廣州市償還外匯債務基金管理辦法

1. 償債基金的核算方式

我國外匯管理體制改革後，為確保企業對外信譽，國家規定：對外債較多的企業和有關部門可以建立相應償債基金，並在外匯指定銀行開立現匯賬戶存儲，以保證按期歸還。企業建立的外幣償債基金主要有三種來源：
按負債金額的一定比例按人民幣購入外匯建立償債基金；
按規定可從現匯賬戶中劃出一部分外匯作為償債基金：
以國家批準的專項還貸出口收匯作為償債基金。 建立償債基金的企業應在「銀行存款」賬戶增設「╳╳外幣償債基金戶」明細分類賬戶進行單獨核算。該賬戶也屬外幣賬戶，其餘額也需按期末匯率加以調整。並分別其來源進行處理：
1、按第一種方法建立的外幣償債基金，按實際購入的外幣金額與按市場匯價摺合的人民幣金額，借記「銀行存款--╳╳外幣償債基金戶」科目，按實際支付的人民幣金額，貸記「銀行存款--╳╳人民幣戶」科目，其差額借記或貸記」財務費用」等科目。
2、企業按第二種方法建立的外幣償債基金，在劃出時，應按劃出的外幣金額與賬面匯率折回的人民幣金額借記「銀行存款--╳╳外幣償債基金戶」科目，貸記「銀行存款--╳╳外幣戶」科目。
3、按第三種方法建立的外幣償債基金，由於《通知》規定，其可以直接進入償債基金戶，因此，在收到外匯時，按實際收到的金額與按市場匯價摺合的人民幣金額借記「銀行存款--╳╳外幣償債基金戶「，貸記」應收賬款」`「應收票據」等。
企業利用專項存款償還外債時，按市場匯價摺合的人民幣金額，借記有關負債科目，貸記「銀行存款--╳╳外幣償債基金戶」科目。
期末，該賬戶外幣金額的調整方法同其他外幣賬戶相同。

2. 什麼是外債我國償還外債的原則與方式是什麼

外債指中國境內的機關、團體、企業、事業單位、金融機構或者其它機構對中國境外的國際金融組織、外國政府、金融機構、企業或者其它機構用外國貨幣承擔的具有契約性償還義務的全部債務，包括國際金融組織貸款、外國政府貸款、外國銀行和金融機構貸款、買方信貸、外國企業貸款、發行外幣債券、國際金融租賃、延期付款、補償貿易中直接以現匯償還的債務、其他形式的對外債務。

外債根據國際貨幣基金組織和世界銀行的定義，外債是任何特定的時間內，一國居民對非居民承擔的具有契約性償還責任的負債，不包括直接投資和企業資本。根據我國國家外匯管理局的定義，外債是中國境內的機關、團體、企業、事業單位、金融機構或者其他機構對中國境外的國際金融組織、外國政府、金融機構、企業或者其他機構用外國貨幣承擔的具有契約性償還義務的全部債務。
外債與外資既有聯系又有區別。它作為外資的一部分，與直接投資又有本質的區別。直接投資是以利潤分配形式償還，並在合同有效期間雙方共擔經營風險，外債則由舉債國使用並按規定的期限歸還本金和支付利息。
了促進可自我維持的經濟增長的實現，促進外債運行與外匯市場運行的協調，就必然要求調整外債運行機制，加強外債管理。廣義的外債管理，包括採用一系列政策調節手段，如嚴格控制外債運行中的「多頭借債、管理分散」的弊端，控制一些部門和地方政府為局部利益盲目爭相借款；加快金融體制改革，積極培育國內的本外幣資金市場（如外幣債權市場和外匯資金拆借市場等），減輕對外部資金的依賴；建立償債基金；推行全口徑的外債計劃管理等。

