國債專戶資金利息管理

Ⅰ 《社會保障基金財政專戶管理暫行辦法》（財社字〔1999〕117號）

財政部關於印發《社會保障基金財政專戶管理暫行辦法》的通知財社字[1999]117號
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：
為規范社會保障基金財政專戶管理，保證專戶內社會保障資金的安全與完整，根據國家有關法律法規，我部制定了《社會保障基金財政專戶管理暫行辦法》，現印發給你們，請認真貫徹落實。本辦法自頒布之日起施行。執行中發現什麼問題，請及時函告我部。
第一章 總 則
第一條 為規范社會保障基金財政專戶管理，保證專戶內社會保障資金的安全與完整，根據國家有關法律法規，制定本辦法。
第二條 本辦法適用於納入單獨的社會保障基金財政專戶的各項社會保障基金，包括企業職工基本養老保險基金、失業保險基金、城鎮職工基本醫療保險基金等各項社會保險基金，以及國有企業下崗職工基本生活保障和再就業資金等。
第三條 本辦法所稱社會保障基金財政專戶(以下簡稱「財政專戶」)，是指財政部門在國有商業銀行開設的，用於存儲和管理社會保障資金的專用計息帳戶。
第四條 財政專戶管理的主要任務是：認真貫徹執行國家有關法律、法規和方針政策；及時辦理社會保障資金的繳存、撥付業務，依法管理專戶內資金；通過對財政專戶內社會保障資金進行會計核算，督促檢查社會保障資金收入按時足額繳入財政專戶，監督社會保障資金的使用方向，確保專款專用；定期向勞動保障等主管部門通報並向政府和社會保障監督組織反映和報告財政專戶內各項社會保障資金收支計劃的執行情況，接受審計部門的審計和主管部門及社會各界的監督。
第二章 帳戶的設置與管理
第五條 各級財政部門按照國家有關規定，根據工作需要在與同級勞動保障等主管部門共同認定的國有商業銀行開設財政專戶。
用於存儲社會保險基金的財政專戶要按《社會保險基金財務制度》(財社字[1999]60號)規定設立，並逐步創造條件，對多頭開戶的進行清理，將在多家國有商業銀行開設的多個財政專戶、社會保險經辦機構(以下簡稱「經辦機構」)的社會保險基金收入戶和支出戶(以下分別簡稱「收入戶」和「支出戶」)歸並成只在同一家國有商業銀行開設的一個財政專戶、收入戶和支出戶。
國有企業下崗職工基本生活保障和再就業資金應按《國有企業下崗職工基本生活保障和再就業資金暫行管理辦法》(財社字[1998]94號)規定，只在一個財政專戶內發生繳存和撥付業務。
第六條 財政專戶內的社會保障資金實行統一管理，按資金種類分別建帳，分帳核算，專款專用，不得相互擠占或調劑使用。
第七條 財政專戶的主要用途如下：
(一)接收繳存和劃入的各項社會保障資金；
(二)接收社會保障資金形成的利息收入及購買國債兌付的本息收入；
(三)接收財政補貼收入；
(四)根據經辦機構的用款計劃，撥付社會保險基金；
(五)根據企業再就業服務中心的用款計劃，撥付國有企業下崗職工基本生活保障和再就業資金；
(六)支付購買國家特種定向債券或其他種類國家債券的資金，並加強債券管理；
(七)接收上級財政專戶劃撥或下級財政專戶上解的資金；
(八)向上級或下級財政專戶劃撥資金；
(九)辦理與財政專戶有關的其他業務。
第八條 各級財政部門要按照《會計基礎工作規范》(財會字[1996]19號)要求，配備政治素質好、有一定專業知識的人員擔任財政專戶的會計、出納，有條件的地區還要配備稽核人員，建立健全財政專戶的內部管理機制。
(一)會計人員的職責：負責財政專戶的會計核算工作；負責財政專戶內社會保障資金收支計劃的執行；負責社會保障資金支出用款計劃的審核；負責其他有關財政專戶的業務工作。
(二)出納人員的職責：負責辦理社會保障資金繳存財政專戶的有關工作；負責撥付社會保障資金支出款項工作；負責其他有關財政專戶的業務工作。會計和出納不得由一人兼任。
第九條 各級財政部門要按時編制財政專戶資金月報和季報，年度終了後按照統一的報表格式編制決算表。
第三章 財政專戶資金的繳存、撥付和結余管理
第十條 社會保險基金的繳存、撥付和結余管理按《社會保險基金財務制度》有關規定執行。
稅務機關或經辦機構按規定的時間或定額將徵集的社會保險基金繳存財政專戶後，財政部門應於當日登記入帳。每月終了前，財政部門根據社會保險基金收支計劃，及時通知稅務機關或經辦機構將社會保險基金收入繳存財政專戶；未按規定執行的，財政部門應委託各開戶銀行或國庫將社會保險基金收入全部劃入財政專戶。
