美國保險成本管理

『壹』 中美保險財務制度的比較

一、中美保險會計的現狀

美國的保險業發展較早,也是目前世界上保險業最為發達的國家。美國對其保險業的監管實行州政府和聯邦政府的雙重管理體系,監管范圍也非常廣泛。美國有關保險的會計規范分為兩種:其一為公認會計原則(GAAP),適用於對外財務報告的編制;其二為法定會計原則(SAP),適用於提供給監管部門的法定財務報告的編制。公認會計原則和法定會計原則在資產和負債的計價、收入和費用的確認上存在很大的差異。由於監管部門主要的目的是保護廣大的保單持有人的利益,因此,法定會計原則的規定更加穩健。

我國的保險業相對於國際水準還很弱小,還處於發展初期。保險公司執行的《保險公司會計制度》是依據《會計法》,由財政部於1998年12月8日修訂頒布的一套會計標准,其目的主要在於滿足投資人對會計信息的需要。雖然《保險法》早已明確了「實際資產」和「實際負債」等監管會計准則特有概念的法律地位,但由於種種原因,我國一直沒有建立一套比較完善的能滿足監管需要的保險會計標准,使得我國的保險償付能力監管長期處於空置狀態,不利於保險業的快速、健康發展,也不適應我國保險監管重心逐步向償付能力監管過渡的客觀需要。

二、美國法定會計與中國會計制度的主要差異

(一)會計假設、服務對象和目的。美國法定會計是關注於現在的,它的目的在於報告保險公司履行它對保單所有人和索賠人承擔責任的能力的有關信息,它關注的是盈餘的充足性。由於這種定位的結果,法定會計對任何給定年的保險公司的收益予以較少的關注。再者,法定會計對於資產和負債要求以變現的數額來估計,它強調財務狀況的測定以支持償債能力的監管。總之,法定會計用於說明保險公司的償付能力,主要為監管機構服務,用於保障保戶的利益。

我國會計制度強調企業的未來,也就是說,財務會計和報告是基於「持續經營」原則的,著重點在於確認今後公司是否仍在經營。它基於這樣一個信條,即財務報告應該提供關於企業的經濟資源的信息,對那些資源的求償權以及改變其資源的交易和事件的影響。我國會計財務報告的主要關注點是收益及其構成,它基於應計制會計原則。會計制度用於說明保險公司的盈利能力,滿足一切企業及非特定的會計信息使用者的決策需要。

(二)資產的確認。美國法定會計對出現在資產負債表上的資產作出了一些限制。在法定資產負債表上出現的資產被稱為「認可的資產」。法定會計原則對「保單所有人盈餘」(即「業主權益」)的估價趨於保守,它對法定資產負債表上報告的資產規定了嚴格的流動性標准。法定資產負債表只報告那些容易以市場價值轉換為現金且損失甚微的資產;有些資產數額是通過直接借記盈餘而被法定資產負債表除外或者不予認可的;有些資產可能是不予認可的,因為它們不符合各州的法律和監管原則;而其他資產可能不予認可是因為它們不容易轉化為流動資產,因此不可用來支付保單所有人的索賠。「非認可資產」包括以下項目:某些證券賬面價值超過規定價值的部分,商譽權的某些部分,設備、傢具和固定設施,辦公品,租賃物改造,代理人的應收賬款余額或到期日過後超過90天未收到的保費,到期日過後超過90天的某些再保險的應收回款,遞延的保單獲置成本,遞延稅資產,在保費方面非保障的賬單或應收票據等。

在我國會計中,所有資產均列示於資產負債表上,並以成本或可實現金額計價。會計記錄資產的價值採用凈成本(原始成本減去任何購置成本或者原始成本的分攤),資產負債表將「凈值」標記為「業主權益」。通常由我國會計認可的某些資產是不包括在美國的法定資產負債表上的,因為某些美國法定會計估價原則使得其對資產的估價比我國會計的估價更趨保守。

