期貨平倉虧損會計分錄

⑴ 期貨交易的會計分錄

商品期貨是指標的物為實物商品的期貨合約，主要包括金屬期貨、農產品期貨、能源期貨等。商品期貨屬於衍生金融工具的一種。按照新企業會計准則的規定，衍生工具不作為有效套期工具的，一般應按交易性金融資產或金融負債核算，其主要賬務處理為：

（1）向證券期貨經紀公司申請開立買賣賬戶，按存入的資金借記「其他貨幣資金」科目，貸記「銀行存款」科目。

（2）企業取得衍生工具時，按其公允價值借記「衍生工具」科目，按發生的交易費用借記「投資收益」科目，按實際支付的金額貸記「其他貨幣資金」科目。

（3）資產負債表日，衍生工具的公允價值高於其賬面余額的差額，借記「衍生工具」科目，貸記「公允價值變動損益」科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

（4）衍生工具終止確認時，應比照「交易性金融資產」、「交易性金融負債」等科目的相關規定進行處理。

一、買入商品期貨合約會計處理

【例1】假設20x8年度A公司發生以下期貨投資業務：

（1）11月1日向證券期貨經紀公司申請開立期貨買賣賬戶，存入資金20萬元；

（2）11月2日買入大豆期貨20手，每手10噸，2000元/噸，交易保證金為合約價值的10%，交易手續費4元/手；

（3）11月30 Ft結算價1970元/噸；

（4）12月31 13將上述大豆期貨全部平倉，平倉成交價1950元/噸，交易手續費4元/手。則A公司的有關會計分錄如下：

（1）11月1日向證券期貨經紀公司申請開立期貨買賣賬戶，存入資金20萬元

借：其他貨幣資金——存出投資款 200000

貸：銀行存款 200000

（2）11月2日買入大豆期貨20手，交納交易保證金40000元（20×10×2000×10%），交易手續費80元（20×4）

借：衍生工具——大豆期貨 40000

投資收益 80

貸：其他貨幣資金——存出投資款 40080

（3）11月30日，大豆期貨合約虧損6000元[20×10×（2000-1970）]

借：公允價值變動損益 6000

貸：衍生工具——大豆期貨 6000

（4）12月31日，大豆期貨合約虧損4000元[20×10×（1970-1950）]

借：公允價值變動損益 4000

貸：衍生工具——大豆期貨 4000

（5）12月31日，將上述大豆期貨全部平倉，並支付交易手續費4元/手

借：其他貨幣資金——存出投資款 30000

貸：衍生工具——大豆期貨 30000

借，投資收益 80

貸：其他貨幣資金——存出投資款 80

借：投資收益 10000

貸：公允價值變動損益 10000

二、賣出商品期貨合約會計處理

【例2】20×8年度B公司發生以下期貨投資業務：

（1）11月1日向證券期貨經紀公司申請開立期貨買賣賬戶，存入資金50萬元；

（2）11月2日，賣出銅期貨10手，每手20噸，19000元/噸，交易保證金為合約價值的10%，交易手續費為成交金額的4‰；

（3）11月30日結算價18800元/噸；

（4）12月31日將上述銅期貨全部平倉，平倉成交價18500元/噸，交易手續費為成交金額的4%.則B公司有關會計分錄如下：

（1）11月1日向證券期貨經紀公司申請開立期貨買賣賬戶，存人資金50萬元

借：其他貨幣資金——存出投資款 500000

貸：銀行存款 500000

（2）11月2日賣出銅期貨10手，交納交易保證金380000元（10×20×19000×10%），交易手續費15200元（10×20×19000×4%）

借：衍生工具——銅期貨 380000

投資收益 15200

貸：其他貨幣資金——存出投資款 395200

（3）11月30日，銅期貨合約盈利40000元[10×20×（19000-18800）]

