『壹』 2019年保險行業營改增
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金融保險業增值稅，適用稅率是6%
金融保險業增值稅，一般納稅人適用稅率是6%；小規模納稅人適用徵收率是3%
擴展閱讀：
1、貸款服務
以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額。
2、直接收費金融服務
以提供直接收費金融服務收取的手續費、傭金、酬金、管理費、服務費、經手費、開戶費、過戶費、結算費、轉託管費等各類費用為銷售額。
3、金融商品轉讓
按照賣出價扣除買入價後的余額為銷售額。
轉讓金融商品出現的正負差，按盈虧相抵後的余額為銷售額。若相抵後出現負差，可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現負差的，不得轉入下一個會計年度。金融商品的買入價，可以選擇按照加權平均法或者移動加權平均法進行核算，選擇後36個月內不得變更。金融商品轉讓，不得開具增值稅專用發票。
4、保險服務收入
5、融資租賃和融資性售後回租業務
（1）經人民銀行、銀監會或者商務部批准從事融資租賃業務的試點納稅人，提供融資租賃服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發行債券利息和車輛購置稅後的余額為銷售額。
（2）經人民銀行、銀監會或者商務部批准從事融資租賃業務的試點納稅人，提供融資性售後回租服務，以取得的全部價款和價外費用（不含本金），扣除對外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發行債券利息後的余額作為銷售額。
（3）試點納稅人根據2016年4月30日前簽訂的有形動產融資性售後回租合同，在合同到期前提供的有形動產融資性售後回租服務，可繼續按照有形動產融資租賃服務繳納增值稅。
（4）經商務部授權的省級商務主管部門和國家經濟技術開發區批準的從事融資租賃業務的試點納稅人，2016年5月1日後實收資本達到1.7億元的，從達到標準的當月起按照上述第（1）、（2）、（3）點規定執行；2016年5月1日後實收資本未達到1.7億元但注冊資本達到1.7億元的，在2016年7月31日前仍可按照上述第（1）、（2）（3）點規定執行，2016年8月1日後開展的融資租賃業務和融資性售後回租業務不得按照上述第（1）、（2）、（3）點規定執行。
二、納稅地點
屬於固定業戶的納稅人提供金融服務應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅。總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅；經財政部和國家稅務總局或者其授權的財政和稅務機關批准，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。
三、納稅義務發生時間和納稅期限
除一般規定外，有以下特殊規定：
(1)金融企業發放貸款後，自結息日起90天內發生的應收未收利息按現行規定繳納增值稅，自結息日起90天後發生的應收未收利息暫不繳納增值稅，待實際收到利息時按規定繳納增值稅。
(2)銀行、財務公司、信託投資公司、信用社的納稅期限為1個季度。
『貳』 營業稅改徵增值稅的對金融保險業的利好有哪些
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一、影響保險產品的價格。稅負是保險產品定價的重要考慮因素之一，在現行營業稅體制下，保險產品定價中考慮了營業稅因素。改徵增值稅後企業稅負情況有所變化，對企業利潤產生一定影響，保險企業需調整產品定價機制來保持產品利潤率的穩定。
二、在目前的營業稅制下，產品的定價可以簡單理解為：產品價格=賠付成本+營業稅+傭金+費用+期望利潤。營業稅的多少，直接影響著產品的定價高低。有研究表明，當增值稅率較低時，保險公司保持產品價格不變的話，利潤率會有所提升，而如果是保險利潤率不變的話，產品價格就會有一定程度的降低，這表明，實施較低的增值稅率對於保險公司與消費者來說是雙贏的過程。
三、另外，保險行業未到期責任准備金、未決賠款准備金的提取也都與稅制、稅率密切相關，在5月1日正式實施「營改增」後，保險公司需要重新進行計算。
由於保險行業尚未正式實施，具體的減稅效果還難以估量，有業內人士認為這完全取決於保險公司的對於進項發票的管理力度。從其他已經試點「營改增」的地區和行業來看，減稅效果整體還是比較明顯的。
有數據顯示，2012年開展營改增試點以來，截至2015年底，全國試點納稅人共計592萬戶，累計實現減稅達到6412億元。「營改增」對於第三產業的推動效果也較為明顯，我國第三產業增加值佔GDP的比重已經由2012年的45.5%逐年提高到2015年的50.5%，首次占據中國經濟「半壁江山」。
