保險公司財務數據真實性自查

① 對於保險公司在費用報銷的真實性方面,一般在實務檢查鑒別上採用哪些技巧

財險公司如何確保財務數據真實性


經過近年來的有效整頓，保險行業財務數據真實性大大提高。監管部門之所以對數據不真實現象重拳出擊，是因為財務數據真實性是合規經營的重要前提，不真實的財務數據無利用價值，甚至會影響行業的可持續健康發展。筆者認為，應從以下幾方面確保財產保險公司的數據真實性。

銷售方面

1.制定《銷售基本法》。保險公司要制定並嚴格執行《銷售基本法》，規范公司的各類銷售行為。

2.清理個人代理人，杜絕虛掛個人代理業務。財產保險公司的業務來源應該是以直銷業務為主，但是行業內普遍採用虛掛代理人的方式，將直銷業務轉為代理業務，以便避稅或取得較高標準的手續費。因此，監管部門要加強對個人代理人和專（兼）業代理人的監管，保險公司要加強對直銷業務佔比的考核，以此來確保財務數據的真實性。
3.加強對遠程出單點的管理，防止虛掛中介代理業務。監管部門已推出了中介「IC卡」管理制度，通過信息技術來防止虛掛中介代理業務、虛開中介發票等違法、違規行為，確保數據的真實性。

4.嚴格執行並積極推動行業自律，嚴禁超標准支付代理手續費。通過貼費或截留保費形式超標准支付手續費，是造成保險公司財務數據不真實的主要原因。因此，監管部門和行業協會要加強對保險公司自律行為的檢查，使各家公司自覺遵守各地行業自律，依法經營，從源頭上確保數據的真實性。

承保方面

1.加強批單退費（退保）管理，制定責任追究處罰制度，加強批單退費（退保）許可權的管理、發生批退業務需上傳批改申請及相關證明資料報核保人審核、批退資金支付賬戶作明確要求，責任到人，嚴禁提供的資料不齊全或手續不符合要求就先行退保，防止非正常退保的發生。

2.保險公司要嚴格執行「見費出單」政策，防止虛掛應收保費。

3.保險公司對出單和核保崗位進行考核，防止因工作失誤或對政策理解不透而導致多收或少收保費的現象發生。

4.保險公司對非車險業務逐單進行售後回訪，使用保單簽收回執單，由被保險人簽章後返還保險公司保存，防止陰陽單等違規現象的發生。

理賠方面

1.未決賠案估損應在查勘員查勘報給接報案崗錄入系統，確保未決數據准確性。

2.嚴格執行查勘督察制度，防止虛假賠案的發生。

3.直接將賠款支付給被保險人或受益人，嚴禁支付給修理廠或代理人，防止虛假賠款的發生。

4.全體理賠查勘人員（含首席核賠）簽署自律承諾書，從道德和法律上約束理賠水分和虛假賠款的發生。

費用方面

1.取消費用的定額（包干）管理：保險公司的費用定額管理是造成行業財務數據不真實的重要原因。尤其是保險公司銷售部門在費用額度范圍內，往往用各類表面上符合規定的發票向公司報銷，獲取資金。在這部分報銷項目中，有些是真實發生的事項，但是有部分為不真實的經濟事項。因此，取消費用的定額（包干），採用事前審批，一事一報，加強過程式控制制是確保財務數據真實性的重要手段和方法。

2.嚴格執行省級分公司財務集中管理，尤其是資金集中支付管理制度的有效落實。各分支機構費用逐筆掃描上傳分公司審查，在支付過程中嚴格執行保監局的兩人文件，即《零現金管理制度》和《加強產險公司費用管控制度》。