3. 外債資本金還債外匯管理局審核的問題

需要。
這個是按照相關規定是需要的，但是各個省市的情況是不一樣的。
需要你直接聯系當地的外管局為准。

4. 償債基金是什麼

償債基金亦稱"減債基金"。國家或發行公司為償還未到期公債或公司債而設置的專項基金；很多發達國家都設立了償債基金制度。日本的償債基金制度，是在日本明治39年根據國債整理基金特別會計法確定的。償債基金：一般是在債券實行分期償還方式下才予設置。償債基金一般是每年從發行公司盈餘中按一定比例提取，也可以每年按固定金額或已發行債券比例提取。
設立減債基金的理論依據是復利累積計演算法，由英國學者R.普萊斯創立。他認為,如果以現存債務的1％為基金，那麼基金將按復利增殖。按這種方法，政府用於買銷公債（政府以剩餘資金按照時價從證券市場中收買公債，從而使該債務歸於消失）的財源有兩個：①政府每年所提供的定額資金；②已買銷公債利息的增積。這種減債基金方法曾在18世紀末流行過，但在實際執行過程中，並未達到預期的目的。現代減債基金的形式與過去有所不同。常用的方法，是以財政撥款作為減債基金，直接用於買銷或償還公債。
減債基金制度的採用在西方國家比較普遍，但有些國家的減債基金只是一種制度上的存在，現實中並未發揮作用。比如美國為了有計劃地調整第一次世界大戰中累積的國債，通過《1919年戰爭借款法》設立了每年用於償債的支出許可權額，後來從法律上加以確認。隨著第二次世界大戰進行，國債余額大增，政府改減債基金為借新還舊的政策，減債基金也就有名無實了。有些國家只存在一些特殊的少量的減債基金，但這些特殊的減債基金並不重要；有的國家則設有用於償債的特殊基金或金庫，即把超收的財政收入部分用於減少信用資金籌集或用於償還債務。減債基金比較完善的是日本，除了轉換公司債採用減債基金外，國債減債基金特別會計法等也都規定了要設置減債基金。1967年度形成的現行減債基金制度規定了減債基金財源的交納和償還資金的劃轉。
編輯本段償債基金核算
我國外匯管理體制改革後，為了確保企業對外信譽，國家規定：對外債較多的企業和有關部門可以建立相應償債基金，並在外匯指定銀行開立現匯賬戶存儲，以保證按期歸還。企業建立的外幣償債基金主要有三種來源：
按負債金額的一定比例按人民幣購入外匯建立償債基金；
按規定可從現匯賬戶中劃出一部分外匯作為償債基金：
以國家批準的專項還貸出口收匯作為償債基金。
建立償債基金的企業應在「銀行存款」賬戶增設「╳╳外幣償債基金戶」明細分類賬戶進行單獨核算。該賬戶也屬外幣賬戶，其餘額也需按期末匯率加以調整。並分別其來源進行處理：
1、按第一種方法建立的外幣償債基金，按實際購入的外幣金額與按市場匯價摺合的人民幣金額，借記「銀行存款--╳╳外幣償債基金戶」科目，按實際支付的人民幣金額，貸記「銀行存款--╳╳人民幣戶」科目，其差額借記或貸記」財務費用」等科目。
2、企業按第二種方法建立的外幣償債基金，在劃出時，應按劃出的外幣金額與賬面匯率折回的人民幣金額借記「銀行存款--╳╳外幣償債基金戶」科目，貸記「銀行存款--╳╳外幣戶」科目。
3、按第三種方法建立的外幣償債基金，由於《通知》規定，其可以直接進入償債基金戶，因此，在收到外匯時，按實際收到的金額與按市場匯價摺合的人民幣金額借記「銀行存款--╳╳外幣償債基金戶「，貸記」應收賬款」`「應收票據」等。
企業利用專項存款償還外債時，按市場匯價摺合的人民幣金額，借記有關負債科目，貸記「銀行存款--╳╳外幣償債基金戶」科目。
期末，該賬戶外幣金額的調整方法同其他外幣賬戶相同。
編輯本段償債基金的發展
設立減債基金的理論依據是復利累積計演算法，由英國學者R.普萊斯創立。他認為,如果以現存債務的1％為基金，那麼基金將按復利增殖。按這種方法，政府用於買銷公債（政府以剩餘資金按照時價從證券市場中收買公債，從而使該債務歸於消失）的財源有兩個：①政府每年所提供的定額資金；②已買銷公債利息的增積。這種減債基金方法曾在18世紀末流行過，但在實際執行過程中，並未達到預期的目的。現代減債基金的形式與過去有所不同。常用的方法，是以財政撥款作為減債基金，直接用於買銷或償還公債。
減債基金制度的採用在西方國家比較普遍，但有些國家的減債基金只是一種制度上的存在，現實中並未發揮作用。比如美國為了有計劃地調整第一次世界大戰中累積的國債，通過《1919年戰爭借款法》設立了每年用於償債的支出許可權額，後來從法律上加以確認。隨著第二次世界大戰進行，國債余額大增，政府改減債基金為借新還舊的政策，減債基金也就有名無實了。有些國家只存在一些特殊的少量的減債基金，但這些特殊的減債基金並不重要；有的國家則設有用於償債的特殊基金或金庫，即把超收的財政收入部分用於減少信用資金籌集或用於償還債務。減債基金比較完善的是日本，除了轉換公司債採用減債基金外，國債減債基金特別會計法等也都規定了要設置減債基金。1967年度形成的現行減債基金制度規定了減債基金財源的交納和償還資金的劃

