理財產品收益的所得稅會計處理

⑴ 企業買的理財產品收益要交什麼稅

如果購買的是銀行理財產品，是投資收益，要交所得稅。
如果是通過銀行購買的基金，財稅[2008]1號文件規定，對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不徵收企業所得稅。
但買賣基金差價收益要交所得稅。
會計分錄建議參考會計制度或會計准則（視公司報表編制基礎而定），不同情形不同處理。

⑵ 公司購買銀行理財產品的理財收益都需要繳納什麼稅，會計分錄怎麼做

企業購入理財產品如何計繳營業稅，目前總局沒有明確文件規定。各地執行口徑不一，以下地方口徑供參考：
深圳市地方稅務局：
企業購買銀行理財產品涉及的營業稅問題分兩種情況處理：
（一）企業購入銀行理財產品並持有到期取得收益的行為，屬於購入金融商品行為，不徵收營業稅。
（二）企業購入銀行理財產品未持有到期即進行轉讓，則以理財產品的賣出價減去買入價後的余額為營業額，按「金融保險業-金融商品轉讓」稅目計繳營業稅。

合肥市地方稅務局：
對於公司購買銀行理財產品取得的收益，屬於金融商品買賣中的其他商品買賣，應按金融保險業繳納營業稅。

天津市地方稅務局：
企業購買理財產品，即企業將自有資金提供給銀行或信託公司等其他非銀行金融機構，由其將募集到的資金根據合同約定投入相關金融市場及購買相關金融產品，獲取投資收益後，將利息根據合同約定分配給投資人，其實質就是企業將資金貸給銀行或信託公司等其他非銀行金融機構使用並收取利息的行為，應按「金融保險業」繳納營業稅。
如果企業購買理財產品在二級市場進行轉讓，應以賣出價減去買入價後的余額為營業額，按「金融保險業」繳納營業稅。

湖南省地方稅務局：
通過銀行購買理財產品，屬於金融商品買賣中的其他金融商品買賣。除個人取得的收入暫免徵收營業稅，公司取得的收入應按上述規定差額徵收營業稅。

⑶ 企業購買理財產品收益如何做分錄，要交所得稅么

交所得稅和營業稅

⑷ 我公司將銀行閑置資金購買部分短期金融理財產品，理財收益要交稅嗎,都要交什麼稅。以上會計分錄怎麼做。

來源：本站原創 作者：中國人民銀行沈陽分行??趙潤靜 點擊次數：258次 時間：2010-3-11

作為一種小額電子支付工具，近幾年儲值卡在我國迅速發展，不同行業、不同領域的應用越來越廣泛。可以說，儲值卡在刺激消費、拉動內需、降低社會交易成本等方面發揮了一定的積極作用。

但是隨著儲值卡發行數量和規模的不斷擴大，特別是非金融機構發行儲值卡越來越多地跨行業參與小額支付領域，在一定程度上擔當起貨幣職能，這不僅對貨幣政策的制定帶來影響，而且，一旦發卡機構因經營不善或倒閉等出現支付風險，極有可能給持卡人帶來經濟損失，從而給支付體系的安全帶來沖擊。因此，盡快建立有效的監管體系，規范儲值卡的發行與運作，推動儲值卡類電子支付的健康發展迫在眉睫。

一、儲值卡應用及存在問題

1.儲值卡的應用

儲值卡根據使用范圍不同，一般分為單用途和多用途儲值卡。最初的儲值卡主要是單一用途，由發卡機構自身提供商品或服務，如電話卡和校園卡等。單用途儲值卡僅限於行業內部使用，不涉及外部資金的清算和往來。

隨著技術發展和市場的需求，多用途儲值卡（一般為帶晶元的IC卡或者帶內置晶片的非接觸式智能卡）逐步出現並迅速發展，滲透到人們社會生活的各個方面,內蒙古郵政儲蓄銀行。例如城市公交卡，不僅應用於公交系統，還廣泛使用於書店、影院、葯店、超市等小額支付領域，有的還實現了周邊城市跨地區聯合通用。多用途儲值卡的使用一般涉及發卡機構、商家和消費者。持卡人預先交付一定資金金額並存入卡內，以卡內金額支付發卡機構或由第三方提供的商品或服務。一般的交易過程是：持卡人持卡消費時向商家付款，卡內金額轉移到商家的銷售終端里，商家定期與發卡機構核對賬目並將持卡人消費金額由發卡機構轉移到商家開設在金融機構的賬戶中,青海郵政儲蓄銀行。因跨行業使用，多用途儲值卡存在第三方資金清算問題。

2.存在的問題

（1）儲值卡合法性存在質疑

我國現有法律中，《中國人民銀行法》第20條規定「任何單位和個人不得印製、發售代幣票券，以代替人民幣在市場上流通」。《人民幣管理條例》第29條規定「任何單位和個人不得印製、發售代幣票券，以代替人民幣在市場上流通。」但對代幣票券卻未給出嚴格的定義。國務院自1998年下發《關於堅決剎住發放使用各種代幣購物券之風的緊急通知》後，對代幣票券曾三令五申進行查禁。2001年國務院糾風辦公室、財政部、人民銀行三部委下發文件明確禁止銀行發行代幣券。因此，諸如商場之類的非金融機構發行儲值購物卡曾引來多方爭議，是否屬於代幣票券尚無定論。近年來，各類儲值卡在全國各地區各行業迅速發展並廣泛應用，但因合法性存在質疑，其存在及發展面臨較為尷尬的局面。

