證券投資咨詢增值稅

① 與咨詢服務收入有關的業務支出需交增值稅嗎

營改增後，咨詢服務業也交增值稅。根據財政部財政部和國家稅務總局《關於應稅服務適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》（財稅[2011]131號）：提供現代服務業服務（有形動產租賃服務除外），以收入的6%計稅。

② 咨詢公司的增值稅等稅如何計算

一般納稅人開了發票都要交增值稅，應當繳納增值稅10萬元×6%=6000元。如果沒有取得該講師的勞務費發票，還應當繳納企業所得稅10萬元×10%=1萬元。

因為向b公司提供咨詢服務，收取費用10萬元，應該按照6%稅率計算應納增值稅銷項稅額。向講師支付勞務費10萬元，應當取得該講師通過稅局代開的勞務費發票，無法抵扣進項稅額。

到地稅辦理稅務登記證，然後繳納稅款。性質是服務業：

1、營業稅：營業額的5%；

2、城建稅：營業稅的7%；

3、教育費附加：營業稅的3% ；

4、地方教育費附加：營業稅的2%；

5、所得稅：根據金額的不同，稅率遞增。

③ 證券公司買賣證券徵收增值稅嗎

根據《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規定:"金融商品轉讓,按照賣出價扣除買入價後的余額為銷售額.
轉讓金融商品出現的正負差,按盈虧相抵後的余額為銷售額.若相抵後出現負差,可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵,但年末時仍出現負差的,不得轉入下一個會計年度.

④ 注冊投資咨詢公司能否開增值稅票

首先應該清楚的是，增值稅的納稅業務人是「在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人為增值稅的一般納稅人」。
投資咨詢公司應該是屬於提供咨詢服務的，不繳納增值稅，更不能開增值稅發票了，只能開服務業發票，屬於交納營業稅的范疇。
在中華人民共和國境內提供或接受應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅人。上述應稅勞務是指屬於交通運輸業、建築業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業科目徵收范圍的勞務。加工和修理修配勞務屬於增值稅的征稅范圍，因此不屬於營業稅的應稅勞務。單位或個體經營者聘用的員工為本單位或僱主提供的勞務，也不屬於營業稅的應稅勞務。
所以說，你要注冊一家公司可以開具增值稅票的，那必須要符合增值稅的納稅條件，即「在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人」。一般的有限責任公司都不需要多少注冊資金的！但是不知道你所說的開增值稅票，是不是開增值稅專用發票（也就是給別人可以抵扣增值稅進項稅額的發票），如果是增值稅專用發票，那就還要必須符合增值稅一般納稅人的條件才行。一般納稅人的申請條件有如下規定：
一般納稅人申請認定(2009新規定）
凡具備以下條件之一的企業，均可申請認定為增值稅一般納稅人：

1、開業滿一年的企業，應符合以下條件：
一年增值稅銷售額（包括出口銷售額和免稅銷售額，以下簡稱年應稅銷售額）達到或超過以下規定標准： ①工業企業年應稅銷售額在50萬元以上； ②商業企業年應稅銷售額在80萬元以上。
2、新辦企業自開辦之日起一個月內，具有符合以下條件的，可申請辦理一般納稅人認定手續。經稅務機關測算預計年應稅銷售額超過小規模企業標準的，可暫認定為一般納稅人，暫認定期最長為一年（自批准之月起滿12個月計算）：新辦企業申請增值稅一般納稅人基本條件：實收資本50萬元人民幣（按照地方政策而定）

