證券公司表外項目

① 表內業務和表外業務是什麼意思

表內業務是指資產負債表中，資產和負債欄目可以揭示的業務:例如貸款、貿易融資、票據融資、融資租賃、透支、各項墊款等。

表外業務是指資產負債表不能揭示的業務，例如保證、銀行承兌匯票等。

從財務角度看，銀行業務可以分為表內業務和表外業務。

② 金融機構的表外業務有那些

所謂表外業務，是指商業銀行所從事的、按照現行的會計准則不記入資產負債表內、不形成現實資產負債但能增加銀行收益的業務。表外業務是有風險的經營活動，形成銀行的或有資產和或有負債，其中一部分還有可能轉變為銀行的實有資產和實有負債，故通常要求在會計報表的附註中予以揭示。

表外業務一般包括以下三種類型：

1.擔保類業務，是指商業銀行接受客戶的委託對第三方承擔責任的業務，包括擔保（保函）、備用信用證、跟單信用證、承兌等。

2.承諾業務，是指商業銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業務，包括貸款承諾等。

3.金融衍生交易類業務，是指商業銀行為滿足客戶保值或自身頭寸管理等需要而進行的貨幣（包括外匯）和利率的遠期、掉期、期權等衍生交易業務。

主要內容
貿易融通業務
金融保證業務 包括 保函 備用信用證 貸款承諾 貸款出售

商業銀行的中間業務和表外業務之間既有聯系，又有區別，極易混淆。
其聯系是：二者都不在商業銀行的資產負債表中反映，二者有的業務也不都佔用銀行的資金、銀行在當中發揮代理人、被客戶委託的身份；收入來源主要是服務費、手續費、管理費等。其區別是：中間業務更多的表現為傳統的業務，而且風險較小；表外業務則更多的表現為創新的業務，風險較大，這些業務與表內的業務一般有密切的聯系，在一定的條件下還可以轉化表內的業務。

③ 銀行年報中的表外項目余額是什麼意思

1.銀行的表外余額 是不統計入年報 資產 負責 權益 類科目的表外科目項目

2.比如銀行的重要憑證:活期存摺 定期存單 銀行卡 國債憑證 等各類儲蓄類憑證

3.這類屬於與銀行業務相關的 卻不能計處相關會計科目的 所以要列示在 "表外科目"

④ 什麼是表內業務什麼是表外業務

1、表內業務是指資產負債表中，資產和負債欄目可以揭示的業務；例如貸款、貿易融資、票據融資、融資租賃、透支、各項墊款等。表外業務是指資產負債表不能揭示的業務，例如保證、銀行承兌匯票等。

2、表外業務有狹義和廣義之分。

（1）狹義的表外業務指那些未列入資產負債表，但同表內資產業務和負債業務關系密切，並在一定條件下會轉為表內資產業務和負債業務的經營活動。通常把這些經營活動稱為或有資產和或有負債，它們是有風險的經營活動，應當在會計報表的附註中予以揭示。

（2）廣義的表外業務則除了包括狹義的表外業務，還包括結算、代理、咨詢等無風險的經營活動，所以廣義的表外業務是指商業銀行從事的所有不在資產負債表內反映的業務。

3、「金融自由化、全球化得到很快的發展,銀行的財務報表也因此而變得愈來愈晦澀難懂，表內業務紛紛走向表外」--表內業務紛紛走向表外的意思分析如下：

20世紀80年代以來，隨著金融證券化、金融市場一體化不斷發展，金融工具不斷創新，各國商業銀行的表外業務得到了長足發展，資產業務所佔比重及贏利空間不斷縮小。隨著表外業務市場的迅速發展，與表外業務相關的風險案件也不斷出現，涉案規模不斷擴張，因此，其信息的披露也越來越被監管當局、投資者、管理者所重視。

與國際同業相比，中國商業銀行的表外業務范圍相對狹窄，業務量較小，入關後將面臨與眾多強大對手爭奪國內表外業務市場的嚴峻形勢，國內各商業銀行需要在短時間內加大力度，迅速拓展表外業務。

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表內業務和表外業務的區別：

1、表外業務的風險管理與表內業務有很大差異。表內業務在損失體現和處理方面，主要表現為計提和損失本金的承擔上；而表外業務需要通過合約的完備性體現風險管理，損失處理主要是依據合約的權利與義務而定，而約定內容是獨立的風險定價能力。