根據《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）文件規定，金融保險業自2016年5月1日起從營業稅改徵增值稅，對於日常經營管理高度依賴電子信息系統、分支機構遍布全國、直接面對大量機構和個人客戶的保險公司而言，短時間完成「營改增」切換工作是一項極大的挑戰。
『叄』 營改增之後金融保險業稅率多少
金融保險業增值稅，適用稅率是6%
金融保險業增值稅，一般納稅人適用稅率是6%；小規模納稅人適用徵收率是3%
擴展閱讀：
1、貸款服務
以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額。
2、直接收費金融服務
以提供直接收費金融服務收取的手續費、傭金、酬金、管理費、服務費、經手費、開戶費、過戶費、結算費、轉託管費等各類費用為銷售額。
3、金融商品轉讓
按照賣出價扣除買入價後的余額為銷售額。
轉讓金融商品出現的正負差，按盈虧相抵後的余額為銷售額。若相抵後出現負差，可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現負差的，不得轉入下一個會計年度。金融商品的買入價，可以選擇按照加權平均法或者移動加權平均法進行核算，選擇後36個月內不得變更。金融商品轉讓，不得開具增值稅專用發票。
4、保險服務收入
5、融資租賃和融資性售後回租業務
（1）經人民銀行、銀監會或者商務部批准從事融資租賃業務的試點納稅人，提供融資租賃服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發行債券利息和車輛購置稅後的余額為銷售額。
（2）經人民銀行、銀監會或者商務部批准從事融資租賃業務的試點納稅人，提供融資性售後回租服務，以取得的全部價款和價外費用（不含本金），扣除對外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發行債券利息後的余額作為銷售額。
（3）試點納稅人根據2016年4月30日前簽訂的有形動產融資性售後回租合同，在合同到期前提供的有形動產融資性售後回租服務，可繼續按照有形動產融資租賃服務繳納增值稅。
（4）經商務部授權的省級商務主管部門和國家經濟技術開發區批準的從事融資租賃業務的試點納稅人，2016年5月1日後實收資本達到1.7億元的，從達到標準的當月起按照上述第（1）、（2）、（3）點規定執行；2016年5月1日後實收資本未達到1.7億元但注冊資本達到1.7億元的，在2016年7月31日前仍可按照上述第（1）、（2）（3）點規定執行，2016年8月1日後開展的融資租賃業務和融資性售後回租業務不得按照上述第（1）、（2）、（3）點規定執行。
二、納稅地點
屬於固定業戶的納稅人提供金融服務應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅。總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅；經財政部和國家稅務總局或者其授權的財政和稅務機關批准，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。
三、納稅義務發生時間和納稅期限
除一般規定外，有以下特殊規定：
(1)金融企業發放貸款後，自結息日起90天內發生的應收未收利息按現行規定繳納增值稅，自結息日起90天後發生的應收未收利息暫不繳納增值稅，待實際收到利息時按規定繳納增值稅。
(2)銀行、財務公司、信託投資公司、信用社的納稅期限為1個季度。
『肆』 金融保險業營改增是什麼意思
來源：財稅派
各行業「營改增」層層推進，作為地方稅源大頭的金融保險業稅種改革也將在明年啟動。
12月16日，《華夏時報》記者獲悉，財政部和國家稅務總局已經在研究金融保險業營改增的相關工作。財政部一位內部人士透露，明年金融保險業營改增是板上釘釘的事情，但具體時間點還未敲定。
國家稅務總局黨校教授韓曉琴分析，金融保險業營改增一旦啟動，影響面極廣，其涉及到金融機構稅率變動以及征稅主體的變化，還牽涉到中央和地方在稅收分成上的博弈。目前，金融保險業在徵收營業稅的行業中稅額僅排在建築業之後，佔比營業稅總額近20%。
『伍』 營改增後金融業如何納稅稅率多少
具體稅率還未定。
金融方面貸款業務和中間業務適用稅率預計將定在6%。金融商品買賣適用稅率或免稅或為6%，但採用何種計稅方法仍不確定。相較於其他行業，金融業營改增一直被業內認為難度較大。