(三)保單獲置成本。保單獲置成本是指保險公司或者再保險公司所發生的、與公司獲取新的或續期保險或再保險直接相關的所有費用。美國法定會計和中國會計制度對收入測定基本相同,即規定在特定時期內「掙得的」收入應該適當報告。然而,它們對於支出(保單獲置成本)的判定不同。法定會計要求當保費「簽定」時就立即確認為承保的支出,即獲取成本在發生時作為費用列支,一般在保單開始初期。而我國會計要求保單獲置成本在發生時作為費用列支,要求支出與收入「掙得」的時期應相匹配,即它運用的配比原則要求收入掙得時的保單獲置成本與所掙得的收入相匹配。因此,法定會計的這種處理方法通常導致較低的凈收入額,減少了留存收益或保單所有人的盈餘數額。

(四)投資。

1.債券投資。在美國法定會計中,債券是按照公布的數額持有的,主要是指已攤銷成本的債券價值,但對於永久減損的債券是由美國國家保險監督官協會(NAIC)識別的,對投資減損進行測試,並以NAIC證券估價手冊中的市價計價。在我國會計中,對短期債券投資、長期債券投資計價方法不一樣,短期投資按成本與市價孰低計價,長期投資按攤銷成本計價。此外對永久減損的債券的識別和計價是根據專業判斷決定的。

2.股票投資。美國法定會計指出,普通股和優先股按NAIC規定的價值報告、通常參照市場價格,但償債基金優先股是按已攤成本的價值持有的。不過,NAIC要求某些股票發行須按市場價值持有,同時NAIC對投資減損進行測試。在我國會計中,短期股票投資按成本與市價孰低計價,對長期股票投資按攤銷成本計價,同時對永久減損投資的識別和計價根據專業判斷決定。

在對附屬或關聯公司的股票計價方面,兩者也有不同之處。美國公認會計是按以下原則之一對其進行估價的:(1)如由保險人直接持有,則按照公司資產的法定賬面價值評價;(2)根據GAAP決定公司的凈價值;(3)如果公司是上市公司,則按市場價值估價;(4)價值的變化將直接借記或貸記盈餘。中國會計對長期股票投資有兩種核算方法:一種稱為成本法,它以保險公司實際投資金額作為原始成本記入「長期投資」賬戶,在投資經營中無論取得收益或發生虧損都作為「投資收益」處理,而不改變「長期投資」科目的賬面價值。它運用於保險公司對被投資企業沒有控制權的情況。另一種稱為權益法,保險公司的「長期投資」賬面金額要隨被投資企業的盈利或虧損,按份額比例予以增加或減少,適用於保險公司投資占被投資企業比重較大或實質上有控制權的情況。

(五)損失准備金。美國法定會計中,對某些風險可能有最低賠款准備的要求。在財產和意外傷害險公司,法定會計對於未賠付損失的補償額是根據管理者的判斷而預計的最終損失數額,這種判斷是基於精算師所分析的大量數額。然而,某些已經確定的賠付准備金以及可確定的賠付額可以在資產負債表的日期折現,使用規定的現值計算技術。這種「折現」方法通常被限於根據員工補償、事故和健康殘疾保單而提出的長期殘疾索賠。

在我國,由於提取各種准備金的目的要求、提取依據等不同,財產保險公司設有「未到期責任准備金」、「長期責任准備金」、「未決賠款准備金」、「保險保障基金」、「總准備金」等。准備金是根據預估的最終損失提存的,一般採取本期提存,同時轉回上年同期提存數的辦法,並將提存與轉回數計入當期損益,對損失准備金一般不採用「折現」方法。

三、結束語

保險會計有其自身的復雜性,對投資者與監管者而言,由於存在償付能力和盈利能力兩個不同側重點,所規定信息披露的方法亦應不同,這是保險經營內在的規律。從國際經驗來看,保險監管部門制定一套有別於公認會計原則的保險監管會計准則,是有效實現償付能力監管的基本前提。同時,我國已經加入WTO,這將對現有保險公司帶來較大的沖擊,預計未來保險的競爭十分激烈,而現有保險會計制度的不合理性在加劇,所以我國保險監管會計的發展勢在必行。它應該如何發展?每個國家或地區的保險業必須和必將採取各自的方式和形式演進,只有各自國家才能決定此問題的答案,那並不是說美國的法定會計對我國而言沒有任何值得借鑒的地方,只是一個如何運用的問題。筆者期待我國早日制定一套符合國際慣例、適應我國監管要求的保險監管會計准則,使我國保險業快速、健康發展。