5. 償債基金的問題

償債基金亦稱"減債基金"。國家或發行公司為償還未到期公債或公司債而設置的專項基金；很多發達國家都設立了償債基金制度。日本的償債基金制度，是在日本明治39年根據國債整理基金特別會計法確定的。償債基金：一般是在債券實行分期償還方式下才予設置。償債基金一般是每年從發行公司盈餘中按一定比例提取，也可以每年按固定金額或已發行債券比例提取。
建立償債基金的企業應在「銀行存款」賬戶增設「╳╳外幣償債基金戶」明細分類賬戶進行單獨核算。該賬戶也屬外幣賬戶，其餘額也需按期末匯率加以調整。並分別其來源進行處理：
1、按第一種方法建立的外幣償債基金，按實際購入的外幣金額與按市場匯價摺合的人民幣金額，借記「銀行存款--╳╳外幣償債基金戶」科目，按實際支付的人民幣金額，貸記「銀行存款--╳╳人民幣戶」科目，其差額借記或貸記」財務費用」等科目。
2、企業按第二種方法建立的外幣償債基金，在劃出時，應按劃出的外幣金額與賬面匯率折回的人民幣金額借記「銀行存款--╳╳外幣償債基金戶」科目，貸記「銀行存款--╳╳外幣戶」科目。
3、按第三種方法建立的外幣償債基金，由於《通知》規定，其可以直接進入償債基金戶，因此，在收到外匯時，按實際收到的金額與按市場匯價摺合的人民幣金額借記「銀行存款--╳╳外幣償債基金戶「，貸記」應收賬款」`「應收票據」等。

6. 急!哪位大神知道,關於不同銀行間同戶名的外匯資金劃轉,賬戶性質必須一致 的規定出自什麼文件

根據《中華人民共和國外匯管理條例》第七條的規定，又特別制定了[97]匯管函字第250號。
可以參考中國人民銀行公告：
http://www.pbc.gov.cn/publish/tiaofasi/584/2011/20110505173652673157086/20110505173652673157086_.html#

國家外匯管理局關於印發《境內外匯劃轉管理暫行規定》的通知
（[97]匯管函字第250號1997年9月25日）

國家外匯管理局各省、自治區、直轄市分局，深圳分局；各中資外匯指定銀行：

為進一步加強結匯、售匯、及付匯管理，規范境內外匯劃轉行為，根據《中華人民共和國外匯管理條例》第七條的規定，我局制定了《境內外匯劃轉管理暫行規定》（以下簡稱《規定》），現將該《規定》印發給你們，請在工作中嚴格執行並通知所轄單位。執行中如遇新問題，請及時向總局報告。
附件：
境內外匯劃轉管理暫行規定

