工程項目保險財務管理

❶ 保險公司財務管理的目錄

第一部分保險公司財務管理基礎
第一章保險公司財務管理概述
第一節保險公司財務管理基本原理
第二節保險公司財務管理的內容
第三節保險公司財務管理環境
第四節精算師在保險公司財務管理中的作用
第五節保險業傳統與目前的觀念變化
第二章保險公司財務管理基礎和工具
第一節金融市場概述
第二節財務管理決策原則
第三節資本成本
第四節風險與收益
第五節杠桿原理
第三章保險公司組織、智力結構與激勵考評
第一節保險公司組織形式及特點
第二節保險公司治理結構
第三節經濟增加值（EVA）——新財務管理考評體系
第四章保險公司資本結構決策與管理
第一節公司資本結構決策
第二節保險公司籌資
第三節傳統的保險公司醬管理實務
第四節人壽保險公司資本戰略管理的新發展
第五節用VaR對財險和意外險進行長期資本戰略管理
附錄平安集團香港上市招股書概要（摘錄）
第二部分保險公司財務管理傳統實務
第五章保險公司業務核算和管理
第一節保險公司的收入和成本費用
第二節保險公司的費用分攤
第三節保險公司的利潤形成和分配
第四節保險公司利潤計量指標及分析
附錄《保險公司費用分攤指引》
第六章保險公司准備金
第一節保險公司負債及准備金
第二節准備金評估方法及基礎
第三節准備金及其他年度報表負債的精算審核
第四節現金流檢驗
第五節准備金充足性測試實務
第七章保險公司投資與管理
第一節保險公司投資概述
第二節保險公司投資的主要資產類型
第三節保險公司投資決策與資產現金流模型
第四節保險公司資產負債模型及管理
第五節利用衍生工具進行策略風險管理
第八章保險公司財務報告及分析
第一節保險公司財務報告概述
第二節中國保險公司財務報告概述
第三節美國保險公司財務報告體系
第四節集團財務報告
第五節保險公司財務分析指標體系
第六節保險公司財務分析實務
第三部分保險公司會計准則
第九章中國新企業會計准則
第十章美國通用會計准則（USGAAP）
第十一章保險公司負債的公允價值
第十二章基於公允價值的會計准則
第四部分保險公司財務管理高級實務
第十三章保險公司內含價值報告與分析
第十四章保險公司償付能力及監管
第十五章經濟資本
第十六章保險公司中長期業務計劃編制
第五部分保險公司財務管理前沿
第十七章保險公司信用評級制度
第十八章保險公司的並購與退出

❷ 保險對企業財務管理的意義

財務管理具有三大基本功能：資金管理功能、成本控制功能、監督控制功能。
1.資金管理功能
資金對企業發展至關重要，如果將企業比喻為人體的話，那資金就是身體中的血液。可以說資金是企業經營和發展的必不可少的條件。所有企業的生存與發展必須基於一定的資金。因此企業財務管理具備了資金管理這一最為基本的功能。財務管理人員與企業管理人員基於對市場和企業發展的分析，綜合各方面的信息數據，來支配企業的資金，從而利用有限的資金投入帶來最大的產出，促進企業經濟效益的提升。這就是財務管理中的資金管理功能。
2成本控制功能
影響企業利潤的因素有很多，例如原材料成本的變動，員工工資的變動，市場供需關系的變化等等，但是成本因素則是影響企業利潤的主要因素之一。財務管理人員運用科學的方法，在保障企業正常運轉的前提下，嚴格控制企業中不合理的支出，包括對產品成本的控制、對期間費用的控制、對研發費用的控制以及對職工薪酬、福利、保險和勞動保護的管理等。從而達到降低企業生產成本，增加企業的利潤，提高企業的經濟效益。因此，財務管理具有成本控制功能。
3.管理監督功能
企業的正常運轉，需要一整套完善的管理監督體系。財務管理中的管理和監督體系使得企業在生產經營過程中步步為營，確保企業始終朝著正確的方法前行。不僅如此，在完善監督的體系下，企業能有效利用各種資源，最大程度挖掘自身產能，優化企業的經營與管理，從而能夠以較小的成本投入獲得較大的經濟效益。這就是財務管理中的的管理監督功能。

