保險公司稅務管理風險及管理措施

A. 保險公司風險隱患有哪些應採取哪些措施

保險業快速發展的同時，風險也在不斷累積。保險與風險相生相伴，警惕風險、發現風險、管好風險是保險的職責。要履行好職責，保險業應回歸保險保障主業，種好自己的責任田，在行業發展和防範風險之間找到平衡點。
保監會近日發出警示，當前保險業存在償付能力不足風險、流動性風險、公司管控不到位風險和外部傳遞風險等四大突出風險，防範形勢復雜而嚴峻。
保監會副主席陳文輝表示，保險業正處於退保和滿期給付高峰期，將持續面臨較大的現金流出壓力，少數經營激進的公司存在較大的流動性風險隱患。而個別公司治理失效、管控無力，極易成為風險爆發點。
風險起於亂象。去年以來，個別保險機構片面追求規模和利潤，出現非理性舉牌、與一致行動人非友好投資、激進經營等問題，嚴重影響了保險業長期健康發展。究其原因，是其缺乏對金融規律、保險規律和保險資金運用規律的正確認識。
陳文輝認為，一些機構忘記本源、偏離主業，盲目搞多元化、全牌照，熱衷於跑馬圈地掙快錢，導致主業不主、副業不副，有的甚至種了別人的田，荒了自己的地。還有的甚至通過多種方式規避監管，如果把握不好就會出現大的風險。
從行業發展規律來看，致力於發展保障業務，在市場上精耕細作的保險機構，雖然保費增速不快，但「含金量」更高，後勁兒更足；而個別成立不久的保險機構企圖通過銷售大量高風險高收益理財型產品迅速做大規模，實現「彎道超車」，從風險管理者變成風險製造者，遭到監管重擊，「翻車」在所難免。
還有一些保險機構本末倒置，重投資、輕保障，在人才、制度及運作機制上仍處於基礎建設階段，還難以充分應對不同投資領域中激烈競爭的情況下，只看重收益率，什麼都想投，什麼都敢保，成為風險的最後接棒者。
有專家表示，保險業走得太快，已到了謹慎防範風險的時候，忽視風險管理能力建設的發展是沒有意義的。
對保險業來說，風險保障功能始終是「立業之本」，是其他行業不可代替的重要功能，也是行業價值靈魂所在。保險業的發展不能走捷徑，更不能「跑偏」，種好自己的田就是要回歸保障主業。

B. 在大型企業中應怎樣加強稅務的風險管理

一是強調服務，注重改進服務方式和方法，提高服務質量和水平，建立和諧稅收征納關系；
二是管理環節前移，變事後管理為事前管理和事中監督，提前發現和預防稅務風險；
三是提高企業自我遵從度，正確引導企業利用自身力量實現自我管理，只有著力於企業自我遵從，才能從根本上解決大企業稅務管理對象復雜、管理資源短缺這一突出矛盾；
四是實行個性化管理，針對企業各自面臨的稅務風險制定差異化管理措施和手段；為企業量身定製的麥塔軟體系統
五是將控制重大稅務風險擺在首位，著重關注企業重大經營決策、重要經營活動和重點業務流程中的制度性和決策性風險，有針對性地關注賬務處理和會計核算等操作層面的風險。

