資產評估機構風險基金管理制度

① 資產評估機構為什麼只能是合夥制或有限責任公司制

我國財政部發布的《資產評估機構管理辦法》第五條規定「資產評估機構主要形式為合夥制，具備條件的也可以採取有限責任公司形式。」
之所以這樣規定，主要是從避免評估機構逃避業務風險的角度考慮的。

② 風險基金按規定由什麼統一管理

於基金管理著眾多投資者的財富，投資的股票和債券價格受整個市場的影響，所以必須對基金的運作進行嚴格的風險控制。除了按照有關規定製訂內部控制制度外，在基金管理公司內部設立專門的機構負責有關基金運作的風險控制是非常必要的。
風險控制委員會就是其中重要的一個設置。
基金管理公司一般都會在內部設立風險控制委員會，主要負責投資及其他風險的控制和管理。在基金管理公司內部主管投資業務的一般是投資決策委員會，而風險控制委員會則為投資決策委員會提供關於投資風險控制方面獨立而客觀的意見或建議。具體地說，風險控制委員會負責對基金投資的風險進行評估和防範，制訂基金管理公司內部控制投資風險的政策，保證基金資產的安全。另外，風險控制委員會還負責組織對公司內部員工嚴重違法、違紀事件的調查。有關風險控制委員會的職權在基金管理公司內部有著事前的、明確的規定。

③ 證監會關於一些會計核算處理的規定 在哪裡可以查詢到

證監會2014年對兩家會計師事務所、1家資產評估機構進行了全面檢查，對21家會計師事務所的31個審計項目、16家資產評估機構的18個評估項目進行了專項檢查。根據檢查情況，對1家會計師事務所採取了責令改正的行政監管措施，對8家會計師事務所、27位注冊會計師、7家資產評估機構、20位注冊資產評估師採取了出具警示函的行政監管措施，對3家會計師事務所、12位注冊會計師、3家資產評估機構、6位注冊資產評估師採取了監管談話的行政監管措施。

通過檢查，證監會發現審計與評估機構在執行證券業務方面主要存在以下問題：在內部管理和獨立性方面，部分會計師事務所的總分所一體化管理仍有待加強，質量控制復核體系不完善，從業人員及其近親屬違規買賣股票的行為屢禁不止。 在執業質量方面，未針對評估的重大錯報風險實施恰當的應對措施；監盤、函證、分析程序、截止性測試等重要審計程序缺失或不到位；在政府補助、關聯交易、資產減值、遞延所得稅、持續經營能力、債務重組等方面存在審計缺陷。

資產評估機構執行證券業務的主要問題是，重要評估假設及評估參數缺乏充分依據，在與歷史、現實情況明顯不符的情況下無法提供合理解釋；對價值類型和評估方法的分析選擇不當；未履行適當的現場調查程序，對收集的資料未進行必要的分析整理；評估報告和評估說明披露不充分，或披露內容與實際執行的程序不符等。此外，個別資產評估機構還存在職業風險基金管理不規范、允許其他機構或個人以本機構名義執業以及質量控制復核工作不到位等問題。