⑤ 資管產品中哪些資產是增值稅應稅科目

財稅【2017】56 號文規定資管產品管理人（以下稱管理人）運營 資管產品過程中發生的增值稅應稅行為（以下稱資管產品運營業務）， 暫適用簡易計稅方法，按照 3%的徵收率繳納增值稅，此時納稅人為 該產品管理人。
資管產品底層根據投資性質不同分為貸款服務類（如 提供貸款服務的信託產品）及金融商品轉讓類（如買賣股票、債券獲 取差價），現在明確上述產品獲得的收益由管理人作為主體進行納稅。 隨著金融工具的進一步發展和豐富，許多產品中投資品種並不單 一，尤其多策略產品中投資范圍更加廣泛，運營資管產品過程中就需 要梳理資管產品作為投資人投資哪些標的需要繳納增值稅。
但對於私募契約式基金而言是否被認定為證券投資基金意義重 大但目前也存在爭議，根據「財稅[2016]36 號文」附件的規定證券投 資基金（封閉式證券投資基金，開放式證券投資基金）管理人運用基 金買賣股票、債券可以免收增值稅。但是通常這里所指的證券投資基 金是公募基金，對於私募投資基金尚存在爭議，以下資產梳理假設私 募投資基金不符合該免稅條款。
私募契約式基金如果被認定為證券投資基金管理人運用基金買 賣股票、債券可以免收增值稅。 對於每一種金融資產的應稅梳理，各個私募管理機構都應當就自 己最常見的投資范圍向稅務咨詢機構或者託管外包機構進行咨詢確 認，清晰地把握和確定最終應稅的資產項目和徵收方式。
擴展閱讀：
針對「資管產品運營過程中發生的增值稅應稅行為」問題，財政部有關負責人曾表示，增值稅和營業稅一樣，均是針對應稅行為徵收的間接稅，營改增後，資管產品的征稅機制並未發生變化。具體到資管產品管理人，其在以自己名義運營資管產品資產的過程中，可能發生多種增值稅應稅行為。例如，因管理資管產品而固定收取的管理費（服務費），應按照「直接收費金融服務」繳納增值稅；運用資管產品資產發放貸款取得利息收入，應按照「貸款服務」繳納增值稅；運用資管產品資產進行投資等，則應根據取得收益的性質，判斷其是否發生增值稅應稅行為，並應按現行規定繳納增值稅。
而在此前的140號文中也明確：一是保本型資管產品需要就持有期間（含到期）所產生的利息及類利息收入繳納增值稅。二是金融商品轉讓業務中，持有至到期的資管產品免增值稅。三是擴容發放貸款獲得利息收入的征稅范圍，納入了更多的非銀金融機構。
盡管兩部委出台了「打補丁」政策，但是在市場人士看來，還有很多細節需要進一步明確。值得注意的是，此次兩部門也提出「資管產品運營過程中發生增值稅應稅行為的具體徵收管理辦法，由國家稅務總局另行制定。」
對此，某省財政廳負責稅收的人士對上證報記者表示，此前在資管產品方面征稅可以說是盲區，是收是免都沒有說明。140號文對此進行了明確，市場上需要時間來吸收消化，7月1日之前就是一個緩沖期。鑒於對資管產品管理人繳納增值稅操作的復雜性，具體徵收辦法的制定也需要一定的時間，預計後續細則的出台不會太慢。

⑥ 營改增後咨詢服務費稅率

營改增後咨詢服務稅率為6%。

按照新的增值稅稅率，建築業和房地產業適用11%稅率，金融業和生活服務業適用6%稅率。有關營改增的實施細則並未完全落地，而且國家承諾所有稅負只減不增，這使得房地產營改增具體政策如何設計受到多方關注。從全國樓市去庫存的前提下，營改增的實施在絕大多數城市是利好消息，有助於減輕稅費從而清理庫存。

(6)證券投資咨詢增值稅擴展閱讀：

注意事項：

《國家稅務總局關於開展鑒證咨詢業增值稅小規模納稅人自開增值稅專用發票試點工作有關事項的公告》（國家稅務總局公告2017年第4號） 規定：

自2017年3月1日起，全國范圍內月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的鑒證咨詢業增值稅小規模納稅人提供認證服務、鑒證服務、咨詢服務、銷售貨物或發生其他增值稅應稅行為，需要開具專用發票的，可以通過增值稅發票管理新系統自行開具，主管國稅機關不再為其代開。

⑦ 投資顧問咨詢公司的增值稅率是多少

看您公司的規模了…
如果是小規模納稅人按3％計稅…如果是一般納稅人就按17％計稅

⑧ 投資咨詢公司應該怎麼來交稅呢

一、屬於服務業項目的，主要稅種為營業稅，按稅務核定的辦法繳納：

1、主稅：按收入交5%的營業稅（交地稅）

2、附加稅費（交地稅）

（1）城建稅按繳納的營業稅的7%(縣鎮為5%、鄉為1%)繳納；

（2）教育費附加按繳納的營業稅的3%繳納；

（3）地方教育費附加按繳納的營業稅的2%繳納；

3、按分配的紅利繳納20%的個人所得稅。（交地稅）

4、按利潤的25%繳納企業所得稅。（交地稅）

5、另外，還有房產稅（原值7折的1.2%或租金12%）、土地使用稅、印花稅，有車交車船稅等。（交地稅）

6、按銷售收入的0.1%的堤圍費或水利基金等。

二、屬於商業項目的，主要稅種為增值稅，按稅務核定的辦法徵收：

1、主稅：按收入交3%的增值稅。如果是增值稅一般納稅人為17%，應交增值稅＝銷項稅-進項稅。（交國稅）

2、附加稅費（交地稅）

（1）城建稅按繳納的增值稅的7%(縣鎮為5%、鄉為1%)繳納；

（2）教育費附加按繳納的增值稅的3%繳納；

（3）地方教育費附加按繳納的增值稅的2%繳納；

3、按分配的紅利繳納20%的個人所得稅。（交地稅）

4、按利潤的25%繳納企業所得稅。（交國稅）

5、另外，還有房產稅（原值7折的1.2%或租金12%）、土地使用稅、印花稅，有車交車船稅等。（交地稅）

6、按銷售收入的0.1%的堤圍費或水利基金等。

⑨ 一文看懂：私募基金增值稅怎麼交

根據不同分類交稅。

增值稅是針對應稅行為徵收的間接稅，納稅人如何繳納增值稅，取決於其具體的增值稅應稅行為。財政部稅政司《關於財稅[2016]140號文件部分條款的政策解讀》也明確規定「應根據取得收益的性質，判斷其是否發生增值稅應稅行為，並應按現行規定繳納增值稅」。

