項目上的保險費可以抵扣嗎

① 保險費 進項稅額抵扣

(1)交通費(出差途中的車票、船票、機票等)，不能抵扣;
(2)行旅托運費和訂票手續費，取得專票，可以按規定抵扣進項稅額，一般情況下行旅托運費很難取得專票;
(3)車輛使用費(公車)：油費(專票)、過路過橋費(普票)、停車費(專票，基本上不可能)、保險費(專票)、修理費(專票)，可以按規定抵扣;
(4)車輛使用費(私車，建議簽合同和代開發票)：私車租賃費(不能代開專票，不能抵扣)、保險費不能抵扣，其他油費(專票)、過路過橋費(普票)、停車費(專票，基本上不可能)、保險費(專票)、租賃過程中修理費(專票)，可以按規定抵扣;
(5)住宿費，取得專票，可以按規定抵扣進項稅額;
(6)餐飲費，即使取得取得專票，也不可抵扣進項稅額，建議取得普通發票;
(7)補助、補貼：誤差補助、交通補貼，沒有取得票價，不可抵扣進項稅額;
(8)租車的費用，分兩種情況：
第一種：出差中，從租車公司租賃載客汽車一輛，自己駕駛，屬於公司購進的是經營租賃服務，只是將經營租賃服務用於載客行為，但並未「購進」旅客運輸服務，且未用於不得抵扣項目，其相關進項稅可以抵扣。
第二種：出差中，從汽車租賃公司租賃小汽車及駕駛員一名，租賃公司負責一路全部費用，屬於從汽車租賃公司購進的是運輸服務，而且是旅客運輸服務，不得抵扣進項稅。即使用於可以抵扣項目，也不得抵扣進項稅。

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② 為什麼裝卸費和保險費，不能抵扣進項稅，要全額計入采購成本。

增值稅一般納稅人單位，在支付裝卸費和保險費時，只要屬於增值稅應稅項目發生的，並取得增值稅專用發票，就能抵扣進項稅；否則，增值稅進項稅額就要全額計入采購成本。

相關資料
財政部與國家稅務總局聯合發布的財稅[2013]37號文《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》，分兩個層面明確了全國范圍內交通運輸業和部分現代服務業營改增試點納稅人增值稅一般納稅人資格認定有關事項，一是明確試點前的特殊處理辦法，二是明確試點之後應按正常程序辦理認定。
首先，本公告普遍適用於交通運輸業和部分現代服務業營改增試點納稅人，即已完成稅制轉換的試點地區、試點行業和即將進行稅制轉換的試點地區、試點行業。
其次，試點實施前試點納稅人繳納營業稅，計算營業額，而試點實施後繳納增值稅，計算應稅服務銷售額。公告對如何根據試點納稅人試點前的營業額計算應稅服務銷售額，通過計算公式給予了明確。對試點納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務和應稅服務項目的，明確分別計算年應稅銷售額，分別適用於增值稅一般納稅人資格認定標准，即：只要有一項（銷售貨物、提供加工修理修配勞務或提供應稅服務）達到認定標准，就應該認定為一般納稅人。
再次，試點實施前，各地可以根據國家稅務總局令第22號和本公告制定試點納稅人增值稅一般納稅人資格認定具體辦法，就計算年應稅服務銷售額的截止時間、具體認定程序等做出規定，以保證試點納稅人增值稅一般納稅人資格認定工作順利開展。
同時，對試點實施後的增值稅一般納稅人資格認定辦法，公告也做了明確，即所有增值稅納稅人（包括試點納稅人），都應統一按國家稅務總局令第22號規定進行資格認定。

③ 購買的財產保險增值稅專用發票可以抵扣嗎

財產保險增值稅可以抵扣。
1、單位（個人）和保險公司之間存在保險合同關系，單位（個人）向保險公司繳納保險費，保險公司開具增值稅發票給單位（個人）。如果單位是增值稅一般納稅人，且車輛用於生產經營，則單位取得保險公司開具的增值稅專用發票可以抵扣進項稅。

2、單位（個人）和4S店之間存在汽車修理合同關系，4S店仍然是給單位（個人）提供汽車修理服務，並非給保險公司提供汽車修理服務。單位（個人）首先要將修理款支付給4S店，然後憑著4S店給其開具的增值稅發票向保險公司辦理出險的理賠業務。

3、在存在保險合同的關系下，單位（個人）支付給4S店的修理費，如果單位是增值稅一般納稅人，且車輛用於生產經營應該可以正常抵扣進項稅，這個和沒有保險合同下的增值稅進項稅處理應該一樣。

4、而保險合同下，單位（個人）支付給保險公司的保險費，如果單位是增值稅一般納稅人，且車輛也是用於生產經營，保險費也可以正常抵扣進項稅。

《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)

