保險公司應收款管理長效機制

① 保險公司 應收保費管理辦法

同志你到底想問什麼問題呢？
是人壽還是車險、產品責任險等財險？
你想問人壽保費什麼時候交的話：保單周年日左右交就可以了。不方便的話，有60天寬限期，即是說保單周年日後60天內不交保費的話，對保險利益沒有任何影響。超過60開就是根據不同的合同有不同的待遇了。

② 如何做好應收賬款的管理

做好應收賬款的管理，具體應注意以下問題：

①在重點搞好應收賬款的管理的同時，對於企業有可能發生的其他應收款項也實施有效的管理。

②根據企業的實際情況和客觀經濟環境，制定科學的信用政策，因此指導企業的信用銷售應收賬款的管理。

③注重應收賬款的日常監督與析，以便隨時掌握應收賬款的基本情況，便於作出有關的決策；

④控制應收賬款的發生規模，使應收賬款總額保持最佳水平，控制應收賬款的具體發生對象，確保應收賬款的及時足額收因。

③ 公司應當如何建立應收賬款管理業績考評機制

一汽集團大連柴油機廠(以下簡稱"一汽大柴")是一家年銷售額20多億元的大型國有企業,前幾年曾經深受債務拖欠問題的困擾,1997年被拖欠的賬款高達47323萬元,幾年來通過實行全程信用管理模式,使逾期應收帳款降低到7840萬元,並累計收回陳欠款近4億元.
____一汽大柴的成功管理經驗表明,大型企業只有引進先進的經營管理機制,實行科學,全面的信用管理制度,才能從根本上解決信用營銷風險失控和應收帳款拖欠的問題.
全程信用管理模式帶來的管理機制變革
____一汽大柴的應收帳款管理工作曾經走過了一個十分曲折的道路.早在1997年,該公司為了壓縮已經出現的大量的逾期應收帳款,像許多大型企業一樣,成立了"清欠辦公室",組織大量人力四處討債.然而這種"事後救火"式的管理並沒有起到理想的效果,而且"前清後欠",企業疲於奔命.
____後來,公司管理層決定實行應收帳款的嚴格控制,成立了"應收帳款控制室",使風險管理由"救"向"控"的方式轉變,實行"無風險經營戰略".但是,這種戰略和管理方式雖然大幅度地減少了應收帳款,同時也使公司的銷售額大幅下降,降低了企業在同行業中的競爭力.
怎樣才能使風險控制與市場營銷有機地結合起來
____該公司2001年採用了全程信用管理模式,並由該模式創始人謝旭教授親自為公司設計了一套完整的信用管理方案,在東方保理北京博升通管理咨詢公司的協助下,迅速建立起了一個科學的信用風險管理體系,取得了顯著的管理效果.
____首先,全程信用管理模式要求對企業的風險業務實行"流程化管理".在對該公司的"銷售與回款"業務流程特點進行仔細分析的基礎上,管理咨詢專家提出了一套"售前,售中,售後",全過程的信用風險管理方案,將應收帳款的管理重點前移,既強化信用風險的事中控制,又注重事前對客戶的信用分析工作,將"防',"控"與"救"三者緊密地結合在一起.
____
其次,該模式按照"內部控制"的原理,在企業內部建立獨立的信用管理職能部門,對關鍵的業務環節實行專業化的風險控制.例如,在原來的銷售管理模式中,由銷售部門自己決定信用銷售的期限和數量,新的管理模式則必須實行獨立的"授信制度",由信用管理部門審核每一個客戶的信用限額.
____這套科學的信用管理機制的引入,使一汽大柴彌補了傳統經營管理體制上的缺陷,走出了應收帳款管理的誤區.
實行規范的信用管理業務制度