『貳』 請高手介紹一下美國的保險制度和美國的保險公司

一、美國醫療保障體系概況

美國現有醫療保障體系是由私人和政府共同建立起來的一種混合模式，保險公司提供的商業醫療保險和政府建立的公共保障體系是美國人獲得醫療保障的基本來源。

（一）主要構成

廣義的醫療保險（health insurance）一般包括任何幫助人們支付醫療費用的項目，包括商業保險、社會保險或者由政府建立的非保險手段的社會福利項目。醫療保險（health insurance）的同義詞也包括「醫療覆蓋」（health coverage）,「醫療保障覆蓋」（health care coverage）或者「醫療福利」（health benefits）。

美國統計局2007年數據顯示，67.9%的美國人通過商業保險公司獲得醫療保障，27.8%通過政府獲得醫療保障，另外還有約15.3%（約4568萬）的美國人沒有任何醫療保障。在擁有商業醫療保險的人中，60%通過僱主以團體保險形式購買，僅有9%由個人直接購買。

（二）公共醫療保障體系

政府提供的公共醫療保障體系主要服務特定人群，如老年人、殘疾人、兒童和部分低收入者。此外，聯邦法律還規定，急診病人無論是否有支付能力，醫院必須給予救治。

公共醫療保障中，最主要的兩個項目是「聯邦醫療保險（Medicare）」和「聯邦醫療補助」（Medicaid）。聯邦醫療保險（Medicare）是一種社會保險，專為65歲以上美國公民和永久居民提供醫療保障，覆蓋了美國13.8%的人口。聯邦醫療補助（Medicaid）則是一種專為某些類別的低收入人群提供的非保險手段的醫療福利，包括兒童，孕婦和殘疾人等，覆蓋了美國13.2%的人口。其他社會醫療保障還有專為不符合Medicaid的低收入兒童提供健康保險的聯邦兒童健康保險項目（State Children's Health Insurance Program，簡稱SCHIP），為聯邦雇員提供的各類健康保障項目、以及為現役和退伍軍人提供的醫療保障等。

（三）商業醫療保障體系

商業醫療保障體系是絕大多數普通美國人獲得醫療保障的來源，相對於公共醫療保障體系，私營的商業醫療保障體系在現有美國醫療保障體系中有著更重要的地位。根據Medicare和Medicaid服務中心的數據，幾乎100%的美國大企業都為雇員購買商業醫療保險。一般情況下，僱主支付大部分保費。2008年雇員平均支付單人醫療保險（single coverage）保費的16%、家庭醫療保險（family coverage）保費的27%，這個比例自1999年以來一直很穩定。僱主提供的醫療保險福利可以享受稅收優惠。近年來，僱主支付醫療保險成本在不斷上升，家庭醫療保險的保費自2001年以來漲幅高達78%，而同期工資的增長僅為19%。2008年包括僱主和雇員合計支付的平均保費是：單人保險4704美元，家庭保險12680美元。

個人醫療保險產品和團體醫療保險大致相同，但是個人保險市場上自負額（dectibles）和共同支付額（co-payments）都較高。重大疾病保險是個人最經常購買的醫療保險。個人保險市場上，個人支付所有的保費。個體經營戶購買醫療保險可以享受稅前扣除，但是絕大多數個人保險市場的消費者無法得到稅收優惠。

二、美國的醫療改革

（一）醫療改革的背景

美國每年醫療開銷高達2.2萬億美元，平均每人8千美元，2007年醫療開支佔GDP的比例高達16.2%，是世界上最昂貴的醫療體系。盡管醫療成本以驚人的速度持續增長，但人們健康狀況卻落後於許多發達國家。美國也是世界上唯一沒有實現全民醫保的發達國家，醫療債務是導致美國家庭破產的主要原因。

從西奧多•羅斯福以來，數屆美國總統都信誓旦旦要實現全民醫保，但均以失敗告終。其中，只有1965年7月約翰遜總統簽署的Medicare立法，以及1985年《聯邦雇員退休收入保障法案》（Employee Retirement Income Security Act）算是小小的成功。1993年柯林頓政府雄心勃勃的《1993年柯林頓醫療改革法案》，因遭到諸多利益團體的反對而失敗。2004年大選中，小布希和克里也都提出了醫療改革的計劃，但是在布希執政期間，僅僅簽署了一個《聯邦醫療保險現代化法案》（Medicare Prescription Drug, Improvement, and Modernization Act），並未對整個醫療體系進行重大改革。

