基金退出項目的賬務處理

『壹』 專項資金賬務處理

專項應付款科目是核算企業取得政府作為企業所有者投入的具有專項或特定用途的款項。本科目可按資本性投資項目進行明細核算。

1、企業收到專項撥款時，

借：銀行存款

貸：專項應付款

2、將專項或特定用途的撥款用於工程項目，

借：在建工程

貸：銀行存款

應付職工薪酬
3、工程項目完工形成長期資產的部分，

借：專項應付款

貸：資本公積---資本溢價

4、對未形成長期資產需要核銷的部份

借：專項應付款

貸：在建工程」等科目

5、撥款結余需要返還的，

借：專項應付款

貸：銀行存款
6、上述資本溢價轉增實收資本或股本，

借：資本公積----資本溢價或股本溢價

貸：實收資本」或「股本」

專項應付款科目期末貸方余額，反應企業尚未轉銷的專項應付款。

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所謂專項資金，是國家或有關部門或上級部門下撥行政事業單位具有專門指定用途或特殊用途的資金。這種資金都會要求進行單獨核算，專款專用，不能挪作他用。並需要單獨報帳結算的資金。在當前各種制度和規定中，專項資金有著不同的名稱，如專項支出、項目支出、專款等，並且在包括的具體內容上也有一定的差別。但從總體看，其含義又是基本一致的。

專項資金有三個特點：一是來源於財政或上級單位；二是用於特定事項；三是需要單獨核算。專項資金按其形成來源主要可分為專用基金、專用撥款和專項借款三類。

一、專項資金實行「專人管理、專戶儲存、專賬核算、專項使用」。

二、資金的撥付本著專款專用的原則，嚴格執行項目資金批準的使用計劃和項目批復內容，不準擅自調項、擴項、縮項，更不準拆借、挪用、擠占和隨意扣壓；資金撥付動向，按不同專項資金的要求執行，不準任意改變；特殊情況，必須請示。

三、嚴格專項資金初審、審核、審核制度，不準缺項和越程序辦理手續，各類專項資金審批程序，以該專項資金審批表所列內容和文件要求為准。

四、專項資金報賬撥付要附真實、有效、合法的憑證。

五、加強審計監督，實行單項工程決算審計，整體項目驗收審計，年度資金收支審計。

六、對專項資金要定期或不定期進行督查，確保項目資金專款專用，要全程參與項目驗收和采購項目接交。

『貳』 基金收到投資款後的賬務處理

1、風險投資收到的資金通過投資收益科目來核算；
2、具體的賬務處理是：
借：銀行存款
貸：投資收益
3、投資收益，是對外投資所取得的利潤、股利和債券利息等收入減去投資損失後的凈收益。嚴格地講所謂投資收益是指以項目為邊界的貨幣收入等它既包括項目的銷售收入又包括資產回收（即項目壽命期末回收的固定資產和流動資金）的價值。投資可分為實業投資和金融投資兩大類，人們平常所說的金融投資主要是指證券投資。投資活動也可能遭受損失，如投資到期收回的或到期前轉讓所得款低於賬面價值的差額，即為投資損失。投資收益減去投資損失則為投資凈收益。

『叄』 基金公司退出投資產生收益分配給其投資人的時候，如何繳稅

基金託管費用，或者其他費用每日計提，如果存在稅收等在計算利潤之前也要提前扣除。一般如果不是以公司制形成的私募基金都是免稅的。公司制的私募基金存在個人所得稅。

私人股權投資（又稱私募股權投資或私募基金，Private Fund），是一個很寬泛的概念，用來指稱對任何一種不能在股票市場自由交易的股權資產的投資。被動的機構投資者可能會投資私人股權投資基金，然後交由私人股權投資公司管理並投向目標公司。私人股權投資可以分為以下種類：杠桿收購、風險投資、成長資本、天使投資和夾層融資以及其他形式。私人股權投資基金一般會控制所投資公司的管理，而且經常會引進新的管理團隊以使公司價值提升。