____在項目咨詢小組的幫助下,一汽大柴以信用管理為基礎,對企業的信用資源使用,銷售風險控制和帳款回收等基本業務管理職能進行重新整合,建立一套全面的企業內部信用管理制度,大大提高了企業"銷售與回款業務流程"的績效.
____1,實行規范的客戶信用管理制度
____客戶既是企業最大的財富來源,也是風險的最大來源.為此,公司首先建立起了一套專業化的客戶資信管理業務制度,其中包括客戶信用信息的搜集方法,客戶資信檔案的建立與管理,客戶信用風險分析模型的建立以及對客戶的信用風險動態監控措施等.這些專業化的管理方法從根本上改變了過去在客戶管理上盲目,主觀的問題.
以前企業在銷售決策中,最為頭痛的問題是如何判斷客戶可能存在的信用風險.當一筆高額訂單傳來時,銷售人員往往在欣喜之下忘記了風險,而管理決策人員則可能由於缺少專業化的信用分析方法,主觀盲目地作出判斷,最終出現決策失誤.
____通過引入科學的信用分析方法,公司管理層體會到,客戶的信用風險是可以預測的,度量的,關鍵在於能否掌握一套科學的,專業化的評估方法.客戶資信管理的核心問題就是要將這些科學的客戶信用分析方法應用到實際的銷售管理工作中去,在企業中建立一個規范化的客戶信用風險預測管理系統.
2,強化營銷系統的信用風險管理
____營銷系統是企業經營管理中最為復雜,風險性最高的領域之一.該公司以信用政策的制定和實施,信用限額的評審為核心,對賒銷業務實行了規范化管理,從根本上提高了企業銷售與回款業務流程的效率,並且從源頭上控制了信用風險的產生.
一汽大柴的賒銷管理基本業務流程:
賒銷計劃制定
信用政策實施
賒銷客戶選擇
賒銷額度評審
貨款回收監控
一汽大柴的成功經驗證明,對賒銷業務進行規范化的管理,制定一套合理的信用政策並有效地貫徹執行是非常重要的.信用政策是指企業為了鼓勵和指導信用銷售(賒銷)而採取的一系列優惠標准和條件.它包括信用期限,現金折扣率,信用標准等.企業如果沒有嚴格合理的信用政策,就會形成內部業務員和客戶都有可能任意放長付款期限,給予過於寬松的信用標準的情況,使局面無法收拾.
3,建立科學的賬款監控管理體系
____應收賬款是企業的一項重要資產,這部分資產的安全性和回收效率在很大程度上決定了企業的績效和信用水平.然而如果業務管理機制設計不合理,則將會給企業帶來過多的管理成本支出和風險損失.
____為此,一汽大柴在財務管理系統中建立了應收帳款的預算與報告制度.同時,建立以帳齡管理為核心的賬款回收業務流程管理體系,由專職人員對整個賬款回收過程進行監控,並將財務管理的重點移至貨款到期日之前.在應收帳款的催收工作上,採取由銷售人員,財務人員和信用管理人員分工協作的方式,大大提高了貨款回收的效率.
以前,企業主要採用"資金回籠率"這一指標進行應收帳款管理考核,即已收回的貨款占銷售額的比率.然而,這一指標僅僅反映了貨款回收的數量,卻沒有反映出應收帳款管理的質量.這給業務人員一種印象,似乎只要最終收到貨款就行,不用管貨款收回的時間.
____該公司通過專業的應收帳款管理分析發現,真正對企業最終利潤和現金流起決定作用的是應收帳款的效率(時間)指標,銷售變現天數(DSO)或逾期應收帳款比率.因此,改變應收帳款管理的考核指標,對提高應收帳款管理的績效起到了至關重要的作用.
中國內地企業千億美元海外應收賬款
誰在拖欠
中華財會網(www.e521.com) 2005-04-06
鄧白氏信息咨詢的孫彤彥表示,中國內地企業形成1000億美元的海外應收賬款,主要原因是中國企業對信用管理缺乏明確的標准和管理工具.
北京某地毯公司400萬美元欠款在美國打了水漂,而負責該項業務的業務員也同時從北京消失,美國的客戶也告注銷,雙雙不知所蹤.
商務部研究院信用管理部主任韓家平說,經過一段時間後,他們調查突然發現,原來的業務員已在美國,並在一家新的公司中擔任負責人,"這個地毯企業的遭遇非常有代表性."
在最近商務部加大力度協助中國企業追討海外欠款行動中,韓率領其100多位同事戰斗在前線.
韓透露,他所在單位迄今已經為1000多家海內外企業提供過賬款管理服務,追回欠款總額累計1.4億元人民幣.
而1.4億元人民幣僅僅是海外巨額欠款的冰山一角.