借：衍生工具——銅期貨 40000

貸：公允價值變動損益 40000

（4）12月31日，銅期貨合約盈利 60000元[10×20×（18800-18500）]

借：衍生工具——銅期貨 60000

貸：公允價值變動損益 60000

（5）12月31日，將上述銅期貨全部平倉，並按成交金額的4%支付交易手續費14800元（10×20×18500×4%）

借：其他貨幣資金——存出投資款 480000

貸：衍生工具——銅期貨 480000

借：投資收益 14800

貸：其他貨幣資金——存出投資款 14800

借：公允價值變動損益 100000

貸：投資收益 100000

⑵ 虧損 會計分錄

如果是按帶紅字的做會計分錄
借： 本年利潤（紅字）
貸：利潤分配——未分配利潤（紅字）
正常不是紅字的做法為
借：利潤分配——未分配利潤
貸：本年利潤

⑶ 如果年底企業發生虧損了，那會計分錄怎麼做

如果你單位的利潤分配——未分配利潤有貸方余額，並且大於今年的虧損，就沒有必要用盈餘公積來彌補赤字，就按你說的做。借款:利潤分配-未分配利潤。貸款:今年的利潤。彌補利潤分配——未分配利潤是借方余額後,盈餘公積可用於覆蓋(可用的損失,稅務機關認可的連五年的稅前利潤彌補之後,所以通常超過抵消與盈餘公積彌補虧損)借:盈餘公積金。貸款利潤分配-未分配利潤。注:如果您的單位是按銷售額繳納所得稅，您可以使用盈餘公積金來彌補損失。借款:利潤分配-未分配利潤。貸款:今年的利潤。借:盈餘公積金。貸款:利潤分配-未分配利潤。

⑷ 期貨會計如何做賬

1、向證券期貨經紀公司申請開立買賣賬戶，按存入的資金，借方記「其他貨幣資金」科目，貸方記「銀行存款」科目。

2、企業取得衍生工具時，按公允價值，借方記入「衍生工具」科目，按照發生的交易費用，借方記「投資收益」科目，按實際支付的金額，貸方記「其他貨幣資金」科目。

3、資產負債表日，衍生工具的公允價值高於賬面余額的差額，借方記「衍生工具」科目，貸方記「公允價值變動損益」科目；相反公允價值低於其賬面余額的差額，就做相反的會計分錄。

4、衍生工具終止確認時，應對比按照「交易性金融資產」、「交易性金融負債」等科目的相關規定進行處理。

(4)期貨平倉虧損會計分錄擴展閱讀：

期貨交易的業務范圍分兩類，即商品期貨和金融期貨。商品期貨主要是農產品的穀物、豆類、食品類；肉食產品的各畜禽類；生產資料產品的金屬、石油、木材、橡膠類，以及黃金、白銀類；

金融期貨主要包括：利率期貨，即中長短期國庫券，政府抵押債券、商業票據、歐洲美元和地方債券；外匯期貨，即英鎊、日元、加元、歐元等；指數期貨，即蒲耳氏股票指數和選擇權，美元指數、綜合商品物價指數、日經平均指數和香港恆生指數等。

⑸ 本月虧損的虧損金額如何做會計分錄

月終當期損益科目發生額結轉到本年利潤科目，在資產負債表和損益表中休現盈利或虧損，無須在做盈利或虧結轉分錄，在季度申報時按申報表各項目內容填寫，在有關公式欄中就自然體現出一切數據。

