保險中介內審報告

① 河南省保險專業中介機構外部審計辦法

內部審計與外部審計的聯系與共同點。
（一）二者的共同點。
1.審計方法基本相同。
因為，不管是內部審計和外部審計，在現場查證中，基本上都要使用審閱、核對、復核、重新計算和統計抽樣等常規的審計方法來發現問題；
2.審計程序大同小異。
常用的順查法和逆查法以及進駐被審計單位前的通知、進駐時的見面會和結束現場後的座談會，這些基本程序也都差不多；
3、審計依據基本接近。
內、外審計常用的法規依據一般都有：《會計法》、《會計基礎規范》、《現金管理條例》、《會計准則》和相關的財務、會計制度等（以下簡稱「常用法規」）；
行為依據也要有：審計通知或業務約定書等，名稱雖然不同，但作用和意思都差不多；
（二）二者的聯系。
二者的聯系主要是：內部審計的結論，往往是外部審計在確定審計重點和審計范圍時不可缺失的部分；而外部審計中發現問題和調帳意見以及《管理建議書》（或者是處罰決定）又成為被審計單位改善經營管理和加強會計核算的重要依據。
內部審計與外部審計的區別。
1、審計范圍不同。其中：
社會審計的范圍主要是對委託單位內部控制情況的必要調查（也稱為「風險評估和符合性測試」）和年度會計報告相關資料的審核（可稱為「實質性測試」）；
政府審計的范圍是國有企、事業單位整個的財務收支或者基建項目；
而內部審計的范圍還包括內部控制的詳細調查和經濟效益的評價等。
2.審計人員不同。
進行社會審計的人員主要是以注冊會計師為主的項目小組或團隊（指大型審計）；
政府審計人員是由廳、局領導派出的部門負責人和審計師及外聘的專家（特殊項目除外，如經濟責任審計等）；
而內部審計人員一般均為內部審計機構的負責人和在職職（員）工，只有涉及到復雜項目或者是特殊需要才會聘請一些外部的專業人才（如：注冊會計師、稅務師或造價師等）；但若涉及到生產經營情況調查和經濟效益審計項目，則還要有「三師」人員參與，即：會計師、經濟師和工程師等。
3.審計目的不同。
社會審計的目的主要是驗證企事業單位的會計報表或財務收支，並對其財務狀況、經營情況和現金流量發表公允性意見，為報表使用者（如：金融機構，各級各類主管部門，包括：工商局、金融辦、銀監會、證監會、科技廳、財政廳和工信局及行業協會等）提供決策依據；
政府審計的目的主要是查錯防弊，對照國家政策，運用審計方法，查出國有企事業單位存在的違法亂紀行為，並進行相應的處罰（如：責令限期繳納應當上繳的款項；責令限期退還被侵佔的國有資產；責令限期退還違法所得；責令按照國家統一的會計制度的有關規定進行處理；其他處理措施[2]），保護國家財產不受侵佔，維護國家財經法紀的嚴肅性；。
而內部審計的目的則主要是，通過審計和分析評價，如何來加強單位的內部管理、提高核算水平和經濟效益。
4、報告格式不同。
社會審計的報告一般是簡式的，分為：正文、三張主表（即：資產負債表、利潤表和現金流量表）和報表附註等；
政府審計的報告一般都是詳式的，分為：審計依據、被審計單位的基本情況、被審計單位的會計責任、實施審計的基本情況審計評價意見等。即根據不同的審計目標，以審計結果為基礎，對被審計單位財政收支、財務收支真實、合法和效益情況發表評價意見。審計查出的被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實和定性、處理處罰決定以及法律、法規、規章依據，有關移送處理的決定。必要時可以對被審計單位提出改進財政收支、財務收支管理的意見和建議[3]；
而內部審計報告應當包括審計概況、審計依據、審計發現、審計結論、審計意見和審計建議[4]。
5、使用人員不同。
社會審計的報告一般是在接受委託的前提下，完成審計程序後，提供給委託人使用；
政府審計的報告一般是連帶處理決定一並送達被審計單位或者上級主管部門；
而內部審計的報告只用上報給單位的主管領導或者董事會就行了。
6、審計許可權不同。
社會審計所有的審計業務都必須是在接受被審計單位、上級主管委託或者簽訂了業務約定書的前提下進行的，並根據具體情況提供相應的服務，不帶有強制性；
政府審計的大都是根據上級批準的年度審計計劃、全國統一安排的審計項目和臨時下達的審計指令進行的，帶有強制性。
而內部審計機構的審計，則是按照董事會批準的年度審計計劃和董事長、總經理臨時指派的審計任務進行的，也有一定的強制性，但其程度和分量則是不能與政府審計相提並論的。
7、管理體制不同。
會計師事務所是一個社會中介機構，只接受行業協會的管理和財政部門的監督，自從1998年與掛靠單位（各廳、局）脫鉤後，已經沒有什麼行政領導和主管部門了；
國家審計機關則要接受國務院、各省、市和縣政府行政領導及各級審計機關的業務領導（即「雙重領導」）。
而內部審計機構的審計機構只是企事業單位內部的一個常設機構，一般情況下只接受董事長或總經理領導。
8、審計依據略有不同。
會計師事務所在執業過程中，除了要依據上述「常用法規」外，還要遵循國務院和財政部制定的相關法規（如：《注冊會計師法》、《注冊會計師審計准則》等）以及各級注冊會計師協會制定的行業規范（如：《中國注冊會計師質量控制基本准則》、《注冊會計師執業道德規范》等）；
國家審計機關在審計過程中，除了要依據上述「常用法規」外，主要依據是《審計法》及其《實施條例》，還有各項專用法規（如：《黨政主要領導幹部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》及其《實施細則》等）；
而內部審計機構在審計的主要依據是上述「常用法規」和內部管理的一些具體規定以及《內部審計准則》。
9、核算管理稍有差異。
會計師事務所除了要執行《企業會計准則》或《小企業會計准則》有關規定外，還要執行財政部專門下發的行業管理和核算制度（如：《會計師事務所、資產評估機構、稅務師事務所會計核算辦法》、《會計師事務所財務管理暫行辦法》、《會計師事務所職業責任保險暫行辦法》、《會計師事務所職業風險基金管理辦法》等），而且是獨立核算、自負盈虧；
國家審計機關作為財政全額撥款的行政單位，肯定執行的是《行政單位會計制度》和《行政單位財務規則》以及各級財政部門制定的相關規定（如：差旅費、會議費等都有專門的規定），具體的會計核算一般是由各級財政核算中心負責的；
而內部審計機構則是所屬單位統一管理和核算的一個部門。