（2）發卡主體眾多，金融監管空白

目前，儲值卡發卡主體涉及公交、市政、社保、繳費、商品零售等多個部門或行業。我國目前的法律法規僅規定了對商業銀行發行銀行卡業務的批准和監管，對非銀行機構的發卡和業務監管沒有規定。另外，多用途儲值卡跨行業多領域支付存在第三方清算問題，而對非銀行機構的結算業務也沒有明確的監管規定。可以說，儲值卡發卡機構從發卡、接受持卡人預付資金（具備吸收公共資金性質）到資金的清算都處於金融監管之外。

（3）發行機構資金監管缺位，潛伏信用風險

儲值卡的發行以信用為基礎，發行機構的經濟實力是維護信用的保障。首先，因發行機構自有資金規模遠遠小於其吸收的社會公眾押金和預付資金金額，當企業經營不善或倒閉時，難以向持卡人提供服務和商品；其次，因缺乏嚴格的資金監管，如果發行機構對於相當規模的資金沉澱運行或管理不當，亦將產生商業信用風險，造成支付危機，給持卡人帶來經濟損失。

（4）缺乏行業化標准，社會資源浪費

儲值卡發行機構不同，採用的技術標准往往不同。商家的讀卡設備和處理系統要識別和接受來自不同發行機構的儲值卡技術標准，設備和系統有可能面臨更新或改造，這種運行成本的提高，必將造成一定的資源浪費。

（5）支付范圍擴大，銀行卡市場份額減低

儲值卡的產生源於一定的社會需求，對消費者、商家特別是對發卡機構顯然具有明顯的吸引力。儲值卡越來越多地在公交、醫療、餐飲娛樂等小額支付領域拓展使用，在一定程度上降低了銀行卡市場的原有份額。銀行卡作為「由商業銀行向社會發行的具有消費信用、轉賬結算、存取現金等全部或部分功能的信用支付工具」（引自中國人民銀行發布的《銀行卡業務管理辦法》），在資金管理、監管規則、行業標准和安全性等諸多方面較非銀行機構發行的儲值卡更為成熟和規范，雖然儲值卡在功能上明顯有別於銀行卡，但是如果對儲值卡的消費金額和支付范圍等要素缺乏限制，對較為成熟的銀行卡市場的發展是極其不利的。

二、監管策略

單用途儲值卡的使用僅限於行業內部，只涉及發卡機構和持卡人，不涉及外部資金清算和往來，對金融體系的影響有限。因此，對單用途儲值卡應當從方便管理、提高效率的角度鼓勵發展，直接由相關行業管理部門負責監管，包括發卡審批、登記備案、定期檢查等，可不納入金融監管范疇。但從貨幣管理及制訂貨幣政策的角度需要掌握其規模發行時對現金流量的影響，因此，應由發行機構向儲值卡業務監督管理部門報備發卡數量，資金規模和應用情況。

多用途儲值卡則應在完整的金融監管框架下，實行嚴格規范的運行和管理。

1.建立法規，明確監管

完善及出台相應的法律法規，對「代幣票券」作清晰的界定，並明確規定儲值卡的發行和使用范圍。人民銀行作為中央銀行，擔當貨幣政策制定、維護金融穩定職責，又是支付系統運行的監督及管理者，因此，應當明確人民銀行對非銀行機構發行儲值卡的監督管理職能。目前，多數國家和地區由中央銀行實行對儲值卡及其發行機構的監管。

2.加強監管，規范運作

（1）建立嚴格的發行准入制度。應對發行機構資本規模、經營狀況、信用狀況等資格進行嚴格審查，並要求發行主體內部建立嚴格的內控管理制度，具備風險預警和風險控制措施。

（2）建立嚴格的資金管理制度。一是規定發行機構用於提供服務或商品的最低資金比例，要求發卡機構向監管部門繳納一定比例的保證金，作為資金安全性的基本保障；二是嚴格限制發行機構對吸收的押金和預收款資金即沉澱資金的使用，嚴格規定流動性資金比例和資金經營范圍，防止資金運行不當和經營風險等帶來的支付危機。

（3）限定卡內金額。嚴格限定卡內最大金額、消費最大金額、使用范圍等要素,江蘇興業銀行，使非銀行機構發行的儲值卡在功能上既有別於銀行機構發行的銀行卡，又能發揮其交易快捷、費用低、在銀行卡覆蓋不到的消費網點更易普及的特點，在小額支付領域發揮優勢，與銀行卡互為補充，共同發展。

