選D。
取得交易性金融資產，應按公允價值（而不是票面價值）作為初始確認金額，所以成本應該就是410萬。交易費用在發生時計入當期損益（投資收益）
2011年1月1日
借：交易性金融資產——成本 410
投資收益1.5
貸：銀行存款411.5
利息按照債券面值計算
7月1日
計息時，
借：應收利息 8
貸： 投資收益 8
收到利息時，
借：銀行存款 8
貸：應收利息 8
8月20日
借：銀行存款 405
投資收益 5
貸：交易性金融資產——成本410
只是求出售該投資時確認的投資收益，所以應該是 405-410=-5
❷ 交易性金融資產例題
①購入A公司股票：
借：交易性金融資產——成本 1000000（10×100000）
貸：銀行存款 1000000
②購入時支付交易費用：
借：投資收益 2100
貸：銀行存款 2100
③出售A公司股票：
借：銀行存款 1200000（12×100000）
貸：交易性金融資產——成本 1000000
投資收益 200000（差額1200000－1000000）
出售時支付交易費用：
借：投資收益 4900
貸：銀行存款 4900
【取得交易性金融資產】
借：交易性金融資產——成本（公允價值，即市場價格，與面值無關）
應收股利/應收利息（已宣告但尚未發放的現金股利/已到付息期但尚未領取的債券利息）
投資收益（交易費用）
貸：銀行存款
【交易性金融資產的現金股利/債券利息】
①購入後宣告的現金股利及到期的利息
借：應收股利/應收利息
貸：投資收益
②收到購買時的現金股利及到期的利息
借：銀行存款
貸：應收股利/應收利息
【交易性金融資產的期末計量】
①公允價值＞賬面余額
借：交易性金融資產——公允價值變動
貸：公允價值變動損益
②公允價值＜賬面余額
借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產——公允價值變動
【出售交易性金融資產】（結平「交易性金融資產」兩個明細賬，余額為0）
借：銀行存款 （或）借：銀行存款
投資收益 貸：交易性金融資產——成本
貸：交易性金融資產——成本 ——公允價值變動
——公允價值變動 投資收益
【轉出公允價值變動損益】（結平「公允價值變動損益」賬戶，余額為0）
借：公允價值變動損益 （或）借：投資收益
貸：投資收益 貸：公允價值變動損益
❸ 交易性金融資產習題
朋友，我也發現第三個題目，按照交易性金融資產來算，你思路是正確的。但是07年尾公允價值那個錯了，應該是4萬 |（512-516）|
07年6月30日
借：交易性金融資產-公允價值變動 8.5（516-507.5）
貸：公允價值變動損益 8.5
2007年12月31日
借：公允價值變動損益 4
貸：交易性金融資產-公允價值變動 4
❹ 交易性金融資產的例題
【例1】購入股票作為交易性金融資產 甲公司有關交易性金融資產交易情況如下：
①2007年12月5日購入股票100萬元，發生相關手續費、稅金0.2萬元，作為交易性金融資產：
借：交易性金融資產——成本100
投資收益0.2
貸：銀行存款100.2
②2007年末，該股票收盤價為108萬元：
借：交易性金融資產——公允價值變動8
貸：公允價值變動損益8
③2008年1月15日處置，收到110萬元
借：銀行存款110
公允價值變動損益8
貸：交易性金融資產——成本100
——公允價值變動8
投資收益（110－100）10
【例2】購入債券作為交易性金融資產 2007年1月1日，甲企業從二級市場支付價款1020000元(含已到付息期但尚未領取的利息20000元)購入某公司發行的債券，另發生交易費用20000元。該債券面值1000000元，剩餘期限為2年，票面年利率為4%，每半年付息一次，甲企業將其劃分為交易性金融資產。其他資料如下：
(1)2007年1月5日，收到該債券2006年下半年利息20000元；
(2)2007年6月30日，該債券的公允價值為1150000元(不含利息)；
(3)2007年7月5日，收到該債券半年利息；
(4)2007年12月31日，該債券的公允價值為1100000元(不含利息)；
(5)2008年1月5日，收到該債券2007年下半年利息；
(6)2008年3月31日，甲企業將該債券出售，取得價款1180000元(含1季度利息10000元)。假定不考慮其他因素。
甲企業的賬務處理如下：
(1)2007年1月1日，購入債券
借：交易性金融資產——成本1000000
應收利息20000
投資收益20000
貸：銀行存款1040000
(2)2007年1月5日，收到該債券2006年下半年利息
借：銀行存款20000
貸：應收利息20000
(3)2007年6月30日，確認債券公允價值變動和投資收益（上半年利息收入）
借：交易性金融資產——公允價值變動150000
貸：公允價值變動損益（115萬－100萬）150000
