出納概不負責。

3、支票付款須先審後付，財務印鑒章由專人分別保管，出納領用法人章需到檔案室簽字申請，向總經理說明申請事由，由總經理批准後方可蓋章。

4、出納應當嚴格遵守的操作要求：

（1）按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定管理賬戶，辦理存款、取款和結算。

（2）嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意佔用他人資金；

（3）出納人員每月核對銀行賬戶，如有未達帳目，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時報告會計或總經理處理。

（4）出納人員應當每月定期或不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。如發現不符，應查明原因，及時報告會計或總經理處理。

（5）超出限額現金要及時存入銀行，確保資金安全；

（6）會計人員應當履行監督、審計職能，定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點。

三、貨幣資金支付業務的辦理程序

1、支付申請。有關部門或個人用款時，應當提前向總經理提交貨幣資金支付申請，註明款項的用途、金額、支付方式等內容，並附有效經濟合同或相關證明（如有）。

2、支付審批。總經理根據其職責、許可權和相應程序、重大影響等因素對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，總經理應當拒絕批准。

3、支付復核。會計應當對批准後的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批准范圍、許可權、程序是否正確，手續及相關票據是否齊備，金額計算是否准確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤後，交由出納人員辦理支付手續。

4、辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，經理審批，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。

5、差旅費報銷流程：

（1）借款：由出差人員填寫借款單，經總經理批准到出納處審核，審核無誤，出納方可付款。

（2）出差人員回單位應及時整理出差票據到財務處報帳。本中心規定報銷時限在一星期內。

（3）出差人員應如實填寫報銷金額，規范貼好單據，到出納處審核，然後憑單據到總經理處簽字，出納人員根據總經理審批的金額付款或沖帳，涉及支付現金的應由報銷人員簽字認可金額。

6、其餘費用應根據合理合法票據，經出納審核，報總經理核准後，做到手續完備、嚴謹。出納方能付款。

7、出納支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均需總經理批准簽字。出納要嚴格執行領導審批制度，不得超越許可權預先支付。

8、所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實際相符、票據來源是否合法、日期是否合理、領款人的印鑒是否相符如有疑問必須先查詢後方能支付。

9、支付款項應在原始憑證上由領款人簽字。

四、出納人員應當對出納工作熱心，遵守職業道德，愛崗敬業，公正無私，依法辦事.