財政部門應根據社會保險基金收支計劃，並結合繳存財政專戶情況，對經辦機構的用款申請審核無誤後，必須在規定的時間內將資金從財政專戶撥入支出戶，不得延誤。具體時間由各省、自治區和直轄市自定。
財政專戶內社會保險基金未經經辦機構提出用款、購買國債或轉存定期存款申請，一律不得隨意動用。
第十一條 國有企業下崗職工基本生活保障和再就業資金的繳存。
(一)預算和預算外資金安排的國有企業下崗職工基本生活保障和再就業資金的補助額度確定後，財政部門應及時填制預算撥款單或劃款憑證，並將資金從國庫或相關的預算外資金專戶轉入財政專戶。
(二)失業保險基金按國家有關規定調劑用於國有企業下崗職工基本生活保障和再就業的資金額度核定後，財政部門應在規定的時間內及時填制財政專戶繳撥憑證，並將資金從同級財政專戶下的失業保險基金帳戶直接轉入國有企業下崗職工基本生活保障和再就業資金帳戶。具體時間由各省、自治區、直轄市自定。
第十二條 國有企業下崗職工基本生活保障和再就業資金的撥付。
(一)企業再就業服務中心應根據本企業再就業工作計劃按季提出國有企業下崗職工基本生活保障和再就業資金用款計劃，填寫用款申請書，分別註明發放基本生活費和代繳社會保險費的金額，並附銀行開出的企業自籌資金劃撥憑證，經勞動保障等主管部門審核後，報同級財政部門批准。
(二)財政部門對企業再就業服務中心的用款申請審核無誤後，按季將支付給國有企業下崗職工的基本生活費從財政專戶直接劃撥到企業再就業服務中心在銀行開設的專用帳戶，由企業再就業服務中心按規定使用；為國有企業下崗職工代繳的社會保險費，經辦機構設立了收入戶的，直接從財政專戶劃撥到收入戶，經辦機構沒有設立收入戶的，則直接劃撥到財政專戶下的基本養老保險基金帳戶、失業保險基金帳戶和基本醫療保險基金帳戶。
第十三條 財政專戶內的國有企業下崗職工基本生活保障和再就業資金的上下級繳撥直接通過上下級財政專戶辦理。
第十四條 財政專戶內各項資金的結余按規定購買國債和轉存定期存款以外，全部結轉下年度繼續使用，不得改變用途。
第十五條 財政專戶內的銀行存款按照中國人民銀行規定的存款利率計息。
第十六條 財政專戶發生的繳存和撥付業務，都必須通過銀行轉帳劃撥，不得以現金形式繳付。
第十七條 財政專戶發生繳存和撥付業務時，應憑原始憑證記帳，並出具財政專戶繳撥憑證，附加蓋專用印章的原始憑證復印件，交有關部門或單位記帳和備查。
第十八條 財政預算安排的用於補助下級的社會保障補助資金應通過國庫結算，不得通過上下級財政專戶辦理繳撥手續。
第四章 財政專戶的監督、檢查
第十九條 財政部門要建立健全財政專戶內部管理制度，定期、不定期地向政府和社會監督組織報告財政專戶內社會保障資金的收支和結余等情況，接受財政部駐地方監察專員辦事機構、審計部門的審計和勞動保障等主管部門及社會的監督。
第二十條 財政部門要與經辦機構、稅務機關及開戶銀行等有關部門和單位建立經常性的對帳制度，定期核對財政專戶內資金的收支和結余等情況，發現問題及時糾正。
第二十一條 財政部門必須嚴格按照勞動保障等主管部門和財政部門共同商定的資金收支計劃收繳和撥付資金。
財政專戶內的各項資金不得擠占、挪用，也不得用於平衡財政預算。對其他不按規定動用財政專戶內資金的行為，財政部門有權拒絕受理。
第二十二條 下列行為屬於違紀或違法行為：
(一)未按時、足額撥付資金；
二)截留、擠占、挪用、貪污財政專戶內資金；
三)動用財政專戶內資金平衡預算；
(四)其他違反國家法律、法規規定的行為。
第二十三條 有第二十二條所列行為的，應區別情況限期糾正，並作帳務處理。
(一)即時足額撥付按規定應撥付的資金；
(二)隨時追回基金；
(三)國家法律、法規及財政部規定的其他處理辦法。
第二十四條 對有違紀違法行為的財政部門以及主管人員和直接責任者的處罰，按照《中華人民共和國行政處罰法》、《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》等有關法律、法規執行。觸犯法律的，移送司法機關依法追究刑事責任。
對單位和主管人員以及直接責任者處以的罰款應及時上繳國庫。
第五章 附 則
第二十五條 納入財政專戶管理的工傷保險基金、生育保險基金等其他基金性質的社會保障資金，比照社會保險基金執行。
第二十六條 納入財政專戶管理的其他非基金性質的社會保障資金，參照本辦法執行。
第二十七條 財政專戶繳撥憑證由省級財政部門統一印製，具體參考樣式見附件。
第二十八條 本辦法由財政部負責解釋。
第二十九條 本辦法自發布之日起施行，凡與本制度不一致的，一律以本制度為准。