千億美元海外欠款
中國企業究竟有多少海外欠款 韓家平給出的數據是大概為1000億美元,而且每年還會新增150億美元左右.不過,韓強調,1000億海外欠款並不是此前媒體所謂外貿"黑洞","這種說法是不嚴謹的."
長期研究國際游資的商務部研究院外貿部梅新育博士認為:"由於政府部門並未就此舉行大范圍的全面調查,上述數據是否符合實際,尚待進一步探討."
韓也承認,資料的統計收集相當困難,這些數據是在"實際調研和上市公司公告及海關等相關數據綜合得出的,應該有一定根據".
韓稱,"在發達國家,企業應收賬款的合理期限一般是3至6個月,超過這個期限就作為壞賬處理.而在國內企業,除了上市公司,應收賬款超過兩年還未收回的非常普遍,並且這種信息一般不向外公布."
"如果我國實行發達國家企業的財務制度,應收賬款期限縮短至3到6個月,相信中國出口的海外欠賬數目還會增加不少."韓家平說.
梅新育則認為相關數據可以佐證我國企業海外應收帳款相當可觀,並且不少已經形成了巨額壞帳.
比如,東方資產管理公司1999年10月15日成立時接收的不良資產總額就高達2674億元,而這僅僅是中國銀行1996年之前放出,並在1999年之前形成"兩呆"(呆帳和呆滯貸款)的不良債權.而東方資產管理公司接收的不良債權大部分來自外經貿企業.
東方資產管理公司有關人士接受新華社采訪時也表示,情況的確如此,但該公司旗下到底有多少不良資產是海外應收賬款,公司"還沒有做過總體統計".
即使在發達國家,也存在大量逾期應收賬款.據美國聯邦儲備委員會統計,截至2004年8月,美國有8800億美元的商業逾期應收賬款.
不過不同的是,美國企業的應收賬款回收期平均為37天,而中國企業的應收賬款回收期平均為90—120天,是歐美企業的3-4倍;美國追賬公司追賬的成功率至少在60%以上,而在中國僅為18.9%;目前中國出口企業的壞賬率超過5%,而發達國家企業卻只有0.25%至0.5%的水平,國際平均水平也只在1%左右.
鄧白氏國際信息咨詢(上海)有限公司(以下簡稱"鄧白氏信息咨詢")去年開展了對中國企業應收賬款和信用管理情況的調查.其商務咨詢部經理梁波稱,中國企業的應收賬款情況雖有所改善,但各行業平均應收賬款周轉天數(DSO)和付款拖欠情況與美國,歐洲和亞太其他國家地區相比仍有較大差距.就延遲比例而言,中國是唯一超過50%的國家.
誰在拖欠款
韓家平給記者提供的一個令人深思的數據是,在他所經手的案子里,至少有一半海外欠款來自華人公司.
"這些華人對中國國情比較清楚,他們有一套專業應付辦法."韓說.
國情之一,即很多國有企業在管理人員更替時,由於繼任者害怕追不回逾期賬款而變為壞賬,影響其業績,對前任領導經營中產生的逾期賬款,寧願將其繼續作為應收賬款保留在賬上,也不願意去積極追收.
據美國商法聯盟調查數據顯示,當逾期時間為一個月時,追賬成功率為93.8%,當逾期半年時,成功率急降到57.8%,而當逾期兩年左右時,成功率只能達到13.5%.
國情之二,韓分析指出,在我國出口企業中,業務員"壟斷客戶資源"的現象非常普遍.從一開始"拉業務",一直到最後銷貨催款入賬,全由業務員負責.如果賬收不回,將由業務員負責賠償.
"這種做法弊端很大.一方面,使業務員承擔了過多的風險;另一方面,出口業務流程由業務員一人包辦,企業很難對其進行有效監督,極易成為業務員侵吞企業資產的'便利通道'."
本文開頭提及的北京某地毯出口企業遭遇即是如此.韓對記者透露,此筆海外欠款已經無法追回,即使商務部接手後也無能無力.
中國企業對海外企業過分遷就也是隱患之一.
梅新育指出,由於我國出口產品中多數是一般性製成品,為了爭取出口訂單,我國出口企業不得不主要依靠價格策略,或在結算方式,付款條件,貨款追收等方面過度遷就客戶.