由於金融業營改增對整個金融行業的影響非常大，核算也十分復雜，營改增本身的目的是避免雙重征稅，因此，如果扣除不到位，反而對金融行業會產生不利的影響，因此，也是政策遲遲未出台的原因所在。
『陸』 2016年營改增最新政策對金融及保險業有什麼影響
一、業務的復雜性
我國金融行業主要以銀行、保險、證券三大板塊為主，三個板塊經營業務和產品的復雜性，導致該行業收益率的不穩定性。以銀行業為例，銀行的理財產品、基金、期貨、保險等產品，受到市場的影響很大，並且對除了市場因素之外的其他因素也較敏感，甚至很多產品的收益率受到全球經濟的影響也較大。因此要確定某種產品的收益率不易，而我國的流轉稅稅率也是根據整個行業的收益率以及市場的情況確定的，所以因為業務和產品的復雜性，導致稅率以及徵收方式的確定存在不可忽視的問題。
二、技術及資金的投入
我國金融業系統比較復雜，信息化程度比較高，並且適應了營業稅含稅價的特點。而增值稅的特點是要對增值額進行征稅，因此要徹底全面營改增，就要需要對整體系統進行修正或者優化。同時上面提到收益率的不易確定也導致了增值額的不易確定，因此，不僅需要大量對復雜金融產品有深入了解的金融專家，還需要專家進行大量的對系統和數據進行摸排和分析的工作，並且信息化系統進行修正及匹配的資金投入恐怕也是不容小覷的。
三、抵扣鏈條的連續
「十二大」國務院進行全面營改增，目的也是為了避免部分行業營改增，導致一些企業重復交稅。比如營業稅納稅企業取得的增值稅應稅服務或者應稅貨物，不能進行增值稅的抵扣，導致相關服務或產品營業稅的繳納中含有增值稅成分。再比如增值稅納稅企業，取得的還未進行營改增企業提供的服務或者產品，也不能進行進項稅額的抵扣，所以所繳納的增值稅自然也包括營業稅的部分，因此此次營改增將全面進行，消除上述情況導致的企業重復征稅，並保證所有企業實際稅負只減不增。但是因為金融行業產品及客戶的特殊性，企業無法取得了相關發票或者取得了相關發票卻無法憑票扣稅的情況，也並不是全部能夠避免，所以在金融行業推行營改增在世界上都屬於難題，因此國際上甚至認為金融業就不存在真正推行增值稅又能完善抵扣鏈條的辦法。
四、征稅方式的確定
金融產品的運營一般會考慮諸多因素，不僅考慮產品本身的收益率，而且還會考慮市場的風險補償，以及未來期間的通脹，並且一般金融產品的運營期限也不乏很長期的。因此金融產品或服務的收益率也就不僅包括產品自身的增值，還包括隱性的一些收入，比如風險的補償，以及未來通脹的補償，並且長期資產的運營過程中，上述要素可能會發生重大的變化，因此，對金融產品或者服務徵收增值稅，不能像一般生產企業一樣，能夠很好的把控增值環節以及增值額。同時我國金融行業包括銀行業、保險業、證券業、租賃業等，每個細化行業的特點也不同，因此對於各行業的徵收辦法還應該審時度勢，不僅要借鑒國際上通用的做法，還應該考慮我國的經濟市場特點。
『柒』 全面營改增後，保費收入有哪些增值稅優惠
一、根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件3 營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定：「一、下列項目免徵增值稅
......
(二十一)保險公司開辦的一年期以上人身保險產品取得的保費收入。
一年期以上人身保險，是指保險期間為一年期及以上返還本利的人壽保險、養老年金保險，以及保險期間為一年期及以上的健康保險。
人壽保險，是指以人的壽命為保險標的的人身保險。
養老年金保險，是指以養老保障為目的，以被保險人生存為給付保險金條件，並按約定的時間間隔分期給付生存保險金的人身保險。養老年金保險應當同時符合下列條件：
1.保險合同約定給付被保險人生存保險金的年齡不得小於國家規定的退休年齡。
2.相鄰兩次給付的時間間隔不得超過一年。
健康保險，是指以因健康原因導致損失為給付保險金條件的人身保險。
上述免稅政策實行備案管理，具體備案管理辦法按照《國家稅務總局關於一年期以上返還性人身保險產品免徵營業稅審批事項取消後有關管理問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第65號)規定執行。
......
六、上述增值稅優惠政策除已規定期限的項目和第五條政策外，其他均在營改增試點期間執行。如果試點納稅人在納入營改增試點之日前已經按照有關政策規定享受了營業稅稅收優惠，在剩餘稅收優惠政策期限內，按照本規定享受有關增值稅優惠。」
......
本通知附件規定的內容，除另有規定執行時間外，自2016年5月1日起執行。」
二、根據《關於進一步明確全面推開營改增試點金融業有關政策的通知》(財稅〔2016〕46號)文件規定:「二、《過渡政策的規定》第一條第(二十一)項中，享受免徵增值稅的一年期及以上返還本利的人身保險包括其他年金保險，其他年金保險是指養老年金以外的年金保險。
......