下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：

（一）從銷售方取得的增值稅專用發票（含稅控機動車銷售統一發票，下同）上註明的增值稅額

（二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。

（三）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。計算公式為：
進項稅額=買價×扣除率買價，是指納稅人購進農產品在農產品收購發票或者銷售發票上註明的價款和按照規定繳納的煙葉稅。購進農產品，按照《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》抵扣進項稅額的除外。

（四）從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產，自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上註明的增值稅額。

(3)項目上的保險費可以抵扣嗎擴展閱讀

（1）《企業所得稅法》第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。

（2）《企業所得稅法實施條例》第四十六條規定，企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費，准予扣除。

（3）《財政部、國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1：《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第二十七條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。

納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。

（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。

（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

（四）非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。

（五）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。

納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。

（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

（七）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

本條第（四）項、第（五）項所稱貨物，是指構成不動產實體的材料和設備，包括建築裝飾材料和給排水、採暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。

（4）國家稅務總局公告2016年第80號《國家稅務總局關於企業所得稅有關問題的公告》第一條規定：關於企業差旅費中人身意外保險費支出稅前扣除問題

企業職工因公出差乘坐交通工具發生的人身意外保險費支出，准予企業在計算應納稅所得額時扣除。

（5）根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》規定，除企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費外，企業為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除。

④ 為員工購買商業保險取得增值稅發票可以抵扣嗎

員工購買商業保險取得增值稅發票能否抵扣要根據保險的險種與用途確定。員工購買商業保險取得增值稅發票能否抵扣情形如下：

第一，企業職工因公出差乘坐交通工具發生的人身意外保險費支出，屬於購進旅客運輸服務，不可以抵扣增值稅。

第二，公司繳納的僱主責任保險是一種財產保險，僱主責任險保障的是僱主，即企業。因此，取得專票，可以抵扣進項稅額。

第三，公司為全體員工購買的人身意外傷害險，應屬於集體福利，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

第四，為特殊工種職工支付的人身安全保險費不屬於職工福利費性質，取得相關增值稅專用發票等抵扣憑證，可以按規定抵扣進項稅額。

員工購買商業保險個人所得稅扣除情形如下：

第一，國家稅務總局公告2016年第80號《國家稅務總局關於企業所得稅有關問題的公告》第一條規定：關於企業差旅費中人身意外保險費支出稅前扣除問題企業職工因公出差乘坐交通工具發生的人身意外保險費支出，准予企業在計算應納稅所得額時扣除。

第二，《中華人們共和國企業所得稅法實施條例》第四十六條規定，企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費，准予扣除。

第三，《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》規定，除企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費外，企業為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除。

(4)項目上的保險費可以抵扣嗎擴展閱讀：

《財政部、國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1：《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第二十七條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

第一，用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產不動產。納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。

第二，非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。

第三，非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

第四，非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。

第五，非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。

第六，購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

第七，財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

⑤ 運雜費中的保險費開具了增值稅專用發票可以抵扣進項稅嗎

運費中的保險費開具了增值稅專用發票，如符合相關條件，可以抵扣進項稅。

⑥ 購買原材料上的保險費可以抵扣進項稅嗎

保險費是不能抵扣進項稅，計入原材料成本。根據會計准則外購貨物（固資除外）或銷售貨物所取得的運輸發票中註明的運費及建設基金可以按7%的扣除率來計算進項稅，准予扣除。

⑦ 公司為員工購買的商業保險可以抵扣增值稅嗎

不可以。

對於公司買的商業險需要看是哪個險種。如購買僱主責任險可以抵扣進項。為員工購買人身保險等商業險則不能抵扣進項稅額。

企事業單位按照國家或省(自治區、直轄市)人民政府規定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，免徵個人所得稅，個人按照國家或省(自治區、直轄市)人民政府規定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，允許在個人應納稅所得額中扣除。

(7)項目上的保險費可以抵扣嗎擴展閱讀：

注意事項：

對於沒有任何保險保障的客戶，建議優先考慮保費相對較低的意外險、醫療險、重疾險等保障型險種，在准備了充足的保障且經濟仍然寬裕的情況下再購買養老險產品。

按照國際慣例，商業養老保險提供的養老金額度應佔到全部養老保障需求的25%-40%，在有了社會基本養老保險的基礎上，考慮到生活水平逐步提高和物價等因素，投保人購買20萬元左右的商業養老保險比較合適。