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❸ 金融保險企業財務管理及會計核算 第四篇

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❹ 工程公司的項目會計具體是做什麼工作會涉及到那些會計科目

工程公司的項目會計，具體主要做工程項目成本核算。
工程公司的項目會計應劃清有關費用的界限，正確計算工程成本，應設置"工程施工"、"機械作業"、"輔助生產"、"間接費用"等科目。
1、"工程施工"科目運用應注意的問題該科目應按工程項目或單位工程設置二級科目；間接費用項目應通過"間接費用"科目歸集並分配；該科目貸方記錄已完工程成本。
2、"機械作業"科目運用應注意的問題該科目核算企業及其內部獨立核算的施工單位、機械站和運輸隊使用自有施工機械和運輸設備進行機械作業所發生的各項費用；該科目應按承包工程和機械類別設置二級科目；該科目貸方記錄：分配計入"工程施工"、"其他業務支出"和"專項工程支出"等科目的費用。
3、"輔助生產"科目運用應注意的問題該科目核算企業非獨立核算的輔助生產部門為工程施工、產品生產、機械作業、專項工程等生產材料物資、提供勞務（如設備維修、構件現場製作、固定資產清理、風水電供應等）所發生的各項費用；該科目貸方記錄：分配計入"工程施工"、"機械作業"和"其他業務支出"等科目的費用或成本。
4、"間接費用"科目運用應注意的問題該科目核算企業及其內部獨立核算單位為組織和管理施工生產活動所發生的現場性費用支出。

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1、第一類：企業的財務人員。企業的財務管理部門在企業的生產運作中發揮著越來越重要的作用，財務管理專業的同學畢業進入企業的財務部門有很大的發展空間。

2、第二類：進入專業的財務公司。專業的財務公司比如會計師事務所等，這也是財務管理專業同學大量就業的一個領域，在財務公司可以作為理財顧問，財務顧問等對企業實踐進行策劃、指導、輔助、咨詢。

3、第三類：進入金融機構，比如銀行、證券公司等。財務管理的專業知識涉及到許多經濟金融方面的知識，因此在金融機構就業也是財務管理專業同學比較不錯的選擇。

4、第四類：可以成為會計專家，教授學者。如果本科學習以後，想對財務管理進行科研等，也可以考財務管理研究生，側重研究和規范財務會計制度、准則、理論和教學等。 急速通關計劃 ACCA全球私播課 大學生僱主直通車計劃 周末面授班 寒暑假沖刺班 其他課程

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8、對於貨到款未付，存貨采購部門也應根據有關憑據及時辦理入庫手續，並於年末前將存貨入庫單交財務部門進行帳務處理，不得跨年，以便財務部門帳目與倉庫帳目相符。第一章 總則
一、為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特製定本制度。本制度適用於總公司下屬的各獨立核算的公司、施工項目部、及其它獨立核算部門。
二、公司會計核算遵循權責發生制原則。
三、財務管理的基本任務和方法：
1、籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。
2、做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
3、加強財務核算的管理，以提高會計信息的及時性和准確性。
4、監督公司財產的購建、保管和使用，配合企業管理部門定期進行財產清查。