C. 保險公司的經營風險及其管理

1. 償付能力

充足率
償付能力充足率
償付能力充足率

2
公司治理、內控和合規性風險指標
公司治理

內部控制

合規性風險指標
公司治理

內部控制

合規性風險指標

3
資金運用

風險指標
（1）預定收益型非壽險投資型產品投資收益充足率

（2）基金和股票市場風險

（3）存款信用風險

（4）債券信用風險

（5）資金運用集中度

（6）違反投資規定情況
（1）資產負債持有期缺口率

（2）投資收益充足率

（3）基金和股票市場風險

（4）存款信用風險

（5）債券信用風險

（6）資金運用集中度

（7）違反投資規定情況

4
業務經營

風險指標
（1）保費增長率

（2）自留保費增長率

（3）應收保費率

（4）未決賠款准備金提取偏差率

（5）再保險人資質

（6）單一危險單位自留責任限額
（1）長期險保費收入增長率

（2）短期險自留保費增長率

（3）標準保費增長率

（4）退保率

（5）保單持續率

（6）准備金充足狀況

5
財務風險

指標
（1）產權比率

（2）自留保費資本率

（3）綜合成本率

（4）資金運用收益率

（5）速動比率

（6）現金流
（1）產權比率

（2）盈利狀況

（3）短期險綜合賠付率

（4）現金流測試情況

D. 企業怎樣進行稅務風險防控

企業進行稅務風險防控一定得有一套完整的企業內控系統，並且能從根源上為企業解決稅務風險問題，目前市面上用的比較多的就是企業財富安全管理9段技術。

關於企業財富安全管理9段技術

並且，企業財富安全管理9段技術不單能處理並預控企業稅務風險，涉及到關於企業財富安全的都能解決。

E. 企業稅收風險管理問題

摘要：我國大多企業缺乏控制稅務風險的機制，一些企業對稅務風險防控不嚴，最終導致企業遭受財務損失、法律制裁和名譽損失，甚至是破產。稅務風險管理可降低企業納稅風險，提高企業整體經濟效益。本文在分析企業稅務風險影響因素的基礎上，研究了稅務風險管理的相關問題，並對如何構建稅務風險管理體系進行探討。
關鍵詞：企業；稅務風險；風險管理
一、企業稅務風險的影響因素
企業稅務風險因素可分為內部因素和外部因素。其中，內部因素包括企業財務狀況、經營成果、納稅規劃、對待稅務風險的態度、風險管理機制的設計與執行、稅務管理人員的綜合素質等。可概括為：一是企業管理層的稅務風險防範意識；二是企業管理層遵紀守法、依法納稅的覺悟；三是企業自身經營管理體制；四是企業稅務人員的業務水平。外部因素包括產業政策、經濟形勢、融資環境、稅收法規、監管要求及意外災害等。目前影響我國企業稅務風險的外部因素主要有兩方面：一是稅收政策和法律法規。由於稅收政策受經濟發展變化的影響較大，若是企業未能及時調整納稅行為，則很容易使原本合法的納稅行為變成違法行為。二是稅收執法主體具有過多的自由裁量權。即使納稅人有較充分的理由少納稅，稅務部門也可輕易否定，從而加大企業納稅風險。
二、稅務風險管理的相關問題
1．稅務風險管理和企業運營的關系
企業從設立到終止，每個環節都可能會涉及納稅問題，而稅務風險自然伴隨其左右。企業設立之初需要到稅務機關進行登記管理等；運營階段需要進行納稅申報，明確企業相關稅種和納稅依據；企業終止或變更時，需要在熟悉政策的前提下做好納稅籌劃，妥善處理。可見，管理層應當了解我國基本稅制，樹立依法納稅、節稅的意識，並在此基礎上做好稅務管理，嚴格防範涉稅風險。
2．稅務風險管理和內部控制的關系