Ⅱ 什麼是財政專戶

財政專戶是財政部門在銀行設立的政府非稅收入資金專門賬戶,用於對政府非稅收入資金收支進行統一核算和集中管理,辦理資金的收繳和撥付。

財政專戶既包括預算外資金財政專戶，也包括社會保障資金專戶、國債資金專戶、農業綜合開發專戶、糧食風險專戶等等財政性資金專戶。

(2)國債專戶資金利息管理擴展閱讀：

按核算管理的資金類型分，我國設立的財政專戶主要包括四類：即專項支出財政專戶、社會保險基金財政專戶、非稅收入收繳財政專戶、外國政府和國際金融組織貸款贈款財政專戶。

按照規定，設立財政專戶需有國務院及其財政部門、省級人民政府及其財政部門正式文件作為依據。社會保險基金財政專戶則是依據《社會保險法》設立的。

過去為了對預算外資金收支統一核算和集中管理，《預算外資金管理實施辦法》規定預算外資金由財政部門建立統一財政專戶，實行收支兩條線管理。

但在2010年預算外資金納入預算管理以後，預算外資金財政專戶也已經取消，隨著預算外資金一同成為了歷史。

Ⅲ 如何加強國債資金管理

國債資金不同於自有資金，它來之不易，且用起來應該更嚴格、更「摳門」引才對。因此，我國對國債資金的管理出台了若干個規定，從國務院到財政部、審計署，再到省市財政部門，三令五申，嚴格限制國債資金使用方向，嚴格使用紀律，嚴格監管措施。如今的國債資金管理面臨著許許多多的問題，但是只要管理好國債資金就會有利於國家經濟的發展與建設。

管理對策
加強項目組織管理，明確項目法律責任主體
一是要科學界定財政與計委在項目申報上的職能分工。財政部門作為國家宏觀調控的職能部門，不能只充當出納的角色，要對投資領域的項目決策、資金配置有發言權，要參與投資項目的前期研究和項目評估，參與項目投資概算的確定和招標、投標工作，參與工程取費標准和定額制定等比較全面的項目管理工作，充分發揮財政部門的職能作用，對此，財政部、財政廳應對申報程序做出專門規定，徹底改變項目申報由計委單獨運作的被動局面。二是要明確項目法律主體。在當前的情況下，宜實行項目辦主任作為項目法人，並簽訂責任狀，承擔項目全過程監管職責，像常設單位法人一樣，承擔法律責任，並實行終身制。

加強會計基礎工作，嚴格監督檢查
一是實行項目會計委派制。由於工程項目辦是臨時機構，財務管理是一個薄弱環節，而國債項目是政府性投資，應當實行會計委派制，這符合《會計法》的規定。二是實行項目專管員制。要賦予專管員必要的職權，項目單位的每一項開支必須由專管員審核後，方可報法人簽字報賬；財政基建撥款，必須由專管員提出意見後，方能撥付；並且要明確專管員的法律責任。三是加強財務管理。要建立內部牽制制度，並嚴格按制度執行，同時實行專賬、專戶、專人管理，嚴格搞好會計核算，保證會計信息的真實和完整。四是加強監督檢查。在加強管理的同時，也不可忽視監督檢查，財政部門要組織專班，也可聯合紀委、監察、計委、審計等部門組織專班，開展專項檢查，發現問題要嚴肅處理，切實保證國債資金專款專用，發揮效益。

強化項目資金管理，提高資金的使用效益
一是嚴格撥款程序。要把提高資金的使用效益和財政監督貫穿於撥付過程中，可採取兩種撥付方法。第一種方式是按預算、按進度撥款，工程款支付累計金額達到工程造價的90%時停止撥付資金，以財政部門審核的竣工決算為依據，待工程竣工後結算。建設資金控制在批準的項目總概算范圍內，凡超出批准概算的，不再追加政府投資；對個別由於設計不合理或非人為等原因必須調整概算投資的，應嚴格按規定的程序並經批准方可實施。第二種方式是實行提款報賬制。引入先進的管理辦法，實行提款報賬制，由項目單位先墊付資金，再按項目的完工情況，到財政部門審核報賬，這樣能有效地保證配套資金的落實，避免資金被截留挪用。二是要切實落實項目配套資金。落實好地方配套資金，是全面完成項目任務的重要保證。承諾籌措資金的單位必須按照項目進度將資金同比例到位。在當前地方財政十分困難的前提下，應想方設法多渠道籌資。三是規范撥款渠道。項目資金原則上全部通過地方財政部門撥付，不能多渠道撥付，這樣有利於地方財政部門全面加強管理，及時上報有關情況。