根據2015年檢查工作安排，證監會擬對7家會計師事務所和3家資產評估機構進行全面檢查，並以風險和問題為導向，對部分審計與評估執業項目進行專項檢查。

④ 資產評估機構申請證券評估資格，最近3年評估業務收入合計不少於2K萬元。既然有評估業務收入還申請資格

評估機構申請證券評估資格，這個資格指的是對證券有關業務的評估資質，而第七條「最近3年評估業務收入合計不少於2000萬元」指的是非證券類型的業務，這里不矛盾。

所有資產評估機構都有 財政部門頒發的資格證書，與財政部、證監會頒發的證券資質證書是不同的。

⑤ 資產評估中怎樣進行風險控制

資產評估機構是社會中介機構，聲譽是其生命力所在。一旦捲入法律訴訟，對評估機構來講將是極為不利的。由於評估風險不是馬上就能反映出來，而是往往在一定時期後才暴露，因而資產評估機構的法律責任和訴訟風險，也將在以後才顯示出來。我們千萬不能麻痹大意、心存僥幸，給自己留下訴訟隱患。筆者認為控制評估風險應該抓好下面幾個具體問題。
一、項目風險的控制
在資產評估受託之前，對客戶的背景情況，要進行多方面了解。客戶如有無法自圓其說的資產大幅度增長，不正常的業務量成倍增加，會計帳戶記錄不全或不合會計制度要求的收支，以及產權不明等情況，評估機構要有所警惕，絕不能被委託單位許諾的高額酬金所誘惑，更不能收受委託方的回扣和名義上的加班費、禮物等。這些都是事先設置的陷井和糖衣裹著的炮彈。對風險較大的項目，或明知有欺詐性的項目，應該堅決予以拒絕。這樣做雖然經濟上要受到些損失，但應在所不惜，否則將自食其果，後患無窮。
二、計價風險的控制
資產評估的實質就是在一定時點上對資產本身的計價。計價是資產評估的核心所在，也是雙方（委託方和評估機構）關注的焦點，而資產評估的風險，也大多出在計價上。要避免由計價而引出的風險，必須要抓好以下幾點：
1、緊緊把握評估基準日這一杠子。評估價值均以基準日的有效價格為標准。對於這一原則，評估人員要牢牢掌握，不能含糊。有的相隔僅一天其價格變化會相差很大。因此，評估人員一定要了解並正確掌握基準日的價格，才能正確計價，不致出錯。評估人員在平時要細心搜集和關注有關資產的價格變化，加以摘錄登記，要保存好反映各種價格信息的期刊和文稿。使用時要在工作底稿上註明價格的出處、日期和文號，以便在有爭議或訴訟時，能有根有據地說服對方。
2、外聘物價聯絡員。目前資產評估機構雖然訂有各種價格信息的期刊或報紙，但期刊上所報價格往往是省外的或大城市的價格。要想了解本地市場價或成交價，還應向本地有關單位如建材、機械或成套設備公司詢價。為了正確計價，評估機構可外聘若干名物價聯絡員。需要時即可向他們詢價或了解在本地市場價格變動情況。詢價時應填寫統一印製的表格（內容為品名、規格、型號、產地、基準日價格以及詢價日期等），並有物價聯絡員和詢價人的簽章，做到有案可查。
3、利用現代化通訊工具進行詢價。有時評估的產品和設備本地市場無貨，或信息期刊上沒有登載，勢必要向產地詢價。這就要依靠和利用現代化的通訊設備，如電話、傳真、網際網路等通訊工具，進行聯系詢查。詢得價格應設卡登記。其內容除上述項目外，還應記錄報價者姓名職務，並記入工作底稿，做到有備無患。
4、應與委託單位保持聯系。評估資產的價值，最了解的莫過於委託評估單位，所以評估人員在評估期間，應經常與委託單位，特別是負責設備的同志保持聯系，傾聽他們對價格的意見，防止因計價不當而造成的風險。但是對委託單位提供的價格信息，有時只能作為參考，不能過分信任和依賴，一定要經過我們自己的驗證分析，再根據評估目的決定取捨。
三、數量風險的控制
資產評估對數量正確性的要求是非常嚴格的。因為漏評或重評一台機器，都會影響委託單位的所有者權益。因此，在《資產評估操作規范意見（試行）》中特別強調要逐項核查建築物、機器設備、在建工程等；抽查核實存貨，抽查數量要佔總量40％以上，帳面價值量要佔總值60％以上。為防止被評資產不實，造成數量上的差錯，評估時還應注意不要將租賃的和借入的設備摻和進去。
在進場評估前，資產評估人員的分工一定要明確而具體。如機械工程師和土建工程師，以及電氣工程師和機械工程師之間，分工一定要細。否則容易造成漏評或重評。如一套大型設備，機械工程師只管評估機械部分，不評估水泥澆注的基礎（底座）部分；而土建工程師只顧評房屋，不去注意機器設備下面的底座，這樣就容易將基礎部分漏評；又如一套發電機由於分工不明確，機械工程師和電氣工程師，都認為在自己評估范圍之內都將它評了過去，造成重評。像這樣的事特別在中型以上企業，稍一疏忽很容易產生，造成數量上的差錯。
對存貨的抽查，一定要嚴格按照操作規范去做，不能有半點馬虎。不能對委託單位的口頭介紹過分信賴。輕易認可委託單位的盤點結果會給資產評估埋下風險和隱患。
來料加工的原材料有的因為和本廠材料規格型號相同，往往放在一起，這就需要查閱會計或保管員的備查帳冊。客戶寄存的原材料應該把它整理出來，千萬別把它也評估進去。對外發或借兄弟廠家倉庫堆放屬於評估單位的原材料，應該—一查清進行評估，不能遺漏。
四、權屬風險的控制
權屬風險指的是資產評估人員將沒有權屬證明的資產進行評估並出具報告。評估前要對評估資產的各種產權證明進行審核。產權證明不能憑復印件認可，一定要將原件審核後再復印。有些資產在評估時產權證還沒有過戶，或正在辦理變更手續。這就需要驗證其轉讓合同、付款憑證等文書，並作必要的調查工作。竣工不久的房產，還沒有辦理好房產證的，應要求委託方提供征地批准書、建築許可證、開工許可證、竣工驗收證等文件。特別要指出，私自強行扣押的抵債物資，在沒有辦理法律手續以前，不能進行評估。這種情況目前以機動車輛最多，要引起注意。
權屬證明不得憑上級主管部門或有關單位出具證明就草率認同。因為這些單位往往與委託單位在經濟上有利害關系，因此不可輕信。評估機構必須仔細工作，嚴格審查，才能控制由於權屬不清而帶來的風險。
五、質量風險的控制
質量風險是指評估資產成新率的確定問題。目前成新率的確定，大部分以目測為主，憑評估師和工程技術人員的個人經驗來確定，不太可靠。成新率數據的產生，應充分注意到資產的設計、製造、實際使用、維護、修理、大修理改造等情況，還要考慮設計使用年限、物理壽命、現有性能、運行狀態和技術進步等因素。評估人員不能只憑經驗辦事，要深入現場深入實際。對有爭議的機器設備，參加評估的工程技術人員可親自動手試一下車，因為第一手資料一般都是較為正確可靠的。要想得到一個較為正確的成新率，評估人員還可向具體操作該台機器的工人師傅了解情況，因為他們最熟悉、最了解本機器現時的內在質量。
存貨的評估，如能用儀器儀表檢測的，應該堅持用儀器儀表進行檢測，不要憑經驗目測，因為目測誤差較大，既缺乏依據也缺少說服力。
六、抓好稽核防風險
稽核是對資產評估工作的各道工序，包括文字和數據，進行必要的檢查和復核。檢查復核時要嚴防數據錯位，計算有誤。必須要做到四相符：資產評估報告書上與資產評估匯總表上的數字相符；匯總表與資產評估明細表上的數字相符；資產評估明細表與工作底稿上的數字相符；資產評估報告書的正文內容與附件相符。這里特別要強調的是，資產評估報告書中的各種數據要與工作底稿上的數字相一致，不得有絲毫差異。在正稿列印前一定要全面仔細地核對，不要改了正槁忘了改底稿，改了總數忘了改相應的有關數字。
除了前面提到的六項，我們還要警惕和防止評估機構內部個別從業人員因道德品質低下而引發的評估風險。這里就涉及到平時要注意提高從業人員的政治素質、道德修養和加強廉政教育等精神文明建設問題。
最後，評估機構在出具評估報告之前，要抽出時間，主動向委託方法人代表通報評估情況，徵求對評估結果的意見。在交換意見和協調過程中，還可以根據實際情況，採取必要的措施，完善評估結果，以避免風險。