5、按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析和考核工作。
四、財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務部對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，並嚴守公司秘密。為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用。
第二章 貨幣資金管理
一、資金由集團財務統一管理，公司財務要做好資金的計劃、組織和協調工作，並做好信貸的組織實施。
二、實施現金核算與管理的合理分工，將經管現金崗位和記帳崗位（不包括現金日記帳）分開設置，即堅持「錢賬分管」的內部牽制原則。
三、必須在公司核定的庫存限額內保管現金，超過限額部分必須送交銀行。
四、嚴格現金收支核算，做到先憑證後收付，收付款憑證必須經稽核人員簽字後方可辦理收付款項，同時要認真審核原始單據，凡不符合制度規定或手續不完善的一律不予辦理。
五、企業的空白現金支票、轉賬支票等結算憑證，由出納在保險櫃中保管，印鑒實行分別管理，不得在空白支票和結算憑證上預蓋印鑒備用。
六、出納人員必須逐日逐筆根據現金收支業務登記現金日記賬，每天必須將庫存現金與日記賬余額核對相符。月終要與總帳核對相符，做到日清月結，確保賬款一致。
七、財務部門要定期或不定期對庫存現金進行檢查，防止白條抵庫貪污挪用，公款私存等現象發生。上述行為一經查出，將嚴肅處理，觸犯刑律的，要追究法律責任。
八、任何單位一律不準私設小金庫，一切現金收入包括廢舊物資出售或其他現金收入都必須交回財務部，任何單位或個人都不準私自截留，自行處理，更不能貪污挪用，一經發現，視同貪污，依法處理。
九、銀行出納對發生的結算業務，要根據合法、正確和完整的收支憑證，依業務發生的先後順序登記入帳，每日終了應結出余額。銀行出納工作與銀行存款對帳工作不能由一人擔任。月份終了，銀行存款日記帳必須與銀行對帳單核對並編制「銀行存款余額調節表」，對於未達帳項均應及時查明原因，妥善做出處理，防止差錯。
十、預付款應填制支款申請單，必須按照已簽訂的合同付款相關條款，由經辦人、部門負責人、財務負責人和企業負責人簽字後付款。
十一、凡辦理預付款手續的部門和個人，款項一經付出，經辦部門和經辦人應督促款項的落實情況。業務結算後，及時將餘款清回，否則，由此造成的呆（死）壞帳損失，要追究經辦人的責任。
十二、公司職工因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經部門負責人、財務負責人和單位負責人批准簽字後方可借用。職工因私原則上不予借款，特殊情況下，在一個月工資幅度內，按上述簽批程序辦理，並及時從工資中扣回。
十三、金額在5000元以上的工程、采購和設計等付款業務，需有雙方簽定的合同，財務根據合同中的付款條款審核後按前述付款程序辦理。
第三章 債權管理
企業債權包括應收賬款、應收票據、其他應收款和預付賬款，是企業的主要流動資產之一，其管理狀況直接影響著企業的資產質量和資產應運能力。為切實加強債權管理,制定如下規定：
一、應收款項明細帳管理制度
總公司各企業須按照客戶設立應收款項明細，詳細反映內部各業務部門以及各個客戶應收款項的發生、增減變動、余額及其每筆帳齡財務信息。同時加強合同管理，對債務人執行合同情況進行跟蹤分析，防止壞帳風險的發生。
二、各項目財務管理部門需按月編制應收款項明細表，向項目管理人員和公司財務部反映應收款項的余額和賬齡等信息，及時分析應收款項管理情況，提請有關責任部門採取相應的措施，減少企業資產損失。
第四章 存貨管理