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② 稅務局規定哪些企業要出審計報告

財務審計報告是具有審計資格的會計師事務所的注冊會計師出具的關於企業會計的基礎工作即計量，記賬，核算，會計檔案等會計工作是否符合會計制度，企業的內控制度是否健全等事項的報告，是對財務收支、經營成果和經濟活動全面審查後作出的客觀評價。
以下企業是一定要做審計的：
1）一人有限責任公司（即自然人獨資企業或私營有限責任公司）；
2）外資企業
3）上市股份有限公司；
4）從事金融、證券、期貨的公司；
5）長期欠債或做虧損的企業
6）從事保險、創業投資、驗資、評估、擔保、房地產經紀、出入境中介、外派勞務中介、企業登記代理的公司；
7）注冊資本實行分期付款未完全繳齊的公司；
8）三年內有虛報注冊資本、虛假出資、抽逃出資違法行為的公司。

③ 審計報告。什麼情況下出審計報告哪家的好啊！求推薦

會計師事務所： 每個企業都可在年檢前做審計報告。但以下企業是一定要做審計的： 1）一人有限責任公司（即自然人獨資企業或私營有限責任公司）； 2）外資企業 3）上市股份有限公司； 4）從事金融、證券、期貨的公司； 5）長期欠債或做虧損的企業 6）從事保險、創業投資、驗資、評估、擔保、房地產經紀、出入境中介、外派勞務中介、企業登記代理的公司； 7）注冊資本實行分期付款未完全繳齊的公司； 8）三年內有虛報注冊資本、虛假出資、抽逃出資違法行為的公司。 當然，會計師事務所還可以根據股東的要求進行審計