第一條為規范境內外匯劃轉行為，根據《中華人民共和國外匯管理條例》第七條的規定，特製定本制定。
第二條本規定所稱「外匯劃轉」是指境內機構之間通過經營外匯業務的金融機構（以下簡稱「金融機構」）辦理的外匯匯款、轉帳等行為。
第三條國家外匯管理局及其分、支局（以下簡稱「外匯局」）為境內外匯劃轉的管理機關。
第四條境內機構之間的外匯劃轉，應當遵守本規定。境內金融機構之間的外匯拆借、資金清算等外匯劃轉，由國家外匯管理局另行規定。
第五條除本規定第六、七、八條所列情況外，任何單位和個人不得在境內以外幣計價結算，金融機構不得為其辦理外匯劃轉手續。國家外匯管理局另有規定的，按照規定辦理。
第六條下列情況，境內機構應當持規定的有效憑證和商業單據，向金融機構申請。金融機構應當在審核規定的有效憑證和商業單據後辦理外匯劃轉手續：
（一）代理出口項下委託方為外商投資企業或者允許保留外匯收入的其他境內機構的，代理方應當在收匯後，持正本代理協議、出口合同、有效憑證和商業單據、委託方的《外商投資企業外匯登記證》（復印件）或者《外匯帳戶使用證》（復印件），向金融機構申請。金融機構應當在審核規定的有效憑證和商業單據後辦理外匯劃轉手續，並在匯款附言中註明「貿易，出口收匯，原幣劃轉」字樣、收匯日期及金額；
（二）代理進口項下委託方為外商投資企業或者允許保留外匯收入的其他境內機構的，委託方應當持正本代理協議、《外商投資企業外匯登記證》或者《外匯帳戶使用證》向金融機構申請；
（三）利用國際貸款國際招標中標項下，發標方和中標方均為境內機構的，發標方向中標方支付工程款項應當持中標合同、中標證明；
（四）經營進出口業務的境內機構從其外匯帳戶中向境內保險機構、運輸機構支付涉外保險費、運輸費，持進出口合同、正本保險費、運輸費收據；
（五）境內保險機構向境內機構支付理賠款，持進出口合同、正本保險單據；
（六）償還境內中資金融機構外匯貸款本息，持借款合同、還本付息通知單、《外匯（轉）貸款登記證》；
（七）境內機構向境內中資金融機構償還外債轉貸款本息，持《外債登記證》或者《外匯（轉）貸款登記證》、轉貸合同、還本付息通知單及外匯局核發的「還本付息核准件」；
（八）境內機構向境內融資租賃公司支付外匯租金，持租賃合同、《外匯（轉）貸款登記證》；
（九）外商投資企業辦理本企業外匯結算帳戶間、在各自最高金額內的外匯劃轉和外匯資本金帳戶間外匯劃轉，持《外商投資企業外匯登記證》和外匯局核定外匯結算帳戶最高金額核准件；用於對外支付的，還應當提供對外支付的有效憑證和有效商業單據；
（十）外方投資者作為投資匯入或者攜入的外匯資金從其臨時外匯帳戶中轉入外商投資企業的外匯資本金帳戶的，持《外商投資企業外匯登記證》、經貿部門的批准文件和工商行政管理部門的營業執照。
第七條下列情況，境內機構應當持規定的資料向外匯局申請；金融機構憑外匯局的核准件為其辦理外匯劃轉手續：
（一）投資性外商投資企業在境內投資的，持注冊會計師事務所的驗資報告，新投資企業的批准文件及營業執照，經批準的合同、章程，《外商投資企業外匯登記證》和外匯局要求的其他資料；
（二）投資性外商投資企業所投資的企業將其外匯利潤匯回投資性外商投資企業的，持《外商投資企業外匯登記證》、董事會利潤分配決議書和完稅證明；
（三）外商投資企業外方投資者以外匯利潤在境內再投資的，持注冊會計師事務所的驗資報告、年度財務查帳報告、董事會利潤分配決議書、完稅證明、外方投資者對利潤進行再投資的確認件、《外商投資企業外匯登記證》和外匯局要求的其他資料；
（四）外商投資企業外方投資者所得外匯利潤在境內其他企業增資的，持注冊會計師事務所的驗資報告、年度財務查帳報告、董事會利潤分配決議書、完稅證明、外方投資者對以利潤增資的確認件、原項目審批部門的批准文件、《外商投資企業外匯登記證》和外匯局要求的其他資料；
（五）外商投資企業中、外方投資者所得外匯利潤在該企業內增資的，持董事會利潤分配決議書、完稅證明、中外方投資者對以利潤增資的確認件、原項目審批部門的批准文件、《外商投資企業外匯登記證》和外匯局要求的其他資料；
（六）外商投資企業注冊資本轉讓給其他境內機構的，持注冊會計師事務所的驗資報告、董事會的決議書、完稅證明、原項目審批部門的批准文件、轉讓協議、《外商投資企業外匯登記證》和外匯局要求的其他資料；
（七）外商投資企業的中方投資者的注冊資本，經批准以外匯投入的，持國家主管部門的批准文件，該企業的合同、章程。
第八條下列情況，境內機構應當持《外匯帳戶使用證》和相關資料，向金融機構申請，金融機構應當按照外匯局核定的外匯帳戶收支范圍為其辦理外匯劃轉手續：
（一）經海關批準的免稅店向其總公司劃轉貨款；
（二）郵電部門國際郵政匯兌業務的國內轉匯款；
（三）船務代理公司向國內有關口岸分代理轉匯或者劃轉備用金；分代理向總代理退匯備用金余額；
（四）經營國際海運航線業務的海運總公司對其所屬公司用於船舶營運所需備用金的調撥和所屬公司上劃運費。
第九條境內機構違反本規定進行境內外匯劃轉的，由外匯局根據《中華人民共和國外匯管理條例》第四十五條的規定進行處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第十條金融機構辦理境內外匯劃轉中未按照本規定審核有效憑證和商業單據的，由外匯局根據《中華人民共和國外匯管理條例》第四十五條的規定從重處罰。
第十一條本規定由國家外匯管理局負責解釋。
第十二條本規定自1997年10月15日起施行。
發布部門：國家外匯管理局發布日期：1997年09月25日實施日期：1997年10月15日(中央法規)