❸ 你好！請問你還有《財務崗位責任制度》和《財務管理制度》的文檔嗎

公司財務崗位責任制度
第一章 總則
第一條 為了規範本公司的會計核算，真實、完整的提供會計信息。如實反映企業財務狀況和經營成果，依法計算繳納國家稅收並接收主管財政機關監督，做好各項財務收支計劃、控制核算。分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業各項資產，加強財務人員業務能力，提高財務工作水平面，保障公司財稅安全，根據《中華人民共和國會計法》及國家其他有關法律和法規，努力提高經濟效益，制定本制度。
第二條 財務人員應當根據有關會計法律、行政法規和公司財務管理制度的規定，在不違反會計法律、行政法規和公司財務管理制度前提下，結合本公司的具體情況，制定適合於本公司的財務人員崗位責任。
第三條 財務人員應遵守職業道德，做到：敬業愛崗、熟悉法規、依法辦事、客觀公正、搞好服務、保守秘密，實現：管理、協調、服務、監督的宗旨。
第二章 設置財務工作崗位原則
第一條 財務人員必須持會計從業資格證上崗。
第二條 建立一人一崗責任制度，落實各崗位人員的職責范圍、管理許可權和考核方法。
第三條 建立內部控制制度，做到：機構分離、職務分離、錢帳分離、相互監督及制約。
第四條 財務工作崗位設置：設置財務負責人、財務部經理、會計、出納等崗位，一人一崗。
第三章 財務工作崗位責任
第一條 總會計師（財務總監）
管理層關系：直接上級：首席執行官（總經理）、首席執行官（會）
督導下級：財務經理、財務副經理、會計、出納等
崗位職責：
1、站在投資者的立場上為維護投資者的利益；而對公司實施管理。
2、監管公司資金符合董事會決議；對財務報告真實性、完整性負責；對公司資產安全負責。
3、對新項目投資可行性方案審核；參與重要經濟合同和協議的研究、審查。
4、在首席執行官（總經理）的直接領導下，具體領導公司的財務政策和財務管理制度的實施，合理支配資金。
5、組織貫徹執行《會計法》和《企業會計制度》等法規及財經紀律，建立健全財務管理的各項制度，發現問題及時糾正，重大問題及時報告公司總經理、首席執行官。
6、對公司資產損失承擔相應責任，對嚴重違反財經紀律行為承擔責任。
7、組織制定企業財務管理制度和會計核算制度。
第二條 財務經理
管理層關系：直接上級：總會計師（財務總監）
督導下級：財務副經理、會計、出納等
崗位職責：
1、在總會計師（財務總監）的領導下，認真貫徹《會計法》和有關的法律、法規、制度，監督考核公司各部門的財務收支、資金使用和財產管理等計劃的執行情況其效果，保護公司財產，維護財經紀律，對本公司的財務狀況負責。
2、領導財務部的全體人員認真落實崗位責任制，健全的嚴格實施經濟責任制建立良好的財務會計工作秩序，並對其工作負責。
3、通過財務分析，指導開源節流，精打細算，反對浪費，提出挖潛措施，積極開辟財源，不斷地提高經濟效益，按有關規定處理好公司、職工之間的經濟關系。
4、組織各部門編制財務收支、成本費用等計劃和預算，審查核定計劃外重大收支項目，並負責各項經營計劃的協調平衡，落實完成計劃的措施，對執行中存在的問題提出改進意見。
5、負責組織公司的全面經濟核算，對重要經濟事項作出效益評價，參與主要經濟合同的談判、簽署，並監督執行情況。
6、嚴格會計監督，支持財會人員依法旅行職責，並組織貫徹執行公司財務管理制度和會計核算制度。
7、控制公司的采購、收貨、庫存、發放等工作，健全必要的規章制度，督促、檢查公司的固定資產、低值易耗品、物料用品等財產物資的領用、保管情況注意發現和處理財產物資管理中存在的問題，確保公司財產物資合理使用和安全管理。
8、嚴格執行國家的外匯管理制度，負責做好外匯管理工作。
9、協調與各部門的關系，並負責協調與財政、銀行、稅務、外匯和保險機構的關系。
10、定期向總會計師（財務總監）、首席執行官如實反映公司經濟活動和財務收支情況，正確及時地提供管理信息，作為改善公司的經營管理決策的依據。
11、檢查員工紀律，關心員工的思想工作情況，完成上級分配的其他工作任務。