一、為了加強存貨的管理，規范存貨核算和管理行為，根據有關制度和規定，結合公司生產經營特點，須遵循以下辦法：
1、存貨分為：原材料、周轉材料和未結算的工程施工成本。
2、原材料下設二級科目主要材料和輔助材料，根據各單位具體情況下設三級四級科目；周轉材料下設二級科目低值易耗品和包裝物；低值易耗品下設三級科目：模具類、管材類、扣件類、辦公類、工具類及其他類，然後再根據工作需要和不同情況下設四級科目。
3、核算辦法：倉儲部門不直接隸屬於財務部門，但須接受財務部門正常的監督管理，並配合財務部門做好各項稽核工作，同時倉儲部門應按照存貨管理規定建立台賬，對收、發、存、進行登記。財務部門進行存貨的總分類核算和「數量、金額式」的分品種二、三、四級明細分類核算，倉儲保管員進行存貨的數量明細核算並按照存貨的品名、規格反映收入、發出和結存情況。
4、財務部門每月10日前及時結出各品種存貨的結存數量和金額，以便與保管台賬進行稽核，確保賬賬相符。所有存貨均建立存貨明細賬，入庫登記應以<<入庫單>>、<<請購單>>為依據，出庫應以<<領料單>>有效的報損報告書和盤點表為依據。
二、計價方法
1、存貨成本計價的原則是按實際成本入賬。即在存貨收發憑證、存貨明細賬和總賬上均以實際價格反映存貨的收發存情況。填制的外購存貨入庫單的價格組成：買價，即發票所填列貨款金額（不含增值稅進項稅款）；各項雜費（包括運輸費、裝卸費、運輸中的保險費）繳納的稅金（進口關稅等）。
2、填制的完工產品入庫單的價格組成包括：直接材料成本（生產耗用的構成產成品的材料成本），直接人工費用（第一線生產人員的工資），存貨發出按加權平均法計算確定的成本價格，計算出發出存貨的金額。
三、購貨與付款
1、存貨采購實行計劃審批制，由使用部門簽發「請購單」，列明該批擬采購存貨有品種、規格、數量、單價等，按照企業內部規定程序審批。
2、采購人員憑審批手續齊全的「請購單」，與供應商進行采購交易談判，並將采購的相關條款明確後簽定«購銷合同»，合同要將主要條款如：品名、規格、數量、質量、單價、金額、交付地點、驗收依據和違約責任等填寫齊全。
3、采購的存貨運抵企業後，先由質量檢驗部門或使用部門對此存貨進行質量驗收和檢測，檢測的依據是«請購單»、«購銷合同»和企業內部質量管理要求，確認無誤後再「入庫單」上簽名蓋章。
4、采購人員憑«請購單»、«購銷合同»，將購入存貨移交倉庫保管員辦理入庫手續， 保管員應根據上述單據重點對購入存貨的數量、品種、規格查驗，無誤後填寫「入庫單」。如數量有不符，應按實物入庫。
5、采購人員將«請購單»、«購銷合同»、«入庫單»和合法的正式發票的相關資料按照企業內部審批手續辦理審批後，財務部門接受單據進行審核付款。
6、若月末采購的存貨已入庫但發票未到，財務應暫估入帳，待下月發票到達後紅字沖回，再根據發票作正確的會計分錄。
7、財務部門應在每次付款前與供應商進行貨款結算的核對，審核其餘額是否與企業「應付款」余額一致。

9、采購存貨時采購人員和部門應做好統籌安排，合理選擇采購批量和次數，努力降低采購間接費用，經常使用的外購存貨可適當增加庫存量。
四、施工領用
1、企業施工單位、部門領用存貨時，先由領用部門指定專人填寫統一的「出庫單」，將需領用存貨品種、規格、數量等信息填寫齊全後，經部門和財務人員簽字後，到倉庫保管員處辦理領用，不得以白條抵庫。
2、每月月末，施工單位應對生產所耗用後結存的「領用存貨物資」進行盤點，同時編制盤點報表報送財務一份。
3、月終所有出入庫單（連同申購單存根聯）存根歸類建檔，裝訂成冊，以便查閱，出、入庫名稱以企業統一標准稱謂為准，有俗稱的備注俗稱。
4、退庫和退貨分別已紅字辦理領料單和入庫單。
五、存貨放置規則
1、易燃物品置放於庫房靠里邊不易接觸火源地方。
