鄉鎮債券資金管理使用自查報告

Ⅰ 地方政府債券的作用有哪些

地方政府債券按資金用途和償還資金來源分類，通常可以分為一般債券(普通債券)和專項債券(收益債券)。

前者是指地方政府為緩解資金緊張或解決臨時經費不足而發行的債券，後者是指為籌集資金建設某項具體工程而發行的債券。對於一般債券的償還，地方政府通常以本地區的財政收入作擔保，而對專項債券，地方政府往往以項目建成後取得的收入作保證。

地方政府債券是由地方政府發行並負責償還的債券，簡稱「地方債券」，也可以稱為「地方公債」或「地方債」。

地方政府債券是地方政府根據本地區經濟發展和資金需要狀況，以承擔還本付息責任為前提，向社會籌集資金的債務憑證。籌集的資金一般用於彌補地方財政資金的不足，或者地方興建大型項目。

(1)鄉鎮債券資金管理使用自查報告擴展閱讀：

為了籌措一定數量的資金用於滿足市政建設、文化進步、公共安全、自然資源保護等方面的資金需要。美國的地方債券稱市政債券，主要分兩類：

一類是以州和地方政府的稅收為擔保的普通債務債券,其資信級別較高,所籌資金通常用於教育、治安和防火等基本市政服務；

另一類是以當地政府所建項目得到的收益來償還本息的收入債券，政府不予擔保。所籌資金主要用於建設收費公路、收費大學生宿舍、收費運輸系統和灌溉系統等。

日本的地方債券稱地方債，其利息收入享受免稅待遇，原則上不在交易所上市（東京都債除外）。地方債分公募地方債和私募地方債。英國的地方債券稱地方當局債券，可以在倫敦證券交易所上市，地方當局發行債券的額度由英格蘭銀行負責控制。

Ⅱ 財務管理公司債券資本成本率計算

債券資金成本率=(債券面值*票面利率)*(1-所得稅率)/[債券的發行價格*(1-債券籌資費率)]*100%

=(250*12%) *(1-33%)/[250*(1-3.25%)]*100%

=8.31%

因為是平價發行，簡便方法，

該債券的資本成本=[12%*(1-33%)]/(1-3.25%)=8.31%

債務利息可以稅前扣除，因此債務的資本成本是用稅後資本成本，R是利息率，R(1-T)即稅後利息率，也就是資本成本了。

得稅無論是否有這筆融資都存在，不是計入這個用字費用，有了這筆融資，利息支出多了M*R,則所得稅的應納稅所得額少了M*R,所得稅減少m*r*t，用資費用總額=mr-mrt=mr（1-t）

(2)鄉鎮債券資金管理使用自查報告擴展閱讀：

企業從事生產經營活動所需要的資本，主要包括自有資本和借入長期資金兩部分。借入長期資金即債務資本，要求企業定期付息，到期還本，投資者風險較少，企業對債務資本只負擔較低的成本。但因為要定期還本付息，企業的財務風險較大。

自有資本不用還本，收益不定，投資者風險較大，因而要求獲得較高的報酬，企業要支付較高的成本。但因為不用還本和付息，企業的財務風險較小。所以，資本成本也就由自有資本成本和借入長期資金成本兩部分構成。

資本成本既可以用絕對數表示，也可以用相對數表示。用絕對數表示的，如借入長期資金即指資金佔用費和資金籌集費；

用相對數表示的，如借入長期資金即為資金佔用費與實際取得資金之間的比率，但是它不簡單地等同於利息率，兩者之間在含義和數值上是有區別的。在財務管理中，一般用相對數表示。

Ⅲ （1）求該債券的資金成本。（2）若債券溢價債券按5100元溢價發行，求該債券的資金成本。

（1）求該債券的資金成本。
債券資金成本=債券面值*票面利率*（1-所得稅率）/（債券價格-債券價格*發行費率）=5000*8%*（1-20%）/（5000-5000*2%）=6.53%

（2）若債券溢價債券按5100元溢價發行，求該債券的資金成本。
債券資金成本=債券面值*票面利率*（1-所得稅率）/（債券價格-債券價格*發行費率）=5000*8%*（1-20%）/（5100-5100*2%）=6.4%

Ⅳ 支付債券利息屬於資金籌集還是資金運用（註：是財務管理第3版的內容）

• 支付債券利息屬於資金運用。

• 資金籌集是指企業通過各種方式和法定程序，從不同的資金渠道，籌措所需資金的全過程。無論其籌資的來源和方式如何，其取得途徑不外乎兩種：一種是接受投資者投入的資金，即企業的資本金；另一種是向債權人借入的資金，即企業的負債。

• 資金運用是指公司將籌體到的資金以各種手段投入到各種用途上。它關注的焦點是各類資產的合理配合，即資產結構問題。 同樣，由於投放的手段和用途不一樣，這些投資給公司帶來的投資回報率及其他權益也不一樣。因此，公司理財中對資金運用管理的目標也就是尋找、比較和選擇能夠給公司帶來最大投資回報率的資金用途。