除開華人外,鄧白氏信息咨詢調查發現,國內出口企業的相當一部分壞賬,發生在國外的3至5人的"超小公司"中.這些"超小公司"往往在一幢寫字樓里,租用公共商務中心,聘用公共秘書,"這類公司的風險性極大".
在海外欠款風險性的地區分布上,韓家平和鄧白氏均認為,市場不發達,信息不透明,市場制度不完善的國家和地區風險性偏高.
實際業務中,美國,韓國,歐洲,日本等地區和國家拖欠中國企業款項比例偏高,"這主要是由於中國與這些地區貿易量大且頻繁所致."韓分析說.
韓指出,由於懼怕壞賬風險和賬款被拖欠,我國企業賒銷比例只有20%左右,而歐美企業達到90%以上.由於賒銷能力不足,導致很多商業機會白白流失,企業競爭力和交易規模受到嚴重影響.按此推算,同等規模的歐美企業,其銷售規模可是我國企業的4.5倍.
內地企業為何頻繁被拖欠
鄧白氏信息咨詢的孫彤彥對本報記者分析指出,造成這種情況的有內因也有外因,但主要原因是中國企業對信用管理缺乏明確的標准和管理工具.
根據調查,國內出口企業真正因為銷售問題(即產品質量或違約)和收款問題(即買方無力償還或破產)而形成的壞賬比例,大約在2.5%左右.
有關統計表明,中國從事進出口的企業只有11%建立了信用監管體系,而這11%當中又有93%是外資企業.
由於缺乏信用手段,因此對客戶信用情況調查很少,或者調查不實,則隱患隨時存在.
韓家平提供了這樣的案例:我國浙江和福建的多家公司在與外國某集團公司做生意時,都被這家公司拖欠了大量的貨款.從該公司的名片上看,它在很多國家都有分公司和辦事處.福建的一家公司為了慎重起見,做生意前還專門派了兩位同志出國考察,親自到該公司老闆家查看,看到他家富麗堂皇,非常豪華.據此認為該公司很有實力,於是採用了放賬的貿易方式,結果導致大量賬款被拖欠.
韓家平建議,"上述外貿公司花了很多時間和金錢派人出國了解情況,效果反不如將資信調查委託給專業公司做."
在標准資信報告中,通過調查注冊情況,法律性質,公司的歷史,可以確定被調查公司的性質,背景;通過財務報告,付款記錄,抵押記錄,可以確定被調查公司的規模和償債能力;通過涉訴記錄和付款記錄,可以確定被調查公司的信譽狀況;最後通過資信評價,可以得到專業機構的全面評估.
不僅僅如此,梅新育博士認為,腐敗也造成了海外呆帳.
他分析,利用海外應收帳款手段侵吞企業資產是許多企業面臨的嚴重問題,具體手法則在不斷"改進"
近年來,心懷不軌者傾向於自己,家人或部下在海外設立殼公司作為開展上述侵吞資產操作的工具,降低敗露的風險,並獨吞腐敗"收益".
另一方面,國企改革過程中,一些管理人員通過上述操作先把好企業做虧,做垮,然後再用轉移到海外資產中的小部分把原來企業買下.
除開企業自身原因外,梅新育博士還指出我國長期執行嚴格的海外投資管理政策,對某些企業正常的跨國經營需求形成了妨礙.而通過操縱海外應收帳款科目,企業可以規避管制.
在決定對外投資時,企業可以用海外應收賬款名義將出口收入留存境外,從而規避國內嚴格漫長的審批過程.為了滿足境外子公司的資金需求,國內企業也有可能藉助出口應收賬款名義向境外子公司提供資金.
商務部力推"3+1"治理模式
為了應對上述局面,目前,商務部正在力推"3+1"信用管理模式.
韓家平解釋說,"3"是指企業內部應建立三個不可分割的信用管理機制:前期信用管理階段的資信調查和評估機制,中期信用管理階段的債權保障機制,後期信用管理的應收賬款管理和追收機制.
其中,資信調查和評估機制從交易前期的客戶篩選,評價和控制的角度避免信用風險;債權保障機制在交易中期轉嫁和規避信用風險;應收賬款管理和追收機制則在交易的後期密切監控賬款回收,最大限度減少信用風險.
"1"是指在企業內部應建立一個獨立的信用管理機構(人員),全面管理企業信用賒銷的各個環節.