⑥ 資產評估事務所風險控制措施有哪些

評估風險控制制度

評估風險是一切有可能使評估結果偏離客觀、公正、科學的原則，致使評估機構蒙受名譽和經濟的損失，甚至停業，吊銷資格證書的潛在危險。
一、資產評估主要風險：
1、委託單位風險
3） 管理風險：①企業管理不善或管理混亂；
②管理人員的品行或能力明顯有問題；
③管理人員遭受異常壓力；
④評估目的不明確。
4） 財務風險：
①提供虛假財務報表；
②資產產權歸屬不清；
③受條件或時間限制，資產無法核定；
④會計期末發生的異常及復雜交易；
⑤在正常的會計處理程序中容易被漏記的交易或事
項。
2、評估機構風險
1、技術風險
①評估項目的組織與管理不規范，缺乏必要的評估程序，或顛倒評估程序；
②應揭示的條款沒有披露，遺留隱患；
③缺乏有效監督和控制質量的手段，三審及專家委員會評審不嚴格。
2、人員風險
①評估師職業能力，包括業務水平、技能及組織能力；
②評估師職業道德，包括隨意抬高或壓低評估值，出具虛假或誤導性評估報告，泄露客戶商業秘密、有關資料及評估結果，遷就客戶要求，損害國家、集體或其它組織，公民的利益。或夥同委託單位造假。
3、關聯風險
委託單位和評估機構之外的關聯機構的因外部環境影響帶來的風險。

⑦ 證券結算風險基金管理暫行辦法的證券結算風險基金管理辦法

本基金來源：
(一)按證券登記結算機構業務收入、收益的百分之二十分別提取；
(二)結算參與人按人民幣普通股和基金成交金額的十萬分之三、國債現貨成交金額的十萬分之一、1天期國債回購成交額的千萬分之五、2天期國債回購成交額的千萬分之十、3天期國債回購成交額的千萬分之十五、4天期國債回購成交額的千萬分之二十、7天期國債回購成交額的千萬分之五十、14天期國債回購成交額的十萬分之一、28天期國債回購成交額的十萬分之二、91天期國債回購成交額的十萬分之六、182天期國債回購成交額的十萬分之十二逐日交納。 因結算參與人違約導致出現第二條所列情形時，應當按以下次序動用本基金：
(一)違約結算參與人按本辦法第三條第(二)項所交納的資金；
(二)其他結算參與人按本辦法第三條第(二)項所交納的資金；
(三)本辦法第三條第(一)項所提取的資金。 本基金作相應變更、清算時，由證監會會同財政部另行決定本基金剩餘資產中退還有關結算參與人的比例
和數額。 本辦法自2006年7月1日起施行。經國務院批准，《證券結算風險基金管理暫行辦法》（國務院2000年1月31日批准，2000年4月4日證監會、財政部發布）同時廢止。
[《證券結算風險基金管理暫行辦法》（2000年版本）- 已廢止]