企業內部控制可以有效防範和控制企業風險。完善的內部控制制度可以避免稅務風險的發生，並正確地引導企業積極納稅。一是內部控制可以防弊糾錯，提高會計信息的真實性和可靠性，為企業納稅提供可靠的依據，將納稅風險控制在最低水平。二是內部控制可以保證企業經營效率。稅務風險管理體系是內部控制體系的一部分，科學的內部控制能夠保證企業高效、有序地生產經營。
3．稅務風險管理和成本的關系
稅務風險成本是在稅務風險管理過程中必須支出的費用及預期減少的經濟利益的總和，包括無形成本和有形成本。稅務風險管理方案設計必須以節稅收益高於節稅成本為前提，最終實現企業合法節稅增收的目的。企業進行稅務風險控制時，要對比預期收入和成本，並著眼於整體稅收情況，運用各種財務模型選擇不同稅務風險控制方案或其組合，以實現整體增收的目的。
4．稅務風險管理與財務風險管理
企業財務風險管理與稅務風險管理是既相互聯系又相互影響的關系。企業科學的稅務風險控制可以避免其受到執法機關的處罰，降低稅務風險。進行納稅籌劃在一定程度上也能增加資金流入，這也是財務風險管理目標之一。同時，企業的財務風險管理是實現稅務風險控制的保證。財務策劃能夠使企業規避財務風險，使稅務風險控制方案得以落實，有利於稅務收益的預測和風險成本的認定。
三、企業稅務風險管理體系的構建
1．明確企業稅務風險管理的組織架構和步驟
⑴稅務風險管理的組織架構
對於不同的企業，哪些部門負責稅務風險管理都是不同的，這取決於高管對稅務風險的認識程度。可以成立風險管理委員會，由董事會直接領導，受監事會監督。風險管理委員會直接領導稅務風險管理部，而稅務風險管理部又分為稅務部和風險管理部，同時風險管理部可分為監控組和戰略組。通過稅務部與戰略組、監控組的溝通，實現有效控制稅務風險的目的。
⑵稅務風險管理的步驟
一要制定稅務風險管理計劃，包括確定稅務風險管理目標和明確稅務相關人員的權利與責任；二要識別稅務風險，了解稅務風險的環境，綜合分析稅務風險特徵，並對其進行分類；三要評估稅務風險，估計發生損失的概率，並量化稅務風險。四要選擇合理的控制稅務風險管理措施；五要評價實施稅務風險防控措施的效果。
2．稅務風險識別、評估和防控的方法和技術
⑴風險的識別
識別稅務風險的基本方法是稅務風險清單。稅務清單是由專業的稅務人員設計的標准表格與問卷，其上很全面地列出可能存在的稅務風險。清單中包括可能發生的收入損失和承擔的法律責任，優點是方便經濟，適合於初次構建稅務風險管理制度的企業，缺點是針對性比較差，忽略了企業特殊的稅務風險。在稅務風險清單運用過程中可以配合其他輔助方法，包括流程圖法、財務報表分析法、事故樹法和風險形勢估計法等。
⑵風險的評估
稅務風險管理的成效依賴於稅務風險評估的准確性，稅務風險評估的應用基於數理統計和概率論的定量方法之上。具體方法：一是設計製作企業稅務風險自檢與評價表，規范評價標准；二是量化稅務風險。其中，稅務風險自檢與評價表中包括「存在問題」、「評價標准」、「是否」及「問題剖析」四項，用來檢驗是稅務風險的大小。量化方法有：①藉助行為的成本函數與收益函數，要求預期收益高於成本；②方差法，將風險投資收益視為為隨機變數，則其方差就反映風險程度；③利用綜合風險指數模型，用以檢測各種因素或指數變動的敏感度，將其量化並評估稅務風險。
⑶風險的防控
常用的稅務風險控制措施有：經過正確的識別與評價，有計劃、有選擇地接受目前的稅務風險水平，進而控制風險；通過控制內部稅務操作規程，將風險降低至可接受程度；利用保險轉移稅務風險；利用稅務風險將風險轉化為企業機遇。稅務風險防範的對策包括：樹立稅務風險防範意識，尤其是企業管理層；建立並完善企業基礎信息系統，保證信息的可靠性；完善內部制度，保障稅務風險防範措施的有效實施；密切關注宏觀經濟變化，並制定應變措施；必要時主動尋求稅務中介機構，選擇合法的稅務代理為企業轉移稅務風險。