2、易潮物品置放於庫房通風較好的地方（全置放貨架之上）且不得堆放過高，不得亂碼亂放。
3、貴重物品須分類放置。
4、品種多、數量大、常用原材料應全部置放於庫房靠外邊貨架之上，貨架上應注意劃分區域，並貼上該區域存放貨物名稱標簽。
5、凡屬堆放產品，應堆放規則，整齊、嚴禁亂碼、亂堆。應根據貨物的性質採取不同的堆碼方式，便於物品的採光、透氣、以防物品霉爛、變質；易碎類的堆放要整齊，置放在不易碰撞的地方；保質期短的放在外，保質期長的放在較裡面；回收廢品、包裝物應單獨置放一個地方，遠離原材料區域，擺放要整齊嚴禁亂丟亂放，防止腐臭影響正常工作環境。
6、保持庫房清潔、衛生、整齊，注意庫房通風設備等環境設施的運行狀況。
六、周轉材料特定規定
1、除一次性用品外，必須實行「以舊換新」，否則一律不得領發新品。專業性較強的用品須經非使用者的專業人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。
2、財務部門設相應帳進行低值易耗品（在用、在庫、報廢）反映，對報廢低值易耗品的，隨時記錄形成報廢原因，詳細列出清單；對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應追究使用人和部門直接負責人責任。
3、企業員工凡個人領用的易耗品除在出庫領用單上具備齊全手續外，還必須由登記部門在台帳上登記；工作變動，個人必須辦理清退手續，財務部方能給予結算工資。
4、周轉材料的確認：
(1) 辦公類：采購單價為500元以下。
(2) 工具類：采購單價為200元以下含200元超出200元做為固定資產管理。
(3) 模具、管件、扣件類的無論采購價格為多少一律按周轉材料核算。
(4) 其他類：采購單價為100元以上500元以下；（如生活用品等）。
5、周轉材料攤銷；
(1) 按五五攤銷法攤銷。
(2) 攤銷年限為3年如公司內部企業有償轉讓只要未滿3年無論使用年限，攤余價值由調入單位承擔。調入單位按轉讓價採用五五攤銷直至報廢。
第五章 固定資產管理
為加強固定資產的保管及使用管理，特製定本規定：
一、所成固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具，以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。雖不屬於生產、經營的主要物品，但是單位價值在500元以上，也作為固定資產管理。未作為固定資產管理的工具、器具等，列入周轉材料管理。
1、財務部門分類核算：
（1）房屋及建築：辦公室、廠房、倉庫、宿舍、圍牆、停車場、道路和硬化場地等。
（2）交通及運輸工具設備：小轎車、客貨車、推土機、壓路機、挖掘機、裝載機、起重機、機車、手推車和叉車等。
（3）機器設備：攪拌設備、灰土拌和設備、油料拌和設備、其他生產製造和輔助設備。
（4）電器設備：輸電、配電、變電設備和照明設備。
（5）空氣調節設備：冷氣機、抽送風機和空調等。
（6）辦公設備：復印機、打字機、計算機、傢具設備、通訊設備和監控設備等。
（7）供水設備：水塔、儲水池、過濾設備、抽水機、馬達和給水配套設備。
（8）其他設備：防護設備（警衛、醫療）、裝潢設備和健身娛樂設備等。
2、固定資產由總公司統一采購、統一調撥。調入單位和部門進行管理。
總公司應設置固定資產實物台帳，詳細記錄分類編號、購建、驗收、保管、調撥、出售、報廢和定期盤點等有關事項，對每項固定資產的使用落實到人，並訂立相關的使用、交接、丟失和損壞賠償規定。
二、固定資產按類別由各企業指定部門負責管理，其管理及保養細則由各企業管理部門會同使用部門自行制定。
三、固定資產取得後，即歸管理部門管理，並會同財務部門依其類別及會計科目統馭關系，予以分類編號並貼粘標簽。