7. 外債管理暫行辦法的內容

第一條 為加強外債管理，規范舉借外債行為，提高外債資金使用效益，防範外債風險，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱「外債」，是指境內機構對非居民承擔的以外幣表示的債務。
第三條 本辦法所稱「境內機構」，是指在中國境內依法設立的常設機構，包括但不限於政府機關、金融境內機構、企業、事業單位和社會團體。
第四條 本辦法所稱「非居民」，是指中國境外的機構、自然人及其在中國境內依法設立的非常設機構。
第五條 按照債務類型劃分，外債分為外國政府貸款、國際金融組織貸款和國際商業貸款。
（一）外國政府貸款，是指中國政府向外國政府舉借的官方信貸；
（二）國際金融組織貸款，是指中國政府向世界銀行、亞洲開發銀行、聯合國農業發展基金會和其他國際性、地區性金融機構舉借的非商業性信貸；
（三）國際商業貸款，是指境內機構向非居民舉借的商業性信貸。包括：
1、向境外銀行和其他金融機構借款；
2、向境外企業、其他機構和自然人借款；
3、境外發行中長期債券（含可轉換債券）和短期債券（含商業票據、大額可轉讓存單等）；
4、買方信貸、延期付款和其它形式的貿易融資；
5、國際融資租賃；
6、非居民外幣存款；
7、補償貿易中用現匯償還的債務；
8、其它種類國際商業貸款。
第六條 按照償還責任劃分，外債分為主權外債和非主權外債。
（一）主權外債，是指由國務院授權機構代表國家舉借的、以國家信用保證對外償還的外債。
（二）非主權外債，是指除主權外債以外的其它外債。
第七條 本辦法所稱「對外擔保」，是指境內機構依據《中華人民共和國擔保法》，以保證、抵押或質押方式向非居民提供的擔保。
對外擔保形成的潛在對外償還義務為或有外債。
第八條 國家對各類外債和或有外債實行全口徑管理。舉借外債、對外擔保、外債資金的使用和償還須符合國家有關法律、法規和本辦法的規定。
第九條 國家發展計劃委員會、財政部和國家外匯管理局是外債管理部門。 第十條 國家發展計劃委員會會同有關部門根據國民經濟和社會發展需要，以及國際收支狀況和外債承受能力，制定國家借用外債計劃，合理確定全口徑外債的總量和結構調控目標。
第十一條 國家根據外債類型、償還責任和債務人性質，對舉借外債實行分類管理。
第十二條 國際金融組織貸款和外國政府貸款由國家統一對外舉借。
國家發展計劃委員會會同財政部等有關部門制定世界銀行、亞洲開發銀行、聯合國農業發展基金會和外國政府貸款備選項目規劃，財政部根據規劃組織對外談判、磋商、簽訂借款協議和對國內債務人直接或通過有關金融機構轉貸。其中，世界銀行、亞洲開發銀行、聯合國農業發展基金會和重點國別外國政府貸款備選項目規劃須經國務院批准。
第十三條財政部代表國家在境外發行債券由財政部報國務院審批，並納入國家借用外債計劃。其他任何境內機構在境外發行中長期債券均由國家發展計劃委員會會同國家外匯管理局審核後報國務院審批；在境外發行短期債券由國家外匯管理局審批，其中設定滾動發行的，由國家外匯管理局會同國家發展計劃委員會審批。
第十四條 國家對國有商業銀行舉借中長期國際商業貸款實行余額管理，余額由國家發展計劃委員會會同有關部門審核後報國務院審批。
第十五條 境內中資企業等機構舉借中長期國際商業貸款，須經國家發展計劃委員會批准。
第十六條 國家對境內中資機構舉借短期國際商業貸款實行余額管理，余額由國家外匯管理局核定。
第十七條 國家對境內外資金融機構舉借外債實行總量控制，具體辦法另行制定。
第十八條 外商投資企業舉借的中長期外債累計發生額和短期外債余額之和應當控制在審批部門批準的項目總投資和注冊資本之間的差額以內。
在差額范圍內，外商投資企業可自行舉借外債。超出差額的，須經原審批部門重新核定項目總投資。
第十九條 境內機構對外擔保應當遵守國家法律、法規和外匯管理部門的有關規定。
第二十條 境內機構不得為非經營性質的境外機構提供擔保。
第二十一條 未經國務院批准，任何政府機關、社會團體、事業單位不得舉借外債或對外擔保。