F. 如何做好企業的稅務風險管理

私營企業包括私營有限責任公司、私營股份有限公司、私營合夥企業和私營獨資企業四種組織形式。私營有限責任公司和私營股份有限公司具有法人資格，對企業債務承擔有限責任，由於公司與其股東是兩個不同的法律主體，在征稅時對公司和股東實行雙重征稅，即對公司徵收企業所得稅，對股東取得的工資薪金所得、分得的稅後利潤徵收個人所得稅。

一、私營企業組織形式的籌劃

私營企業包括私營有限責任公司、私營股份有限公司、私營合夥企業和私營獨資企業四種組織形式。私營有限責任公司和私營股份有限公司具有法人資格，對企業債務承擔有限責任，由於公司與其股東是兩個不同的法律主體，在征稅時對公司和股東實行雙重征稅，即對公司徵收企業所得稅，對股東取得的工資薪金所得、分得的稅後利潤徵收個人所得稅。私營合夥企業和私營獨資企業不具有法人資格，對企業債務承擔無限責任，在征稅時按照「個體工商戶的生產、經營所得」項目徵收個人所得稅。

利用組織形式進行納稅籌劃是每個「准納稅人」在注冊登記前必須考慮的，這就要求投資人在確定組織形式前充分調研，搜集經營地的行業信息，估算盈利水平，綜合分析所得稅稅負，依靠納稅籌劃贏在起跑線上。私營企業不同組織形式的所得稅稅負比較如表（見附表）。

假定全年應納稅所得額為Y元，可以計算不同組織形式的選擇區間：30%Y-9750=20%Y，求得Y=97500元，稅負無差別點的應納稅所得額為97500元，當全年應納稅所得額97500元時，選擇私營有限責任公司或私營股份有限公司稅負較輕，只要符合小型微利企業的認定條件，還可以減按20%的稅率徵收企業所得稅。

上述臨界點的計算並未考慮私營公司的股東獲得工資薪金、股息紅利徵收個人所得稅，以及股東的工資薪金稅前扣除可以降低企業所得稅稅負，因此在實際測算時，投資者應預估公司的盈利水平、利潤分配情況，綜合考慮企業所得稅和個人所得稅稅負及企業的經營風險、經營規模、管理模式、投資額等因素，選擇適合自身實際情況的企業組織形式，實現投資收益最大化。

二、查賬征稅與核定徵收方式的籌劃

所得稅的徵收有兩種方法：查賬徵收與核定徵收。對財務會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務的單位，採用查賬徵收的方式；對經營規模小、會計核算不健全的納稅人，採用定額徵收、核定應稅所得率徵收及其他核定徵收方式。以核定應稅所得率的徵收方式而言，對不同行業的應稅所得率僅規定了比例范圍，同一行業最低比例與最高比例差異較大，有利於稅務機關操作，但缺乏具體的認定標准，隨意性較大，很可能造成同一行業的企業稅負不均，增加企業的經營風險和稅負。如果企業經營多業的，稅法規定無論其經營項目是否單獨核算，均應根據其主營項目確定適用的應稅所得率，可能導致適用較低應稅所得率的業務按照較高的應稅所得率征稅。此外，實行核定徵收的企業，不能享受所得稅的優惠政策，相比之下，查賬徵收的方式可以享受部分稅收優惠待遇，涉稅風險較小，便於投資者和稅務機關全面掌握企業的生產經營情況。

不少私營企業經營規模小，會計核算不健全，只能採用核定徵收的方式，甚至一些私營企業為逃避稅收，縮小規模，異地經營，以大化小，退回小本經營的個體戶狀態，放棄查賬徵收的方式。私營企業規模小，無法形成產業優勢，會計核算不健全，降低了企業經營管理的水平，綜合權衡，私營企業選擇查賬徵收方式，不僅降低涉稅風險，而且有利於企業的長遠發展，這需要企業依照國家規定設置賬簿，核算收入、成本、費用，並按期辦理納稅申報。

三、將部分業務招待費轉化為業務宣傳費

業務招待費是私營企業必不可少的日常支出，不少私營業主將個人及家庭餐飲、食品、娛樂支出的發票拿到企業報銷，這種人為增加企業費用的做法並不可取。稅法對業務招待費的扣除採用「兩頭卡」的方式，一方面，企業發生的業務招待費只允許按照發生額的60%扣除，將業務招待費中的個人消費部分去掉，另一方面，設定業務招待費最高扣除限額為當年銷售（營業）收入的5‰，防止企業多找餐費發票甚至假發票沖賬，造成業務招待費虛高的情況。

由於企業發生的業務招待費無論是否合理，都不允許全額扣除，首先，企業應控制並壓縮業務招待費支出金額，嚴格區分業務招待費與其他費用，不要把差旅費、會議費、交通費、董事費等其他開支混入業務招待費，企業參加產品交易會、展覽會發生的餐飲費、住宿費，應作為業務宣傳費列支。其次，企業可以將部分業務招待費轉化為業務宣傳費，增加費用的稅前扣除金額。例如，將某些餐飲招待費改為贈送給客戶的禮品，在禮品上印上企業的名稱或標志，附帶企業的宣傳資料，或者邀請客戶參加企業舉辦的產品推介會，要求參會人員簽到，並為參會人員提供餐飲和住宿，由此產生的費用作為業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，准予扣除，超過部分准予結轉以後納稅年度扣除。