3.保險公司及其員工要正確樹立起「依法納稅光榮、偷稅漏稅可恥」的納稅意識。員工的合法收入，不採取用費用形式報銷給予避稅的形式支付，確保數據的真實性。

4.保險公司要提高預算水平，防止出現因單項費用預算不足，用其他費用變通使用的現象發生，以此來確保財務數據的真實性。

准備金計提方面

1.分公司層面：加強對理賠隊伍的考核，據實准確預估已發生已報告的未決賠案。

2.總公司層面：

（1）依據精算的原理，客觀、准確地計提IBNR（已發生未報告未決賠案）。

（2）依法客觀、准確地計提「未到期責任准備金」。

在公司和行業轉變發展方式的過程中，一定要堅守合規發展的理念，這樣才能確保員工、公司和整個行業可持續健康發展

② 如何核實財務報表的真實性

資產負債表—資產水分通常以資產擁有量作為一個企業單位的經營實力判斷的標准，然而，單純看資產負債表的資產總量並不能說明這個單位就一定具有實力。在運用資產負債表時，要學會擠干資產中的水分。主要存在以下三方面：
（1）虛增的資產。企業單位實際發生的費用或者損失，由於管理問題或者其他目的掛在待攤費用、遞延資產分期攤銷；已經查明的待處理流動資產損失、待處理固定資產損失而不做報損；掩蓋在其他應收款中尚未報銷的期間費用；庫存成品中的虛假存貨；產品已經銷售並結轉銷售成本，但財務仍將屬於該產品的成本掛在在產品，不做完工產品結轉；庫存殘紙不及時清理；在建工程中已經報廢的工程項目支出等。這些項目不僅虛增資產，也虛增利潤，造成當期所得稅多繳。
（2）不良資產。主要包括長期無法收回的應收款、積壓的庫存成品與超儲材料和沒有收益的對外投資。隱藏或有損失是不良資產的基本特徵，一是由於社會信用危機的存在，三角債滋生蔓延，採取寄銷方式銷售的企業物缺乏有效的對帳機制，監控辦法，掩蓋了發出成品的或有損失；二是盲目購買材料，缺乏對市場的分析，超出使用能力儲備材料所形成的積壓；三是不少單位對外投資只知投出，不問回報；不了解也不過問被投資企業單位的經營情況和財務成果，甚至個別領導究竟投資了多少企業也心中無數。
（3）貶值資產。隨著買方市場的出現，市場競爭越激烈的產品技術更新越快，其價值貶值的越快，它包括固定資產貶值和庫存成本大於市場售價的存貨等。