④ 保險公司內部審計指引（試行）的第四章 工作機制

第二十條 保險公司董事會審計委員會應當至少每半年一次向董事會報告審計工作情況，並通報管理層和監事會。
第二十一條 保險公司董事會審計委員會和管理層應當至少每季度一次聽取審計責任人關於審計工作進展情況的報告。
第二十二條保險公司董事會審計委員會可以通過聘請中介機構等多種形式，評估內部審計體系的健全性和有效性，監督評價內部審計工作質量。
第二十三條 保險公司董事會審計委員會應當及時對審計責任人提交的內部控制評估報告進行審議，並就公司內部控制存在的問題向董事會提出意見和建議。
第二十四條 保險公司董事會審計委員會對其關注的重大問題，可以要求管理層組織調查，也可以在其職權范圍內直接調查，或者委託獨立的中介機構調查。
第二十五條 保險公司董事會審計委員會在審議議案和報告時，可以要求內部審計人員列席，對相關事項做出說明或者回答董事的提問。
第二十六條 保險公司內部審計責任人應當至少每年一次向審計委員會和管理層提交內部控制評估報告和審計工作報告。
第二十七條 保險公司內部審計部門應當根據國家相關規定，結合公司發展戰略，在分析評估風險分布狀況的基礎上明確審計重點、制訂年度審計計劃。
內部審計年度工作計劃、審計預算應當在徵求管理層意見後，報董事會審計委員會批准。沒有設立董事會的，由總經理批准。
第二十八條 內部審計部門和審計人員應當嚴格按照審計程序，採取科學方法開展審計工作，並定期實施審計質量自我評估。
第二十九條 保險公司監事會可以對內部審計工作進行指導和監督。
第三十條 保險公司應當建立審計復議制度。對審計結論存在異議的，被審計對象可以依照規定向保險公司相關機構提出復議。
第三十一條 保險公司應當建立內部審計信息系統，推廣應用輔助審計軟體，積極開展非現場審計，提高內部審計的信息化水平和審計效率。
第三十二條 保險公司內部審計部門經董事會審計委員會或者公司管理層批准後，可以聘請中介機構承擔內部審計項目。
外聘中介機構應當具備足夠的獨立性、客觀性和專業勝任能力。
第三十三條 保險公司應當建立通暢的投訴舉報機制，鼓勵員工舉報公司經營管理中違法違規及其他不符合內部控制要求的行為，並嚴格為舉報人保密。
第三十四條 保險公司應當按照以下要求向中國保監會報告：
（一）每年四月三十日前向中國保監會提交內部審計工作報告和經董事會審議的內部控制評估報告；
（二）及時向中國保監會報告審計中發現的重大風險問題；
（三）內部審計部門對下屬分支公司進行審計的，應當同時將審計報告抄報審計對象所在地的中國保監會派出機構；
（四）保險公司對內部審計中發現的問題未予有效整改處理的，審計責任人應當直接向中國保監會報告相關情況；
（五）中國保監會要求的其他事項。

⑤ 稅務局對審計報告要求有哪些

財務審計報告是具有審計資格的會計師事務所的注冊會計師出具的關於企業會計的基礎工作即計量，記賬，核算，會計檔案等會計工作是否符合會計制度，企業的內控制度是否健全等事項的報告，是對財務收支、經營成果和經濟活動全面審查後作出的客觀評價。
以下企業是一定要做審計的：
多圖)一人有限責任公司(即自然人獨資企業或私營有限責任公司);
2)外資企業
3)上市股份有限公司;
4)從事金融、證券、期貨的公司;
5)長期欠債或做虧損的企業
6)從事保險、創業投資、驗資、評估、擔保、房地產經紀、出入境中介、外派勞務中介、企業登記代理的公司;
7)注冊資本實行分期付款未完全繳齊的公司;
8)三年內有虛報注冊資本、虛假出資、抽逃出資違法行為的公司。

⑥ 保險中介系統離職出現該人員存在審核未通過是什麼原因

朋友你好，保險中介系統離職出現干擾源存在審核未通過，應該是由部分業務沒有做好交接，所以才會出現審核未通過

⑦ 保險兼業代理的企業年檢需要提供審計報告嗎

需要。工商局規定哪些企業年檢要出審計報告？
下列企業需提交由會計事務所出具的審計報告：
1.一人有限責任公司、上市股份有限公司和從事金融、證券、期貨的公司；
2.從事保險、創業投資、驗資、評估、擔保、房地產經紀、出入境中介、外派勞務中介、企業登記代理的公司；
3.注冊資本實行分期繳付未全額繳齊的公司；
4.三年內有虛報注冊資本、虛假出資、抽逃出資違法行為的公司
5.外商投資企業一律要做年度審計報告

⑧ 什麼情況下要做審計報告

會計師事務所： 每個企業都可在年檢前做審計報告。但以下企業是一定要做審計的： 1）一人有限責任公司（即自然人獨資企業或私營有限責任公司）； 2）外資企業 3）上市股份有限公司； 4）從事金融、證券、期貨的公司； 5）長期欠債或做虧損的企業 6）從事保險、創業投資、驗資、評估、擔保、房地產經紀、出入境中介、外派勞務中介、企業登記代理的公司； 7）注冊資本實行分期付款未完全繳齊的公司； 8）三年內有虛報注冊資本、虛假出資、抽逃出資違法行為的公司。 當然，會計師事務所還可以根據股東的要求進行審計