四、私營公司的捐贈與個人捐贈結合進行籌劃

隨著經濟的發展和企業社會責任意識的增強，越來越多的私營業主熱心公益事業。稅法規定，企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，准予扣除。利潤總額只能在會計年度終了後才能計算出來，而捐贈是在年度期間發生的，如果企業捐贈前不進行納稅分析，可能使企業因捐贈背負額外的稅負，而將私營公司的捐贈與個人捐贈結合起來，企業承擔社會責任的同時，也可獲得節稅收益。

如某私營有限責任公司董事長2011年5月打算以公司的名義通過中華慈善總會向西部農村義務教育捐贈400萬元，公司2010年利潤總額2800萬元，該董事長獲得紅利280萬元，預計2011年利潤總額3000萬元，該董事長可獲得紅利300萬元，按照規定，公司捐贈的扣除限額為360萬元（3000×12%），剩餘40萬元捐贈支出很可能不允許稅前扣除，額外增加企業所得稅10萬元。如果該董事長以公司名義捐贈360萬元，以個人名義從紅利所得中捐贈40萬元，按照個人所得稅法的規定，個人通過非營利的社會團體和國家機關向農村義務教育的捐贈，准予在繳納個人所得稅前的所得額中全額扣除。

由於企業所得稅法設定了公益性捐贈的扣除比例，不少私營企業以公司名義捐贈得少，而以投資者個人名義捐贈得多，這是一種理性的做法。從股東利益出發，企業限定捐贈金額是必要的，作為補充舉措，大股東以個人名義追加捐贈，這樣既表達了愛心，又減輕了稅負，是理性的商業與帶有感情色彩捐贈的最好結合。

五、注意劃分企業經營支出和投資者個人支出

目前不少私營企業會計核算不規范，要求財務人員報銷其個人或家庭消費性支出，將企業資金用於個人或家庭購買汽車、住房也不進行納稅申報，或者以借為名公款私用偷稅漏稅，一旦被稅務機關查實，會給企業和投資者造成嚴重的損失。

如某五金加工有限責任公司的老闆，2010年12月以消費性支出名義從公司支出買房款100萬元，2011年5月25日稅務機關在檢查過程中發現了這個問題，稅務人員認為該筆支出與公司開展業務無關，應視同利息、股息、紅利所得計征個人所得稅20萬元，同時調增企業所得稅25萬元，由於該老闆少繳了稅款，稅務機關責成其補繳相應的稅款、滯納金並對其處以10萬元的罰款。老闆對此很不理解。

稅法規定，個人獨資企業、合夥企業的個人投資者以企業資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業生產經營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產性支出，視為企業對個人投資者的利潤分配，並入投資者個人的生產經營所得，依照「個體工商戶生產經營所得」項目計征個人所得稅；除上述企業以外的其他企業的個人投資者，以企業資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業生產經營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產性支出，視為企業對個人投資者的紅利分配，依照「利息、股息、紅利所得」。