加強基建程序管理，嚴格「三算」監管
一是要嚴格實行項目法人責任制、工程招標制、工程建設監理制，確保工程質量。在工程的招標中，要堅持「公開、公平、公正」的原則和打破地方、部門保護，不得弄虛作假、收受賄賂、搞錢權交易，不得層層轉包和違法分包。二是強化項目的「三算」監管。對項目的「三算」監管，是財政部門加強項目管理，提高資金使用效益的切入點。通過監管，可以達到降低工程造價、避免資金缺口、節約建設資金的目的。監管的內容包括項目的前期工作、工程預算，工程招標標底、工程價款結算，重大設計變更、工程竣工財務結算等。

Ⅳ 國債資金管理的管理對策

加強項目組織管理，明確項目法律責任主體
一是要科學界定財政與計委在項目申報上的職能分工。財政部門作為國家宏觀調控的職能部門，不能只充當出納的角色，要對投資領域的項目決策、資金配置有發言權，要參與投資項目的前期研究和項目評估，參與項目投資概算的確定和招標、投標工作，參與工程取費標准和定額制定等比較全面的項目管理工作，充分發揮財政部門的職能作用，對此，財政部、財政廳應對申報程序做出專門規定，徹底改變項目申報由計委單獨運作的被動局面。二是要明確項目法律主體。在當前的情況下，宜實行項目辦主任作為項目法人，並簽訂責任狀，承擔項目全過程監管職責，像常設單位法人一樣，承擔法律責任，並實行終身制。
加強會計基礎工作，嚴格監督檢查
一是實行項目會計委派制。由於工程項目辦是臨時機構，財務管理是一個薄弱環節，而國債項目是政府性投資，應當實行會計委派制，這符合《會計法》的規定。二是實行項目專管員制。要賦予專管員必要的職權，項目單位的每一項開支必須由專管員審核後，方可報法人簽字報賬；財政基建撥款，必須由專管員提出意見後，方能撥付；並且要明確專管員的法律責任。三是加強財務管理。要建立內部牽制制度，並嚴格按制度執行，同時實行專賬、專戶、專人管理，嚴格搞好會計核算，保證會計信息的真實和完整。四是加強監督檢查。在加強管理的同時，也不可忽視監督檢查，財政部門要組織專班，也可聯合紀委、監察、計委、審計等部門組織專班，開展專項檢查，發現問題要嚴肅處理，切實保證國債資金專款專用，發揮效益。
強化項目資金管理，提高資金的使用效益
一是嚴格撥款程序。要把提高資金的使用效益和財政監督貫穿於撥付過程中，可採取兩種撥付方法。第一種方式是按預算、按進度撥款，工程款支付累計金額達到工程造價的90%時停止撥付資金，以財政部門審核的竣工決算為依據，待工程竣工後結算。建設資金控制在批準的項目總概算范圍內，凡超出批准概算的，不再追加政府投資；對個別由於設計不合理或非人為等原因必須調整概算投資的，應嚴格按規定的程序並經批准方可實施。第二種方式是實行提款報賬制。引入先進的管理辦法，實行提款報賬制，由項目單位先墊付資金，再按項目的完工情況，到財政部門審核報賬，這樣能有效地保證配套資金的落實，避免資金被截留挪用。二是要切實落實項目配套資金。落實好地方配套資金，是全面完成項目任務的重要保證。承諾籌措資金的單位必須按照項目進度將資金同比例到位。在當前地方財政十分困難的前提下，應想方設法多渠道籌資。三是規范撥款渠道。項目資金原則上全部通過地方財政部門撥付，不能多渠道撥付，這樣有利於地方財政部門全面加強管理，及時上報有關情況。
加強基建程序管理，嚴格「三算」監管
一是要嚴格實行項目法人責任制、工程招標制、工程建設監理制，確保工程質量。在工程的招標中，要堅持「公開、公平、公正」的原則和打破地方、部門保護，不得弄虛作假、收受賄賂、搞錢權交易，不得層層轉包和違法分包。二是強化項目的「三算」監管。對項目的「三算」監管，是財政部門加強項目管理，提高資金使用效益的切入點。通過監管，可以達到降低工程造價、避免資金缺口、節約建設資金的目的。監管的內容包括項目的前期工作、工程預算，工程招標標底、工程價款結算，重大設計變更、工程竣工財務結算等。