借：應收利息20000
貸：投資收益（100萬×4%÷2）20000
(4)2007年7月5日，收到該債券半年利息
借：銀行存款20000
貸：應收利息20000
(5)2007年12月31日，確認債券公允價值變動和投資收益（下半年利息收入）
借：公允價值變動損益（110萬－115萬）50000
貸：交易性金融資產——公允價值變動50000
借：應收利息20000
貸：投資收益20000
(6)2008年1月5日，收到該債券2007年下半年利息
借：銀行存款20000
貸：應收利息20000
(7)2008年3月31日，將該債券予以出售
借：應收利息10000
貸：投資收益（100萬×4%÷4）10000
借：銀行存款(118萬－1萬)1170000
公允價值變動損益100000
貸：交易性金融資產——成本1000000
——公允價值變動100000
投資收益170000
借：銀行存款10000
貸：應收利息10000
❺ 急求分錄！ 交易性金融資產的債券投資一道例題 我覺得答案錯了 望求證 只要分錄不要解釋 做的仔細點啊~
2009.1.1
借：交易性金融資產 -成本 310 000
應收利息 15 000
投資收益 2 000
貸：銀行存款 327 000
2009.1.5
借：銀行存款 15 000
貸：應收利息 15 000
2009.12.31
借：應收利息 15 000
貸：投資收益 15 000
借：交易性金融資產 - 公允價值變動 30 000
貸：公允價值變動損益 30 000
2010.1.5
借：銀行存款 15 000
貸：應收利息 15 000
2010.6.30
借：銀行存款 210 000
公允價值變動損益 18 000
貸：交易性金融資產 - 成本 186 000 【310 000*60%】
- 公允價值變動 18 000 【30 000*60%】
投資收益 24 000
2010.12.31
借：應收利息 6 000 【300 000*5%*40%】
貸：投資收益 6 000
借：公允價值變動損益 10 000 【136 000 - 126 000】
貸：交易性金融資產 - 公允價值變動 10 000
2011.1.1
借：銀行存款 126 000
公允價值變動損益 2 000
投資收益 4 000
貸：應收利息 6 000
交易性金融資產 - 成本 124 000
- 公允價值變動 2 000
❻ 交易性金融資產一道例題{初級}
交易費用計入投資收益.
借：交易性金融資產－成本 2550
應收利息 50
投資收益 30
貸；銀行存款． 2630
08年末來確定08年這一年的利息收入
借：應收利息 100
貸：投資收益 100
❼ 交易性金融資產 關於其中債券投資 搞不清楚。。。 例題求分析
1、資產性金融資產與持有至到期投資是以企業的目的而設定的，企業不能隨意變更。
2、在交易性金融資產中不包括債券的利息。
3、收回的分錄：
借：銀行存款
貸：交易性金融資產
投資收益
❽ 交易性金融資產試題，請高手解答。完整做法。謝謝
購入時
借：交易性金融資產——成本100
投資收益2
應收利息2
貸：銀行存款104
2007年1月5日
借：銀行存款2
貸：應收利息2
2007年6月30日
借：交易性金融資產——公允價值變動15
貸：公允價值變動損益15
借：應收利息2
貸：投資收益2
2007年7月5日
借：銀行存款2
貸：應收利息2
2007年12月31日
借：公允價值變動損益5
貸：交易性金融資產——公允價值變動5
借：應收利息2
貸：投資收益2
2008年1月5日
借：銀行存款2
貸：應收利息2
2008年3月31日
借：交易性金融資產——公允價值變動8
貸：公允價值變動損益8
2008年3月31日
甲公司
借：應付賬款120
貸：交易性金融資產——成本100
——公允價值變動18
營業外收入2
借：公允價值變動損益18
貸：營業外收入18
乙公司
借：交易性金融資產——成本118
壞賬准備4
貸：應收賬款120
營業外支出2
❾ 交易性金融資產習題細節解答
第一種解法：
216是出售價，也是出售時的公允價值；
208-8是買時出的錢，但是這部分裡面有快要發放的利息，多出了利息，但很快就可以收回的，實際買價沒有208，只有200，所以它就表示交易性金融資產的入賬成本。
所以
216-（208-8）就是出售時的公允價值-成本，這就是出售時的收益。
第二種解法：
212是2008年12月31日的公允價值
212-（208-8）就是第一期公允價值與成本的差額，就是第一期未實現的收益
216-212就是第二期公允價值之間的差額，就是第二期的收益。
隨著出售事項，未實現的收益也實現了。
所以
（216-212）+[212-（208-8）]就是兩期收益之各，也就是出售時的收益。
至於利息不能計入交易性金融資產的科目中去的。