G. 我國稅務管理現狀及如何加強企業稅務管理

談到稅務總難免與企業產生各種各樣絲絲縷縷的聯系，所以企業的稅務管理在稅務管理中的地位也顯得尤為重要。企業稅務管理是企業在遵守國家稅法，不損害國家利益的前提下，充分利用稅收法規所提供的包括減免稅在內的一切優惠政策，達到少繳稅或遞延繳納稅款，從而降低稅收成本、實現稅收成本最小化的經營管理活動。它是一種合理、合法的避稅行為，不是違法的偷稅，是國家稅收政策所允許的。在國外，納稅人為有效減輕稅收負擔，都對稅務管理加以研究，專門聘請稅務顧問研究稅收政策和征管制度的各項規定，利用優惠政策，達到節稅的目的。在我國，隨著市場經濟體制的建立，企業之間競爭日趨激烈。因此，加強企業稅務管理顯現出其重要意義。相比於歐美的發達國家，我國對於企業稅務管理的意識相對有點薄弱，所以在企業稅務管理的過程中還存在著許多不足。首當其沖的就是對稅務管理整體意識的不足，尤其是在社會主義計劃經濟體制下起步的我國許多企業，企業管理長期由國家控制，企業稅務管理的理論與實踐處於空白狀態。這也導致了企業長期忽視稅收問題，不注重稅務管理。一方面是大多數企業認為稅務事項簡單，僅由財務會計人員兼辦稅務事宜，更無專門的稅務組織；另一方面，有的企業認為納稅只是被動消極遵循稅法，自己無所作為；而另一部分企業則無視稅法尊嚴，肆意偷逃稅。也有少部分企業已初步形成稅務管理意識，但總體管理水平較低。這種現象無疑會影響稅收的正常徵收、加大稅務風險同時也使得企業與稅務部門的關系越來越緊張。其次，企業對稅務管理的認識也不夠全面，不能正確認識稅收對於國家對於企業都有著重要作用。一味追求稅收的減少，甚至出現偷稅漏稅等違法行為，而分不清這些違法行為與稅務籌劃的區別。稅收籌劃是合法行為，它一般是政府默許甚至鼓勵企業的行為，其不損害國家利益的特點是它與偷稅漏稅的最大區別。 而且許多企業忽視會計與稅務的差異。在市場經濟條件下，經過近十年的法制建設，稅法與會計制度之間出現了差異，特別是在會計制度和稅收制度改革以後，我國稅法與會計准則之間的差距呈擴大趨勢，財務會計不再融財務、稅法要求於一身，而是遵循會計准則。稅法也在力求獨立，如稅法第一次單獨制定了資產的稅務處理。很多企業財務人員，還沒有意識到這種差異有不斷擴大的趨勢。他們受傳統模式的影響，純粹根據財務報表數據不作相關調整申報納稅，這就有可能多申報或少申報應納稅額。當然，不可否認的是我國企業的稅務管理正在不斷的加強與完善。我們絕對不應該只看到它消極或者消極的一面，而應該客觀冷靜的作出評價。既然稅務管理如此重要，我們當然也不能忽視它的重要意義與作用。稅務管理能夠樹立正確企業經營管理人員的稅法觀念，最大限度提高財務管理水平。我國的法律正在逐步走向完善,稅法征管的力度也在不斷的強化,企業加強企業管理的過程,其實就是稅法的學習和運用的過程。隨著稅法的不斷改進,法制觀念的強化,民眾及企業的納稅意識也會逐步走向提升。與此同時,由於在地區之間、行業之間,國家稅收政策存在著一定的差異,稅法的徵收也有所不同。因此,企業必須要不斷強化企業內部稅務管理制度,要求管理人員不僅要熟悉各類稅收法規,還要熟悉會計准則和會計制度,從而整體提高企業的財務管理水平。 加強企業稅務管理有效降低稅收成本由於要實現國家管理的更加智能化,政府部門的花銷正在逐年增加,稅收也必須逐年的增加才能滿足國家的支出。企業應當把稅收當作經營中的一項不可忽視的一項內容,但是企業也應當最大限度的追求自身利潤,因此企業必須加強稅務管理,採用合理合法的手段有效地節稅來為自己的企業爭取到最大限度的稅後利潤。稅收的實體成本,就是企業依法應該繳納的各項稅金。比如像一些大的實業發展總公司,經營的范圍很廣,涉及到方方面面,包括建築施工、產品生產、鋼材加工、服務等等許多不同行業的生產活動,不僅僅有屬於增值稅的應稅范圍,還有營業稅的應稅范圍,無形當中,就增加了稅收管理的復雜性。