第二十二條 境內機構對外簽訂借款合同或擔保合同後，應當依據有關規定到外匯管理部門辦理登記手續。國際商業貸款借款合同或擔保合同須經登記後方能生效。 第二十三條 外債資金應當主要用於經濟發展和存量外債的結構調整。
第二十四條 國際金融組織貸款和外國政府貸款等中長期國外優惠貸款重點用於基礎性和公益性建設項目，並向中西部地區傾斜。
第二十五條 中長期國際商業貸款重點用於引進先進技術和設備，以及產業結構和外債結構調整。
第二十六條 境內企業所借中長期外債資金，應當嚴格按照批準的用途合理使用，不得挪作他用。確需變更用途的，應當按照原程序報批。
第二十七條 境內企業所借短期外債資金主要用作流動資金，不得用於固定資產投資等中長期用途。
第二十八條 使用外債資金的固定資產投資項目應當實行項目法人責任制，由項目法人對外債資金的使用效益負責。
依據《中華人民共和國招標投標法》和國外貸款機構有關規定需要進行招標采購的，應當嚴格按照規定執行。
第二十九條 外債管理部門負責對外債資金使用進行管理和監督。
第三十條 國家發展計劃委員會依據《國家重大建設項目稽察辦法》的規定，向使用外債資金的國家重大建設項目派出稽察特派員，對項目的實施和資金使用情況進行稽察。 第三十一條 主權外債由國家統一對外償還。主權外債資金由財政部直接或通過金融機構轉貸給國內債務人的，國內債務人應當對財政部或轉貸金融機構承擔償還責任。
第三十二條 非主權外債由債務人自擔風險、自行償還。
第三十三條 債務人可以用自有外匯資金償還外債，也可經外匯管理部門核准用人民幣購匯償還外債。
第三十四條 債務人無法償還的外債，有擔保人的，應當由擔保人負責償還。
第三十五條 擔保人按照擔保合同規定需要履行對外代償義務時，應當到外匯管理部門辦理對外擔保履約核准手續。
第三十六條 債務人應當加強外債風險管理，適時調整和優化債務結構。
在不擴大原有外債規模的前提下，經國家發展計劃委員會核准，債務人可以通過借入低成本外債、償還高成本外債等方式，降低外債成本，優化債務結構，其中，涉及主權外債的，需經財政部核准。
第三十七條 債務人可以保值避險為目的，委託具有相關資格的金融機構運用金融工具規避外債的匯率和利率風險。 第三十八條 外債管理部門根據國家法律、法規和本辦法有關規定，對外債和對外擔保實施監管。
第三十九條 外債管理部門履行監管職責時，有權要求債務人和相關單位提供有關資料，檢查有關帳目和資產。
第四十條 境內機構舉借外債或對外擔保時，未履行規定的審批手續或未按規定進行登記的，其對外簽訂的借款合同或擔保合同不具有法律約束力。
第四十一條 不以借款合同或擔保合同等形式體現，但在實質上構成對外償還義務或潛在對外償還義務的對外借款或擔保，須按照本辦法納入外債監管。
第四十二條 禁止違反利益共享、風險共擔原則，以保證外商直接投資固定回報等方式變相舉借外債。
第四十三條 未經外債管理部門批准，境外中資企業不得將其自身承擔的債務風險和償債責任轉移到境內。
第四十四條 經營外匯業務的金融機構在為境內機構開立外匯、外債帳戶和處理外匯資金往來業務時，發現違反本辦法規定的行為，應當及時向有關外債管理部門報告，並協助外債管理部門進行調查。
第四十五條 外債管理部門應當掌握外債動態，建立和完善全口徑外債監測預警機制。
第四十六條 國家外匯管理局負責外債的統計監測，定期公布外債統計數據。
第四十七條 境內機構違反本辦法規定舉借外債或對外擔保的，由其主管部門對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予相應的行政處分。構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第四十八條 外債管理部門的工作人員徇私舞弊、濫用職權或玩忽職守，由其所在部門依法給予行政處分。構成犯罪的，依法追究刑事責任。 第四十九條 境內機構向香港、澳門特別行政區和台灣地區的機構舉借債務或提供擔保，比照本辦法進行管理。
第五十條 外債管理部門應當依據本辦法，制定和完善有關實施細則。
第五十一條 本辦法由國家發展計劃委員會、財政部和國家外匯管理局負責解釋。
第五十二條本辦法自2003年3月1日起施行。