2、一般認為貸款和存款涉及銀行資產和負債為表內業務，結算業務不涉及資產負債為表外業務。

3、表外業務是不在資產負債表上反映,但是在一定時期可以轉化成資產負債表上的內容的或有負債業務.比如,擔保業務、承諾業務。表外業務也稱為中間業務。

參考資料來源：網路—表外業務、網路—表內業務

⑤ 表外項目的表外項目的定義

二級市場指對已在初級市場發行的證券進行買賣的市場。二級市場為買賣和價格發現提供連續性機會，並為初級市場的運轉提供流動性。
就證券而言，初級市場是指買家直接從發行者買入證券的市場，是證券新發行的市場，之後證券在二級市場買賣流通。
期權是一種金融衍生工具，給予買方（或持有者）購買或出售標的資產(underlyingasset)的權利。期權合約會確定一個即「到期日」，美式期權(Americanoption)可以在到期前的任何時候履行合約，而歐式期權(Europeanoption)則只能在到期日履行合約。期權合約亦會定出一個合約持有人行使權利時，買進或賣出標的資產的價格，稱為履約價或行使價(exerciseprice)。期權合約分買權(calloption，看漲期權)與賣權(putoption，看跌期權)兩大類:買權賦予持有人以履約價買進標的資產的權利，賣權則賦予持有人以履約價賣出標的資產的權利。
期權與期貨的一個根本差異在於，期貨的買方必須履行合約，而期權的買方則可以選擇履行或不履行合約。標的資產的市價必須高於行使價，買權持有者方會行使權利;如果市價低於行使價，行使買權是吃虧的事(在市場上能以較低價格買進)，買權持有人是不會行使權利的。投資者可透過買進期權，為價格波動「買保險」—將價格不利波動可能造成的損失限制在一定范圍內，同時得益於有利的價格波動。為獲得這種好處，期權買方必須付出權利金(premium)，這是期權賣方承擔風險所得到的補償。期權是靈活性很強的金融工具，可透過基本期權的不同組合方式，創造出復雜的權權交易策略。期權可以在交易所或場外市場(OTC)進行交易。

⑥ 表外項目的操作方法

高風險的投資項目的損益維持在表外
合成租賃通常使用SPE所擁有公司的財產並將該資產回租給公司。由於使用了資產負債表外會計，因此公司可以使用合成租賃獲得所有權的納稅利益，卻不必在其資產負債表上將其作為負債列出。公司還可以利用SPE以外的某個實體簽署同步租賃。例如，銀行通常購買公司財產，並通過合成租賃將其回租給公司。租賃此財產的公司在資產負債表上避開負債，但仍可以從其稅單中減免利息和折舊。美國財務會計准則委員會現在要求在公司的資產負債表上列出SPE。薩班斯-奧克斯利法的第401(a)款規定，年度和季度財務報表應公開所有重要的資產負債表外的交易、約定和義務。這些規則還規定，大多數公司應以「易於閱讀的表格格式」參考提供已知合同義務的概述。這個新規定已經從根本上結束了SPE和合成租賃的年代，盡管它們仍是合法方法。 產品已被訂購但尚未交付給客戶時就記錄銷售額當銷售活動涉及允許客戶返還商品的意外事件時也記錄收入
通過加快正在進行的項目的預計完成百分比來誇大收入通過交付客戶未訂購的產品或通過交付缺陷產品並以全價而不是折扣價格記錄收入來記錄收入。
在從製造廠發送未裝配的產品（必須建立一個單獨的裝配位置，並在產品實際交付給客戶之前裝配產品）時記錄收入另一個例子是嘗試通過「提前支付」未來開支並在當前季度記錄它們以增加未來收益，這已在公司收購過程中完成。公司將付清（甚至預付）開支以便增加合並後的公司前幾季度的每股盈餘(EPS)。
許多公司為其雇員指定了養老金收入計劃，這些計劃在員工退休時用來支付特定數量的養老金。公司應在其退休帳戶中保留足夠的資金，以便在公司破產時向每個員工支付養老金收入。公司投資這些資金很有意義，因為它會增加。某些公司並不投資於債券這樣安全的領域，而是投資股票市場。會計規則允許將資金賺得的任何「額外」資金聲明為公司利潤。公司可以「估計」這些資金每年的增長額，而不是提供實際數額。它們使用估計值計算出計劃向基金中投入的資金，以及它們可以帶來的利潤。公司很有可能因為低估完全投資養老金所需的繳款而誇大其收入。即使假設一個百分比點或更少也可能意味著公司資產負債表出現數千萬元的差額。由於許多公司認為股市行情與二十世紀九十年代後期相同，投資養老金遠不如股市回報率高，從而導致公司養老金計劃投資不足。從操作公司收入角度而言，以上收入管理方法只是「冰山一角」。合法收入管理與「會計欺詐」之間有一個明顯的區分。下面我們將了解一些實際案例，並了解它們如何進行會計欺詐。