③ 保險公司財務分析方法

這個問題能寫成一本書，簡單回答你吧
財務分析的依據是三個表."資產負債,利潤表,現金流量表"主要涉及指標有以下指標:
1、變現能力比率
變現能力是企業產生現金的能力，它取決於可以在近期轉變為現金的流動資產的多少。
（1）流動比率
公式：流動比率=流動資產合計/流動負債合計
企業設置的標准值：2
意義：體現企業的償還短期債務的能力。流動資產越多，短期債務越少，則流動比率越大，企業的短期償債能力越強。
分析提示：低於正常值，企業的短期償債風險較大。一般情況下，營業周期、流動資產中的應收賬款數額和存貨的周轉速度是影響流動比率的主要因素。
（2）速動比率
公式：速動比率=（流動資產合計-存貨）/流動負債合計
保守速動比率=0.8（貨幣資金+短期投資+應收票據+應收賬款凈額）/流動負債
企業設置的標准值：1
意義：比流動比率更能體現企業的償還短期債務的能力。因為流動資產中，尚包括變現速度較慢且可能已貶值的存貨，因此將流動資產扣除存貨再與流動負債對比，以衡量企業的短期償債能力。
分析提示：低於1的速動比率通常被認為是短期償債能力偏低。影響速動比率的可信性的重要因素是應收賬款的變現能力，賬面上的應收賬款不一定都能變現，也不一定非常可靠。
變現能力分析總提示：
（1）增加變現能力的因素：可以動用的銀行貸款指標；准備很快變現的長期資產；償債能力的聲譽。
（2）減弱變現能力的因素：未作記錄的或有負債；擔保責任引起的或有負債。
2、資產管理比率
（1）存貨周轉率
公式：存貨周轉率=產品銷售成本/[（期初存貨+期末存貨）/2]
企業設置的標准值：3
意義：存貨的周轉率是存貨周轉速度的主要指標。提高存貨周轉率，縮短營業周期，可以提高企業的變現能力。
分析提示：存貨周轉速度反映存貨管理水平，存貨周轉率越高，存貨的佔用水平越低，流動性越強，存貨轉換為現金或應收賬款的速度越快。它不僅影響企業的短期償債能力，也是整個企業管理的重要內容。
（2）存貨周轉天數
公式：存貨周轉天數=360/存貨周轉率
=[360*（期初存貨+期末存貨）/2]/產品銷售成本
企業設置的標准值：120
意義：企業購入存貨、投入生產到銷售出去所需要的天數。提高存貨周轉率，縮短營業周期，可以提高企業的變現能力。
分析提示：存貨周轉速度反映存貨管理水平，存貨周轉速度越快，存貨的佔用水平越低，流動性越強，存貨轉換為現金或應收賬款的速度越快。它不僅影響企業的短期償債能力，也是整個企業管理的重要內容。
（3）應收賬款周轉率
定義：指定的分析期間內應收賬款轉為現金的平均次數。
公式：應收賬款周轉率=銷售收入/[（期初應收賬款+期末應收賬款）/2]
企業設置的標准值：3
意義：應收賬款周轉率越高，說明其收回越快。反之，說明營運資金過多呆滯在應收賬款上，影響正常資金周轉及償債能力。
分析提示：應收賬款周轉率，要與企業的經營方式結合考慮。以下幾種情況使用該指標不能反映實際情況：第一，季節性經營的企業；第二，大量使用分期收款結算方式；第三，大量使用現金結算的銷售；第四，年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。
（4）應收賬款周轉天數
定義：表示企業從取得應收賬款的權利到收回款項、轉換為現金所需要的時間。
公式：應收賬款周轉天數=360/應收賬款周轉率
=（期初應收賬款+期末應收賬款）/2]/產品銷售收入
企業設置的標准值：100
意義：應收賬款周轉率越高，說明其收回越快。反之，說明營運資金過多呆滯在應收賬款上，影響正常資金周轉及償債能力。
分析提示：應收賬款周轉率，要與企業的經營方式結合考慮。以下幾種情況使用該指標不能反映實際情況：第一，季節性經營的企業；第二，大量使用分期收款結算方式；第三，大量使用現金結算的銷售；第四，年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。
（5）營業周期
公式：營業周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數
={[（期初存貨+期末存貨）/2]*360}/產品銷售成本+{[（期初應收賬款+期末應收賬款）/2]*360}/產品銷售收入
企業設置的標准值：200
意義：營業周期是從取得存貨開始到銷售存貨並收回現金為止的時間。一般情況下，營業周期短，說明資金周轉速度快；營業周期長，說明資金周轉速度慢。
分析提示：營業周期，一般應結合存貨周轉情況和應收賬款周轉情況一並分析。營業周期的長短，不僅體現企業的資產管理水平，還會影響企業的償債能力和盈利能力。
（6）流動資產周轉率
公式：流動資產周轉率=銷售收入/[（期初流動資產+期末流動資產）/2]
企業設置的標准值：1