"通過對24家初步建立'3+1'科學信用管理模式的中國企業的調查顯示,管理後的第一年,企業管理費用,財務費用和銷售費用占銷售收入比重就從14%下降到9%;賒銷額平均上升13%;壞帳率平均下降3.6個百分點;銷售未清帳期(DSO)平均縮短37天;市場佔有率不同程度上升;企業現金流量適當;綜合經濟效益指標平均上升21%.同時,客戶信用數據完整,客戶服務質量改善,企業各項財務指標全面高於行業平均水平,企業綜合競爭力顯著提高."韓家平說.
來源:21世紀經濟報道__
梅新育:巨額海外應收賬款怎樣產生的
隨著長虹42億元美國應收賬款事件浮出水面,中國出口企業海外應收賬款問題引起了廣泛的關注,從近日召開的"國際貿易中商賬管理與信用建設研討會"上獲悉,中國快速步入世界貿易大國行列的同時,迄今至少有1000億美元的海外應收賬款逾期無法收回,並且這個數字還將繼續增加.(3月29日《國際金融報》)
上述數據是否符合實際,尚沒有政府性的調查報告來印證,但根據已有的數據,可以認定我國企業海外應收賬款中壞賬規模比較嚴重,而且問題由來已久.海外應收賬款中的壞賬除了少部分動用出口企業資本金核銷,大部分都轉化為東方資產管理公司和中國銀行的不良貸款.
無疑,中國企業存在巨額海外應收賬款,首要原因是中國企業信用風險管理意識淡漠且信用風險管理手段缺乏.有關統計表明,中國外經貿企業中只有11%建立了信用監管體系,其中93%為外資企業.許多內資外經貿企業內部要麼根本沒有建立應收賬款管理政策;要麼應收賬款管理政策淪為空文而沒有落實.一些企業擔心追賬影響客戶關系;一些企業高層管理人員更迭時,繼任者害怕追不回逾期賬款而變為
壞賬,影響其賬面"業績",因而寧願把前任領導手下產生的逾期賬款繼續作為應收賬款保留在賬上,也不願意去積極追收……凡此種種,都導致我國企業海外應收賬款及其壞賬率居高不下,但違法和"違規不違法"行為也是造成海外應收賬款的重要原因.
違法造成海外應收賬款的目的是侵吞企業資產.早年常見的手法是出口企業業務人員,利用自己負責從拉業務到貨款入賬全部流程的便利條件,與海外商人勾結,持續不斷向海外商人出口發貨但不積極催款,海外商人則為該業務人員提供回扣,或進一步為其提供海外就業機會,子女海外留學安排等.近年來,心懷不軌者更傾向於自己,家人或部下在海外設立殼公司,作為開展上述侵吞資產操作的工具,降低敗露的風險,並獨吞腐敗"收益".
近年國企改革興起進一步降低了上述操作的風險,因為原來企業管理人員或業務人員如果用上述手段侵吞資產,必然留下大筆爛賬,繼任者上台之後,他們就有敗露的風險.但在一些國企改革"一賣了之"的環境里,通過上述操作先把好企業做虧,做垮,然後再用轉移到海外資產中的小部分把原來企業買下,就可以掩蓋犯罪痕跡.
此外,還有不少賬面上的海外應收賬款,實際上是企業為了滿足正當跨國經營需求而規避國家外匯管制的工具,可稱為"違規不違法".我國目前資本項目管制仍然相當嚴格,企業境外投資的審批程序冗長復雜,且國內母公司不能對境外子公司提供擔保,海外投資利潤要在規定期限內調回境內.這些規定雖然就總體而言有其必要性,但往往對某些企業正常的跨國經營需求形成妨礙,通過操縱海外應收賬款科目,企業可以規避上述管制.

