金融保險業改徵增值稅時間

㈠ 如何確定金融保險業的納稅義務發生時間

確定金融保險業的納稅義務發生時間如下：
1、融資租賃業務，納稅義務發生時間為取得租金收入或取得、索取租金收入價款憑據的當天。金融商品轉讓業務，納稅義務發生時間為金融商品所有權轉移之日。金融經紀業和其他金融業務，納稅義務發生時間為取得營業收入或取得、索取營業收入價款憑據的當天。
2、對各金融機構貸款逾期超過財務制度規定應計提應收利息的期限，且未收到利息時只以備查賬形式登記的貸款，以實際收到利息之日為納稅義務發生時間（其他金融企業也按其相應的財務制度規定的收入確認時間為納稅義務發生時間）。
3、保險業務，納稅義務發生時間為取得保費收入或取得、索取保費收入價款憑據的當天。
金融保險業納稅人具體包括金融機構和非金融機構及個人：
（一）銀行（包括人民銀行、商業銀行、政策性銀行）。
（二）信用合作社。
（三）證券公司。
（四）證券交易所。
（五）金融租賃公司、證券基金管理公司、財務公司、信託投資公司、證券投資基金。
（六）保險公司。
（七）其他經中國人民銀行、中國證監會、中國保監會批准成立且經營金融保險業務的機構等。

㈡ 營改增什麼時間執行開始執行

全面實行營改增是從2016年5月1日開始執行的。1016年3月18日，國務院常務會議作出決定，自2016年5月1日起，全面推開營改增試點，將建築業、房地產業、金融業、生活服務業納入試點范圍。

這意味著，占稅收收入半壁江山的增值稅和營業稅即將完成合並，自1994年分稅制改革以來最重要的一項稅制改革將在近期全面鋪開。

(2)金融保險業改徵增值稅時間擴展閱讀：

全面實行營改增可以減少重復征稅，降低整體稅負。過去，增值稅主要以第二產業為徵收對象，營業稅主要以第三產業為徵收對象。稅制的不統一，助推了產業發展的不平衡，同時也加劇了稅收不公平的問題。

而且，營業稅重復征稅的現象尤其突出，且缺乏明晰的抵扣機制設計，在第三產業往往是新技術、新業態、新經濟的孵化器的市場格局下，營業稅「疊床架屋」甚至徵收過頭稅的弊端，無疑對於疏導資源合理配置，擴大第三產業規模，促進大眾創業、萬眾創新，形成了極大制約。

㈢ 全面推開營業稅改徵增值稅試點後，金融企業自結息日起90天內發生的應收未收利息應如何繳納增值稅

一、根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件3 營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定：「四、金融企業發放貸款後，自結息日起90天內發生的應收未收利息按現行規定繳納增值稅，自結息日起90天後發生的應收未收利息暫不繳納增值稅，待實際收到利息時按規定繳納增值稅。
上述所稱金融企業，是指銀行(包括國有、集體、股份制、合資、外資銀行以及其他所有制形式的銀行)、城市信用社、農村信用社、信託投資公司、財務公司。
......
六、上述增值稅優惠政策除已規定期限的項目和第五條政策外，其他均在營改增試點期間執行。如果試點納稅人在納入營改增試點之日前已經按照有關政策規定享受了營業稅稅收優惠，在剩餘稅收優惠政策期限內，按照本規定享受有關增值稅優惠。」
二、根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的規定：「本通知附件規定的內容，除另有規定執行時間外，自2016年5月1日起執行。」
三、根據《關於明確金融 房地產開發 教育輔助服務等增值稅政策的通知》(財稅〔2016〕140號)規定：「三、證券公司、保險公司、金融租賃公司、證券基金管理公司、證券投資基金以及其他經人民銀行、銀監會、證監會、保監會批准成立且經營金融保險業務的機構發放貸款後,自結息日起90天內發生的應收未收利息按現行規定繳納增值稅，自結息日起90天後發生的應收未收利息暫不繳納增值稅，待實際收到利息時按規定繳納增值稅。
......
十八、本通知除第十七條規定的政策外，其他均自2016年5月1日起執行。此前已征的應予免徵或不征的增值稅，可抵減納稅人以後月份應繳納的增值稅。」