『叄』 美國的保險是怎麼樣的

因為美國的人均壽命比中國高，所以在保險精算時，客戶利益會稍稍高一點。
但中國人在美國買保險，客戶承擔的風險會比國內大很多，失去了保險的意義，建議不要到美國買保險。
美國保險的五大風險：
法律方面：首先，國內居民投保美國保險，需親赴美國投保並簽署相關保險合同。如在境內投保美國保單，則屬於非法的「地下保單」，既不受內地法律保護，也不受美國法律保護。其次，內地居民投保美國保險適用美國地區法律。如果發生糾紛，投保人需按照美國地區的法律進行維權訴訟。與內地相比，美國法律訴訟費用較高，可能面臨較高的時間和費用成本。
外匯方面：內地居民在美國購買的保單，賠款、保險金給付以美元等幣種結算，消費者需自行承擔貨幣匯兌風險。
收益方面：內地居民個人到境外購買人壽保險和投資返還分紅類保險，屬於金融和資本項下的交易，是現行的外匯管理政策尚未開放的項目，存在一定的政策風險。
退保方面：美國保險是完全市場化的，沒有「保底」設置，保險公司一旦破產，投保人很可能「血本無歸」。如果想要中途退保，投保人只能獲得保單的現金價值。美國監管部門對保險產品的現金價值無具體要求，大多數長期期交保單在保單前期現金價值很低，前2年甚至為零。
具體條款方面：美國保險產品條款使用英文，表述方式與國內不盡相同。投保人需認真閱讀保險條款，避免因對條款理解不準確而引發合同糾紛。
給大家的忠告：
買保險就是把保費交給保險公司，保險公司把風險拿走。我們購買保險的初衷是規避風險，希望風險出現時能有人替自己頂著。保險，讓不幸的人幸福起來，讓幸福的人一直幸福下去。
如果我們去購買美國保險，保險的這些意義還在嗎？

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『肆』 美國的保險市場現狀分析

美、英、日三國領先

在網路化、信息化背景下，保險業如何融入互聯網浪潮以實現新的發展，是全球保險業密切關注的重要問題之一。

互聯網保險指傳統保險企業或者其他具有資質的金融機構,基於大數據技術搜集的信息，開發符合消費者需求的保險產品，並通過互聯網平台為消費者提供保險產品和服務，從而實現部分或全部保險業務流程網路化的經營活動。

與傳統保險的代理人營銷模式不同，互聯網保險是一種新興的以互聯網平台為媒介的保險開發和營銷模式，基於互聯網的營銷模式在給消費者帶來便利的同時，也給傳統保險業帶來變革的沖擊。

目前，美、英、日三國互聯網保險發展走在全球前列。其中，美國是全球保險業規模最大的國家，也是最早出現互聯網保險的國家。20世紀90年代，美國國民第一證券銀行最早推出在互聯網上銷售的保險產品。2007年，美國所有的保險企業都開展了互聯網業務。

在移動互聯網爆發後，美國保險企業的互聯網業務又向移動端傾斜。其中，美國財產和人身意外傷害保險公司在移動業務上領先，尤以汽車應用程序占統治地位。健康保險公司方面，隨著大型醫療改革的進行，醫療保險公司正在測試與保健應用程序結合，新的發展潛力得以發掘。在人壽保險領域，目前為止還沒有很多移動服務程序，人壽險公司不太熱衷移動業務。

盡管美國移動保險的廣泛傳播和使用率漸增，但仍有一系列的困難妨礙客戶使用移動保險，如保險互動頻率過低、缺少感知價值、年輕用戶購買保險比例低、技術困難等。

未來前景依舊廣闊

歷經了逐漸起步和初步發展，全球互聯網保險行業已具備相當規模，革命化的技術發展和大眾化的網路普及為互聯網保險行業的發展營造了良好的市場環境，未來全球互聯網保險行業前景依舊廣闊。

一方面，不斷壯大的全球網民規模及其對保險行業的密切關注為互聯網保險業務積淀了廣闊的潛在客戶群體，給整個行業調整發展模式、迎合多樣需求帶來了機遇;另一方面，互聯網交易規模的持續增長、信息技術網路的日益成熟以及各國法規環境的日益完善都為全球互聯網保險業務的長遠發展開辟了道路，在客觀上為實現更便捷、更高質量的線上服務提供了條件。