Ⅳ 陝西省國債資金管理辦法

國債項目管理辦法
第一章 總 則
第一條 為了貫徹落實國家實施西部大開發戰略決策，進一步加強和改進國債項目管理工作，改善投資環境，規范全區國債項目管理，提高投資效益，根據有關法律、法規、規章及相關政策的規定，結合本區實際，特製定本辦法。
第二條 本辦法所稱國債項目，是指國家為了加強基礎設施建設，拉動經濟增長，改善貧困地區的投資環境而用國債資金安排的建設項目。
第三條 本行政區域內的國債項目管理適用本辦法。
第四條 各級政府和有關行業主管部門的主要領導為項目建設的第一責任人，為項目建設創造條件，落實配套資金，營造良好的建設環境。
第五條 建立國債項目管理協調會議制度，及時研究解決項目實施過程中出現的問題。協調會議每年至少召開二次，可根據情況不定期舉行。
第六條 地、縣發展計劃部門為國債項目管理的主管部門，負責協調相關業務部門，做好國債資金計劃和建設的管理工作，對國債項目的申報、審批、實施、竣工驗收等建設全過程實行動態管理，履行指導、協調、監督及咨詢服務職能。
第二章 項目管理
第七條 為了加強項目前期工作，地區每年從財政預算內撥付一定數額經費用於項目前期工作，該項經費的使用由地區重點項目建設管理辦公室提出意見，提交重點項目建設領導小組會議討論，經領導小組組長審簽後，由地區財政集中支付。
第八條國債項目的申報、審批要嚴格執行國家基本建設程序和審批許可權，一般需經過項目建議書審批、可行性研究論證、初步設計或實施方案審查審批三個階段。對於小型項目可按規定相應簡化基本建設審批程序，直接進入可行性研究和初步設計審批階段。
第九條地、縣發展計劃部門要嚴格按照要求履行項目審查、審批手續，凡沒有審查、審批的項目，不得列入國債項目年度投資計劃。
第十條建設項目投資計劃下達後，地、縣發展計劃部門要及時將投資計劃下達到項目建設單位。項目建設單位必須嚴格按照批準的建設內容和規模及時組織實施。
第十一條地、縣發展計劃部門要加強對國債項目的管理工作，及時了解和掌握項目建設情況，協調解決項目建設中存在的問題。各縣發展計劃部門必須在每月3日前向上級計劃部門上報本縣上月國債項目進展和資金到位情況。
第十二條各項目建設單位要加強項目管理，隨時檢查項目建設情況，每月向縣發展計劃部門、統計部門報送建設進度和投資完成情況。
第十三條固定資產投資項目，投資計劃下達後，建設單位要辦理固定資產投資許可證。
第十四條具備開工條件的建設項目，建設單位必須辦理開工審批手續後，方可開工建設。
第十五條 項目建設必須實行項目法人責任制、招標投標制、工程監理制、工程合同制。項目法人對項目建設、資金使用、工程質量以及項目建成後管理的全過程負責，項目法人在項目建設中要及時制定和完善工程質量管理、資金管理、合同管理、招標管理和責任分工等制度和措施，強化內部責任約束機制，提高項目管理水平，確保項目順利實施。
第十六條 國債項目的設計、施工、設備材料采購、監理必須按《中華人民共和國招標投標法》和相關規定進行招標。任何單位和個人不得以任何方式干涉招標投標活動。招標人進行自行招標的要按《工程建設項目自行招標試行辦法》（2000年國家計委第5號令）執行。地、縣發展計劃部門對國債項目的工程招投標進行監督檢查。
第十七條 各縣各有關部門和項目建設單位要嚴格執行《工程質量管理條例》（2000年國務院第279號令）,切實加強工程質量的全過程管理，建立健全工程質量管理和監督機制，落實工程質量終身負責制。
第十八條 國債項目必須嚴格按照有關要求實行工程監理制，嚴格控制建設項目的投資、建設工期和工程質量，加強建設工程合同管理。
第十九條 建設項目的勘察設計、施工、設備材料采購、工程監理等應當依法訂立合同，明確合同雙方的權利、責任和義務，嚴禁轉包和違法分包工程，嚴禁將建設工程肢解發包。
第三章 資金管理
