增值稅對保險行業優惠

A. 增值稅的稅收優惠政策有哪些

工業園的稅收優惠政策與在園外的企業是一樣的。具體上稅務總局的網站政策欄目里查看。

B. 保險增值稅對保險產品有什麼影響

一、影響保險產品的價格。稅負是保險產品定價的重要考慮因素之一，在現行營業稅體制下，保險產品定價中考慮了營業稅因素。改徵增值稅後企業稅負情況有所變化，對企業利潤產生一定影響，保險企業需調整產品定價機制來保持產品利潤率的穩定。

二、在目前的營業稅制下，產品的定價可以簡單理解為：產品價格=賠付成本+營業稅+傭金+費用+期望利潤。營業稅的多少，直接影響著產品的定價高低。有研究表明，當增值稅率較低時，保險公司保持產品價格不變的話，利潤率會有所提升，而如果是保險利潤率不變的話，產品價格就會有一定程度的降低，這表明， 實施較低的增值稅率對於保險公司與消費者來說是雙贏的過程。

三、另外，保險行業未到期責任准備金、未決賠款准備金的提取也都與稅制、稅率密切相關，在5月1日正式實施「營改增」後，保險公司需要重新進行計算。

由於保險行業尚未正式實施，具體的減稅效果還難以估量，有業內人士認為這 完全取決於保險公司的對於進項發票的管理力度。從其他已經試點「營改增」的地區和行業來看，減稅效果整體還是比較明顯的。

有數據顯示，2012年開展營改增試點以來，截至2015年底，全國試點納稅人共計592萬戶，累計實現減稅達到6412億元。「營改增」對於第三產業的推動效果也較為明顯，我國第三產業增加值佔GDP的比重已經由2012年的45.5%逐年提高到2015年的50.5%，首次占據中國經濟「半壁江山」。

根據《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）文件規定，金融保險業自2016年5月1日起從營業稅改徵增值稅，對於日常經營管理高度依賴電子信息系統、分支機構遍布全國、直接面對大量機構和個人客戶的保險公司而言，短時間完成「營改增」切換工作是一項極大的挑戰。

C. 營業稅改徵增值稅的對金融保險業的利好有哪些

保險小編幫您解答，更多疑問可在線答疑。

一、影響保險產品的價格。稅負是保險產品定價的重要考慮因素之一，在現行營業稅體制下，保險產品定價中考慮了營業稅因素。改徵增值稅後企業稅負情況有所變化，對企業利潤產生一定影響，保險企業需調整產品定價機制來保持產品利潤率的穩定。
二、在目前的營業稅制下，產品的定價可以簡單理解為：產品價格=賠付成本+營業稅+傭金+費用+期望利潤。營業稅的多少，直接影響著產品的定價高低。有研究表明，當增值稅率較低時，保險公司保持產品價格不變的話，利潤率會有所提升，而如果是保險利潤率不變的話，產品價格就會有一定程度的降低，這表明，實施較低的增值稅率對於保險公司與消費者來說是雙贏的過程。
三、另外，保險行業未到期責任准備金、未決賠款准備金的提取也都與稅制、稅率密切相關，在5月1日正式實施「營改增」後，保險公司需要重新進行計算。
由於保險行業尚未正式實施，具體的減稅效果還難以估量，有業內人士認為這完全取決於保險公司的對於進項發票的管理力度。從其他已經試點「營改增」的地區和行業來看，減稅效果整體還是比較明顯的。
有數據顯示，2012年開展營改增試點以來，截至2015年底，全國試點納稅人共計592萬戶，累計實現減稅達到6412億元。「營改增」對於第三產業的推動效果也較為明顯，我國第三產業增加值佔GDP的比重已經由2012年的45.5%逐年提高到2015年的50.5%，首次占據中國經濟「半壁江山」。
根據《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）文件規定，金融保險業自2016年5月1日起從營業稅改徵增值稅，對於日常經營管理高度依賴電子信息系統、分支機構遍布全國、直接面對大量機構和個人客戶的保險公司而言，短時間完成「營改增」切換工作是一項極大的挑戰。