意義：流動資產周轉率反映流動資產的周轉速度，周轉速度越快，會相對節約流動資產，相當於擴大資產的投入，增強企業的盈利能力；而延緩周轉速度，需補充流動資產參加周轉，形成資產的浪費，降低企業的盈利能力。
分析提示：流動資產周轉率要結合存貨、應收賬款一並進行分析，和反映盈利能力的指標結合在一起使用，可全面評價企業的盈利能力。
（7）總資產周轉率
公式：總資產周轉率=銷售收入/[（期初資產總額+期末資產總額）/2]
企業設置的標准值：0.8
意義：該項指標反映總資產的周轉速度，周轉越快，說明銷售能力越強。企業可以採用薄利多銷的方法，加速資產周轉，帶來利潤絕對額的增加。
分析提示：總資產周轉指標用於衡量企業運用資產賺取利潤的能力。經常和反映盈利能力的指標一起使用，全面評價企業的盈利能力。
3、負債比率
負債比率是反映債務和資產、凈資產關系的比率。它反映企業償付到期長期債務的能力。
（1）資產負債比率
公式：資產負債率=（負債總額/資產總額）*100%
企業設置的標准值：0.7
意義：反映債權人提供的資本佔全部資本的比例。該指標也被稱為舉債經營比率。
分析提示：負債比率越大，企業面臨的財務風險越大，獲取利潤的能力也越強。如果企業資金不足，依靠欠債維持，導致資產負債率特別高，償債風險就應該特別注意了。資產負債率在60％—70％，比較合理、穩健；達到85％及以上時，應視為發出預警信號，企業應提起足夠的注意。
（2）產權比率
公式：產權比率=（負債總額/股東權益）*100%
企業設置的標准值：1.2
意義：反映債權人與股東提供的資本的相對比例。反映企業的資本結構是否合理、穩定。同時也表明債權人投入資本受到股東權益的保障程度。
分析提示：一般說來，產權比率高是高風險、高報酬的財務結構，產權比率低，是低風險、低報酬的財務結構。從股東來說，在通貨膨脹時期，企業舉債，可以將損失和風險轉移給債權人；在經濟繁榮時期，舉債經營可以獲得額外的利潤；在經濟萎縮時期，少借債可以減少利息負擔和財務風險。
（3）有形凈值債務率
公式：有形凈值債務率=[負債總額/（股東權益-無形資產凈值）]*100%
企業設置的標准值：1.5
意義：產權比率指標的延伸，更為謹慎、保守地反映在企業清算時債權人投入的資本受到股東權益的保障程度。不考慮無形資產包括商譽、商標、專利權以及非專利技術等的價值，它們不一定能用來還債，為謹慎起見，一律視為不能償債。
分析提示：從長期償債能力看，較低的比率說明企業有良好的償債能力，舉債規模正常。
（4）已獲利息倍數
公式：已獲利息倍數=息稅前利潤/利息費用
=（利潤總額+財務費用）/（財務費用中的利息支出+資本化利息）
通常也可用近似公式:
已獲利息倍數=（利潤總額+財務費用）/財務費用
企業設置的標准值：2.5
意義：企業經營業務收益與利息費用的比率，用以衡量企業償付借款利息的能力，也叫利息保障倍數。只要已獲利息倍數足夠大，企業就有充足的能力償付利息。
分析提示：企業要有足夠大的息稅前利潤，才能保證負擔得起資本化利息。該指標越高，說明企業的債務利息壓力越小。
4、盈利能力比率
盈利能力就是企業賺取利潤的能力。不論是投資人還是債務人，都非常關心這個項目。在分析盈利能力時，應當排除證券買賣等非正常項目、已經或將要停止的營業項目、重大事故或法律更改等特別項目、會計政策和財務制度變更帶來的累積影響數等因素。
（1）銷售凈利率
公式：銷售凈利率=凈利潤/銷售收入*100%
企業設置的標准值：0.1
意義：該指標反映每一元銷售收入帶來的凈利潤是多少。表示銷售收入的收益水平。
分析提示：企業在增加銷售收入的同時，必須要相應獲取更多的凈利潤才能使銷售凈利率保持不變或有所提高。銷售凈利率可以分解成為銷售毛利率、銷售稅金率、銷售成本率、銷售期間費用率等指標進行分析。
（2）銷售毛利率
公式：銷售毛利率=[（銷售收入-銷售成本）/銷售收入]*100%
企業設置的標准值：0.15
意義：表示每一元銷售收入扣除銷售成本後，有多少錢可以用於各項期間費用和形成盈利。
分析提示：銷售毛利率是企業是銷售凈利率的最初基礎，沒有足夠大的銷售毛利率便不能形成盈利。企業可以按期分析銷售毛利率，據以對企業銷售收入、銷售成本的發生及配比情況作出判斷。
（3）資產凈利率（總資產報酬率）
公式：資產凈利率=凈利潤/[（期初資產總額+期末資產總額）/2]*100%
企業設置的標准值：根據實際情況而定
意義：把企業一定期間的凈利潤與企業的資產相比較，表明企業資產的綜合利用效果。指標越高，表明資產的利用效率越高，說明企業在增加收入和節約資金等方面取得了良好的效果，否則相反。
分析提示：資產凈利率是一個綜合指標。凈利的多少與企業的資產的多少、資產的結構、經營管理水平有著密切的關系。影響資產凈利率高低的原因有：產品的價格、單位產品成本的高低、產品的產量和銷售的數量、資金佔用量的大小。可以結合杜邦財務分析體系來分析經營中存在的問題。
（4）凈資產收益率（權益報酬率）