因此,通過加強企業稅務管理可以降低或者節約企業的稅收實體成本,才可以避免稅收處罰成本,有效地為企業爭取更多的利潤。 加強企業稅務管理有助於企業內部產品結構的調整和資源的合理配置國家通過制定或修改稅法及稅收政策來干預市場經濟運行,調節產業結構和優化社會資源的配置。所以,稅法必然會蘊涵一定的國家宏觀調控意圖,並通過稅法中的有關具體規定體現出來。結果許多因素,如地區、行業、產品、財務核算方法、企業組織形式、投資方案和融資方法等都會影響到企業的稅收負擔。這就意味著,企業稅負雖然是在經營過程中發生的,但稅負的輕重卻是在企業做出有關經營決策時就已經決定的。因此,為了降低稅收成本,企業僅僅注意在經營過程中避免額外稅負是遠遠不夠的,更為重要的是,在做出經營決策之前就必須綜合考慮不同決策可能導致的稅負上的不同。這就企業內部產品結構的調整和資源的合理配置問題。經濟的發展,稅收制度改革的加快,要求企業必須提高稅收管理水平。 加強企業稅務管理有助於提高企業經營管理人員的稅法觀念，提高財務管理水平隨著稅法的不斷完善和征管力度的不斷加大，偷、逃稅現象越來越少。企業應著眼於加強稅務管理，減輕稅收負擔。加強企業稅務管理的過程，實際就是稅法的學習和運用過程，有助於提高納稅意識。同時，國家稅收政策在地區之間、行業之間有一定的差異，稅法所允許的會計處理方法也不盡相同。因此，企業加強稅務管理，要求管理人員不僅要熟知各項稅收法規，還要熟知《會計法》、會計准則和會計制度，從而提高企業的財務管理水平。最後，要加強企業的稅務管理應該做到以下幾個方面：設立專門的稅務管理部門隨著我國稅收法制的健全、稅收體系的完善,企業涉稅事務越來越復雜,單憑企業會計人員兼任稅務管理人員遠遠不能滿足企業稅務管理的需要。企業內部應設置專門的稅務管理機構,建立起合理的崗位體系,並配備專業素質和業務水平高的管理人員,規模較大的企業應設置稅務總監。企業的稅務管理部門不但要做好涉稅事務的日常管理工作,還要建立穩定獲得稅收政策信息的渠道,認真研究國家宏觀經濟動向,動態掌握各項稅收政策及變化,對企業的納稅行為進行統一籌劃、統一管理,用國家政策更好地指導企業。這既符合國家的整體經濟利益,同時也使企業自身的稅務管理工作走向規范化、專業化,更符合現代市場經濟對企業的要求,也有利於加快企業的發展。 加強培訓學習,提高人員業務素質我國的稅收法規種類多、變化快,企業應採取各種行之有效的措施,利用各種渠道,幫助企業稅務管理人員加強稅收法律、法規、各項稅收業務政策的學習,了解、更新和掌握稅務新知識,使他們既知曉企業內部的生產經營活動情況,又精通企業所在行業的稅收政策法規,成為管理和控制稅收風險的中堅。企業稅務管理是一項系統工程,很多環節都會涉及到稅務問題,因此在加強對稅務管理人員培訓的同時,對高層和員工的培訓也不容忽視。對企業專業辦稅人員的培訓主要針對具體的業務和技巧,而對企業高層的培訓應該著重灌輸正確的納稅理念,使之破除以往把稅收事宜看作只是財務部門工作的陳舊觀念,樹立全員參與、全員控制的新思維,積極理解支持稅收成本管理工作。 夯實稅務管理基礎工作稅務日常管理工作看似簡單,卻是整個稅務管理工作的基礎,是企業開展經營活動的前提,是企業獲取納稅管理基礎信息的來源。做好日常稅務管理,可以使企業的各項涉稅行為規范合法,避免罰款和滯納金,以及大額補稅給企業現金流造成的不利影響,從而減少不必要的支出和損失。 進行合理有效的納稅籌劃納稅籌劃是企業稅務管理的一個重要方面,是企業降本增效的重要手段。企業應充分發揮納稅籌劃作用,力爭使公司的各項涉稅業務能做到未雨綢繆,確保公司的經營效益不受損失。 強化企業涉稅風險管理,積極規避和防範稅務風險企業涉稅風險是客觀存在的,任何企業都無法完全迴避和消除。但是,風險並不可怕,風險是可以防範和控制的,企業應該積極地應對和防範涉稅風險,力求把涉稅風險降到最低,或是從根本上預防涉稅風險的發生。一方面規范企業涉稅行為,防範稅務風險。規范企業涉稅行為是防範稅務風險的根本所在。