12、直接負責公司財務部的日常管理，財務部經理受財務負責人直接領導，負責協助首席執行官及董事會制定公司的中、短期及長期的戰略目標，對公司財務活動流程進行監控，及時規避各類財務風險，結合公司具體情況，制定會計核算方法，全盤審稽公司財務帳目，指導財務人員進行財務預測、決策、控制及分析工作，並對公司財務報表負責，直接負責公司財務部的日常管理。
13、成本控制的業務操作遵守，認真執行成本物資審批許可權和費用報銷制度。
14、起草各種管理制度，並監督檢查落實各有關制度。
15、編寫年度、季度、月度財務計劃。
16、審核財務日報表、月報表及年度報表。
17、負責公司的財產管理。
第三條 會計
管理層關系：直接上級：財務經理
督導下級：出納
崗位職責：
1、負責審核所有記帳憑證及所附的原始單據，搞好會計核算，正確、及時、完整地記帳、算帳、報帳，保證記入帳冊的數據真實、完整、正確、合法。
2、負責核算總分類帳戶、檢查、核對各明細分類帳，編制各種會計報表、登記總帳和明細分類帳，月末進行月結，做到帳帳、帳證相符，首當其沖對報表之間對應數據要互核對，有對應關系的數字必須保持一致，核對無誤後，將各會計報表連同財務情況說明書加封面，裝訂成冊，提交財務經理，總會計師（財務總監）審核簽名蓋章，及時報出。
3、負責分析、研究每期的財務狀況並作出經營預測報告及財務預算。
4、積累總結各項指標完成情況的資料，隨時回答上級提出的問題，按時完成領導交辦的一切工作。
5、負責保管一切會計檔案，對各個崗位記帳憑證的編號、整理、裝訂提出規范化的要求，每月終了，要整理各崗位的會計憑證和資料，集中保管。年終辦完決算後，將全年的會計資料收集齊全，整理清楚，分類排列，以便查閱。需要歸檔的會計資料，按有關規定及時歸檔，未經上級批准不得外借，並做好經濟資料的保密工作。
6、督促有關人員重視應收帳款的催收工作，加速資金回籠。
7、負責對應付款項、未付款項的核算和管理工作，合理安排資金。
8、根據倉庫轉來的庫單、無發票收貨記錄等編制會計憑證並掛帳；月末與倉庫進行核對，保證一致、准確，並做好與總帳的核對工作。
9、負責為符合付款條件的供應商辦理有關支付手續以及與供應商定期對帳等工作。
10、每季度、月全面檢查一次庫存現金和備用金情況，並不定期抽查庫存現金和備用金；
11、熟悉公司的經營合同，按合同的約定處理財務事項，保存公司關於財務工作方面的文件、資料合同和協議負責按時繳納各種稅款。
12、負責審查各項開支，密切與各部門的聯系，研究並合理掌握成本和費用；定期開展財務分析工作考核經營成果，分析經營管理中存在的問題，及時向領導提出建議，促使公司提高管理水平。
13、接受公司對財務工作的檢查，提供各項財務資料，完成上級臨時交辦的各項任務。
第四條 出納
管理層關系：直接上級：財務副經理
崗位職責：
1、負責所有現金收入和轉帳支票，各種信用卡票據的收集、整理、點核以及送存銀行，錢帳相符。
2、負責公司各部門報銷有款的現金以及簽發各種付款支票。
3、負責與銀行和外匯管理部門聯系，辦理有關結算事項，處理有關結算問題，並負責銀行帳戶的收支管理。
4、負責准備各項備用金並監督、管理備用金的使用情況。
5、登記現金和銀行存款的記帳，每天盤點現金，做到錢、帳相符，填制庫存現金盤點表並經會計人員監盤、審核、簽字確認。
6、銀行存款要及時登記杜絕簽發空頭支票；嚴格掌管好空白支票，收款收據，各類發票；保管好報銷原始憑證；月末及時核對銀行存款帳，根據銀行對帳單做出銀行余額調節表，報會計人員審核，交財務副經理一份存檔。
7、嚴格按照審批程序和手續審核報銷單據和借款單，對不符合要求，應向經辦人講明不能報銷和付款理由，並及時向有關領導反映；
8、認真保管好庫存現金和各種有價證券，確保其安全和完整無缺，確保保險櫃密碼秘密，保管好鑰匙，不得任意交給他人。
9、負責公司發票的購買、蓋章、發放、登記工作，並視同優價證券進行管理，月末盤點接受檢查。
10、負責按時繳納各種稅款，按定額備用金報銷使用資金；使帳面余額保持審定金額不變，達到帳實相符。
11、接受公司對財務工作的檢查，提供各項財務資料，完成上級臨時交辦的各項任務。