——以上數據及分析均來自於前瞻產業研究院《中國互聯網保險行業商業模式與投資戰略規劃分析報告》。

『伍』 如何查找美國的國家保險業的數據情況比如說美國的責任保險最近一系列年度的保費收入等

其實，我也不太知道，不過你看看這篇文章吧，雖然分析的是中國，但舉一反三的話，應該可以知道美國成為責任保險大國的分析方向。
我國責任保險發展環境因素分析
前言：責任保險是以被保險人對第三者依法應負的賠償責任為保險標的保險。國際保險發展的歷史表明，責任保險的發展程度是衡量一國或地區財產保險業發達與否的重要指標。目前我國責任保險的發展還處於起步階段。近幾年來責任保險保費收入占財產保險保費收入的比重平均為4%左右，而這一指標的全球平均數為15%以上，歐美等國家更是達30—50%。我國責任保險發展的現狀不僅與我國保險業發展的整體面貌不協調，也難以滿足我國經濟發展和社會需要。下面就影響我國責任保險發展的各環境因素進行一些相關分析，並力圖在此基礎上提出一些有效的解決辦法。
一、我國責任保險市場發展的環境因素分析
(一)經濟環境
1.從總體上看，我國保險業的發展現狀相對於國民經濟與社會發辰而言嚴重滯後
我國自1978年以來國民經濟高速發展，GDP從1978年的3624.1億元人民幣增加到2003年的111800億元，平均年增長速度高達9.396。而保險業務收入年均增長35%，遠高於GDP的增長速度。但衡量一國保險的發展水平不是保費總量指標，而是保險密度(人均保費)與保險深度(保費收入／國民生產總值)。近幾年我國保險深度平均為2.58%，保險密度為249.08元(摺合美元約30美元)，遠遠低於7.8%和393美元的世界平均水平，而財產保險的這兩個指標更是低得驚人。我國社會保險不僅覆蓋面窄.而且標准低.商業性保險理應有更大的發展，但我國商業保險也遠遠落後於經濟發達國家，一旦重大災害事故發生後只能主要依靠國家財政支持和社會救濟，我國保險業遠未發揮現代保險業的經濟補償、資金融通、社會管理與服務功能。
2.從貨幣、資本市場來看，保險資金的運用存在較多的不足
責任保險是高風險的險種，保險公司的資金運用必須安全有效，才能保證將來有能力履行賠付責任。但是我國保險資金運用存在許多問題.主要表現為：
(1)保險資金投資結構不合理，投資收益率低
我國保險資金運用2001—2003年銀行存款和國債投資的比例均在70%以上，由於銀行存款和國債對利率的變動都比較敏感，而且國債收益率過低、期限短、品種少，真正面向機構投資者發行的數量不多，可進行投資的大多是壽險資金，壽險資金中20年以上的資金佔48%，5—20年的佔25%，5年以下的只佔27%。保險資金來源和運用的不匹配極大影響了保險資金運用的效益。01-03年平均投資收益率只在3.5%左右，遠低於英美等保險大國8%～12%的水平。
(2)債券市場發育不完善，嚴重影響了保險資金的運作。從國債的償債能力看，中央債券依存度從94年以來都超過了50%，國債償還率也較高。這一方面表明國家財政過度依賴於國債，另一方面也說明國債擴容餘地不大。企業債券的主要問題是逾期不能及時兌付。金融債券雖具有較高的信譽等級和流通性，但因其規模太小，對於改善保險公司的投資環境仍然收效甚微。
(3)保險公司資金受銀行利率的影響，存在較大的利率風險，自96年以來，中國人民銀行多次調低銀行存款利率，保險公司背上了沉重的利差損包袱，嚴重影響了壽險公司的償付能力。雖然這一因素不會直接影響責任保險資金運用，但壽險市場的利差損問題會引起保險資金整體投資的低靡。