⑧ 保險費不得抵扣 增值稅

1.增值稅小規模納稅人購進貨物不允許抵扣進項稅。
2.增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）購進貨物或者應稅勞務，取得增值稅專用發票（以下簡稱專用發票）、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票和農產品銷售發票以及運輸費用結算單據不符合法律、行政法規或者國務院稅務主管部門有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
3．一般納稅人在小規模納稅人期間（新開業申請一般納稅人認定受理審批期間除外）購進的貨物或者應稅勞務其進項稅額不允許抵扣。
4.一般納稅人從小規模納稅人購進貨物或應稅勞務取得普通發票（購進農產品除外）不允許計提抵扣進項稅。
5.一般納稅人在認定批準的月份（新開業批准為一般納稅人的除外）不允許抵扣進項稅。
6.輔導期一般納稅人取得的專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據交叉稽核比對沒有返回比對結果或比對不符時，其進項稅額不允許抵扣。
7.實行海關進口增值稅專用繳款書「先比對後抵扣」管理辦法的一般納稅人取得進口增值稅專用繳款書稽核比對不符的，其進項稅額不允許抵扣。
8.一般納稅人取得專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票和機動車銷售統一發票，自開具之日起180日內未到稅務機關辦理認證、認證不符或雖認證通過但未在認證通過的次月申報期內申報抵扣的，其進項稅額不允許抵扣。
9.購進免稅貨物取得增值稅抵扣憑證（向國有糧食企業購進免稅糧食除外），其進項稅額不允許抵扣。
10.取得匯總開具的專用發票，沒有同時取得防偽稅控系統開具的相應《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》的，其進項稅額不允許抵扣。
11.取得增值稅抵扣憑證沒有按規定加蓋財務專用章或者發票專用章的，其進項稅額不允許抵扣。
12.取得票物不符或非防偽稅控比對項目不符、不全（如非匯總填開運費發票的「運價」和「里程」兩項內容不全等等）的抵扣憑證，其進項稅額不允許抵扣。
13.取得貨物運輸發票只允許對運費、建設基金計提進項稅額，未分別註明運費、建設基金和裝卸費、保險費或其他雜費的，其貨物運輸發票不允許計算抵扣進項稅。
14.取得作廢增值稅抵扣憑證，其進項稅額不允許抵扣。
15.納稅人在停止抵扣進項稅額期間所購進貨物或應稅勞務的進項稅額，不得結轉到經批准准許抵扣進項稅額時抵扣。
16.納稅人在免稅期內購進用於免稅項目的貨物或者應稅勞務所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣。
17.免稅貨物恢復征稅後，收到該項貨物免稅期間的增值稅抵扣憑證註明的進項稅額不允許抵扣。
18.進口貨物減免的進口環節增值稅稅款以及與周邊國家易貨貿易進口環節減征的增值稅稅款，不得作為進口貨物的進項稅金抵扣。
19.納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、遊艇，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
20.一般納稅人在停止抵扣進項稅額期間發生的全部進項稅額，包括在停止抵扣期間取得的進項稅額、上期留抵稅額，不得在恢復抵扣進項稅額資格後進行抵扣。
21.增值稅納稅人（年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人、非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業除外）年應稅銷售額（包括申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關代開發票銷售額和免稅銷售額。但稽查查補銷售額和納稅評估調整銷售額計入查補稅款申報當月的銷售額，不計入稅款所屬期銷售額）超過小規模納稅人標准，未申請辦理一般納稅人認定手續的，按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不允許抵扣進項稅額。
22.一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供准確稅務資料的，按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，其取得的進項稅額不允許抵扣。
23.自2009年4月1日起，一般納稅人取得的廢舊物資專用發票一律不得作為增值稅扣稅憑證計算抵扣進項稅額。
24.一般納稅人因購進貨物退出或者折讓而收回的已支付的增值稅進項額，應從發生購進貨物退出或者折讓當期的進項稅額中扣減。
25.購進貨物或應稅勞務（含運輸費用）發生非正常損失的進項稅額不允許抵扣。
26.在產品、產成品發生非正常損失所耗用的購進貨物或者應稅勞務（含運輸費用）的進項稅額不允許抵扣。
上述正常損失已將購進貨物或者應稅勞務進項稅額申報抵扣的，應當將該項購進貨物或者應稅勞務的進項稅額從當期的進項稅額中扣減；無法確定該項進項稅額的，按當期實際成本計算應扣減的進項稅額。
27.購進用於非增值稅應稅項目（包括提供非增值稅應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產在建工程，其中「不動產」是指《固定資產分類與代碼》〔GB/T14885-1994〕中代碼前兩位為「02」的房屋；前兩位為「03」的構築物以及礦產資源及土地上生長的植物）、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費（包括納稅人的交際應酬消費）的貨物或者應稅勞務以及隨之發生的運費、銷售免稅貨物的運輸費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，已申報抵扣的應作進項稅額轉出處理。但購進既用於增值稅應稅項目（不含免徵增值稅項目）也用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的使用期限超過12個月的機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、工具、器具等固定資產，其進項稅額允許抵扣。

