購買基金金融工具會計視野

⑴ 請問，企業購買基金，應該入什麼會計科目

這個可以作為交易性金融資產來核算：

1、購買時：

借：交易性金融資產—成本

貸：銀行存款、其他貨幣資金等

2、如果購買的基金要明年再賣，年末需要根據基金凈值和購買成本的差額

借：交易性金融資產—公允價值變動

貸：公允價值變動損益

上面的是升值的情況，如果是貶值需要做相反分錄。從會計角度透析，基金是一個狹義的概念，意指具有特定目的和用途的資金。我們現在提到的基金主要是指證券投資基金。

(1)購買基金金融工具會計視野擴展閱讀：

交易性金融資產的主要賬務處理

（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息，借記「應收股利或應收利息」按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。

（二）在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「應收股利（或應收利息）」科目，貸記「投資收益」科目。（收到現金股利或利息時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利或應收利息」）

（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」 科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

（四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」 科目。

同時，按該項交易性金融資產的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。

⑵ 基金與股票、債券、儲蓄存款等其它金融工具的區別是什麼

基金與股票、債券、儲蓄存款等其它金融工具的區別主要體現在以下幾點：
1.反映的經濟關系不同：
基金反映的是信託關系，是一種受益憑證，投資者購買基金份額後成為基金受益人，基金管理人只是替投資者管理資金，並不承擔投資損失風險；股票反映的是所有權關系，是一種所有權憑證，投資者購買後成為公司股東；債券反映的是債權債務關系，是一種債權憑證，投資者購買後成為該公司債權人；銀行儲蓄存款表現為銀行的負債，是一種信用憑證，銀行對存款者負有法定的保本付息責任。
2.所籌資金的投向不同：
基金為間接投資工具，主要投向股票、債券等有價證券；股票為直接投資工具，主要投向實業領域；債券為直接投資工具，主要投向實業領域；儲蓄存款為間接投資工具，銀行負責資金用途和投向。
3.收益來源不同：
基金收益來源於利息收入、股利收入、資本利得；股票收益來源於股利收入、資本利得；債券收益來源於利息收入、資本利得；儲蓄存款收益來源於利息收入。
4.投資渠道不同：
基金的投資渠道為基金管理公司及銀行、證券公司等代銷機構；股票的投資渠道為證券公司；債券的投資渠道為債券發行機構、證券公司及銀行等代銷機構；銀行儲蓄存款的投資渠道為銀行、信用社、郵政儲蓄銀行。
5.投資收益與風險大小不同：
基金主要投資於眾多有價證券，能有效分散風險，風險相對適中，收益相對穩健；股票價格波動性大，高風險、高收益；債券價格波動較股票小，低風險、低收益；銀行儲蓄存款的銀行存款利率相對固定，損失本金的可能性很小，投資比較安全。

⑶ 基金與股票、債券、儲蓄存款等其它金融工具投資渠道有什麼不同

基金與股票、債券、儲蓄存款等其它金融工具投資渠道不同：
基金的投資渠道為基金管理公司及銀行、證券公司等代銷機構；
股票的投資渠道為證券公司；
債券的投資渠道為債券發行機構、證券公司及銀行等代銷機構；
銀行儲蓄存款的投資渠道為銀行、信用社、郵政儲蓄銀行。

⑷ 單位購買基金，會計如何核算

舊准則走短期投資

新准則走交易性金融資產

⑸ 請問購買和贖回自己購買的基金怎樣進行會計處理

購買基金，按照投資意願劃分為短期或長期投資，
短期的話，借：1101交易性金融資產（按品種設明細）
貸：1002銀行存款
長期的話，借：1503可供出售金融資產（按品種設明細）
貸：1002銀行存款
短期投資每月按基金凈值調整賬面價值 借（貸）1101交易性金融資產——公允價值變動
貸（借）6111投資收益
長期投資每月按基金凈值調整賬面價值 借（貸）1503可供出售金融資產——公允價值變動
貸（借）4002資本公積——公允價值變動
出售時，借：1002銀行存款
（6111投資收益）
貸：1101交易性金融資產——（品種）
1101交易性金融資產——公允價值變動
（6111投資收益）
長期投資 借：1002銀行存款
（6111投資收益）
（4002資本公積——公允價值變動）
貸：1503可供出售金融資產——（品種）
1503可供出售金融資產——公允價值變動
（6111投資收益）

⑹ 公司購買基金的會計處理

這個可以作為交易性金融資產來核算：
1.購買時：
借：交易性金融資產—成本
貸：銀行存款、其他貨幣資金等
2.如果購買的基金要明年再賣，年末需要根據基金凈值和購買成本的差額
借：交易性金融資產—公允價值變動
貸：公允價值變動損益
上面的是升值的情況，如果是貶值需要做相反分錄。
3.出售時
借：銀行存款
貸：交易性金融資產—成本
—公允價值變動
投資收益
如果相關稅費是銀行代繳的，那麼按照收到的凈額做「借：銀行存款」就可以了；如果相關稅費需要自己去繳納，則：
借：投資收益
貸：銀行存款
4.如果存在公允價值變動，需要：
借：公允價值變動損益
貸：投資收益

⑺ 企業購買基金，應當如何做會計處理

這個可以作為交易性金融資產來核算：

1.購買時：

借：交易性金融資產—成本

貸：銀行存款、其他貨幣資金等

2.如果購買的基金要明年再賣，年末需要根據基金凈值和購買成本的差額

借：交易性金融資產—公允價值變動

貸：公允價值變動損益

上面的是升值的情況，如果是貶值需要做相反分錄。從會計角度透析，基金是一個狹義的概念，意指具有特定目的和用途的資金。我們現在提到的基金主要是指證券投資基金。

(7)購買基金金融工具會計視野擴展閱讀

根據不同標准，可以將證券投資基金劃分為不同的種類：

（1）根據基金單位是否可增加或贖回，可分為開放式基金和封閉式基金。開放式基金不上市交易（這要看情況），通過銀行、券商、基金公司申購和贖回，基金規模不固定；封閉式基金有固定的存續期，一般在證券交易場所上市交易，投資者通過二級市場買賣基金單位。

（2）根據組織形態的不同，可分為公司型基金和契約型基金。基金通過發行基金股份成立投資基金公司的形式設立，通常稱為公司型基金；由基金管理人、基金託管人和投資人三方通過基金契約設立，通常稱為契約型基金。

（3）根據投資風險與收益的不同，可分為成長型、收入型和平衡型基金。

⑻ 公司資金購買基金的會計處理怎麼做

公司購買的基金應該通過交易性金融資產科目來處理。
購入基金時：
借：交易性金融資產——成本
貸：銀行存款
在基金到期或者贖回時確認投資收益，或者投資損失。
借：銀行存款
貸：交易性金融資產——成本
貸：投資收益
如果是正收益，投資收益在貸方，如果是負收益，投資收益在借方。

⑼ 為何基金不算做金融工具

基金是金融工具，不知道你為什麼說基金不算金融工具呢？現在比較火的FOF不就是基金中的基金嗎？把基金作為金融工具，作為投資的對象。