Ⅳ 請問下：債券正回購的資金余額

也就是說在一個貨幣市場基金中，每日用於債券正回購的資金不得超過整個募集資金的20%。
債券正回購類似與股票的融資融券業務中的融資，也就是基金把持倉的債券抵押給某個投資人進行融資。基金就可以把資金用於其它投資，到約定的期限日時再去資金把債券贖回，並且支付一定的利息給資金受讓人。這樣做，可以使基金可以進行最大限度的投資，把本來持有的不會流動的債券變成現金流動起來，以達到所期待的收益最大化。

Ⅵ 套取企業債券資金作為他用違規嗎

違規，小心謹慎別觸犯法律，收到懲罰

Ⅶ 地方債券的地方債券現狀分析

國內地方政府債券的制度設計，可以借鑒國際上的相關經驗。地方政府債券分為一般責任債券和收入債券兩大類型。前者以稅收權與稅收收入為擔保，而後者則主要依靠債務資金項目的收益來支付債務本息，以市政公司債券(也稱「歲入債券」)為典型代表(Frank J.Fabozzi等1998，pp.348—349)。本文的探究，以一般責任債券為主。 (一)地方政府債券的發行 1.發債主體、方式與中介。結合國際慣例和中國國情，國內地方政府債券的發行主體應該限定於省、自治區、直轄市一級政府。省級財政部門制定地方債的發行計劃和預算方案，管理債券資金的周轉和分配，掌握還本付息的總體狀況；省級以下的各級政府不作為發債主體，其債務資金納入省級財政預算進行統一管理。地方債應採取公募發行方式，以體現透明度原則，接受納稅人群體的公開監督。為方便於批量交易和託管，地方債應以記賬式債券為主，以培育機構投資主體，增強市場的穩定性。在一定條件下，可以發行面向個人的憑證式債券。 地方債的發行中介，可由人行各地大區分行組織承銷團，承銷團成員可以全國范圍內符合條件的金融機構，但以商業銀行和證券公司為主比較合適，並由發債主體確定最終承銷商。對發行規模較小的地方債，則可在經人民銀行和證管機關許可後，由地方政府選擇區域性金融中介如地方證券公司、城市商業銀行等承購包銷。 2.發債審批與評級。國內地方債的發行審批工作應由財政部、中國證監會和中國人民銀行三個部門共同管理：證監會制定全國統一的地方債管理辦法，授權各地證管辦進行具體的監督管理；財政部負責債券的發行規模和各地的指標分配，監督各地財政部門對債務資金的管理；中國人民銀行則負責地方債的發行組織工作。鑒於地方政府債券可採用區域化發行，人總行可授權各大區分行進行發行的操作，對於競價發行的地方債，人民銀行還需組織招投標工作，負責招標的全程管理與監督。 同其他債券一樣，地方債也是建立在信用基礎之上，因而存在信用等級差異以及信用風險。國內地方債的評級，可以參照國際成功經驗，從地方政府的地方經濟的發展水平、財政收支水平和結構、地方財政管理和行政效率、地方財政負債水平等五個方面，進行量化分析與定性界定；由證監會依照評級結果，給予審核，批准符合信用等級的地方債發行。 (二)地方債的流通與市場監管 發達、活躍的流通市場是債券發行市場的有利條件之一。要實現地方債有序的流通交易，就必須建立嚴格的債券登記結算管理制度。根據制度規范和已有的市場條件，可以將該類債券納入中央債券統一登記結算管理系統，由中央國債登記結算公司管理。同時，建立、完善地方債的二級託管制度，由信用度高，經營管理規范，債券交易與管理經驗豐富的商業銀行擔當二級託管人，提供地方債的託管服務和債券清算代理業務，為債券流通提供基礎條件。地方債的流通，可以藉助於多種形式的交易方式。可以商業銀行的櫃台交易為主，面向個人與機構，發展櫃台市場。對資質好、信用等級高的記賬式地方債，應允許其在滬、深證券交易所上市流通，也可在銀行間債券市場進行現券與回購交易。 西方國家對地方債的市場監管，主要從地方債的信息披露制度、市場參與主體行為等方面進行。未來中國地方債的潛在風險，可能主要源於兩個方面：地方政府的風險控制能力較弱，以及地方性債券市場的管理缺陷。後者屬於技術性問題，通過完善信息技術條件、規范發行秩序、增強監管經驗和手段等途徑，比較容易克服；而前者則會在債券發行與清償、債務資金預決算與執行等環節削弱風險自控能力。因此，需要建立財政部對債券資金預決算的管理制度，證管部門和人民銀行對其發行和償付行為的監督制度，以及面向社會公眾和投資者的債券信息披露制度。在地方政府的債券資金預決算管理上，可供考慮的思路如下：首先由地方財政在年度財政預算中安排年度內償債資金，然後由中央財政等部門核定各地債券存量的上限，供地方政府確定年度內債券存量余額水平，以確定年度內債券規模和債務收入的增量；在財政年度決算時，總結、調整當期債券資金預算的執行情況，在年度財政收支節余較多時，可將上一年度的財政節余資金，適當地進入下一年度的債務償還預算。

Ⅷ 關於政府債券資金本期用超過，怎麼寫簡短的情況說明

1、標題：關於**項目資金超支的情況說明
2、由於***、***計劃超支，特此向上級**單位說明此情況。
3、超支明細為：……項目超支**元；……項目超支**元
4、超支的理由：因為原材料產品價格上漲、人工費用上漲等客觀原因；
5、特請求上級單位對超支情況予以批示
6、落款