四、人員移交時,對於固定資產應規定詳列清冊辦理移交。
五、固定資產的增置、營造、修繕、報廢、出售應依照有關規定辦理。房屋及建築物等不動產取得所有權後，有管理部門統一辦理產權登記後，記入「房屋及建築物登記台賬」。
1、項目工程修造金額較大的應編列預算表和簽定工程合同，並送財務部備查復合。
2、固定資產的購置，先由使用部門填寫請購單，經企業負責人同意後，報集團批復同意，由總公司采購部門統一購買。
3、固定資產在公司內部部門之間轉移調撥，須到管理部門辦理固定資產轉移登記手續。管理部門將固定資產轉移登記情況書面通知財務部門，以便進行帳務處理。
4、固定資產如需出售處理，管理部門須申報出售處理固定資產的報告並列出明細表，註明出售處理原因，報送總經理批復同意後方可出售。
5、固定資產報廢由管理部門會同相關技術人員檢測後提出報廢申請報告，送總公司批准。
6、固定資產要按規定嚴格管理、定期維護保養，未經企業負責人批准不得外借。
7、財務部門每月按各類固定資產規定的使用年限，折舊率計算固定資產折舊，列入相關的成本費用核算。
8、固定資產在企業內相互撥轉時應由調出部門填寫「固定資產調撥單」一式三聯由管理部門簽章後，由調入部門簽認，第一聯管理部門留存，第二聯送財務部門，第三聯送固定資產管理部門。
9、固定資產出租或外借，管理部門應先會同財務部門制定合同後按程序經總經理核准後始得辦理。
第六章 臨建設施
一、臨建設施科目主要核算公司下屬各施工單位，為施工而建造的房屋及建築物、施工便道、水電設施等。施工單位可根據與建設方簽訂的合同清單設置二級科目；
二、臨時設施攤銷根據與建設方簽訂施工合同的施工期限按實際施工期攤銷。
第七章 負債管理
一、總公司各企業負債應遵循效益性、合理性、及時性、合法性原則。
二、應合理確定負債的規模，選擇適當機會，綜合考慮負債的總成本和總收益。
三、應盡量降低負債成本，爭取較好的負債期限，選擇最佳負債結構。
四、取得負債後經辦人員須將協議合同送存財務部門，以備記帳和還本付息時核對。
五、財務負責人要嚴格核對利息支出的合理性和正確性，發現差錯及時與金融等部門交涉。
六、總公司財務部門須建立負債資金台賬，以詳細記錄各項資金的籌集、運用和本息歸還情況。
七、總公司財務部應依據公司的經營狀況、現金流量等因素合理安排借款的償還期以及歸還借款的資金來源。
1、總公司財務部應按季分月編制資金收支預算，並每月向總公司財務總監匯報下月到期負債的資金及資金來源。
2、總公司財務部對到期資金和還款壓力較大的負債，至少提前一個月作好統籌安排，必要時集中資金專戶管理。
3、總公司及各核算單位財務部門在負債將到期時應合理控制支出項目，償付順序為：銀行到期貸款、應交稅費、應付職工工資、應付主輔材料款、應付工程款、其他負債項目。
八、負債期限的安排應也企業的經營周期相匹配，並為企業可消化，合理控制一面舉債一面還款的比例。
九、 當企業出現暫時財務困難時，應主動與債權人協商，取得債權人的諒解。
十、及時核對應付款余額，保證負債的真實性。凡應付不付的款項應查明原因，對確實無法付出的應付款報企業負責人和總公司財務部批准後處理。
第八章 權益管理
一、權益包括實收資本、資本公積、盈餘公積、未分配利潤等。
二、實收資本（股本）是指公司投資者按出資合同、協議規定實繳的的出資額及公司設立後按程序轉增和新增部分，公司收到的投資者的出資，必須聘請中國注冊會計師驗資並出具驗資報告，由公司據此發給投資者出資證明。
三、公司的投資各方必須按合同、章程和國家有關規定及時足額地繳付資本。投資者未按投資合同、協議的約定履行出資義務的，公司及其他投資者應依法追究其違約責任。