第二十條 國債資金實行專戶儲存制度。地區財政和已建立會計核算中心的縣都必須在會計核算中心設立國債資金專戶，實行國債資金集中支付、會計集中核算制度。未建立會計核算中心的縣，在國庫或財政部門設立國債資金專戶，項目建設單位也要設立國債資金專戶。財政國債專戶要按項目建設進度及時、足額向項目建設單位撥付建設資金。任何單位和個人不得以任何理由。
第二十一條 加強和完善國債資金的監管，建立國債資金財務專管員制度。每個國債項目都要確定財務專管員，財務專管員由財政、發展計劃及項目主管部門的相關人員擔任。具體負責對項目單位日常財務管理活動的監督檢查。項目單位申請資金撥付時，先由財務專管員審核簽字，再由發展計劃部門、主管部門審核確認後報財政國債專戶撥付。財政部門要逐一對項目單位的資金管理、帳務處理、款項的支付使用等情況進行指導、檢查。各級審計部門對國債項目的各個環節進行事前、事中、事後全過程的審計監督。紀檢、監察部門也要經常介入國債項目的監督檢查。
第二十二條強化對國債資金項目概、預、決算的審核管理。國債資金項目計劃下達後一個月內，項目單位應申請財政部門對項目的概、預算進行審核，審核確認後的概預算做為項目工程招投標及資金結算的依據。項目完工後一個月內，項目單位申請財政、審計部門對竣工決算進行審核、審計，審定確認的竣工決算作為竣工驗收、資產移交和工程款最終結算的依據。
第二十三條國債項目配套資金的管理。屬地縣財政配套的資金，先撥入國債資金專戶，統一撥付。屬於項目單位自籌配套的，項目單位要按工程進度、按比例落實到位，轉入國債項目專戶統一撥付。屬於群眾投工投勞配套的，要確定詳細的考核定額、計量標准，健全考核記錄體系，並定期匯總反映到項目執行情況中去。
第二十四條加強部門之間的協調配合工作。發展計劃部門、主管部門在考察論證、上報有地、縣配套資金的國債項目時，先由同級財政部門審核同意，以便統籌安排配套資金預算。財政部門分解劃轉國債資金預算指標，必須以計劃部門下達的計劃為依據。
第四章 竣工驗收
第二十五條建設項目按照批準的設計或實施方案的內容全部建成後，要及時組織驗收，投入使用，盡快發揮投資效益。
第二十六條 國債項目的驗收由發展計劃部門會同有關部門按照審批許可權分級組織驗收。申請驗收的項目必須提供以下資料：
(一)項目的審批文件；
(二)竣工驗收申請報告；
(三)工程決算報告；
(四)工程質量檢查報告；
(五) 工程質量評估報告；
(六) 工程質量監督報告；
(七)工程竣工財務決算審核批復；
(八)工程竣工審計意見書；
(九)其它需要提供的資料。
第二十七條 項目竣工驗收後，要及時辦理固定資產產權登記移交手續，接管單位要依法建立健全各項規章制度。
第二十八條項目建成運行後，主管部門和項目建設單位要對項目的實際投資效果進行後評價。重視項目後期的管理，確保國家投資充分發揮效益。
第二十九條 要建立健全項目檔案，項目竣工驗收後，從項目前期到工程竣工驗收的各個環節的文件資料都要按規定收集、整理、歸檔，並按照國家規定向有關部門報送備案。
第五章 獎懲措施
第三十條建立責任書考核制度。對建設項目從計劃執行、建設程序、資金到位、工程質量、統計工作等各方面進行綜合考評，簽訂責任書，進行獎懲。
第三十一條對項目建設工作組織領導得力，配套資金落實，按期完成計劃，國債資金及時到位，工程建設質量好，按時報送各項報表的縣，在安排下年度投資建設計劃時，予以傾斜獎勵。
第三十二條 有下列情形之一的，將暫停國債項目的申報。
(一)揮霍、浪費、截留、擠占、挪用國債資金的；
(二)配套資金嚴重不落實的；
(三)無特殊情況，不能按期完成建設項目的；
(四)擅自調整建設計劃或變更項目設計的；
(五)不能及時報送各類工作報表的。
第六章 附 則
第三十三條本辦法由行署發展計劃處負責解釋。
第三十四條 本辦法自發布之日起實施。

