保險公司審計責任人管理規定

Ⅰ 保險公司董事及高級管理人員審計管理辦法的第一章　總　則

第一條為加強保險公司董事及高級管理人員的監督管理，促進保險公司建立健全風險防範機制，規范相關審計工作，根據《中華人民共和國保險法》和其他規定，制定本辦法。
第二條本辦法所稱董事及高級管理人員審計，是指對保險公司董事及高級管理人員在任職期間所進行的經營管理活動進行審計檢查，客觀評價其依據職責所應承擔責任的審計活動。包括任中審計、離任審計和專項審計。
任中審計是指按照規定的間隔期限，對在任董事及高級管理人員進行的階段性審計。
離任審計是指對因任期屆滿、工作調動、辭職、免職、撤職、退休等原因離開工作崗位的董事及高級管理人員，對其在本崗位任職期間的職務行為進行的評價性審計。
專項審計是指因公司出現重大違規、財務異常或舞弊等情形，對可能負有責任的董事及高級管理人員進行的特定審計。
第三條保險公司董事及高級管理人員審計對象包括下列人員：
（一）董事長及其他執行董事；
（二）總公司管理層成員；
（三）省級分公司總經理、副總經理、總經理助理；
（四）分公司或中心支公司總經理；
（五）具有與上述人員相同職權的其他人員。
鼓勵保險公司按照本辦法的規定，對其他高級管理人員或關鍵崗位管理人員進行審計。
第四條保險公司董事及高級管理人員審計內容主要包括審計對象在特定期間及職權范圍內對以下事項所承擔的責任：
（一）經營成果真實性；
（二）經營行為合規性；
（三）內部控制有效性。
鼓勵保險公司在完成以上審計內容的同時，對審計對象進行經營決策科學性和經營績效評價。
第五條保險公司應當根據本辦法要求，制定本公司董事及高級管理人員審計實施細則，加強董事及高級管理人員審計規劃，合理配置審計資源，避免重復審計和審計遺漏。
保險公司應當將審計結果與董事及高級管理人員的考核、任用、獎懲掛鉤，提高審計工作的權威性。

Ⅱ 保險公司董事及高級管理人員審計管理辦法的第二章　審計的組織與實施

第六條對保險公司董事長、總經理和審計責任人進行審計，應當聘請外部審計機構實施。其中，對保險集團公司下屬保險子公司和保險資產管理公司董事長和總經理進行審計的，可以由其集團公司審計部門組織實施。
對其他高級管理人員進行審計，由保險公司內部審計部門或外部審計機構組織實施。
未實行審計集中制的保險公司，應當按照下審一級的原則確定具體審計機構和人員。
第七條實施保險公司董事及高級管理人員審計的外部審計機構應當由保險公司董事會負責選聘。董事會審計委員會應當對外部審計機構的獨立性出具書面意見。
第八條受聘進行保險公司董事及高級管理人員審計的外部審計機構應當具備以下條件：
（一）具備足夠數量熟悉保險業務和保險監管規定、勝任該項審計工作的專業人員；
（二）與審計對象沒有利害關系；
（三）有良好的職業聲譽，最近3年未因執業行為受到處罰；
（四）中國保監會規定的其他條件。
第九條保險公司應當制定董事及高級管理人員任中審計年度計劃。對高管人員實施任中審計的間隔時間不得超過三年。
離任審計應當根據人員變動情況及時進行，原則上實行先審計後離任的原則。確有理由不能事先審計的，應當在審計對象離任3個月內完成審計並出具審計報告。聘用外部審計機構進行審計的，可適當延長審計時間，但最長不得超過6個月。
專項審計由公司根據實際情況確定審計時間和時限。
第十條保險公司董事及高級管理人員在任中審計現場部分結束後3個月內出現需要進行離任審計情形的，可以不再單獨組織實施離任審計。
對保險公司董事及高級管理人員進行審計時，其他審計項目已經審計過的內容，原則上可以借鑒其審計結論，不再重復審計，但有線索表明原有審計工作可能存在瑕疵的除外。