第四章 財務資料
第一條 記帳憑證填制要求：對所附原始單據要審核無誤，填制內容完整，規范使用會計科目，真實反映經營收支情況；對科目分類和數學數字要正確；記帳憑證按先後順序連續編號，制單人員、審核人員、記帳人員和會計主管人員均需簽名。
第二條 登記帳薄要求做到：登記及時、數字准確完整、摘要清楚、字跡工整，要帳證相符、帳帳相符、帳實相符。
第三條 按編號順序將會計憑證折疊整齊，按期裝訂成冊，並在封面上填明年度、月份起止日期和憑證起止號碼，會計憑證不得外借，因特殊情況需要外借時，應經財務部經理及財務總監批准，並履行借出手續，造表登記，交接檔案或借出檔案要辦理交接借出手續，並嚴格登記備案；財務部門負責會計檔案的保管期期限為三年，往年的會計檔案資料交由人力資源部歸檔管理。
第四條 本制度自頒布之日起執行。

❹ 公司里出納崗位職責有什麼要求嗎

根據《會計法》、《會計基礎工作規范》等財會法規，出納員具有以下職責：

1、按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收付和銀行結算業務。

2、出納員應嚴格遵守現金開支范圍，非現金結算范圍不得用現金收付；遵守庫存現金限額，超限額的現金按規定及時送存銀行；現金管理要做到日清月結，賬面余額與庫存現金每日下班前應核對，發現問題，及時查對；銀行存款賬與銀行對賬單也要及時核對，如有不符，應立即通知銀行調整。

3、根據會計制度的規定，在辦理現金和銀行存款收付業務時，要嚴格審核有關原始憑證，再據以編制收付款憑證，然後根據編制的收付款憑證逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，並結出余額。

4、按照國家外匯管理和結匯、購匯制度的規定及有關批件，辦理外匯出納業務。

5、外匯出納業務是政策性很強的工作，隨著改革開放的深入發展，國際間經濟交往日益頻繁，外匯出納也越來越重要。出納人員應熟悉國家外匯管理制度，及時辦理結匯、購匯、付匯；避免國家外匯損失。

6、掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準出租出借銀行賬戶為其它單位辦理結算。這是出納員必須遵守的一條紀律，也是防止經濟犯罪、維護經濟秩序的重要方面。出納員應嚴格支票和銀行賬戶的使用和管理，從出納這個崗位上堵塞結算漏洞。

7、保管庫存現金和各種有價證券(如國庫券、債券、股票等)的安全與完整。要建立適合本單位情況的現金和有價證券保管責任制，如發生短缺，屬於出納員責任的要進行賠償。

8、保管有關印章、空白收據和空白支票。印章、空白票據的安全保管十分重要，在實際工作中，因丟失印章和空白票據給單位帶來經濟損失的不乏其例。對此，出納員必須高度重視，建立嚴格的管理辦法。通常，單位財務公章和出納員名章要實行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴格按規定用途使用，各種票據要辦理領用和注銷手續。

(4)現金與有價證券管理制度職責擴展閱讀：

崗位要求：

1、會計、財務等相關專業中專以上學歷，有會計從業資格證書；

2、了解國家財經政策和會計、稅務法規，熟悉銀行結算業務；

3、熟練使用各種財務工具和辦公軟體，且電腦操作嫻熟，有較強的責任心，有良好的職業操守，作風嚴謹；

4、善於處理流程性事務、良好的學習能力、獨立工作能力和財務分析能力；

5、工作細致，責任感強，良好的溝通能力、團隊精神。

參考資料：出納-網路

❺ 出納的崗位職責范圍是什麼

（1）按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收付和銀行結算業務。

出納員應嚴格遵守現金開支范圍，非現金結算范圍不得用現金收付；遵守庫存現金限額，超限額的現金按規定及時送存銀行；現金管理要做到日清月結，賬面余額與庫存現金每日下班前應核對，發現問題，及時查對；銀行存款賬與銀行對賬單也要及時核對，如有不符，應立即通知銀行調整。

（2）根據會計制度的規定，在辦理現金和銀行存款收付業務時，要嚴格審核有關原始憑證，再據以編制收付款憑證，然後根據編制的收付款憑證逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，並結出余額。

（3）按照國家外匯管理和結匯、購匯制度的規定及有關批件，辦理外匯出納業務。

外匯出納業務是政策性很強的工作，隨著改革開放的深入發展，國際間經濟交往日益頻繁，外匯出納也越來越重要。出納人員應熟悉國家外匯管理制度，及時辦理結匯、購匯、付匯；避免國家外匯損失。