公式：凈資產收益率=凈利潤/[（期初所有者權益合計+期末所有者權益合計）/2]*100%
企業設置的標准值：0.08
意義：凈資產收益率反映公司所有者權益的投資報酬率，也叫凈值報酬率或權益報酬率，具有很強的綜合性。是最重要的財務比率。
分析提示：杜邦分析體系可以將這一指標分解成相聯系的多種因素，進一步剖析影響所有者權益報酬的各個方面。如資產周轉率、銷售利潤率、權益乘數。另外，在使用該指標時，還應結合對「應收賬款」、「其他應收款」、「待攤費用」進行分析。
5、現金流量分析
現金流量表的主要作用是：第一，提供本企業現金流量的實際情況；第二，有助於評價本期收益質量，第三，有助於評價企業的財務彈性，第四，有助於評價企業的流動性；第五，用於預測企業未來的現金流量。
流動性分析
流動性分析是將資產迅速轉變為現金的能力。
（1）現金到期債務比
公式：現金到期債務比=經營活動現金凈流量/本期到期的債務
本期到期債務＝一年內到期的長期負債＋應付票據
企業設置的標准值：1.5
意義：以經營活動的現金凈流量與本期到期的債務比較，可以體現企業的償還到期債務的能力。
分析提示：企業能夠用來償還債務的除借新債還舊債外，一般應當是經營活動的現金流入才能還債。
（2）現金流動負債比
公式：現金流動負債比=年經營活動現金凈流量/期末流動負債
企業設置的標准值：0.5
意義：反映經營活動產生的現金對流動負債的保障程度。
分析提示：企業能夠用來償還債務的除借新債還舊債外，一般應當是經營活動的現金流入才能還債。
（3）現金債務總額比
公式：現金流動負債比=經營活動現金凈流量/期末負債總額
企業設置的標准值：0.25
意義：企業能夠用來償還債務的除借新債還舊債外，一般應當是經營活動的現金流入才能還債。
分析提示：計算結果要與過去比較，與同業比較才能確定高與低。這個比率越高，企業承擔債務的能力越強。這個比率同時也體現企業的最大付息能力。
獲取現金的能力
（1）銷售現金比率
公式：銷售現金比率=經營活動現金凈流量/銷售額
企業設置的標准值：0.2
意義：反映每元銷售得到的凈現金流入量，其值越大越好。
分析提示：計算結果要與過去比，與同業比才能確定高與低。這個比率越高，企業的收入質量越好，資金利用效果越好。
（2）每股營業現金流量
公式：每股營業現金流量=經營活動現金凈流量/普通股股數
普通股股數由企業根據實際股數填列。
企業設置的標准值：根據實際情況而定
意義：反映每股經營所得到的凈現金，其值越大越好。
分析提示：該指標反映企業最大分派現金股利的能力。超過此限，就要借款分紅。
（3）全部資產現金回收率
公式：全部資產現金回收率=經營活動現金凈流量/期末資產總額
企業設置的標准值：0.06
意義：說明企業資產產生現金的能力，其值越大越好。
分析提示：把上述指標求倒數，則可以分析，全部資產用經營活動現金回收，需要的期間長短。因此，這個指標體現了企業資產回收的含義。回收期越短，說明資產獲現能力越強。
財務彈性分析
（1）現金滿足投資比率
公式：現金滿足投資比率=近五年累計經營活動現金凈流量/同期內的資本支出、存貨增加、現金股利之和。
企業設置的標准值：0.8
取數方法：近五年累計經營活動現金凈流量應指前五年的經營活動現金凈流量之和；同期內的資本支出、存貨增加、現金股利之和也從現金流量表相關欄目取數，均取近五年的平均數；
資本支出，從購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金項目中取數；
存貨增加，從現金流量表附表中取數。取存貨的減少欄的相反數即存貨的增加；現金股利，從現金流量表的主表中，分配利潤或股利所支付的現金項目取數。如果實行新的企業會計制度，該項目為分配股利、利潤或償付利息所支付的現金，則取數方式為：主表分配股利、利潤或償付利息所支付的現金項目減去附表中財務費用。
意義：說明企業經營產生的現金滿足資本支出、存貨增加和發放現金股利的能力，其值越大越好。比率越大，資金自給率越高。
分析提示：達到1，說明企業可以用經營獲取的現金滿足企業擴充所需資金；若小於1，則說明企業部分資金要靠外部融資來補充。
（2）現金股利保障倍數
公式：現金股利保障倍數=每股營業現金流量/每股現金股利
=經營活動現金凈流量/現金股利
企業設置的標准值：2
意義：該比率越大，說明支付現金股利的能力越強，其值越大越好。
分析提示：分析結果可以與同業比較，與企業過去比較。
（3）營運指數
公式：營運指數=經營活動現金凈流量/經營應得現金
其中：經營所得現金=經營活動凈收益+非付現費用
=凈利潤-投資收益-營業外收入+營業外支出+本期提取的折舊+無形資產攤銷+待攤費用攤銷+遞延資產攤銷
企業設置的標准值：0.9
意義：分析會計收益和現金凈流量的比例關系，評價收益質量。
分析提示：接近1，說明企業可以用經營獲取的現金與其應獲現金相當，收益質量高；若小於1，則說明企業的收益質量不夠好。