Ⅲ 保險公司董事及高級管理人員審計管理辦法的第三章　審計報告

第十一條審計結束後，審計機構應當出具董事及高級管理人員審計報告。審計報告包括以下內容：
（一）審計依據、審計對象及其職責范圍、審計人員；
（二）審計的范圍、內容、方法；
（三）審計結果，主要指審計發現的問題及責任界定。
審計機構出具審計報告之前，應當徵求審計對象的意見。審計對象的反饋意見作為審計報告的附件。
審計機構應當對審計報告的真實性、合法性和客觀性負責。
第十二條保險公司董事及高級管理人員審計報告應當區分審計對象的直接責任和領導責任。
直接責任是指審計對象對其職權范圍內發生下列行為時應承擔的責任：
（一）直接實施違反國家法律法規、監管規定及保險公司內部管理規定行為的；
（二）強令、指使、授意、縱容、包庇下屬人員實施上述行為的；
（三）失職、瀆職的；
（四）其他直接違法違規行為。
領導責任是指審計對象在其任期內對其職權范圍內負有直接責任以外的管理責任。
第十三條對總公司董事長和管理層成員的審計報告，應當按照規定程序和時限提交公司董事會，並同時提交監事會。審計報告經董事會審議後，在20個工作日內報中國保監會。
其他高級管理人員審計報告應當按照《關於向保監會派出機構報送保險公司分支機構內部審計報告有關事項的通知》（保監發〔2008〕56號）規定的程序和時限報所在地保監局。
第十四條保險公司應當將董事及高級管理人員審計報告列入審計對象的人事信息管理，作為對其考核、任用、獎懲的重要依據。
對審計發現的問題，保險公司應當按規定程序追究相關責任人的責任，及時組織整改。
第十五條中國保監會及其派出機構應當將保險公司董事及高級管理人員審計報告納入高級管理人員信息系統進行歸檔管理。
中國保監會及其派出機構在董事及高級管理人員任職資格審查時，可以要求其原任職保險公司提交最近任職崗位的離任報告，也可以參考其過往任職期間審計報告的審計結論。

Ⅳ 保險公司董事及高級管理人員審計管理辦法的第四章　法律責任

第十六條保險公司、外部審計機構及相關人員在進行董事及高級管理人員審計過程中，不得有下列行為：
（一）保險公司未按照本辦法規定的范圍、時限和要求，對保險公司董事及高級管理人員進行審計，並向中國保監會或其派出機構提交審計報告；
（二）保險公司向中國保監會或其派出機構報送的審計報告及相關材料存在虛假陳述，或者故意隱瞞或遺漏審計發現問題；
（三）中國保監會或其派出機構在任職資格審查時，要求被審查高管人員的原任職保險公司提交離任審計報告，原任職保險公司未按期提交或提交虛假報告；
（四）審計人員在審計過程中，因故意或重大過失，導致審計對象的重大責任未被發現，或者故意隱瞞審計發現的問題；
（五）審計對象及其所在保險機構拒絕、阻礙審計，或者轉移、隱匿、偽造、毀棄審計所需的資料或者證明材料，或者打擊報復審計工作人員、檢舉人、證明人或者資料提供人。
保險公司及相關人員發生上述行為之一的，由中國保監會或其派出機構依照《保險法》第一百七十一條、第一百七十三條及其他監管規定予以處罰。
外部審計機構發生前款第（四）項所列情形的，中國保監會或其派出機構可以向其主管部門予以通報，並在行業內公布該審計機構名稱，其他保險公司不得委託該審計機構實施審計。
第十七條對於審計報告揭示的違反監管規定的問題，或者認為保險公司提交的審計報告未真實反映被審計對象問題的，中國保監會或其派出機構可以採取以下方式予以查明：
（一）要求審計機構進行說明；
（二）聽取審計對象的陳述；
（三）委託外部審計機構進行復核審計，審計費用由保險公司承擔；
（四）立案調查。
第十八條對於審計報告揭示的違反監管規定的問題，中國保監會及其派出機構可以在調查取證後，依照《行政處罰法》的相關規定，採取以下方式處理：
（一）違規行為較輕，沒有造成危害的，免於處罰；
（二）保險公司整改及時，處理到位，主動消除或者減輕違規行為危害後果的，可酌情減輕或免於處罰；
（三）配合監管機構查處違規行為有立功表現的，從輕或者減輕處罰；
（四）對審計發現問題不追究責任或不認真組織整改的，依法從重處罰。

Ⅳ 保險公司管理規定的規定

1、為了加強對保險公司的監督管理，維護保險市場的正常秩序，保護被保險人合法權益，促進保險業健康發展，根據《中華人民共和國保險法》（以下簡稱《保險法》）、《中華人民共和國公司法》（以下簡稱《公司法》）等法律、行政法規，制定本規定。