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⑨ 保險費能抵扣進項稅嗎

抵扣進項稅額是指企業在生產經營過程中購進原輔材料、銷售產品發生的稅額後，在計算應繳稅額時，在銷項增值稅中應減去的進項增值稅額，簡稱進項稅。
進項稅就是購進貨物時所發生的稅金,可以和銷項稅抵,如進項稅多可做為留抵稅,用於以後月份抵,若銷項稅多則應向稅務部門交納稅款.
檢查時應注意事項
1．抵扣進項稅額的原始憑證是否真實、合法、合理；是否符合相應的使用范圍；專用發票的開具是否符合要求；票面的邏輯關系是否正確；防偽稅控系統開具的增值稅專用發票是否經過認證；認證或是否及時申報。
2．有無將外購固定資產以低值易耗品、修利用備件的名義入賬，巧立名目，多抵扣進項稅額；有無將外購固定資產支付的運費申報抵扣進項稅額；有無將按稅法規定允許一次計入成本的科研用固定資產申報抵扣進項稅額。
3．有無將外購貨物改變用途後（如用於非應稅項目、集體福利個人消費等）仍然申報抵扣進項稅額。
4．有無發生非正常損失的外購貨物、在產品、產成品以正常損失報批，不結轉進項稅額轉出。
5．企業兼營非應稅勞務，分別申報繳納增值稅、營業稅的，有無按外購貨物全額申報抵扣進項稅額；外商投資企業兼營出口與內銷，有無按購買國內原材料的全額申報抵扣進項稅額。
6．有無發生進貨退出或折讓並收回價款和增值稅款時，不相應減少當期進項稅額，造成進項稅額虛增。
7．有無將從購買方取得的平銷返利轉做賬外小金庫，不沖減進項稅額；或將取得的實物返利以接受捐贈的名義入賬，不沖減進項稅額；有無將從購買方取得的平銷返利不沖減進項稅額而錯轉銷項稅額。
所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。增值稅是國家就增值額征的一種稅。如果你是一般納稅人，你花1元錢買的商品的同時(賣方如果能提供增值稅發票的話)，給你商品的一方要替稅務局向你收0.17元的稅款。你要向賣給你商品方支付1.17元.當你把1元的商品以1.2元賣出的時候(或加工成別的商品以1.2元賣出時),你要替稅務局向購買方收取1.2*0.17=0.204元稅款.實際你的納稅額是0.204-0.17=0.034元：0.17元叫進項稅，0.204元叫銷項稅。用0,204抵減0.17元（即增值稅抵扣）的過程就叫抵扣進項稅，此時應交的稅費=銷項稅-進項稅。抵扣的前提是你是一般納稅人,有認證過的進項稅額.當月沒抵扣完的可到以後抵扣.
准予從銷項稅額中抵扣的進項稅購進貨物或接受勞務所取得的增值稅專用發票上註明的增值稅款進口貨物從海關取得的完稅憑證上註明的增值稅款購進農業生產者銷售的農業產品，或者向小規模納稅人購買的農產品，可以按照買價乘以13%的扣除率計算抵扣進項稅，其計算公式為：准予抵扣的進項稅額=買價×扣除率
納稅人支付運輸費用，可以根據運費發票所列運費金額(不包括隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費)乘以11%的扣除率計算抵扣進項稅，其計算公式為：准予抵扣的進項稅額=運費×扣除率
購入廢舊物資回收經營單位銷售的免稅廢舊物資，可以按照廢舊物資回收經營單位開具的由稅務機關監制的普通發票上註明的金額，乘以10%計算抵扣進項稅。

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⑩ 給員工買商業保險的專用發票進項稅可以抵扣嗎

若此商業保險是為平時職工買的商業保險，則是不得抵扣的，因為是屬於集體福利性質，特殊工種可以。

財稅[2016]36號文件第27條規定下列不得抵扣項目:

用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。

(10)項目上的保險費可以抵扣嗎擴展閱讀：

商業保險是指通過訂立保險合同運營，以營利為目的的保險形式，由專門的保險企業經營。

商業保險關系是由當事人自願締結的合同關系，投保人根據合同約定，向保險公司支付保險費，保險公司根據合同約定的可能發生的事故因其發生所造成的財產損失承擔賠償保險金責任，或者當被保險人死亡、傷殘、疾病或達到約定的年齡、期限時承擔給付保險金責任。

所謂社會保險，是指收取保險費，形成社會保險基金，用來對其中因年老、疾病、生育、傷殘、死亡和失業而導致喪失勞動能力或失去工作機會的成員提供基本生活保障的一種社會保障制度。

參考資料來源：網路——商業保險