五、本通知自2016年5月1日起執行。」
『捌』 金融保險業營改增何時實施
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來源：財稅派
各行業「營改增」層層推進，作為地方稅源大頭的金融保險業稅種改革也將在明年啟動。
12月16日，《華夏時報》記者獲悉，財政部和國家稅務總局已經在研究金融保險業營改增的相關工作。財政部一位內部人士透露，明年金融保險業營改增是板上釘釘的事情，但具體時間點還未敲定。
國家稅務總局黨校教授韓曉琴分析，金融保險業營改增一旦啟動，影響面極廣，其涉及到金融機構稅率變動以及征稅主體的變化，還牽涉到中央和地方在稅收分成上的博弈。目前，金融保險業在徵收營業稅的行業中稅額僅排在建築業之後，佔比營業稅總額近20%。
『玖』 2019年營改增最新政策對金融及保險業有什麼影響
保險小編幫您解答，更多疑問可在線答疑。
「營改增全面實施後，對建築業而言，因為勞動力成本/折舊不能抵扣增值稅，或會在較短時期內對建築類行業公司的盈利水平產生不利影響，長期內對營改增政策的修改將可能抵消不利影響。對房地產而言，如果土地成本不可抵扣，最終行業利潤下降幅度可能會更大，反之則對企業經營業績有利。對金融業和生活服務業而言，屬於利好信息，將會顯著減輕企業的負擔。」
「地價、利息目前沒有明確是否能抵扣，如果地價、利息能進來抵扣的話，會降低房地產企業稅負。金融業由5%的營業稅改為6%的增值稅，因為增值稅是價外稅，實際稅負率是5.66%，再考慮到進項可抵扣，租金、購買設備這塊能抵扣的話，基本上影響就不大。生活服務業如餐飲服務行業，這塊的主要成本就是人工、租金、采購。如果租金和采購能抵扣，有可能稅負會降。」建築行業分析師認為，短期來看，考慮到材料、人工無法足額獲得增值稅專用發票或甲方供應材料情況下發票難以進行抵扣等，大部分企業稅負將有所增加，但營改增可能僅適用於新簽項目，預計負面影響不大。長期來看，隨著建築企業發票管理力度加大，引進高科技設備並減少人力投入等，減負效果將逐步體現。更多相關建築行業分析信息請查閱中國報告大廳發布的《2016-2021年中國建築行業發展分析及投資潛力研究報告》。
對於地產業，證券地產業分析師認為，如果營改增後能按6%計稅並抵扣土地成本，將會極大改善企業的稅費負擔。如果僅以6%稅率徵收，對建安成本、財務成本等較高的企業利好也十分明顯。從政策的基調來看，房地產企業的稅費減免將逐步進入實質階段。
證券研報指出，證券業方面，券商如果可抵扣比例超過40%，營改增或有增厚業績效果，其中人力成本能否抵扣至關重要。保險業方面，免稅和進項抵扣確定至關重要，預期壽險免稅設計或在營改增後能得以延續，而產險受益幅度或依然較高。信託業方面，考慮營業成本中管理費用/資產減值佔比60%/40%，其中人力成本佔比超過70%，人力及減值如何抵扣將非常重要。
『拾』 42，營改增有哪些常見的稅收優惠
首先，原先針對四大行業的稅收優惠政策有望繼續延續，原來免徵營業稅營改增後有望免徵增值稅。比如以前針對金融業的銀行同業間拆借利息免徵營業稅，營改增之後，可能對銀行同業間拆借利息免徵增值稅。
其次，針對特定行業採取過渡性措施的表述，意味著營改增後如房地產業新老項目將會有過渡性政策。其實，以前的一些納入營改增的行業也有過渡性政策，比如針對融資租賃行業在營改增之前購買的設備給予相關優惠措施，確保行業稅負不會大幅增加。
最後，重申了所有行業稅負只減不增，此前營改增行業稅負是有增有減，而這次則強調減輕所有行業稅負。
關於四大行業營改增方案具體內容，目前四大行業稅率基本達成共識，金融保險業或由5%的營業稅改為6%的增值稅，房地產和建築業或由5%和3%的營業稅改為11%的增值稅，酒店、餐飲等生活服務業或由5%的營業稅改為6%的增值稅。
營改增方案將會對企業新投資形成的不動產納入抵扣，鼓勵企業投資，如果企業投資量大的話，可能一兩年不用繳納增值稅。
新投資的不動產抵扣得到明確，但是這個抵扣是當期抵扣還是分期抵扣還不清楚，如果分期抵扣，那抵扣年限為多久?這些都是之前政策制定部門和業界經常討論的問題。
營改增的減稅主要體現在不動產投資納入抵扣鏈條後帶來的抵扣增加，要兼顧減稅作為穩增長措施發揮的作用和財政承受能力，可以採取不動產投資在一定期限內，如5年或10年內分期抵扣的措施。分期抵扣對投資決策的影響相對較小，但能夠大大增強財政的承受能力。
由於營改增時間緊、任務重，四大行業營改增方案即將出台。最後四個行業營改增涉及近1000萬戶納稅人，約為前期試點納稅人合計戶數的近2倍，涉及營業稅稅額超過1萬億元。營改增將促使企業在經營管理、勞務管理、物資管理、設備管理、財務管理、發票管理、稅務管理等多個方面需要作相應的調整，因此前期的准備工作具有一定的難度。
近日，財稅部門印發相關文件，要求各省國稅、地稅部門要統一組織，即時開展營改增納稅人檔案交接並做好其他准備工作，確保5月1日稅制轉換如期實現。營改增收官之戰已經打響。