④ 應收款如何管理

一、對客戶的資信狀況進行調查和評估，確定合理的應收賬款政策。
對客戶的資信調查，就是對客戶的品質、支付貨款能力和財務狀況等信用狀況進行調查評價。以確定這個客戶，我們是否可以賒銷產品給他，賒銷量的大小等。就拿我們公司來說吧，為了減小經營風險，一般情況下公司是不賒賬的，但有時也避免不了一些客戶的一些臨時欠款，對要欠款的客戶，首先公司人員要清楚這個客戶的誠信度，然後是他的賞付能力，應該是在確定他具備了相應的條件後，才能賒欠給他，並定好還款日期。根據不同的客戶制定不同的信用政策，只有這樣公司才能減小壞賬所帶來的損失。
二、建立分工明確、互相牽制、責權分明的應收賬款業務內部控制度。
1、嚴格審批許可權，分別確定相關負責人的許可權范圍。賒銷業務經有關領導嚴格審查和同意，方可賒欠，未經相關領導簽字確定，產生的欠款應由相關責任人承擔責任，我公司目前就存在著這一問題，只有明確了許可權責任，制定出處罰措施，才能有效控制欠款的發生。在嚴格了賒銷審批的基礎上，加強賒銷餘款的管理，以便於及時了解、掌握和控制應收賬款。我公司近期由於審批監控的不嚴以及銷售政策的漏洞，目前新增了一部分欠款，為了及時收回欠款，財務部採取了，每月中旬和下旬，都為銷售部提供一分詳細的客戶欠款明細表，並隨時跟蹤，提醒。
2、明確劃分企業銷售部門和財務部門在應收賬款管理中的責任。明確規定銷售部門對應收賬款的安全和及時回收負有直接責任，應收賬款形成的決策者和主要經辦人員，就是回收債權的責任人，必須徹底改變回收應收賬款工作僅僅是財務部門職責的錯誤。財務部門應及時提供應收賬款賬齡分析表，以便讓決策者和相關部門准確、及時全面掌握應收賬款現狀。
3、健全內部激勵及約束機制，改變只將銷售人員工資、報酬與銷售指標掛鉤的錯誤做法，建立內部考核責任制不但要將工資、報酬與銷售指標直接掛鉤，而且應將應收賬款納入考核體系，將應收賬款余額與相關人員的工作業績掛鉤。他們要對形成的應收賬款、壞賬損失承擔一定比例的經濟責任。我公司就存在著業務員為了完成任務，將貨物送出去後不及時收因貨款的情況，佔用公司資金，完成自己的任務，公司明年起將制定出一條銷售政策：就是如果業務員在考核當月送出的貨物在月末都不能收回的，一律不將該筆貨款的銷量計入其完成的任務中。那個銷售人員負責的區域欠出去的貨款由其負責收回，並且該貨款按欠款期計算利息，由銷售員承擔。使應收賬款與其經濟利益掛鉤，要求其對自己經辦的每筆業務進行事後監督，確保資金的回收。
企業必須加強應收賬款的管理，防範財務風險。由於企業內部控制不嚴，管理混亂，內部經營考核制度制定的不嚴謹、不科學，使企業業務部門在經濟利益的驅動下，只注重銷售指標的完成，而忽視銷售貨款的回收。大量應收賬款因此沉澱下來，使企業經營因此背上沉重的包袱。應收賬款居高不下的原因：1激烈的市場競爭2內部清理欠款工作職責不清，由於職責不清，獎懲力度不夠，造成各部門對「清欠」工作都抱有「事不關己、高高掛起」的態度。3、運用法律手段解決債務糾紛的意識不強。因此為了防範應收賬款風險，應當做到：（1）調查評價客戶的資信度（2）、完善賒銷手續：為確保銷貨收款循環過程的真實、合法，有效防止和發現差錯和弄虛作假、營私舞弊行為，企業必須加強銷貨及收款循環的內部管理，即完善賒銷手續管理。（3）建立賒賬責任制：對發生的應收賬款實行「誰審批誰負責」的管理方式。（4）建立適當的激勵和約束機制。