根據《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》對於「金融服務」的分類，私募基金增值稅應稅行為主要表現為：

（1）貸款服務

私募基金將資金貸與他人使用而取得利息收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金佔用費、補償金等）收入、買入返售金融商品利息收入等，均需按照「貸款服務」繳納增值稅。

其中，上述的「保本收益、報酬、資金佔用費、補償金等」系指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。

換而言之，如果私募基金投資於銀行委貸、企業債券等取得的利息或具有利息性質的收入，應當繳納增值稅。考慮到私募基金管理人就「貸款服務」可取得的進項稅抵扣有限，財稅[2017]56號文之「按照3%的徵收率繳納增值稅」的規定，實質上降低了「貸款服務」增值稅稅負。

需要提醒的是，根據《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》，私募基金因投資國債、地方政府債取得的利息收入免徵增值稅。

（2）金融商品轉讓

根據《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》規定，證券投資基金（封閉式證券投資基金，開放式證券投資基金）管理人運用基金買賣股票、債券取得的金融商品轉讓收入，免徵收增值稅。

鑒於《證券投資基金法》已經明確將私募基金納入證券投資基金範疇，私募基金買賣股票、債券取得的金融商品轉讓收入，同樣適用上述免徵增值稅優惠政策。

至於私募基金因買賣外匯、非貨物期貨等其他金融商品取得金融商品轉讓收入，則應當按照財稅[2017]56號文計征增值稅。

當然，私募基金在持有股票期間，可能會取得股票分紅。由於股票分紅不屬於保本性收益，根據財稅〔2016〕140號文，該等股票分紅不屬於增值稅征稅范疇。

(9)證券投資咨詢增值稅擴展閱讀

註：這里假設增值稅附加=應納稅額×12%。實踐中各地增值稅附加率會有所不同。

（一）契約型私募基金A當期收到基金管理費50萬元（無進項稅額）。另外當期買賣公司債，買入價1000萬元，賣出價1100萬元。期間收到公司債利息50萬元，另收到所持有國債利息30萬元。

【1.管理費】

50萬元為直接收費金融服務銷售額，按照一般計稅方法，6%稅率計算應納稅額。

應納稅額=[含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率-當期進項稅額] ×（1+增值稅附加稅率）

=[50÷（1+6%）×6%－0] ×（1+12%）

約3.17萬

納稅主體：該契約型基金的管理人。

【2.債券買賣價差】

1100-1000=100萬元為該金融商品轉讓行為的銷售額，按照簡易計稅方法，3%徵收率計算應納稅額。

應納稅額=含稅銷售額÷（1＋徵收率）×徵收率×（1+增值稅附加稅率）

=100W÷（1+3%）×3% ×（1+12%）

約3.26萬

納稅主體：該契約型私募基金的管理人。

【3.債券利息】

企業債利息50萬元為貸款服務的銷售額，國債利息收入免稅。按照簡易計稅方法，3%徵收率計算應納稅額。

應納稅額=含稅銷售額÷（1＋徵收率）×徵收率×（1+增值稅附加稅率）

=50W÷（1+3%）×3% ×（1+12%）

約1.63萬

納稅主體：該契約型私募基金的管理人。

（二）有限合夥型私募基金當期買賣地方政府債，買入價500萬元，賣出價502萬元。該有限合夥企業為一般納稅人。

【債券買賣價差】

502-500=2萬元為該金融商品轉讓行為的銷售額。本案例應按照一般計稅方法6%稅率計算應納稅額。

應納稅額=[含稅銷售額÷（1＋稅率）×稅率-當期進項稅額]×（1+增值稅附加稅率）

=[20000÷（1+6%）×6%-0] ×（1+12%）

約1267.92元

納稅主體：該有限合夥企業。

⑩ 營改增後證券公司咨詢收入上什麼稅

1、增值稅（小規模納稅人稅率為3%，一般納稅人稅率為6%）
2、城建稅（增值稅+營業稅+消費稅）納稅額*適用稅率，這里的適用稅指納稅人所在地市區的稅率為7%，在縣城、鎮、大中型工礦企業不在縣城、鎮的稅率為5%，不在市區、縣城、鎮的稅率為1%
3、教育附加費（增值稅+營業稅+消費稅）納稅額*3%
4、地方教育費附加（增值稅+營業稅+消費稅）納稅額*2%
5、水利建設基金（按照銷售收入的0.1%來計提和交納）
6、企業所得稅（利潤總額*25%） 。新所得稅法規定法定稅率為25%，內資企業和外資企業一致，國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業為20%。
7、印花稅 按購銷金額0.3‰
8、車船使用稅
9、房產稅
10、土地使用稅