⑦ 表外項目的類型

對於一般的企業，表外項目通常是指須在資產負債表附註中披露的各種承諾事項，如經營性租賃承諾、資本性支出承諾以及融資性承諾。此外對於銀行企業，表外項目的類型通常分為以下幾種：
一、等同於直接信用形式
（一）一般負債擔保
一般負債擔保主要是指對國際融資業務開具的保函，包括：借款保函、透支保函。
l.借款保函指的是在國際借貸活動中，應借款人的要求，銀行向貸款人出具的本息償付保證。借款人若未能如期向貸款人償付本息時，銀行有義務代為償付。
2.透支保函指的是銀行為國內法人駐外機構向當地銀行申請開立透支賬戶而開具的銀行保函，以保證申請人按照透支契約的規定及時補足透支金額。若申請人未能如期補足透支金額，開具透支保函的銀行有義務代為補足透支金額。
（二）遠期票據承兌和具有承兌性質的背書
1.遠期票據承兌指的是銀行作為票據承兌人，對票據完成承兌行為後，即成為票據的主債務人後，承擔對票據的付款責任。
2.具有承兌性質的背書指的是銀行對無追索權票據的背書行為。銀行作為背書人將對被背書人承擔票據的付款責任。
二、特定交易項下的或有項目
特定交易項下的或有項目包括：投標保函、履約保函、預付款保函、預留金保函、認股權證。
（一）投標保函指的是在工程項目進行招標時，擔保銀行應投標人的申請而開具給招標人的書面保證。若投標人未能履行契約中的義務，銀行則承擔支付賠償責任。
（二）履約保函指的是擔保銀行應賣方申請而開具給買方的書面保證。若賣方未能履行契約時，銀行則承擔對買方支付賠償金的責任。
（三）預付款保函指的是銀行向買方提供擔保，若賣方未能履行契約時，銀行則承擔向買方償還已預付的款項及利息。
（四）預留金保函又稱留置保函，指的是應賣方申請，擔保銀行開具給買方的留置保函。在某些合約條款中，規定合約價款的部分款項，待項目全部竣工後，才能付迄。這樣，既保證賣方能夠及時收到應收款項，又保證買方能夠在賣方未全部履行義務時，向賣方進行追索。
（五）認股權證指的是可以憑其在規定日期內按協定價格向發行公司購入若干普通股的權利證書。
三、短期的可自動清償和與貿易相關的或有項目
該項目主要指的是有優先索償權的裝運貨物作抵押的跟單信用證（包括出口和進口跟單信用證）。
四、回購協定
回購協定指的是受信人將自己持有的有關資產（一般為證券），按協議規定的售價賣給授信人，並在協議規定的期限內，按協議規定的買價向授信人購回的一種短期融資行為。
五、有追索權的資產銷售
資產銷售指的是銀行出售貸款債權行為。出售貸款債權，既可以減少銀行貸款數額，從而降低風險資產，提高資本充足率，又能獲取手續費收入。因買方對該項債權保有追索權，故銀行仍需承擔信用風險。
六、買入遠期資產和資產銷售相對的，就是資產購入。若銀行購入無追索權的貸款債權，銀行就要承擔該項資產所引致的全部信用風險；若購入有追索權的貸款債權，銀行也要承擔向售方（債務人）索償或向前手追索的信用風險。
七、部分繳付款項的股票和代表承諾一定損失的證券
（一）部分繳付款項的股票又稱未繳足股票，指的是已認購而末繳足股款的股票。
（二）代表承諾一定損失的證券簡稱證券，是一種融券行為，一般是指銀行向證券投資人出借證券。
八、票據發行和循環包銷便利
（一）票據發行便利，是一項具有法律約束力的中期授信承諾。根據這種承諾，受信人（票據發行人）可以用自己的名義發行短期票據，而授信人（包銷銀行）則需要承擔已承諾的授信額度內的票據包買或給予備用信貸，以便使票據發行工作能順利地完成，籌措到必要的資金。
（二）循環包銷便利指的是銀行保證證券承銷機構在一定額度內可以循環承銷的融資額度。銀行負責承銷未能售出的全部證券或提供等額的備用信貸。
九、初始期限為一年以下的可隨時無條件取消的承諾
初始期限為一年以下的可隨時無條件取消的承諾指的是已正式簽約的為期一年以內而未曾動用授信額度或尚未正式簽約的授信意向。
十、初始期限為一年或一年以上的其它承諾
初始期限為一年或一年以上的其它承諾指的是銀行已與受信人正式簽約，而資金尚未到位的部分授信承諾。
十一、利率、匯率合約（此項暫不列入考核內容）
（一）利率合約包括：單一貨幣的調換、基準利率的工具調換、遠期利率協議、利率期貨、利率買入期權以及類似的金融工具。
（二）匯率合約包括：交叉貨幣利率調換、遠期外匯合約、貨幣期貨、貨幣買入期權以及類似的金融工具。