四、公司對實收資本依法享有經營權。在經營期間，投資者對投入公司的資本，除依法轉讓、減資外，不得以任何方式抽走。投資者按其出資比例對公司的凈資產享有所有權，並按其出資比例分享公司的利潤，承擔相應風險和虧損。
五、資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，並具此入帳投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額以及資本匯率折算差額等記入資本公積金。
六、經公司董事會提議，股東會批准，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
七、股東應按公司章程規定，在公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資或向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資，財務部門應具實調整。
八、投資者投入的資本金，在生產經營期間內，除投資者依法轉讓外，不得以任何方式抽走。
九、企業每年須按照稅後利潤的10%提取法定公積金，記入「盈餘公積」科目，累計達到注冊資本50%以上可不在提取。
十、利潤是企業在一定時期內生產經營活動的財務成果。集團公司所屬企業年度完成利潤指標由企業上報，集團公司審核、下達並予以考核。
十一、股份制企業的利潤分配，應根據每年股東大會的有關規定依法表決後進行合理的分配和留存。
第九章 收入管理
一、當期實現的主營業務收入—銷售收入、工程收入、營業收入、經營收入，要及時入帳，並與之對應的銷售成本、工程施工成本、營業成本、經營成本相互對應配比，主營業務利潤要反映出企業的主要經營成果。
二、其他業務收支、營業外收支項目的設置要合法、合理，金額要准確，帳務處理要適當。
三、企業的凈利潤按規定提取盈餘公積後，可按一定比例分配。
四、企業執行的價格政策，由企業負責人召集的辦公會議研究決定。如需變更定價，由銷售負責人、財務負責人審查後報企業負責人批准後實行。
五、對工程結算收入的取得，各標段、分公司財務應按照建造合同、出庫單、發票內容會同工程施工部門嚴格測算，及時溝通相關部門確認計算工程收入、營業收入、經營收入。
六、對於公司對資產、材料等處理取得的收入由公司財務部門按照公司要求安排使用。
第十章 成本費用管理
一、管理的基本任務
認真執行財經紀律，嚴格控製成本費用開支范圍和開支標准；通過預測、控制、分析和考核，挖掘降低成本潛力，提高經濟效益。
二、實行管理責任制
1、總公司下設各獨立核算部門、施工項目部：負責制定年度生產、施工計劃、備品件定額，運行材料消耗定額，檢修材料消耗定額，機械台班測算。努力提高設備健康水平，挖掘設備潛力，提出年度的運行、檢修、設備大中小修費用計劃。
2、物資設備部門：負責制定原材料消耗、工器具消耗總額，做好節約代用、修舊利廢工作。
3、安防部門：負責安全保衛及消防設施和器材管理，提出年度消防、警衛等費用計劃。
4、勞資部門：負責制定勞動定額，控制工資總額和勞動保護用品的發放。提出年度工資及勞保費用計劃。
5、辦公室：負責低值易耗品、電話、接待的管理工作。提出年度低值易耗品購置計劃、電話及接待費用計劃。
6、企管部門：負責房屋、建築物、福利設施等日常管理，以及福利物品的發放，提出所管轄資產的年度修理費用計劃及福利發放計劃。
7、財務部門：是成本費用管理的綜合部門，匯總編製成本計劃；掌握成本費用開支范圍和標准，控製成本；參與制定有關成本費用的各項定額；如實核算成本費用，並進行綜合分析。
三、開支范圍及標准
1、工資：生產和管理人員工資及津貼、補貼，按規定發給的超產獎、先進獎、優秀獎等。
2、職工福利費：按實際發生額直接計入當期損益；