Ⅵ 什麼叫財政專戶管理資金

財政專戶管理資金是指財政部門在銀行設立的預算外資金專門賬戶，用於對預算外資金收支統一核算和集中管理。

財政專戶管理資金的結余被稱為財政專戶管理資金結余，是指未納入預算並實行財政專戶管理的資金收支相抵形成的結余，包括教育收費、彩票發行機構和彩票銷售機構業務費用等資金的結余。

「財政專戶管理資金結余」是凈資產性質的賬戶，用於核算未納入預算並實行財政專戶管理的資金收支的年終執行結果。

貸方登記「財政專戶管資金收入」賬戶的轉入數，借方登記「財政專戶管理資金支出」賬戶的轉入數。

本賬戶年終貸方余額，反映未納入預算並實行財政專戶管理的資金收支相抵後的滾存結余，轉入下一年度，明細賬根據管理需要，按部門核算。

(6)國債專戶資金利息管理擴展閱讀：

根據《社會保障基金財政專戶管理暫行辦法》

第十三條財政專戶內的國有企業下崗職工基本生活保障和再就業資金的上下級繳撥直接通過上下級財政專戶辦理。

第十四條財政專戶內各項資金的結余按規定購買國債和轉存定期存款以外，全部結轉下年度繼續使用，不得改變用途。

第十五條財政專戶內的銀行存款按照中國人民銀行規定的存款利率計息。

第十六條財政專戶發生的繳存和撥付業務，都必須通過銀行轉帳劃撥，不得以現金形式繳付。

第十七條財政專戶發生繳存和撥付業務時，應憑原始憑證記帳，並出具財政專戶繳撥憑證，附加蓋專用印章的原始憑證復印件，交有關部門或單位記帳和備查。

第十八條財政預算安排的用於補助下級的社會保障補助資金應通過國庫結算，不得通過上下級財政專戶辦理繳撥手續。

Ⅶ 財政專項資金帳戶利息如何使用

財政專項資金帳戶利息使用按下列條例規定執行：
第一條 為了強化財政預算資金管理 ，從源頭上預防和治理腐敗，規范市本級行政事業單位銀行帳戶的開設、變更及撤銷行為，根據財政部、監察部、中國人民銀行關於印發《行政事業單位預算外資金銀行帳戶管理的規定》和中國人民銀行《銀行帳戶管理辦法》，參照《中央預算單位銀行帳戶管理暫行辦法》，特製定本辦法。
第二條 本辦法適用於市本級有預算內收支及非稅收入收支活動的行政機關、審計機關、檢察機關、事業單位、社會團體、具有行政管理職能的行業主管部門(以下簡稱行政事業單位)，其他與市財政局有資金繳撥關系的單位參照執行。
第三條 本辦法所稱的審批內容包括:銀行帳戶的開設、銀行帳戶的撤消、銀行帳戶的變更(變更開戶銀行與帳號、變更單位名稱、變更法人印章)等事項。
第四條 經批准行政事業單位可以開設的銀行帳戶有:財政繳款專用帳戶、基本存款帳戶(經費帳戶)、住房基金專用帳戶、基本建設專用帳戶、國債專項資金專用帳戶。 根據業務需要，每種帳戶每個行政事業單位只准開設一個。
第五條 銀行帳戶的核算內容
(一)財政繳款專用帳戶，用於核算行政事業性收費、政府性基金(含各種基金、附加、資金兒專項收費)、罰沒收入、主管部門從所屬單位集中的資金(含管理費、收分成、基層上解資金)、社會團體會費、國有資產(資源)有償使用收(含土地出讓、轉讓、出租、抵押、估價入股、海域場地礦產有償使用、房屋出租場館及公園門票收入)、捐贈收入、廣告收入、彩票資金、社會力量辦學收入和利息收入等;經審核批准徵收的保證金、抵押金、風險金等往來款項。 該帳戶內的資金名優能按規定上繳同級財政專用帳戶或財政國庫。
(二)基本存款帳戶(經費帳戶)，用於核算財政部門及上級主管部門撥入的各項經費收;發生的各項經費支出、撥出經費及辦理日常轉帳結算和現金收付業務;經財政部門批准不納入財政繳款專用帳戶的往來款項;依照國家、省、市人民政府的有關規定，並經財政部門核實，不納入財政專用帳戶管理的事業收入、其他收入、經營收入。
(三)住房基金專用帳戶，用於核算行政事業單位按規定建立的住房制度改革和住房建設的專用基金。
(四)基本建設專用帳戶，用於核算有基本建設項目預算的行政事業單位，在項目建設過程中所發生的與該項目有關的基本建設收支款項。
(五)國債專項資金專用帳戶，用於核算利用國債專項資金在項目建設過程中所發生的收支款項。 基本建設專用帳戶和國債專項資金專用帳戶屬於臨時性帳戶。臨時性基本建設項目竣工交付使用、工程決算審查及財務結算業務完成，國債專項資金銓部支付完畢後，行政事業單位必須在三日內到市財政局國庫處辦理撤銷帳戶手續。

Ⅷ 行政事業單位利息收入怎樣處理，需上繳財政專戶嗎

會計分錄按照正常賬務處理即可，至於資金按照要求應需上繳財政專戶，否則有小金庫嫌疑。

概念：指行政事業單位為開展業務活動以及其他活動依法取得的非償還性資金。具體包括以下五層含義：

第一，行政事業單位收入是為開展業務活動和其他活動而取得的。

第二，行政事業單位收入是依法取得的。

第三，行政事業單位的收入是通過多種渠道、多種方式取得的。

第四，行政事業單位收入是非償還性資金。

第五，行政事業單位的收入具有支配的自主性。

(8)國債專戶資金利息管理擴展閱讀：

利息收入是指企業將資金提供給他人使用但不構成權益性投資，或者因他人佔用本企業資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現。

利息收入的范圍：

"利息收入"，是指納稅人購買各種債券等有價證券的利息、外單位欠款付給利息收入的利息以及其他利息收入。

(摘自《企業所得稅暫行條例》第五條、《企業所得稅暫行條例實施細則》第七條)