（4）建立嚴格的日常監管制度。發行機構應定期向監管部門提供資產負債表、發卡數量、資金規模、沉澱資金使用情況、年交易量、信息披露情況等信息，隨時接受監管部門的檢查。

3.制訂統一標准

逐步制訂統一的技術標准和業務標准，使多用途儲值卡的設計具有充足的防偽技術，並因採用共同標准實現不同發行機構發行的多用途儲值卡在讀卡設備和服務終端上的通用，一方面降低運行成本，減少資源的浪費，另一方面使跨地區的聯合通用更易實現。

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⑸ 公司購買理財產品如何做分錄所得的收益要不要繳稅

如果是銀行的理財產品，且與企業簽訂有自動劃款協議，就可以列：
借：其他貨幣資金
貸：銀行存款
收回時：
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金
財務費用

要交企業所得稅。

⑹ 在銀行購買理財產品的會計分錄

購入時：借：可供出售金融資產-成本 100
貸：銀行存款100
收回時：借：銀行存款120
貸:可供出售金融資產-成本100
投資收益（差額）20
投資收益>0時,以投資收益為基數計提營業稅\城建稅\教育費附加

其取得的收入（收益）應並入本年應納稅所得額，同其他收入一並繳納企業所得稅。

⑺ 企業將閑置資金買銀行理財產品，產生的投資收益如何入賬，這個投資收益用交營業稅么，用交所得稅么

企業使用限制資金理財需要從投入金額，理財時間，已經所投資標的的份額大小來對比來區分：
1、金額較少，短期持有:交易性金融資產。投資所得幾張投資收益，按正常交投資所得稅。
2、無公允價值的投資標的，列為長期股權投資。這里的溢價收益列為資本公積。按正常交投資所得稅
3、公允價值變動計入當期損益的金融資產，算入變動損益，處理時，按照利潤正常交所得稅。
具體分記科目可以我上面三個名詞的會計分錄。再者就不細舉了。

⑻ 購買銀行理財產品獲得的收入該如何做會計分錄

你好！
公司購買理財產品一年之內，屬於短期債權投資，一年以上屬於長期債權投資。理財產品到期，本金沖減原投資分錄，利息在投資收益科目列支，計繳所得稅。
會計分錄
購買時
借：短期債權投資---理財產品
貸：銀行存款
收回時
借：銀行存款
貸：投資收益

如滿意請採納!

⑼ 購買理財產品，企業要繳所得稅，分錄如何做，

借：交易性金融資產
貸：銀行存款
每次收到收益，是不是做
借：銀行存款
貸：投資收益

⑽ 購買銀行短期理財產品的利息收入是做財務費用還是投資收益怎麼做會計分錄

投資收益。

購買時：

借：交易性金融資產-理財產品-成本

貸：銀行存款

贖回時：

借：銀行存款

貸：投資收益（收到的利息，虧損時余額在借方）

貸：交易性金融資產-理財產品-成本

1、「交易性金融資產」科目核算企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。

(1)企業持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產也在「交易性金融資產」科目核算。「交易性金融資產」科目

借方——登記交易性金融資產取得成本、資產負債表日其公允價值高於賬面余額的差額

貸方——登記資產負債表日其公允價值低於賬面余額的差額 、企業出售交易性金融資產時結轉的成本

(2)關於該賬戶的明細科目——企業應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別設置「成本」、「公允價值變動」等明細科目進行核算。

2、「公允價值變動損益」科目核算企業交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失。

3、「投資收益」科目核算企業持有交易性金融資產等期間取得的投資收益以及處置交易性金融資產等實現的投資收益或投資損失。

(10)理財產品收益的所得稅會計處理擴展閱讀：

投資收益的主要賬務處理

（一）長期股權投資採用成本法核算的，企業應按被投資單位宣告發放的現金股利或利潤中屬於本企業的部分，借記「應收股利」科目，貸記本科目；屬於被投資單位在取得投資前實現凈利潤的分配額，應作為投資成本的收回，貸記「長期股權投資」科目。

（二）長期股權投資採用權益法核算的，資產負債表日，應按根據被投資單位實現的凈利潤或經調整的凈利潤計算應享有的份額，借記「長期股權投資——損益調整」科目，貸記本科目。

被投資單位發生虧損、分擔虧損份額超過長期股權投資而沖減長期權益賬面價值的，借記「投資收益」科目，貸記長期股權投資——損益調整科目。

發生虧損的被投資單位以後實現凈利潤的，企業計算的應享有的份額，如有未確認投資損失的，應先彌補未確認的投資損失，彌補損失後仍有餘額的，借記「長期股權投資——損益調整」科目，貸記本科目。

（三）出售長期股權投資時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，原已計提減值准備的，借記「長期股權投資減值准備」 科目，按其賬面余額，貸記「長期股權投資」科目，按尚未領取的現金股利或利潤，貸記「應收股利」科目，按其差額，貸記或借記本科目。

出售採用權益法核算的長期股權投資時，還應按處置長期股權投資的投資成本比例結轉原記入「資本公積——其他資本公積」科目的金額，借記或貸記「資本公積——其他資本公積」科目，貸記或借記本科目。