㈣ 營業稅什麼時候全部改徵增值稅的

營業稅從2016年5月1日起，全部改徵增值稅。

財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知財稅〔2016〕36號：
經國務院批准，自2016年5月1日起，在全國范圍內全面推開營業稅改徵增值稅（以下稱營改增）試點,建築業、房地產業、金融業、生活服務業等全部營業稅納稅人,納入試點范圍，由繳納營業稅改為繳納增值稅。

㈤ 金融保險業營業稅改增值稅前納稅期限有特殊規定嗎

營業稅的征稅范圍可以概括為：在中華人民共和國境內提供的應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產。
營業稅徵收：
1.提供或者接受應稅勞務的單位或者個人在境內；
2.所轉讓無形資產（不含土地使用權）的接受單位或個人在境內；
3.所轉讓或者出租土地使用權的土地在境內；
4.所銷售或出租的不動產在境內。
計算方法：
1.營業稅應納稅額=計稅營業額×適用稅率；
2.營業額是指納稅人提供應稅勞務、出售或出租無形資產及銷售不動產向對方收取的全部價款和價外費用。價外費用包括向對方收取的手續費、基金、集資費、代收款項及其他各種性質的價外收費；
3.營業稅稅率按照行業、類別不同分別採用了不同的比例稅率。交通運輸業為3%，出售、出租無形資產為5%，銷售不動產為5%。

㈥ 金融保險業增值稅適用稅率是多少

金融保險業增值稅，適用稅率是6%。一般納稅人適用稅率是6%；小規模納稅人適用稅率是3%。

拓展資料：

增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規定了下列7個項目免徵增值稅：

1.農業生產者銷售的自產農產品；

2.避孕葯品和用具；

3.古舊圖書；

4.直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；

5.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；

6.由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；

7.銷售的自己使用過的物品。

除前款規定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目。

㈦ 營業稅改徵增值稅的對金融保險業的利好有哪些

保險小編幫您解答，更多疑問可在線答疑。

一、影響保險產品的價格。稅負是保險產品定價的重要考慮因素之一，在現行營業稅體制下，保險產品定價中考慮了營業稅因素。改徵增值稅後企業稅負情況有所變化，對企業利潤產生一定影響，保險企業需調整產品定價機制來保持產品利潤率的穩定。
二、在目前的營業稅制下，產品的定價可以簡單理解為：產品價格=賠付成本+營業稅+傭金+費用+期望利潤。營業稅的多少，直接影響著產品的定價高低。有研究表明，當增值稅率較低時，保險公司保持產品價格不變的話，利潤率會有所提升，而如果是保險利潤率不變的話，產品價格就會有一定程度的降低，這表明，實施較低的增值稅率對於保險公司與消費者來說是雙贏的過程。
三、另外，保險行業未到期責任准備金、未決賠款准備金的提取也都與稅制、稅率密切相關，在5月1日正式實施「營改增」後，保險公司需要重新進行計算。
由於保險行業尚未正式實施，具體的減稅效果還難以估量，有業內人士認為這完全取決於保險公司的對於進項發票的管理力度。從其他已經試點「營改增」的地區和行業來看，減稅效果整體還是比較明顯的。
有數據顯示，2012年開展營改增試點以來，截至2015年底，全國試點納稅人共計592萬戶，累計實現減稅達到6412億元。「營改增」對於第三產業的推動效果也較為明顯，我國第三產業增加值佔GDP的比重已經由2012年的45.5%逐年提高到2015年的50.5%，首次占據中國經濟「半壁江山」。
根據《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）文件規定，金融保險業自2016年5月1日起從營業稅改徵增值稅，對於日常經營管理高度依賴電子信息系統、分支機構遍布全國、直接面對大量機構和個人客戶的保險公司而言，短時間完成「營改增」切換工作是一項極大的挑戰。

㈧ 全面推開營業稅改徵增值稅試點後，營改增試點納稅人增值稅納稅義務發生時間如何確定

一、根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）文件附件一《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》規定：「第四十五條 增值稅納稅義務、扣繳義務發生時間為：
（一）納稅人發生應稅行為並收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。
收訖銷售款項，是指納稅人銷售服務、無形資產、不動產過程中或者完成後收到款項
取得索取銷售款項憑據的當天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天
（二）納稅人提供建築服務、租賃服務採取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。
（三）納稅人從事金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天。
（四）納稅人發生本辦法第十四條規定情形的，其納稅義務發生時間為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天。
（五）增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天。」
二、根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規定：「......本通知附件規定的內容，除另有規定執行時間外，自2016年5月1日起執行。」