（4）掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準出租出借銀行賬戶為其它單位辦理結算。這是出納員必須遵守的一條紀律，也是防止經濟犯罪、維護經濟秩序的重要方面。出納員應嚴格支票和銀行賬戶的使用和管理，從出納這個崗位上堵塞結算漏洞。

（5）保管庫存現金和各種有價證券(如國庫券、債券、股票等)的安全與完整。要建立適合本單位情況的現金和有價證券保管責任制，如發生短缺，屬於出納員責任的要進行賠償。

（6）保管有關印章、空白收據和空白支票。

印章、空白票據的安全保管十分重要，在實際工作中，因丟失印章和空白票據給單位帶來經濟損失的不乏其例。對此，出納員必須高度重視，建立嚴格的管理辦法。通常，單位財務公章和出納員名章要實行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴格按規定用途使用，各種票據要辦理領用和注銷手續。

(5)現金與有價證券管理制度職責擴展閱讀：

一般出納會計人員應該遵守的職業道德是：

⑴敬業愛崗。會計人員應當熱愛本職工作，努力鑽研業務，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求。

⑵熟悉法規。會計人員應當熟悉財經法律、法規、規章和國家統一會計制度，並結合會計工作進行廣泛宣傳。

⑶依法辦事。會計人員應當按照會計法律、法規和國家統一會計制度規定的程序和要求進行會計工作，保證提供的會計信息合法、真實、准確、及時、完整。

⑷客觀公正。會計人員在辦理會計事務中，應當實事求是，客觀公正。

⑸搞好服務。會計人員應當盡其所能，為改善單位的內部管理、提高經濟效益服務。

⑹保守秘密。會計人員應當保守本單位的商業秘密，除法律規定和單位領導同意外，不能私自向外界提供或泄露單位的會計信息。

❻ 出納和會計的崗位崗位職責是什麼

出納員崗位職責；

一、要認真審查各種報銷或支出的原始憑證，對違反國家規定或有誤差的，要拒絕辦理報銷手續。

二、要根據原始憑證，記好現金和銀行帳。書寫整潔、數字准確、日清月結。

三、嚴格遵守現金管理制度，庫存現金不得超過定額，不坐支，不挪用，不得用白條抵頂庫存現金，保持現金實存與現金帳面一致。

四、負責到銀行辦理經費領取手續，支付和結算工作。

五、負責支票簽發管理，不得簽發空頭支票，按規定設立支票領用登記簿。

六、加強安全防範意識和安全防範措施，嚴格執行安全制度，認真管好現金、各種印章、空白支票、空白收據及其他證卷。

七、負責作好工資、獎金、醫葯費的造冊發放工作。

八、負責編造學期和每月的現金支出計劃，分清資金渠道，有計劃的領取和支付現金。

九、及時與銀行對帳，作好銀行對帳調節表。

十、根據規定和協議，作好應收款工作，定期向主管領導匯報收款情況。

十一、嚴格遵守、執行國家財經法律法規和財會制度，作好出納工作。

會計崗位職責；

一、負責記好行政方面的財務總帳及各種明細帳目。手續完備、數字准確、書寫整潔、登記及時、帳面清楚。

二、負責編制月、季、年終決算和其他方面有關報表。

三、協助經理編制並執行全院預算。

四、認真審核原始憑證，對違反規定或不合格的憑證應拒絕入帳。要嚴格掌握開支范圍和開支標准。

五、定期核對固定資產帳目，作到帳物相符。

六、上級財務機關檢查工作時，要負責提供資料和反映情況。

七、每月書面向經理匯報財務情況，當好經理參謀，發揮財務監督作用。

八、定期裝訂會計憑證、帳簿、表冊等，妥善保管和存檔。當年會計檔案由會計人員保管，往年會計檔案由學校檔案室保管。

九、協助出納作好工資、獎金的發放工作。

十、負責掌管財務印章，嚴格控制支票的簽發。

十一、按期填報審計報表，認真自查，按時報送會計資料。

十二、加強安全防範意識和安全防範措施，嚴格執行財務管理方面的安全制度，確保不出安全問題。

(6)現金與有價證券管理制度職責擴展閱讀：

出納是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。

在中國古代出納也指家庭等方面的收支管理情況，例如清田蘭芳《明河南參政袁公（袁可立子袁樞）墓誌銘》：「十七來歸，即傳家政。按親族，御臧獲，美餚酒，綜出納，無事不井井。」