2、中國保險監督管理委員會（以下簡稱中國保監會）根據法律和國務院授權，對保險公司實行統一監督管理。中國保監會的派出機構在中國保監會授權范圍內依法履行監管職責。

3、本規定所稱保險公司，是指經保險監督管理機構批准設立，並依法登記注冊的商業保險公司。

4、本規定所稱保險公司分支機構，是指經保險監督管理機構批准，保險公司依法設立的分公司、中心支公司、支公司、營業部、營銷服務部以及各類專屬機構。專屬機構的設立和管理，由中國保監會另行規定。本規定所稱保險機構，是指保險公司及其分支機構。

5、本規定所稱分公司，是指保險公司依法設立的以分公司命名的分支機構。本規定所稱省級分公司，是指保險公司根據中國保監會的監管要求，在各省、自治區、直轄市內負責許可申請、報告提交等相關事宜的分公司。保險公司在住所地以外的各省、自治區、直轄市已經設立分公司的，應當指定其中一家分公司作為省級分公司。

保險公司在計劃單列市設立分支機構的，應當指定一家分支機構，根據中國保監會的監管要求，在計劃單列市負責許可申請、報告提交等相關事宜。

省級分公司設在計劃單列市的，由省級分公司同時負責前兩款規定的事宜。

6、保險業務由依照《保險法》設立的保險公司以及法律、行政法規規定的其他保險組織經營，其他單位和個人不得經營或者變相經營保險業務。

Ⅵ 保險公司信息披露管理辦法的保險公司信息披露管理辦法

第一條 為了規范保險公司的信息披露行為，保障投保人、被保險人和受益人的合法權益，促進保險業健康發展，根據《中華人民共和國保險法》等法律、行政法規，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱保險公司，是指經保險監督管理機構批准設立，並依法登記注冊的商業保險公司。
本辦法所稱信息披露，是指保險公司向社會公眾公開其經營管理相關信息的行為。
第三條 保險公司信息披露應當遵循真實、准確、完整、及時、有效的原則，不得有虛假記載、誤導性陳述和重大遺漏。
保險公司信息披露應當盡可能使用通俗易懂的語言。
第四條 保險公司應當按照法律、行政法規和中國保險監督管理委員會（以下簡稱中國保監會）的規定進行信息披露。
保險公司可以在法律、行政法規和中國保監會規定的基礎上披露更多信息。
第五條 中國保監會根據法律和國務院授權，對保險公司的信息披露行為進行監督管理。 第六條 保險公司應當披露下列信息：
（一）基本信息；
（二）財務會計信息；
（三）風險管理狀況信息；
（四）保險產品經營信息；
（五）償付能力信息；
（六）重大關聯交易信息；
（七）重大事項信息。
第七條 保險公司披露的基本信息應當包括公司概況和公司治理概要。
第八條 保險公司披露的公司概況應當包括下列內容：
（一）法定名稱及縮寫；
（二）注冊資本；
（三）注冊地；
（四）成立時間；
（五）經營范圍和經營區域；
（六）法定代表人；
（七）客服電話和投訴電話；
（八）各分支機構營業場所和聯系電話；
（九）經營的保險產品目錄及條款。
第九條 保險公司披露的公司治理概要應當包括下列內容：
（一）近3年股東大會（股東會）主要決議；
（二）董事簡歷及其履職情況；
（三）監事簡歷及其履職情況；
（四）高級管理人員簡歷、職責及其履職情況；
（五）公司部門設置情況；
（六）持股比例在5%以上的股東及其持股情況。
第十條 保險公司披露的上一年度財務會計信息應當與經審計的年度財務會計報告保持一致，並包括下列內容：
（一）財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表；
（二）財務報表附註，包括財務報表的編制基礎，重要會計政策和會計估計的說明，重要會計政策和會計估計變更的說明，或有事項、資產負債表日後事項和表外業務的說明，對公司財務狀況有重大影響的再保險安排說明，企業合並、分立的說明，以及財務報表中重要項目的明細；
（三）審計報告的主要審計意見，審計意見中存在解釋性說明、保留意見、拒絕表示意見或者否定意見的，保險公司還應當就此作出說明。
實際經營期未超過3個月的保險公司年度財務報告可以不經審計。
第十一條 保險公司披露的風險管理狀況信息應當與經董事會審議的年度風險評估報告保持一致，並包括下列內容：
（一）風險評估，包括對保險風險、市場風險、信用風險和操作風險等主要風險的識別和評價；
（二）風險控制，包括風險管理組織體系簡要介紹、風險管理總體策略及其執行情況。