⑨ 保險專業代理機構要聘請會計師事務所對本機構進行審計。審計范圍不包括什麼

會計師事務所業務范圍與審計獨立性簡介：會計師事務所作為中介服務機構，能否在審計工作中保持獨立性，不僅關繫到注冊會計師行業能否發-展壯大，更關繫到社會經濟能否健康運行。影響注冊會計師審計獨立性的因素很多，本文從會計師事務所的業務范圍角度考察，認為業務領域過於狹窄是造成目前我國會計師事務所難以保持審計獨立性的重要原因。建議通過拓展事務所的業務范圍來增強注冊會計師的獨立性，並對業務拓展中會出現的問題及相應的對策作了探討。
一、會計師事務所審計獨立性缺失分析
(一)我國審計市場現狀分析在一個公平、有效的市場中，交易雙方均有自由選擇交易對象的主動權，交易的價格取決於賣方的產品質量與買方對產品質量的滿意度。如果買賣雙方的力量不對等，就可能造成不公平交易的出現。我國的審計市場正是處於買方市場的環境下，管理當局選擇注冊會計師和決定審計收費的力量強大。由於會計師事務所規模較小且數量較多，執業范圍又相對集中在審計、資產評估等傳統領域，而委託人對事務所服務的需求並未同步有效擴大，必然造成審計市場中供需失衡的局面。在這種買方市場的審計環境下，管理當局掌握著決定審計收費的主動權。即使會計師事務所按照業務約定書完成了服務，審計費往往也難按照有關部門制定的相關收費標准執行。在這種情況下，注冊會計師承受的來自管理當局的壓力大，會有注冊會計師屈從壓力而未發表客觀、公正的審計意見的情況發生。
(二)會計師事務所審計獨立性缺失分析很多研究者提出通過提高注冊會計師的職業道德水準來保證審計獨立性，但在現實中的效果並不理想。筆者認為，可以用馬斯洛的需求層次理論來加以理解。馬斯洛的需求層次理論通常應用於研究組織激勵問題，該理論將人的需求分成生理需求、安全需求、社會需求、尊重需求和自我實現需求五類，依次由較低層次到較高層次。由此可將會計師事務所作人格化的理解。作為企業會計師事務所有生命周期，也是從小到大發展起來的。在會計師事務所的成長過程中，必然要滿足各種需要，首先應該是生存的需要，然後才是發展壯大的需要。由於我國的審計市場是買方市場，造成目前我國很多會計師事務所面臨著生存危機，在這種情況下，會計師事務所首先考慮的問題當然是如何獲得維持生存所必需的資金。會計師事務所會面對要麼受客戶牽制、要麼放棄業務從而影響事務所生存的兩難選擇。根據需求層次理論，只有在較低層次的需求得到滿足之後，較高層次的需求才會有足夠的活力驅動行為。即會計師事務所只有獲取了足夠維持正常運作的資金後，才有更大的動機去追求諸如聲譽等高層次的需求。而會計師事務所的發展壯大最終是離不開聲譽等長效因素的。目前我國大多數會計師事務所都停留在滿足生存需要的階段，因而表現出審計獨立性缺失的弊端。
(三)會計師事務所審計獨立性缺失的原因分析會計師事務所作為特殊的中介機構，其收入來源於向社會提供專業化服務。《注冊會計師法》將注冊會計師的業務規定為兩大部分，即審計業務和會計咨詢、會計服務業務。審計業務包括就被審計單位年度會計報表進行審計並發表審計意見的一般目的的審計業務，以及就被審計單位年度會計報表以外的其他特定事項進行審計並發表審計意見的特殊目的的審計業務。會計咨詢、會計服務業務包括資產評估、代理記賬、稅務代理、投資咨詢、管理咨詢、設計財務制度、制定會計政策、培訓會計人員等。從法律角度看，允許會計師事務所可以從事的業務范圍相當廣泛，給事務所的業務發展留出了足夠的空間。然而由於各種原因，導致目前我國會計師事務所的業務范圍主要局限於年度會計報表審計、驗資和資產評估。這種業務范圍狹窄是造成審計獨立性缺失的根本原因。首先，業務范圍狹窄容易造成無序競爭，導致事務所受制於被審計客戶。在審計市場上，所有會計師事務所都可以提供會計報表審計業務，這必然造成審計市場的激烈競爭。為了獲得客戶，部分事務所違背公平競爭的原則，採取諸如低價競爭等不正當的競爭手段，這些做法既損害了注冊會計師行業的整體利益，也給被審計客戶對審計活動施加更多的影響提供了可乘之機。其次，業務范圍狹窄造成收入來源單一，導致事務所在經濟上對客戶過分依賴。如果來自委託人的審計報酬構成會計師事務所或其合夥人總收入，注冊會計師有可能屈從管理當局的壓力而不會保持獨立性。

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⑩ 個人獨資公司,每年都要審計報告嗎做一次審計報告是多少費用

個人獨資，按工商局營業執照年審的要求，是要同時提供審計報告的。
審計費用根是根據公司的資產額，注冊資本，賬務的多少來定的。不是一個具體數字