⑤ 應收賬款管理辦法

應收賬款及預付賬款的管理
1.企業要根據經濟業務的內容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統的以地名代替。應收賬款的發生和確定必須有索取價款的憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業務經辦人員的保證書等），不得單方入賬。
財務部門要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、供應商的客戶檔案。
2.各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，並上報有關領導。對發生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已採取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失後及時處理賬務。
3.收回的賬款要及時上交財務部門，如發現貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。
4.企業要嚴格控制內部職工的業務借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。
5.支付預付賬款必須有合同、協議書等書面文件，根據合同需預付賬款時，須經辦人簽章，經領導批准後方可付款，並同時向財務部門提拱有關合同協議書等有關材料。
6.本企業採用壞賬准備金制度，每年年末按應收賬款余額的5‰計提壞賬准備金，年終調整。

⑥ 企業應收賬款的管理應該如何完善

應收賬款是企業因賒銷業務而形成的一種債權，有效的應收賬款管理一直是企業管理人員長期關注的問題。本文從實際工作出發，談幾點認識。

一、應收賬款管理中存在的主要問題

通過對一些企業應收賬款管理現狀的觀察和調查，筆者發現主要存在以下幾個問題：

1.重銷售輕回款。這是很多企業存在的一種現象。許多經營一線人員，甚至是企業高層管理人員往往片面地認為：在激烈的市場競爭中，把產品賣出去
是一切工作的龍頭，銷售才是硬道理，而回款則是以後的事情，是財務部門的事情。由於這種銷售至上、沖指標觀念的影響，企業的應收賬款居高不下，問題越積越
重。

2.缺乏風險意識。很多企業對市場缺少應有的風險意識，對客戶的經營狀況、客戶管理層的品格為人等信息缺少基本的調查了解，盲目賒銷放賬，最終
形成逾期應收賬款，甚至產生壞賬。還有一些企業，對交易過程中形成的書面憑據缺少法律角度的考慮和設計，導致在應收賬款不能回收而訴諸法律時，因證據不足
而不能得到法律的保護。

3.責任不清。一些企業在應收賬款管理方面，內部責任劃分不清，銷售部門推給財務部門，財務部門又推給銷售部門，相互扯皮，推卸責任，導致應收賬款缺少及時有效的跟進管理。

4.應收賬款的日常管理工作落實不到位。有些企業雖然制定了比較完整的應收賬款制度，但沒有真正落實下來，制度要求和實際完成之間存在很大的差距。主要表現有：沒有對客戶進行認真的考察、放賬控制不嚴格、對賬不及時、對賬手續不完善、考核措施執行不到位等。

5.缺乏有效的跟進手段。許多應收賬款在進入呆滯階段後，作為債權人，由於缺少一套迅速、果斷、力度遞進的催收措施，使得呆滯賬款長期得不到收回。

6.缺乏有效的激勵機制。應收賬款的有效、及時回收，很大程度上取決於相關人員的工作熱情。企業如果沒有一套直觀、有效的應收賬款回款激勵機制，則必然會影響責任人的催款積極性，從而給及時回款帶來困難。

7.財務管理和物流管理相互脫節。有些企業，出於規避稅收的錯誤指導思想，往往對出庫銷售（所謂出庫銷售，指產品已經交付到客戶手中而形成債
權，但尚為開具銷售發票）不作會計處理，從而人為推遲了納稅義務的發生時間。可是，由於缺少針對性的操作流程，導致這部分債權在財務賬面不能及時反映，掩
蓋了應收賬款的真實情況，給應收賬款的監督、考核製造了人為的管理盲點。

二、如何加強應收賬款管理

那麼，在實際工作中如何才能有效避免上述問題的產生呢？筆者認為，應從以下環節入手，採用科學而嚴謹的管理手段，制定並切實落實一套完整而系統的應收賬款管理制度，才能保證企業的應收賬款管理工作在一個良性軌道上運行。

1.客戶背景調查和資信評估。及時而准確地了解客戶的背景資料是應收賬款管理眾多環節中不可缺少的首要前提。因為只有掌握了客戶的這些基本信
息，我們才有可能對客戶做出盡可能客觀而准確的判斷，並進而按照一個統一的衡量標准進行評判，以決定是否可以將該客戶作為信用客戶。

客戶背景調查一般包括以下方面：客戶是否具備生產經營固定場所、法定工商注冊、良好的資信聲譽；產品是否具有較好的市場前景；客戶的生產經營規
模和預計采購規模怎樣；客戶歷史上有無債務糾紛以及形成原因；客戶企業負責人、采購和財務部門負責人的基本情況；客戶分支機構、關聯企業的基本情況等。