第十二條 人身保險公司披露的產品經營信息是指上一年度保費收入居前5位的保險產品經營情況，包括產品的保費收入和新單標準保費收入。
第十三條 財產保險公司披露的產品經營信息是指上一年度保費收入居前5位的商業保險險種經營情況，包括險種名稱、保險金額、保費收入、賠款支出、准備金、承保利潤。
第十四條 保險公司披露上一年度的償付能力信息應當包括下列內容：
（一）公司的實際資本和最低資本；
（二）資本溢額或者缺口；
（三）償付能力充足率狀況；
（四）相比報告前一年度償付能力充足率的變化及其原因。
保險公司償付能力充足率不足的，應當說明原因。
第十五條 保險公司披露的重大關聯交易信息應當包括下列內容：
（一）交易對手；
（二）定價政策；
（三）交易目的；
（四）交易的內部審批流程；
（五）交易對公司本期和未來財務及經營狀況的影響；
（六）獨立董事的意見。
重大關聯交易的認定和計算，應當符合中國保監會的有關規定。
第十六條 保險公司有下列重大事項之一的，應當披露相關信息並作出簡要說明：
（一）控股股東或者實際控制人發生變更；
（二）更換董事長或者總經理；
（三）當年董事會累計變更人數超過董事會成員人數的三分之一；
（四）公司名稱、注冊資本或者注冊地發生變更；
（五）經營范圍發生重大變化；
（六）合並、分立、解散或者申請破產；
（七）撤銷省級分公司；
（八）償付能力出現不足或者發生重大變化；
（九）重大戰略投資、重大賠付或者重大投資損失；
（十）保險公司或者其董事長、總經理因經濟犯罪被判處刑罰；
（十一）重大訴訟或者重大仲裁事項；
（十二）保險公司或者其省級分公司受到中國保監會的行政處罰；
（十三）更換或者提前解聘會計師事務所；
（十四）中國保監會規定的其他事項。 第十七條 保險公司應當建立公司互聯網站，按照本辦法的規定披露相關信息。
第十八條 保險公司應當在公司互聯網站披露公司的基本信息。
公司基本信息發生變更的，保險公司應當自變更之日起10個工作日內更新。
第十九條 保險公司應當製作年度信息披露報告，年度信息披露報告應當包括本辦法第六條第（二）項至第（五）項規定的內容。
保險公司應當在每年4月30日前在公司互聯網站和中國保監會指定的報紙上發布年度信息披露報告。
第二十條 保險公司發生本辦法第六條第（六）項、第（七）項規定事項之一的，應當自事項發生之日起10個工作日內編制臨時信息披露報告，並在公司互聯網站上發布。
第二十一條 保險公司不能按時進行信息披露的，應當在規定披露的期限屆滿前，在公司互聯網站公布不能按時披露的原因以及預計披露時間。
保險公司延遲披露的時間不得遲於規定披露期限屆滿後的第20個工作日。
第二十二條 保險公司的互聯網站應當保留最近5年的公司年度信息披露報告和最近3年的臨時信息披露報告。
第二十三條 保險公司在公司互聯網站和中國保監會指定報紙以外披露信息的，其內容不得與公司互聯網站和中國保監會指定報紙披露的內容相沖突，且不得早於公司互聯網站和中國保監會指定報紙的披露時間。 第二十四條 保險公司應當建立信息披露管理制度並報中國保監會。保險公司的信息披露管理制度應當包括下列內容：
（一）信息披露的內容和基本格式；
（二）信息的審核和發布流程；
（三）信息披露事務的職責分工、承辦部門和評價制度；
（四）責任追究制度。
第二十五條 保險公司董事會秘書負責管理公司信息披露事務。未設董事會的保險公司，應當指定公司高級管理人員管理信息披露事務。
保險公司應當將董事會秘書或者指定的高級管理人員、承辦信息披露事務的部門的聯系方式報中國保監會。
第二十六條 保險公司應當在公司互聯網站主頁的顯著位置設置信息披露專欄。
第二十七條 保險公司應當加強公司互聯網站建設，維護公司互聯網站安全，方便社會公眾查閱信息。
第二十八條 保險公司應當使用中文進行信息披露。同時披露外文文本的，中、外文文本內容應當保持一致；兩種文本不一致的，以中文文本為准。 第二十九條 中國保監會對保險產品經營信息和其他信息的披露另有規定的，從其規定。
第三十條 保險集團公司、政策性保險公司以及再保險公司不適用本辦法，但經營直接保險業務的保險集團公司除外。
經營直接保險業務的外國保險公司分公司參照適用本辦法。
第三十一條 上市保險公司按照上市公司信息披露的要求已經披露本辦法規定的有關信息的，可免予重復披露。
第三十二條 本辦法由中國保監會負責解釋。
第三十三條 本辦法自2010年6月12日起施行。