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④ 太保財務業務數據真實性自查報告怎麼寫

一、分公司自查工作部署情況

二、自查工作進展情況
三、存在的主要問題和困難
。
四、做好下一步工作的意見和建議
暫無。
通過本次自查，我分公司深刻認識到自查工作的重要性：自查工作有益於及時整改分公司在業務經營中存在的薄弱環節，促進規范經營，以及保障公司業務的健康發展及良性循環。我司注
重防微杜漸，從制度上、源頭上防範和化解財務風險，切實提高企業自我約束能力，自覺規范公司的經營管理和市場行為，促進分公司長期健康和可持續發展。
特此報告。

⑤ 保險公司自查報告

一看就是被上海保監局逼迫的可憐的人兒啊。
是合規經營的自查報告吧？

⑥ 請問怎樣識別保險公司財務造假請大家幫幫忙，很急，謝謝哈！

通常保險公司基本不需要財務作假，這是體制決定的，所有保險公司想要把自己的財務數據搞得看起來很美的話，只需要調整一些關鍵數據就可以達到目的了。

⑦ 保險行業數據如何查詢

行業宏觀數據可參看保監會網站，統計數據欄目，裡面有各類數據，包括各家公司每個月、每年的保費收入，各類保險的保費收入，各個區域的保費收入等，一般都夠用。

同時可以參考國家統計局網站數據。部分行業網站也有保險數據欄目，如向日葵網的保險數據欄目。

如果要再轉業的數據，可以查詢高校財經資料庫，infobank，國研網，知網，萬方資料庫。

國外數據可參看世界銀行資料庫，聯合國資料庫。

⑧ 保險公司財務總結報告

2008年出納年終總結2008年，我們在黨委政府的正確領導下，在上級財務部門的業務指導下，以年初提出的工作思路為指導，以提高工作效益為核心，以增強業務水平為目標，以緊縮開支為重點，全面落實預算管理，強基礎，抓規范，實現了全年業務制度規范化，經營管理科學化，有力地推動了計劃生育財務管理水平的進一步提高，充分發揮了財務管理的核心作用。現將計生辦二00八年財務工作開展情況作如下總結。一、認真執行領導的統一部署，積極開展日常財務管理工作。年初，新主任剛上任，我及時匯報了我鎮計劃生育工作環境。在新領導的安排下，我們積極開展日常財務工作，嚴肅財經紀律，認真執行領導的統一部署，有條不紊地開展工作。二、進一步加強日常財務工作的管理，完善財務規章制度和崗位職責。在年初加大財務基礎工作建設，從粘貼票據、裝訂憑證等最基礎的工作抓起，認真審核原始票據，細化財務報賬流程。按照縣計生委檢查通知精神，我們又學習了《銀行存款管理制度》、《票據及財務印鑒的管理制度》、《會計檔案保管制度》等，每月終結都要進行自查、自檢工作，逐步完善計生辦的財務管理體系。三、在專項經費的支出上，認真領會計生委的相關政策，嚴格執行預算，不擠占、不挪用，保正專款專用。每月底定時做帳，編制上報專項經費決算報表，為領導做出相關決策及時提供了財務信息。四、在領導的支持和相關部門的配合下認真、及時完成了縣計生委下達的各項工作任務。錄入從2000年到現在的社會撫養費信息五百多條，上價社會撫養費46萬。與去年同期比較節約資金近20萬。五、認真參加縣計生委組織的各種財務培訓班
採納哦

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