2.客戶信用標準的確定。信用標准指給予客戶最低的信用條件，包括對客戶的最高賒銷額度、最長賒銷期限、賒欠手續等方面的規定。在客戶面前，企
業一方面要增強市場競爭力，提高市場佔有率；另一方面，企業還須力求降低客戶違約風險，減少收賬費用。為了尋求一種雙贏策略，企業必須考慮以下重要因素：
首先是客戶的資信程度。企業要在對客戶的資信程度進行調查分析的基礎上判定客戶的信用等級，然後以此決定是否給予信用優惠。其次，企業要分析客戶的經營規
模、經營周期、負債結構、產權比率，以此作為賒銷額度、賒銷期限的判定依據。再次，企業還要考慮同行業競爭對手的情況。面對市場競爭，企業要知己知彼，根
據對手實力狀況，相應採取寬或嚴的信用策略，以在競爭中把握主動，爭取優勢地位。最後是企業自身承擔客戶違約風險的能力。企業風險承擔能力的強弱也直接影
響信用標準的決策，如果企業承擔風險的能力強，就能夠採用較低的信用標准爭取客戶，擴大業務；反之，如果企業承擔風險的能力薄弱，就只能執行嚴格的信用標
准，從而最大限度地降低客戶違約風險。

3.完善合同及其他書面約定。為了明確雙方的權利和義務，規范雙方的行為，賒銷企業和客戶之間應該訂立相關的書面條約，從而對諸如接收訂貨、交
貨簽收、款項結算、財務對賬等一系列環節做出具體的操作規定。對於賒銷方來說，這項工作不僅僅是為了提高工作效率，更是保證應收賬款在安全狀態下運行的法
律保彰。

4.對賒銷行為的過程式控制制。企業必須健全對賒銷行為的監控機制。在賒銷行為發生以前，必須確定該業務已完全具備下述基本前提：（1）與客戶之間
的相關書面協議已經簽定完備；（2）歷史上，客戶無不良信用記錄，或雖發生過不良信用行為但情節輕微，並且已經通過協調溝通，問題得到解決；（3）賒銷過
程涉及的相關書面憑據符合要求；（4）本次賒銷後，累計欠款額不超過信用限額。如果不能同時滿足上述條件，就不能賒銷發貨。

5.應收賬款的日常管理。應收賬款一旦形成，企業就必須圍繞「保證按期足額回款」這一宗旨而展開工作，這些工作是否真正落實到位，直接影響應收賬款的管理成果。這一時期的工作重點概括為以下幾個方面：

（1）對客戶經營情況的跟進了解。賒銷業務發生以後，企業不可以坐等賬期結束時收款，而有必要對應收賬款的運行過程進行跟蹤。必須密切了解客戶
的經營管理狀況，對客戶的信用品質、償付能力進行持續的深入調查，分析客戶的現金持有量與調劑能力能否滿足償還債務的要求。尤其要將那些掛賬金額較大、信
用品質較差的欠款客戶作為重點考察對象，一旦發現客戶出現財務周轉方面的問題，則及時採取應對措施，以防患於未然。

（2）對賬手續。一方面，企業應完善財務的內部核查制度，避免因為會計核算的錯漏而造成不可挽回的損失；另一方面，及時而完善的對賬工作必不可
少，這不僅可以消除購銷雙方由於人為因素造成的數據誤差，更為重要的是，它可以為今後可能發生的應收賬款糾紛提供可靠的法律依據。所以，賒銷企業應將與客
戶的財務對賬工作切實落實到位，並同時完善相關的書面對賬憑據。

⑦ 應收款的管理制度

 隨著社會主義市場經濟的不斷完善與發展，市場競爭日益激烈。在企業生存和發展中，賒銷是企業促銷產品的一種重要手段之一，已被更多管理者所採用，對企業產品的銷售工作起到一定的促進作用。但賒銷也使企業的應收賬款金額迅速增加，加上企業間互相拖欠貨款的現象日益嚴重，壞賬損失日益增多，導致現金流嚴重不足，給企業正常生產經營活動造成影響，制約了企業的正常經營和發展，影響了企業的持續經營能力。因此加強對應收款的管理在目前情況下顯得尤為重要 。