『肆』 請問購買和贖回自己購買的基金怎樣進行會計處理

購買基金，按照投資意願劃分為短期或長期投資，
短期的話，借：1101交易性金融資產（按品種設明細）
貸：1002銀行存款
長期的話，借：1503可供出售金融資產（按品種設明細）
貸：1002銀行存款
短期投資每月按基金凈值調整賬面價值 借（貸）1101交易性金融資產——公允價值變動
貸（借）6111投資收益
長期投資每月按基金凈值調整賬面價值 借（貸）1503可供出售金融資產——公允價值變動
貸（借）4002資本公積——公允價值變動
出售時，借：1002銀行存款
（6111投資收益）
貸：1101交易性金融資產——（品種）
1101交易性金融資產——公允價值變動
（6111投資收益）
長期投資 借：1002銀行存款
（6111投資收益）
（4002資本公積——公允價值變動）
貸：1503可供出售金融資產——（品種）
1503可供出售金融資產——公允價值變動
（6111投資收益）

『伍』 購買基金時做短期投資處理，贖回時的會計分錄怎麼計差額是否計入投資收益的借貸方

購買基金時做短期投資處理,贖回時的會計分錄是：
1、購入基金時：
借：短期投資
貸：銀行存款
2、贖回時：
借：銀行存款
貸：短期投資
投資收益-短期投資處置收益
3、其差額是計入投資收益的借貸方。

『陸』 企業贖回基金款遇月末未到達銀行賬戶如何會計處理

購買基金時做短期投資（交易性金融資產）處理,贖回時的會計分錄是:
1、購入基金時:
借:短期投資
貸:銀行存款
2、贖回時:
借:銀行存款
貸:短期投資
投資收益-短期投資處置收益
3、其差額是計入投資收益的借貸方.

企業贖回基金款遇月末未到達銀行賬戶會計處理，可以先記入「其他應收款」。

『柒』 已經終止的基金項目怎麼贖回

賣出 基金的凈值x份數=本金 本金x1.5%費用（持有滿7天手續費0.05-1.5%）

『捌』 私募股權投資基金管理有限公司的會計核算處理

1、基金管理公司的財務核算與一般有限責任公司沒有區別，按照一般公司核算要求建賬即可。

2、基金管理公司一般是管理基金的，基金一般都是合夥制企業。

多數基金管理公司與基金公司都是一套人馬，會計人員也都是一套人。

3、合夥制企業會計核算方面與一般公司有較大差異，主要體現在所有者權益上。

一般公司所有者權益下設：實收資本、資本公司、盈餘公積、未分配利潤等；合夥企業為合夥人資本，下設：合夥人原始投資（核算合夥人為合夥企業投資的資本減去抽回的資本）、合夥人提款（合夥人從合夥企業提走的資金，含工資等）、合夥人損益（指合夥企業經營情況）。

另外，股東權益變動表也變為合夥人資本變動表。

4、一般情況下，合夥人提款、合夥人損益兩個科目余額在年末全部轉入合夥人資本中，因為普通合夥企業承擔無限責任，有限合夥人承擔有限責任，所以不存在未分配利潤問題，全部是合夥人的資本。

5、題目中提到的基金管理管理公司，屬於一般的有限責任公司，核算上與一般企業沒什麼兩樣。

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簡要描述

1、在資金募集上，主要通過非公開方式面向少數機構投資者或個人募集，它的銷售和贖回都是基金管理人通過私下與投資者協商進行的。另外在投資方式上也是以私募形式進行，絕少涉及公開市場的操作，一般無需披露交易細節。

2、多採取權益型投資方式，絕少涉及債權投資。PE投資機構也因此對被投資企業的決策管理享有一定的表決權。反映在投資工具上，多採用普通股或者可轉讓優先股，以及可轉債的工具形式。

3、一般投資於私有公司即非上市企業，絕少投資已公開發行公司，不會涉及到要約收購義務。

4、比較偏向於已形成一定規模和產生穩定現金流的成形企業，這一點與VC有明顯區別。

5、投資期限較長，一般可達3至5年或更長，屬於中長期投資。

6、流動性差，沒有現成的市場供非上市公司的股權出讓方與購買方直接達成交易。

7、資金來源廣泛，如富有的個人、風險基金、杠桿並購基金、戰略投資者、養老基金、保險公司等。

8、PE投資機構多採取有限合夥制，這種企業組織形式有很好的投資管理效率，並避免了雙重征稅的弊端。

9、投資退出渠道多樣化，有IPO、售出（TRADE SALE）、兼並收購（M&A）、標的公司管理層回購等等。