Ⅶ 保險機構內部審計要求三年全覆蓋出自哪個制度

2015年12月7日，中國保監會以保監發〔2015〕113號印發《保險機構內部審計工作規范》。該《規范》分總則、一般原則、內部審計機構和人員、內部審計作業管理、內部審計結果運用、內部審計監督、內部審計責任追究、附則8章49條，由中國保監會負責解釋，自發布之日起施行。中2007年4月9日國保監會發布的《保險公司內部審計指引（試行）》（保監發〔2007〕26號）予以廢止。本規范頒布之前有關保險機構內部審計工作的規范性文件與本規范不符的，以本規范為准。

Ⅷ 保險公司離任,任中審計對象是誰是否包括精算負責人以及財務負責人幾年審一次

這個屬於離任審計，主要對象是法人代表（如果該保險公司屬於不具備法人資格的分支機構那審計對象是一把手），審計主要內容涵蓋了任期內的生產經營業績情況、人事任命情況、廉政情況、財務狀況、尤其重點關注應收應付款的清收情況。審計期限一般為上任至離任這段時間。

Ⅸ 保險公司內部審計指引（試行）的第四章 工作機制

第二十條 保險公司董事會審計委員會應當至少每半年一次向董事會報告審計工作情況，並通報管理層和監事會。
第二十一條 保險公司董事會審計委員會和管理層應當至少每季度一次聽取審計責任人關於審計工作進展情況的報告。
第二十二條保險公司董事會審計委員會可以通過聘請中介機構等多種形式，評估內部審計體系的健全性和有效性，監督評價內部審計工作質量。
第二十三條 保險公司董事會審計委員會應當及時對審計責任人提交的內部控制評估報告進行審議，並就公司內部控制存在的問題向董事會提出意見和建議。
第二十四條 保險公司董事會審計委員會對其關注的重大問題，可以要求管理層組織調查，也可以在其職權范圍內直接調查，或者委託獨立的中介機構調查。
第二十五條 保險公司董事會審計委員會在審議議案和報告時，可以要求內部審計人員列席，對相關事項做出說明或者回答董事的提問。
第二十六條 保險公司內部審計責任人應當至少每年一次向審計委員會和管理層提交內部控制評估報告和審計工作報告。
第二十七條 保險公司內部審計部門應當根據國家相關規定，結合公司發展戰略，在分析評估風險分布狀況的基礎上明確審計重點、制訂年度審計計劃。
內部審計年度工作計劃、審計預算應當在徵求管理層意見後，報董事會審計委員會批准。沒有設立董事會的，由總經理批准。
第二十八條 內部審計部門和審計人員應當嚴格按照審計程序，採取科學方法開展審計工作，並定期實施審計質量自我評估。
第二十九條 保險公司監事會可以對內部審計工作進行指導和監督。
第三十條 保險公司應當建立審計復議制度。對審計結論存在異議的，被審計對象可以依照規定向保險公司相關機構提出復議。
第三十一條 保險公司應當建立內部審計信息系統，推廣應用輔助審計軟體，積極開展非現場審計，提高內部審計的信息化水平和審計效率。
第三十二條 保險公司內部審計部門經董事會審計委員會或者公司管理層批准後，可以聘請中介機構承擔內部審計項目。
外聘中介機構應當具備足夠的獨立性、客觀性和專業勝任能力。
第三十三條 保險公司應當建立通暢的投訴舉報機制，鼓勵員工舉報公司經營管理中違法違規及其他不符合內部控制要求的行為，並嚴格為舉報人保密。
第三十四條 保險公司應當按照以下要求向中國保監會報告：
（一）每年四月三十日前向中國保監會提交內部審計工作報告和經董事會審議的內部控制評估報告；
（二）及時向中國保監會報告審計中發現的重大風險問題；
（三）內部審計部門對下屬分支公司進行審計的，應當同時將審計報告抄報審計對象所在地的中國保監會派出機構；
（四）保險公司對內部審計中發現的問題未予有效整改處理的，審計責任人應當直接向中國保監會報告相關情況；
（五）中國保監會要求的其他事項。