利息收入例如存錢

債券投資利息收入的確認：

國家計委發行的國家重點建設債券和中國人民銀行批准發行的金融債券應照章納稅。對企業購買財政部發行公債的利息，所得不徵收企業所得稅。(摘自財稅字[1995]81號)

Ⅸ 專項資金的利息收入如何處理

第一條 為了強化財政預算資金管理，從源頭上預防和治理腐敗，規范市本級行政事業單位銀行帳戶的開設、變更及撤銷行為，根據財政部、監察部、中國人民銀行關於印發《行政事業單位預算外資金銀行帳戶管理的規定》和中國人民銀行《銀行帳戶管理辦法》，參照《中央預算單位銀行帳戶管理暫行辦法》，特製定本辦法。 第二條 本辦法適用於市本級有預算內收支及非稅收入收支活動的行政機關、審羊機關、檢察機關、事業單位、社會團體、具有行政管理職能的行業主管部門（以下簡稱「行政事業單位」），其他與市財政局有資金繳撥關系的單位參照執行。 第三條 本辦法所稱的審批內容包括：銀行帳戶的開設、銀行帳戶的撤消、銀行帳戶的變更（變更開戶銀行與帳號、變更單位名稱、變更法人印章）等事項。 第四條 經批准行政事業單位可以開設的銀行帳戶有：財政繳款專用帳戶、基本存款帳戶（經費帳戶）、住房基金專用帳戶、基本建設專用帳戶、國債專項資金專用帳戶。 根據業務需要，每種帳戶每個行政事業單位只准開設一個。 第五條 銀行帳戶的核算內容 （一）財政繳款專用帳戶，用於核算行政事業性收費、政府性基金（含各種基金、附加、資金兒專項收費）、罰沒收入、主管部門從所屬單位集中的資金（含管理費、收分成、基層上解資金）、社會團體會費、國有資產（資源）有償使用收（含土地出讓、轉讓、出租、抵押、估價入股、海域場地礦產有償使用、房屋出租場館及公園門票收入）、捐贈收入、廣告收入、彩票資金、社會力量辦學收入和利息收入等；經審核批准徵收的保證金、抵押金、風險金等往來款項。 該帳戶內的資金名優能按規定上繳同級財政專用帳戶或財政國庫。 （二）基本存款帳戶（經費帳戶），用於核算財政部門及上級主管部門撥入的各項經費收；發生的各項經費支出、撥出經費及辦理日常轉帳結算和現金收付業務；經財政部門批准不納入財政繳款專用帳戶的往來款項；依照國家、省、市人民政府的有關規定，並經財政部門核實，不納入財政專用帳戶管理的事業收入、其他收入、經營收入。 （三）住房基金專用帳戶，用於核算行政事業單位按規定建立的住房制度改革和住房建設的專用基金。 （四）基本建設專用帳戶，用於核算有基本建設項目預算的行政事業單位，在項目建設過程中所發生的與該項目有關的基本建設收支款項。 （五）國債專項資金專用帳戶，用於核算利用國債專項資金在項目建設過程中所發生的收支款項。 基本建設專用帳戶和國債專項資金專用帳戶屬於臨時性帳戶。臨時性基本建設項目竣工交付使用、工程決算審查及財務結算業務完成，國債專項資金銓部支付完畢後，行政事業單位必須在三日內到市財政局國庫處辦理撤銷帳戶手續。 第六條 行政事業單位銀行帳戶的開設（變更），須經同級財政部門、中國人民銀行大連中心支行批准方可輸。行政事業單位銀行帳戶開設（變更）的審批程序： （一）開設（變更）銀行帳戶的行政事業單位，須持書面申請（申請書應詳細寫明開設、變更銀行帳戶的名稱及原因），到市財政局國庫處填報《行政事業單位銀行帳戶開（銷）戶審批表》，加蓋單位、主管部門印章後返回財政局國庫處； （二）市財政局國庫處根據批准申請及填報的《行政事業單位銀行帳戶開（銷）戶審批表》，審核後，加蓋「大連市財政局銀行帳戶審批專用章」，於一周內返回申請單位；（三）單位持蓋有「大連市財政局銀行帳戶審批專用章」的《行政事業單位銀行帳戶開（銷）戶審批表》、有關批文、

Ⅹ 財政專戶利息收入每年要不要上繳國庫麻煩告訴具體文規定~拜託

要上繳國庫。
《財政部關於加強政府非稅收入管理的通知》（財綜[2004]53號）一、明確政府非稅收入管理范圍：按照建立健全公共財政體制的要求，政府非稅收入管理范圍包括：行政事業性收費、政府性基金、國有資源有償使用收入、國有資產有償使用收入、國有資本經營收益、彩票公益金、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入以及政府財政資金產生的利息收入等。