D. 全面營改增後，保費收入有哪些增值稅優惠

一、根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件3 營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定：「一、下列項目免徵增值稅
......
(二十一)保險公司開辦的一年期以上人身保險產品取得的保費收入。
一年期以上人身保險，是指保險期間為一年期及以上返還本利的人壽保險、養老年金保險，以及保險期間為一年期及以上的健康保險。
人壽保險，是指以人的壽命為保險標的的人身保險。
養老年金保險，是指以養老保障為目的，以被保險人生存為給付保險金條件，並按約定的時間間隔分期給付生存保險金的人身保險。養老年金保險應當同時符合下列條件：
1.保險合同約定給付被保險人生存保險金的年齡不得小於國家規定的退休年齡。
2.相鄰兩次給付的時間間隔不得超過一年。
健康保險，是指以因健康原因導致損失為給付保險金條件的人身保險。
上述免稅政策實行備案管理，具體備案管理辦法按照《國家稅務總局關於一年期以上返還性人身保險產品免徵營業稅審批事項取消後有關管理問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第65號)規定執行。
......
六、上述增值稅優惠政策除已規定期限的項目和第五條政策外，其他均在營改增試點期間執行。如果試點納稅人在納入營改增試點之日前已經按照有關政策規定享受了營業稅稅收優惠，在剩餘稅收優惠政策期限內，按照本規定享受有關增值稅優惠。」
......
本通知附件規定的內容，除另有規定執行時間外，自2016年5月1日起執行。」
二、根據《關於進一步明確全面推開營改增試點金融業有關政策的通知》(財稅〔2016〕46號)文件規定:「二、《過渡政策的規定》第一條第(二十一)項中，享受免徵增值稅的一年期及以上返還本利的人身保險包括其他年金保險，其他年金保險是指養老年金以外的年金保險。
......
五、本通知自2016年5月1日起執行。」

E. 購買哪些保險可以免增值稅

投保應注意以下幾點:
選時應按下列順序進行:首先是意外險；其次是健康險再次是養老險；
許多消費者往往先給自己的孩子，專業人士建議，應給家庭收入較高者優先考慮；其次，婦女疾病也相對較多；
保額的選擇應以家庭總收入及被保人從事的工作風險系數為依據；
方式，根據家庭狀況多種因素決定，並非期限越長越合算。

F. 保險企業，哪些收入免增值稅

農業機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧保險免徵增值稅。

保險公司開辦的一年期以上人身保險產品取得的保費收入免徵增值稅。
一年期以上人身保險，是指保險期間為一年期及以上返還本利的人壽保險、養老年金保險，以及保險期間為一年期及以上的健康保險。
人壽保險，是指以人的壽命為保險標的的人身保險。
養老年金保險，是指以養老保障為目的，以被保險人生存為給付保險金條件，並按約定的時間間隔分期給付生存保險金的人身保險。養老年金保險應當同時符合下列條件：
1.保險合同約定給付被保險人生存保險金的年齡不得小於國家規定的退休年齡。
2.相鄰兩次給付的時間間隔不得超過一年。
健康保險，是指以因健康原因導致損失為給付保險金條件的人身保險。

G. 增值稅有哪些稅收優惠政策

一、《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十六條規定：

「下列項目免徵增值稅：

(一)農業生產者銷售的自產農業產品;

(二)避孕葯品和用具;

(三)古舊圖書;

(四)直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備;

(五)外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備;

(六)來料加工、來件裝配和補償貿易所需進口的設備;

(七)由殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品;

(八)銷售的自己使用過的物品。除前款規定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定，任何地區、部門均不得規定免、減稅項目。」

二、小規模納稅人享受的增值稅稅收優惠：

1、免稅銷售限額

增值稅小規模納稅人，月銷售額不超過3萬元（含3萬元，下同）的，按照上述文件規定免徵增值稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人，季度銷售額不超過9萬元的，按照上述文件規定免徵增值稅。（參見：國家稅務總局公告2014年第57號）

2、營改增後，增值稅免徵范圍變化

增值稅小規模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業暫免徵收增值稅優惠政策。

增值稅小規模納稅人應分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額，和銷售服務、無形資產的銷售額。未分別核算，合計銷售額超出規定限額的不享受免徵優惠。

其他個人採取預收款形式出租不動產，取得的預收租金收入，可在預收款對應的租賃期內平均分攤，分攤後的月租金收入不超過3萬元的，可享受小微企業免徵增值稅優惠政策。（參見：國家稅務總局公告2016年第23號）

(7)增值稅對保險行業優惠擴展閱讀：

代開專用發票與免徵增值稅的關系：

1、增值稅小規模納稅人需要向稅務機關申請代開增值稅專用發票的，應同時按規定預繳增值稅稅款。

2、小規模納稅人的銷售額減免額度含代開增值稅專用發票和普通發票銷售額。

3、增值稅小規模納稅人月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，當期因代開增值稅專用發票（含貨物運輸業增值稅專用發票）已經繳納的稅款，在專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票後，可以向主管稅務機關申請退稅。