3、折舊費：按應計提固定資產原值扣除殘值後的金額，採用平均年限法提取的費用。計提折舊的依據為月初應計提固定資產原值，當月增加的固定資產當月不計提折舊，當月減少的固定資產照提折舊。
4、稅金：按規定支付的營業稅、城建稅、教育費附加、房產稅、土地使用稅、土地增值稅、車船稅、印花稅等。
5、保險費：參加投保的財產物資的保險費用。
6、失業保險：按與就業局協商繳交。
7、養老保險：按與社保部門協商繳交。
8、醫療保險：按與社保部門協商繳交。
9、生育險：按與社保部門協商繳交。
10、工傷險按與社保部門協商繳交。：
8、工會經費：按實際發生額計入當期損益；
9、教育經費：按工資總額范圍和提取的費用。
10、物料消耗:生產運行、維護檢修、事故檢修用各種材料、備品備件、不構成固定資產的小型技術革新用料；車間通風、照明及消防、衛生用料；生產耗用的燃材料；生產和管理部門的房屋、建築物、設備、儀器、儀表等維修用料。
11、修理費：固定資產發生的中、小修理及生產、管理用器具、非機動車輛的修理費。
12、辦公費、生產及各管理部門用的文具、紙張、印刷品、清潔衛生用品、報刊雜志等費用。
13、水電費：生產及管理部門和公共場所的水電費。
14、差旅費：職工因公出差的差旅費、市內交通費、上下班交通補貼。差旅費交通補貼應按公司財務規定標准執行。
15、低值易耗品攤銷：生產及管理部門用的家器具、辦公桌椅及不構成固定資產的儀器、儀表等。
16、勞動保護費：按規定發給職工的勞保服裝用品、安全防護用品、防暑降溫用品及值班被褥。
17、運輸費用：生產及管理部門發生的物品搬運費；租用汽車、吊車租賃費；運輸用機動車輛養路費、過橋過路費、年檢費及委託外單位的小修、保養等。
18、租賃費、生產和管理部門由於生產經營需要從外單位臨時租入的各種固定資產（除汽車）及工具而支付的租金。
19、業務招待費、根據經營業務的合理需要，按規定的標准據實列支的費用。
20、油然費：辦公用車輛和運輸車輛消耗的汽、柴油。
21、電話費： 公司給予報銷的企業員工的手機話費和企業固定電話費。
22、其他費用：不屬於以上范圍應記入成本費用的支出。入：咨詢費、訴訟費、警衛消防、綠化環境衛生、會議費、團體會費、黨團活動費、試驗檢驗費等。
四、合理劃分生產成本、費用和期間費用的界限
為規范管理，使單位與單位之間有可比性，下列各項在生產成本中列支：
1、直接為生產、施工、耗用的各種材輔料。
2、直接生產、施工人員的工資及福利費等。
3、委託加工費用。
4、生產用的動力、燃料、電費、備品備件和低值易耗品等費用。
5、直接生產人員的勞動保護、防護用品及防暑降溫費、值班被褥。
6、生產用房屋、建築物及生產生產設備的修理費用。
7、生產用固定資產折舊費。
8、因生產需要從外單位租入固定資產的租金。
9、與生產有關的其他支出。
五、計劃的編制
1、編制計劃必須以企業下達的生產計劃及費用開支標准等為依據，在各企業負責人的領導下，財務部門負責組織，各管理部門必需通力協作，保證計劃指標的先進性和可行性。
2、計劃除列示數字外，還應附文字說明，主要內容是：對預計完成情況的分析，保證完成計劃主要措施方案，計劃中存在的問題和解決問題的意見
3、計劃的編製程序：年度開始前或施工期前一個月，由管理部門按年分季編制本部門的用款計劃，有定額標準的，按定額標准，沒有定額標準的，按生產經營管理工作的實際需要，本著節約的精神編制；而後由財務部門綜合匯總後提交企業負責人，企業負責人組織有關人員根據年度生產計劃進行成本預測，平衡後於次年或施工前1月上報成本計劃數。
六、計劃的控制
各單位接到企業下達的正式成本計劃後，應將其費用按其性質分解落實到管理部門或個人，由其負責控制。各部門應抓好成本費用的日常控制，制定相應的管理辦法：如電話費、招待費、油燃費、物料消耗、低值易耗品管理辦法等。