今年我國保險資金已獲準直接進入股市，這對我國的保險資金運用效率等將有較大改善，同時也要注意加強股市高風險的防範。
3.保險市場國際化給中國保險業帶來機遇的同時也使之面臨嚴峻的挑戰
中國加入世貿組織雖然是保險市場發展的難得的歷史機遇，外資保險公司進入不僅會帶來先進的管理經驗和嶄新的業務品種，服務方式，而且有利於轉變觀念，培養專業人才和加強國際間的合作，拓展國內保險公司的承保能力，但是不可否認入世以後的民族保險業也將面臨較大的挑戰。我國保險業整體水平與外國公司相比差距較大，而且在險種設計、精算技術、中介體系、經營手段、成本控制等方面也相當稚嫩。入世之後將遭遇一定的沖擊是在所難免的，作為起步階段的國內責任保險領域，更應為此做好充分准備。
(二)政策法律環境
責任保險的發展有賴於社會化程度的不斷提高。它一方面要求法律制度(尤其是民事方面)的不斷完善和進步，另一方面需要社會公眾有較強的依靠法律保護自己合法權益的意識。近幾年，我國的法制環境已得到了較大程度的改善，陸續頒布實施了《消費者權益法》、《產品質量法》、《食品衛生法》、等一系列法律法規，大大促進了責任保險的發展，但是應當注意的是民法還處於體系建設的初級階段，比如產品責任保險的發展是與相關法律的健全緊密相連的，歐美一些國家和日本都相繼制定了獨立的產品責任法。我國尚未頒布專門的產品責任法，關於產品的原則性條文體現在《民法通則》中，產品責任的相關概念體現在《中國人民共和國產品質量法》中，雖然對歸責原則、產品的概念。賠償范圍等方面進行了規定，但仍不夠完善，主要體現在：第一.在歸責原則方面，已承認產品責任不是合同責任，但仍未明確規定產品責任適用嚴格責任；第二，在產品的概念方面.《質量法》第二條規定：」本法所稱產品是指經加工製作，用於銷售的產品。建築工程不適用本法規定。」而日本、美國對「產品」的定義則很寬泛，包括一切進入流通領域的物品，不論是加工的還是自然的產品。另外，對公民的基本權利的保護尚欠充分，如環境權、知悉權。隱私權等；對嚴重的人身損害，遠未普及貫徹全部賠償的原則，這些都不利於人們認識到責任風險的存在，看不到責任保險的作用。而且由於法規的缺乏，使得責任保險的開展得不到有力的法律支持，如僱主責任保險目前還不能成為法定保險。
(三)市場環境
1.社會公眾對責任保險的認識度較低
2002年由國務院發展研究中心市場經濟研究所與中國保險學會等共同組織了「中國50城市保險市場調研」由該課題的調查數據來看，我國公民對保險的認識度仍然較低，保險在家庭投資中排在儲蓄、住房，教育、證券之後。下表是2000年對消費者進行調查得到的結果。雖然是幾年前的數據，現在的情況會有所改善，但它也說明了我國消費者對財產保險的認知度遠低於養老，醫療等險種，而對責任保險的認知更是低得可憐(其他項中)，對責任保險的了解僅限於機動車第三者責任保險和產品質量責任保險，對公眾責任險和職業責任險等還十分陌生。這在一定程度上將影響責任保險的現實需求。
2.責任保險相關技術的落後導致現有的產品難以滿足市場需求
對責任風險缺乏研究，沒有收集起足夠的相關數據(如責任事故率、損失率等)和建立完善的風險統計模型，極大影響了精算的准確性和條款的合理性，例如，目前產品責任保險的費率不是運用數理統計方法測算出來的，而是根據經驗和市場競爭情況確定的，這樣的費率無法反映標的風險大小，而外資保險公司有一套風險評估技術，造成中外資保險公司費率差別很大。國內保險公司常常以低費率承保高風險，造成虧損；而且，對具體的責任風險分析不夠深入、細致，如公眾責任險還沒能針對不同的經營環境，給出其到底包括有哪些風險源，它們應適用何種責任原則等。