H. 稅務風險的防範措施有哪些

稅務風險防範主要有以下措施：
一是樹立風險防範意識。首先，企業自身應做到依法誠信納稅，建立健全內部會計核算系統，完整、真實和及時地對經濟活動進行反映，准確計算稅金，按時申報，足額繳納稅款，健康參與市場競爭。其次，在對外簽定各種經濟合同時，要嚴格審查對方當事人的納稅主體資格和納稅資信情況，防止對方當事人轉嫁稅務風險;對合同條款要認真推敲，防止產生涉稅歧義和誤解，盡量分散稅務風險。
二是提高企業涉稅人員的業務素質。企業應採取各種行之有效的措施，利用多種渠道，幫助財務、業務等涉稅人員加強稅收法律、法規、各項稅收業務政策的學習，了解、更新和掌握稅務新知識，提高運用稅法武器維護企業合法權益、規避企業稅務風險的能力，為降低和防範企業稅務風險奠定良好的基礎。
三是樹立正確的納稅意識和稅務籌劃風險意識，在依法納稅的前提下開展稅務籌劃。在強調對企業稅務籌劃人員的培訓外。也應對企業的高層管理人員進行培訓，對企業高層管理人員灌輸
正確的納稅理念，使之破除以往把稅務事宜只看作是財務部門工作的陳舊觀念，樹立全員參與、全員控制的新思維，積極理解支持財務部的工作。
四是密切關注稅收法規政策的變化，樹立法治觀念，避免籌劃手段選擇上的風險。稅務籌劃的規則決定了依法籌劃是稅務籌劃工作的基礎。嚴格遵守相關稅收法規是進行籌劃工作的前提，一項違法的稅務籌劃，無論其成果如何顯著，註定是要失敗的。面對這種風險，企業一定要熟悉稅收法規的相關規定，掌握與自身生產經營密切相關的內容，選擇既符合企業利益又遵循稅法規定的籌劃方案。
五是評估稅務籌劃風險，定期進行納稅健康檢查。評估稅務籌劃風險就是企業對具體經營行為涉及的納稅風險進行識別並明確責任人，這是企業稅務籌劃風險管理的核心內容。在這一過程中，企業要理清自己有哪些具體經營行為，哪些經營行為涉及納稅問題，這些崗位的相關責任人是誰，誰將對控制措施的實施負責等。此外，還應定期進行納稅健康檢查，消除隱藏在過去經濟活動中的稅務風險，發現問題，立即糾正。
六是堅持成本效益原則。稅務籌劃可以達到節稅的目的，使企業獲得一定的收益。但是，無論是由企業內部設立專門部門進行稅務籌劃，還是由企業聘請外部專門從事稅務籌劃工作的人員，都要耗費一定的人力、物力和財力，而這些可能完全是出於稅收方面的考慮，而非正常的生產經營需要。所以，稅務籌劃與其他管理決策一樣，必須遵循成本效益原則。只有當稅務籌劃方案的收益大於支出時，該項稅務籌劃才是正確的、成功的。
七是加強和中介組織的合作。稅收問題先天具有的專業性、復雜性、實效性使得企業僅憑自己的力量往往很難應付，企業的稅務籌劃人員往往不能全面地掌握企業發生的所有業務涉及的稅收政策，特別是企業在發生特種業務時，稅收政策可能規定得不明確，企業又不願意或不便與稅務機關溝通，所以，尋找一個專注於稅收政策研究與咨詢的中介組織顯得十分必要。中介組織還可以作為企業稅收風險的外部監控人，代為承擔企業內部審計部門的一部分職責，更好、更專業地監督、發現企業的稅收風險並提供解決方案。
最後，還要搞好稅企協調。由於某些稅收政策具有相當大的彈性空間，稅務機關在稅收執法上擁有較大的自由裁量權，現實中企業進行的稅務籌劃的合法性還需要稅務行政執法部門的確認。在這種情況下，企業特別需要加強與稅務機關的聯系和溝通，爭取在稅法的理解上與稅務機關取得一致，特別在某些模糊和新生事物的稅收處理方面，要能得到稅務部門的認可。