8. 能解釋下償債基金嗎

我從財大師上了解到，償債基金是指國家或發行公司為償還未到期公債或公司債而設置的專項基金。

我國外匯管理體制改革後，為了確保企業對外信譽，國家規定：對外債較多的企業和有關部門可以建立相應償債基金，並在外匯指定銀行開立現匯賬戶存儲，以保證按期歸還。企業建立的外幣償債基金主要有三種來源：

1. 按負債金額的一定比例按人民幣購入外匯建立償債基金；

2. 按規定可從現匯賬戶中劃出一部分外匯作為償債基金：

3. 以國家批準的專項還貸出口收匯作為償債基金。

9. 什麼叫外債償債基金啊

償債基金概念：

償債基金亦稱"減債基金"。國家或發行公司為償還未到期公債或公司債而設置的專項基金。償債基金：一般是在債券實行分期償還方式下才予設置。償債基金一般是每年從發行公司盈餘中按一定比例提取，也可以每年按固定金額或已發行債券比例提取。

償債基金的三種來源：

我國外匯管理體制改革後，為了確保企業對外信譽，國家規定：對外債較多的企業和有關部門可以建立相應償債基金，並在外匯指定銀行開立現匯賬戶存儲，以保證按期歸還。企業建立的外幣償債基金主要有三種來源： 按負債金額的一定比例按人民幣購入外匯建立償債基金； 按規定可從現匯賬戶中劃出一部分外匯作為償債基金： 以國家批準的專項還貸出口收匯作為償債基金。

具體方法：

建立償債基金的企業應在「銀行存款」賬戶增設「╳╳外幣償債基金戶」明細分類賬戶進行單獨核算。該賬戶也屬外幣賬戶，其餘額也需按期末匯率加以調整。並分別其來源進行處理： 1、按第一種方法建立的外幣償債基金，按實際購入的外幣金額與按市場匯價摺合的人民幣金額，借記「銀行存款--╳╳外幣償債基金戶」科目，按實際支付的人民幣金額，貸記「銀行存款--╳╳人民幣戶」科目，其差額借記或貸記」財務費用」等科目。 2、企業按第二種方法建立的外幣償債基金，在劃出時，應按劃出的外幣金額與賬面匯率折回的人民幣金額借記「銀行存款--╳╳外幣償債基金戶」科目，貸記「銀行存款--╳╳外幣戶」科目。 3、按第三種方法建立的外幣償債基金，由於《通知》規定，其可以直接進入償債基金戶，因此，在收到外匯時，按實際收到的金額與按市場匯價摺合的人民幣金額借記「銀行存款--╳╳外幣償債基金戶「，貸記」應收賬款」`「應收票據」等。 企業利用專項存款償還外債時，按市場匯價摺合的人民幣金額，借記有關負債科目，貸記「銀行存款--╳╳外幣償債基金戶」科目。 期末，該賬戶外幣金額的調整方法同其他外幣賬戶相同。

地稅部門徵收的減債基金：

稅務部門徵收的減債基金是對有行政事業收費項目的行政事業單位，按收費金額的3%繳納外債償債基金（按國家現行稅法規定，凡是免徵營業稅的收費，同時免徵償債基金），它是為了償還國家或政府的公債而設定的，與公司債無關。
註：目前，有的地方稅務部門已經取消了外債償債基金的徵收。