3.經營銷售中存在較大問題
目前保險公司對領導的考察和任免機制過分強調當前的保費收入和經濟效益，而要推廣責任保險這一新興險種，不僅會影響對其他主力險種(如機動車輛險)資源配置，同時要求前期投入大量的廣告宣傳成本和培訓費用，顯而易見在責任險初期階段效益肯定不會太好，而且由於責任保險在國內還不夠成熟，其潛在風險較大，甚至有可能還沒有積累足夠的責任准備金就遭受巨額賠款，因此領導者對責任保險發展持有的態度至關重要。
對於銷售人員來說，由於現在是按保費收入的比例提取傭金，如果仍採取與其他業務的提成比例，業務員從該項業務所獲得的報酬就很難促進他們推銷責任險。另外，由於對一線銷售人員的培訓不夠，不僅沒能使其熟悉責任險的各項條款規定，這就影響了責任保險營銷的質量和效率。
(四)人力資源環境
1.精算人才對於保險公司來說是其競爭的核心優勢.精算水平的高低將決定保險公司產品開發的市場地位，；由於我國的精算考試制度剛剛開始實行，許多公司的首席精算g幣是聘請國外的專家擔任，盡管這些專家的經驗非常豐富，但由於文化背景方面的差異，所開發出的真正適合中國消費者的保險產品還不多。而培養一名精算師至少需要5—6年的時間，因此從短期來看，我國精算師人才缺乏的困境還將持續一段時間。：
2.責任保險涉及法律法規的內容比較多，目前，雖然各保險公司雖已有一定的法律專業人才的配備，但供給仍顯嚴重不足，並且現有的專業人才在對責任保險相關法規的研究和運用水平方面亟待提高。如今年頒布的《機動車輛第三者強制保險》的討論稿中出現了諸多法律定義與商業保險理論相矛盾的地方，所以目前盡快培養出保險法律專業復合型人才應成為責任保險領域重要課題。
3.風險控制也是責任保險經營中一個重要的環節，因為在責任事故的確定中人為因素和主觀意向較多.保險公司要對被保險人進行監控非常困難，因而易導致道德風險的增加。所以在承保環節加強風險評估是保證承保質量的關鍵。我國的風險管理技術研究開始較晚，專業人才的培養至今沒有形成一個完整有序的供給系統。另外，責任風險涉及的金額通常很高，國外保險公司控制風險的另一個重要手段是向其他保險公司或保險集團辦理再保險，由於我國過去的再保險經營長期以法定分保為主，再保險專業人才也是極度匱乏的。
二、大力發展我國責任保險市場的相應對策
各種環境因素的綜合作用，將促使責任保險在不久的將來成為民族保險業與外資保險公司在中國財產保險市場上爭奪的焦點。要使我國責任保險市場獲得突破性發展，可考慮從以下幾方面進行改革完善與創新。
1.國家建立相對健全和完善的民事責任法律制度。在責任保險市場開發初期，政府應對社會加以引導和規范管理，給予商業保險公司一定的優惠政策(如稅收優惠等)為我國責任保險市場的培育和發展創造好的外部環境，逐步使其走上正軌。
2.加強對責任保險經營實務的研究，根據客戶的不同需求，分類別、分步驟開發責任保險，以適應多樣化的需求。適當引進成熟的險種和經營方式並結合我國具體國情加以改造，形成中國特色的責任險種體系。
3.加大保險公司對責任險的傾斜，正確選擇銷售策略。在當前財險公司傳統險種市場已近飽和的情況下，應重視對責任保險的開發和創新。前面我們已經分析過，重要的是改變原有的考核辦法，建立良好的激勵機制。銷售方面，應加強營銷人員的法律知識，營銷策略上不同險種不同客戶群差別對待。
4.積極投入資金.建立自主培養和引進人才渠道.盡可能在短時間內培養出一批具有競爭實力的精算、投資、法律、風險管理方面的專業人才。