⑧ 一個公司的表外項目記在什麼地方

表外項目流程表外項目是指按照現行會計准則和會計制度的規定，是不能或不需要在資產負債表中加以確認的項目。
表外項目的類型通常分為以下幾種：
一、等同於直接信用形式
（一）一般負債擔保
一般負債擔保主要是指對國際融資業務開具的保函，包括：借款保函、透支保函。
l.借款保函指的是在國際借貸活動中，應借款人的要求，銀行向貸款人出具的本息償付保證。借款人若未能如期向貸款人償付本息時，銀行有義務代為償付。
2.透支保函指的是銀行為國內法人駐外機構向當地銀行申請開立透支賬戶而開具的銀行保函，以保證申請人按照透支契約的規定及時補足透支金額。若申請人未能如期補足透支金額，開具透支保函的銀行有義務代為補足透支金額。
（二）遠期票據承兌和具有承兌性質的背書
1.遠期票據承兌指的是銀行作為票據承兌人，對票據完成承兌行為後，即成為票據的主債務人後，承擔對票據的付款責任。
2.具有承兌性質的背書指的是銀行對無追索權票據的背書行為。銀行作為背書人將對被背書人承擔票據的付款責任。
二、特定交易項下的或有項目
特定交易項下的或有項目包括：投標保函、履約保函、預付款保函、預留金保函、認股權證。
（一）投標保函指的是在工程項目進行招標時，擔保銀行應投標人的申請而開具給招標人的書面保證。若投標人未能履行契約中的義務，銀行則承擔支付賠償責任。
（二）履約保函指的是擔保銀行應賣方申請而開具給買方的書面保證。若賣方未能履行契約時，銀行則承擔對買方支付賠償金的責任。
（三）預付款保函指的是銀行向買方提供擔保，若賣方未能履行契約時，銀行則承擔向買方償還已預付的款項及利息。
（四）預留金保函又稱留置保函，指的是應賣方申請，擔保銀行開具給買方的留置保函。在某些合約條款中，規定合約價款的部分款項，待項目全部竣工後，才能付迄。這樣，既保證賣方能夠及時收到應收款項，又保證買方能夠在賣方未全部履行義務時，向賣方進行追索。
（五）認股權證指的是可以憑其在規定日期內按協定價格向發行公司購入若干普通股的權利證書。
三、短期的可自動清償和與貿易相關的或有項目
該項目主要指的是有優先索償權的裝運貨物作抵押的跟單信用證（包括出口和進口跟單信用證）。
四、回購協定
回購協定指的是受信人將自己持有的有關資產（一般為證券），按協議規定的售價賣給授信人，並在協議規定的期限內，按協議規定的買價向授信人購回的一種短期融資行為。
五、有追索權的資產銷售
資產銷售指的是銀行出售貸款債權行為。出售貸款債權，既可以減少銀行貸款數額，從而降低風險資產，提高資本充足率，又能獲取手續費收入。因買方對該項債權保有追索權，故銀行仍需承擔信用風險。
六、買入遠期資產和資產銷售相對的，就是資產購入。若銀行購入無追索權的貸款債權，銀行就要承擔該項資產所引致的全部信用風險；若購入有追索權的貸款債權，銀行也要承擔向售方（債務人）索償或向前手追索的信用風險。
七、部分繳付款項的股票和代表承諾一定損失的證券
（一）部分繳付款項的股票又稱未繳足股票，指的是已認購而末繳足股款的股票。
（二）代表承諾一定損失的證券簡稱證券，是一種融券行為，一般是指銀行向證券投資人出借證券。
八、票據發行和循環包銷便利

⑨ 銀行的委外業務和表外業務有什麼區別和聯系

表外業務是指商業銀行從事的不列入資產負債表，但能影響銀行當期損益的經營活動，它有狹義和廣義之分。狹義的表外業務是指那些雖未列入資產負債表，但同表內的資產業務或負債業務關系密切的業務。廣義的表外業務除包括上述狹義的表外業務外，還包括結算、代理、咨詢等業務。表外項目也被稱為「或有負債」和「或有資產」項目，或者叫「或有資產和負債」。

委外業務，也稱為委託投資業務，指委託人將資金委託給外部機構管理人，由外部機構管理人按照約定的范圍進行主動管理的投資業務模式。委託方，即資金提供方，可以是商業銀行、保險公司、財務公司等金融機構，也可以是企業類法人；管理人，即資金實際投資運作方，一般是證券公司、保險公司、基金公司及陽光私募，部分商業銀行現階段也充當委外投資管理人。委託人按照協議約定獲得投資管理的收益，管理人一般以「固定管理費率加超額業績分成」的方式收取管理費。目前，委外業務資金提供方主要是商業銀行的理財及自營資金。

由上可知，委外業務是表外業務的一種實際落地方式，是包含與被包含的關系。

⑩ 證券公司有哪些表外業務

證券公司一般沒有什麼表外業務，銀行比較多哈，資產證券化是表外業務，希望能幫到你