⑹ 彌補的虧損的會計分錄怎麼做

當年利潤彌補以前年度虧損，不用做分錄，把當年利潤轉到未分配利潤中就行了，年終向稅務申請彌補虧損。

彌補的虧損的會計分錄做法：

借：本年利潤

貸：利潤分配——未分配利潤

⑺ 各位老是好：學生請教，期貨中持倉盈虧，平倉盈虧的帳務處理

這不一定，要看你的賬單是按照盯市盈虧還是按照浮動盈虧計算的，目前大多是按照盯市盈虧的計算方法。

那麼你的月末權益就是：1000+280+420-300=1300

補充：浮動盈虧是指手中的持倉按照（當天的）結算價和（第一天的）開倉價計算的盈虧，盯市盈虧是指手中的持倉按照當日結算價和前日結算價之差計算的盈虧。

例如：第一天開倉價位為3000元，多單持倉，當日結算價為3020，則浮動盈虧和盯市盈虧都是20元；
第二天結算價為3050，則浮動盈虧為50，盯市盈虧則是30；
第三天結算價為3040，則浮動盈虧為40，盯市盈虧就是-10了。

至於客戶權益，就是你的期初權益加上平倉盈虧和浮動盈虧。

⑻ 企業虧損如何做會計分錄

分析如下：

1、如果你單位的「利潤分配-未分配利潤」有貸方余額，且大於本年虧損額，就不用盈餘公積彌補虧損的，做會計分錄：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：本年利潤

2、彌補後「利潤分配-未分配利潤」是借方余額，可以用盈餘公積彌補 （被稅務部門認可的虧損，可用以後連續五年的稅前利潤彌補，因此一般是超過稅前彌補的虧損用盈餘公積彌補）：

借：盈餘公積

貸：利潤分配-未分配利潤

(8)期貨平倉虧損會計分錄擴展閱讀：

1、虧損結轉，是指繳納所得稅的納稅人在某一納稅年度發生經營虧損，准予在其他納稅年度盈利中抵補的一種稅收優惠。

2、年度虧損結轉：外商投資企業和外國企業在中國境內設立的從事生產經營的機構、場所發生年度虧損，可以用下一納稅年度的所得彌補。下一納稅年度所得不足彌補的，可以逐年延續彌補，但最長不得超過5年（《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法》第11條）。

資料來源：網路：虧損結轉

⑼ 求期貨合同的開倉，持倉和平倉會計分錄的解釋

期貨有專用的結算戶，這個賬戶是在期貨公司開的，銀行賬戶和期貨賬戶簽訂三方管存協議。存出保證金核算的科目就是這種期貨賬戶。因為錢存到期貨賬戶不屬於銀行，無法計入銀行存款，但是這個錢目前還沒實際購買期貨，所以用存出保證金賬戶核算。

⑽ 期貨平倉如何做賬務處理

如公司的期貨交易屬於投資性質，貸or借：投資收益
即： 借：期貨保證金
貸：投資收益
如果期貨交易是和公司的業務相關也就是說從事的是套期保值操作，那麼會計處理就必須遵照準則的規定，根據配比原則對套期工具和套期項目進行核算。 比較復雜： 初始計量（按公允價值進行初始計量，交易費用計入當期損益）
借：交易性金融資產－－成本（公允價值） 投資收益（發生的交易費用） 應收股利（已宣告但尚未來發放的現金） 應收利息（已到付息期但尚未領取的利息）
貸：銀行存款
持有期間的股利或債券利息
借：應收股利（被投單位宣告發放的現金股利＊投資持股比例） 應收利息（資產負債表日計算的應收利息）
貸：投資收益
資產負債表日公允價值變動
上升
借：交易性金融資產－－公允價值變動
貸：公允價值變動損益
下降
借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產－－－公允價值變動
出售交易性金融資產
借：銀行存款（實際收到的金額）
貸：交易性金融資產－－成本 －－－公允價值變動（賬面余額） 投資收益）（或借）（差額）
同時，將交易性金融資產－－公允價值變動轉出
借：公允價值變動損益
貸：投資收益（或作相反分錄）
如想簡化處理，一次性入帳，
建議：
1、對產品即銷售保值，盈利直接增加營業收入 借：期貨保證金或其他應收款 貸：營業收入
2、對原料即采購保值，盈利直接沖減采購成本 借：期貨保證金或其他應收款 貸：原材料——（具體商品）