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『陸』 美國醫療保險花費為何居高不下

道理很簡單，美國醫療行業里各個環節的花費都比其他國家貴。首先，美國醫生收入高，平均來說美國醫生的收入在世界各國的醫生裡面在前三位。下圖里可以看到只有荷蘭的醫生收入（286）比美國醫生（230）更高。美國醫生的收入高，很大一部分程度也是美國醫學院學費高昂，以至於大部分醫生一畢業都各個一屁股債，必須要高工資才能付得起醫學院的學生貸款。而醫生這么高的工資誰來支付？當然是病人的診費里出了，所以美國看病的診費就比別的國家高。其次，美國的葯貴。這個昂貴的原因有美國市場監管更嚴格，程序更復雜。同時葯品一旦有問題，制葯公司要賠付的法律責任金額更大，所以制葯公司需要分攤法律成本。當然還有美國是葯品研發的主要基地，大量研發成本也被分攤在葯價之中。

對比幾個發達國家的葯價，可以看到荷蘭醫生雖然要價也高，但是輪到葯品價格，荷蘭葯價不足美國的一半。而其他五家也基本都在美國有大量業務。這么多保險公司都是要從醫療行業里賺取利潤。雖然保險公司理論上可以一定程度上限制醫療支出，但是從經濟學的博弈論角度講，漲保費（和消費者博弈）和壓制醫療開支（和醫生、制葯公司博弈）這兩者之間，漲保費的難度更低一些。所以在面臨葯費醫生診療費上漲的時候，保險公司採取的措施就是對醫療保險保費大幅提價。而其他發達國家如英國加拿大都一定程度上建立了全民保健體制，國家保險既有非贏利性質，又有在決定醫療服務報銷價格時更大的話語權，因此平攤到每個人頭上的保費成本自然比美國商業醫療保險為主的體制更便宜。

『柒』 保險公司成本管理方法

（一）在確定成本戰略時要對企業進行准確定位，進而確定適合自身的成本戰略主要從以下三個方面進行定位：1.影響企業成本的環境分析，主要是通過宏觀環境分析和產業環境分析揭示企業在成本方面面臨的機會與威脅。2.企業內部分析，主要是揭示企業在成本方面的優勢與劣勢。3.競爭對手分析，主要是分析競爭對手的成本及其成本戰略，以確定企業和競爭對手的相對成本地位，以便企業採取相應的競爭措施。
（二）要將成本管理的方法、措施融入到企業的整個生產經營過程中成本是企業經營活動的結果，影響成本的各項因素和引起成本變動的各項動因分散在各個部門、各個生產經營環節中。成本管理必須要融入企業的整個生產經營過程，因為這個過程同時也是成本的發生過程。但是，按照企業的職能分工，生產經營過程由相應的職能部門進行管理，分屬不同的經營管理系統，成本管理不能直接干預生產經營活動。企業在實施成本管理時必須將成本管理的方法、措施融入到各部門的業務管理和業務活動之中，將成本管理的理念、方法、規章制度融入到各部門的業務管理和業務過程之中，融入到企業各成員的頭腦之中，成本管理措施、方法才能真正發揮作用。
（三）要培養職工的成本意識人的活動在成本發生的各個階段佔主導地位，人的素質、技能是影響企業成本高低的十分重要的因素。企業要想最大限度地降低成本，必須樹立職工的成本意識，提高職工降低成本的主動性。企業要通過適當的利益機制、約束機制相配合，通過企業領導及管理人員的以身作則及職工素質的普遍提高使職工樹立這樣一種思想：成本是可以控制的，成本管理需要大家的共同參與，並在工作中時刻注意節約成本。這樣才能提高職工降低成本的主動性，才能使降低成本的各種措施、方法和要求順利地得到貫徹執行和應用。
（四）成本管理領域所採取的戰略措施、所採用的管理方法要與企業的基本戰略相匹配成本管理領域所採取的戰略措施和管理方法要與企業的發展階段相適應，要與產品的壽命周期階段相匹配。同時，所採取的各種措施之間要協調配合。成本管理只有以企業戰略為核心展開，才能避免成本管理戰略與企業戰略之間的沖突，做到成本管理更好地服務於企業戰略，成本管理也才能更好地發揮作用

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『捌』 美國的保險和中國的有什麼不同

1、美國保險歷史悠久，醫療條件高，健康與壽命高於中國，這是保險費用會更加便宜的基礎。

2、美國以美元計算，美元是世界最穩定的貨幣之一，美國保險可以一定程度上避免通貨膨脹。

3、美國社會福利好，美國保險更多在於高端醫療和財富傳承，中國保險更多在於基礎醫療和家庭經濟風險轉移。

4、美國的保險業無論是保險公司的數量、業務種類還是業務量，在世界上都居於世界前列。美國保險市場可分為非壽險市場和壽險市場。非壽險市場主要包括財產保險、意外保險市場等保險市場。壽險公司由股份公司和相互公司組成，美國的再保險市場也是世界上最大的保險市場之一。

(8)美國保險成本管理擴展閱讀：

美國人壽保險的產品種類：

(1)臨時人壽保險。其保險隨著年齡的增長而提高，合同規定的投保條件是年齡在70歲以下。

(2)終身儲蓄壽險。它要求每個月繳納固定的保險費，直到去世。

(3)普通人壽保險。它要求每月繳費，保費也可一次性躉繳，最低從10萬美元起保。