從廣義上講，只要是票據、貨幣資金和有價證券的收付、保管、核算，就都屬於出納。它既包括各單位會計部門專設出納機構的各項票據、貨幣資金、有價證券收付業務處理，票據、貨幣資金、有價證券的整理和保管，貨幣資金和有價證券的核算等各項工作，也包括各單位業務部門的貨幣資金收付、保管等方面的工作。狹義的出納則僅指各單位會計部門專設出納崗位或人員的各項工作。

收付職能

出納的最基本職能是收付職能。企業經營活動少不了貨物價款的收付、往來款項的收付，也少不了各種有價證券以及金融業務往來的辦理。這些業務往來的現金、票據和金融證券的收付和辦理，以及銀行存款收付業務的辦理，都必須經過出納人員之手。

反映職能

出納要利用統一的貨幣計量單位，通過其特有的現金與銀行存款日記賬、有價證券的各種明細分類賬，對本單位的貨幣資金和有價證券進行詳細地記錄與核算，以便為經濟管理和投資決策提供所需的完整、系統的經濟信息。因此，反映職能是出納工作的主要職能之一。

監督職能

出納要對企業的各種經濟業務，特別是貨幣資金收付業務的合法性、合理性和有效性進行全過程的監督。

管理職能

出納還有一個重要的職能是管理職能。對貨幣資金與有價證券進行保管，對銀行存款和各種票據進行管理，對企業資金使用效益進行分析研究，為企業投資決策提供金融信息，甚至直接參與企業的方案評估、投資效益預測分析等都是出納的職責所在。

所謂會計，就是把企業有用的各種經濟業務統一成以貨幣為計量單位，通過記賬、算賬、報賬等一系列程序來提供反映企業財務狀況和經營成果的經濟信息。

會計是以貨幣為主要計量單位，運用專門的方法，對企業、機關單位或其他經濟組織的經濟活動進行連續、系統、全面地反映和監督的一項經濟管理活動。具體而言，會計是對一定主體的經濟活動進行的核算和監督，並向有關方面提供會計信息。

職能

1、會計的反映職能

①會計主要是從數量方面反映各單位的經濟活動情況，通過一定的核算方法，為經濟管理提供數據資料。

②反映職能應包括事前，事中、事後的反映，即貫穿於經濟活動的全過程。

③會計對實際發生的經濟活動進行核算，要以憑證為依據，要有完整的和連續的記錄，並按經濟管理的要求，提供系統的數據資料，以便於全面掌握經濟活動情況，考核經濟效果。

2、會計的監督職能

會計監督主要是利用會計資料和信息反饋對經濟活動的全過程加以控制和指導，包括事前、事中和事後的監督。

會計監督除貨幣監督，還有實物監督。會計監督的內容，是從本單位經濟效益出發，對經濟活動的合理性、合法性、真實性、正確性、有效性進行的全面監督。

會計監督的目的在於改善經營或預算管理，維護國家財政制度和財務制度，保護社會主義公共財產，合理使用資金，促進增產節約，提高經濟效益。

3、參與經營決策職能

所謂決策，就是從各種備選方案中選出最優方案，以獲得最大的經濟效益。決策在現代化管理中起著重要的作用，正確的決策可以使企業獲得最大效益，決策失誤將會造成重大損失與浪費。決策必須建立在科學預測的基礎上，而預測與決策都需要掌握大量的財務信息，這些資料都必須依靠會計來提供。因此，為企業取得最大經濟效益奠定基礎的參與決策的職能，是會計的一項重要職能。