保險資產管理公司內部審計制度

『壹』 保險機構內部審計要求三年全覆蓋出自哪個制度

2015年12月7日，中國保監會以保監發〔2015〕113號印發《保險機構內部審計工作規范》。該《規范》分總則、一般原則、內部審計機構和人員、內部審計作業管理、內部審計結果運用、內部審計監督、內部審計責任追究、附則8章49條，由中國保監會負責解釋，自發布之日起施行。中2007年4月9日國保監會發布的《保險公司內部審計指引（試行）》（保監發〔2007〕26號）予以廢止。本規范頒布之前有關保險機構內部審計工作的規范性文件與本規范不符的，以本規范為准。

『貳』 保險公司內部審計指引（試行）的第四章 工作機制

第二十條 保險公司董事會審計委員會應當至少每半年一次向董事會報告審計工作情況，並通報管理層和監事會。
第二十一條 保險公司董事會審計委員會和管理層應當至少每季度一次聽取審計責任人關於審計工作進展情況的報告。
第二十二條保險公司董事會審計委員會可以通過聘請中介機構等多種形式，評估內部審計體系的健全性和有效性，監督評價內部審計工作質量。
第二十三條 保險公司董事會審計委員會應當及時對審計責任人提交的內部控制評估報告進行審議，並就公司內部控制存在的問題向董事會提出意見和建議。
第二十四條 保險公司董事會審計委員會對其關注的重大問題，可以要求管理層組織調查，也可以在其職權范圍內直接調查，或者委託獨立的中介機構調查。
第二十五條 保險公司董事會審計委員會在審議議案和報告時，可以要求內部審計人員列席，對相關事項做出說明或者回答董事的提問。
第二十六條 保險公司內部審計責任人應當至少每年一次向審計委員會和管理層提交內部控制評估報告和審計工作報告。
第二十七條 保險公司內部審計部門應當根據國家相關規定，結合公司發展戰略，在分析評估風險分布狀況的基礎上明確審計重點、制訂年度審計計劃。
內部審計年度工作計劃、審計預算應當在徵求管理層意見後，報董事會審計委員會批准。沒有設立董事會的，由總經理批准。
第二十八條 內部審計部門和審計人員應當嚴格按照審計程序，採取科學方法開展審計工作，並定期實施審計質量自我評估。
第二十九條 保險公司監事會可以對內部審計工作進行指導和監督。
第三十條 保險公司應當建立審計復議制度。對審計結論存在異議的，被審計對象可以依照規定向保險公司相關機構提出復議。
第三十一條 保險公司應當建立內部審計信息系統，推廣應用輔助審計軟體，積極開展非現場審計，提高內部審計的信息化水平和審計效率。
第三十二條 保險公司內部審計部門經董事會審計委員會或者公司管理層批准後，可以聘請中介機構承擔內部審計項目。
外聘中介機構應當具備足夠的獨立性、客觀性和專業勝任能力。
第三十三條 保險公司應當建立通暢的投訴舉報機制，鼓勵員工舉報公司經營管理中違法違規及其他不符合內部控制要求的行為，並嚴格為舉報人保密。
第三十四條 保險公司應當按照以下要求向中國保監會報告：
（一）每年四月三十日前向中國保監會提交內部審計工作報告和經董事會審議的內部控制評估報告；
（二）及時向中國保監會報告審計中發現的重大風險問題；
（三）內部審計部門對下屬分支公司進行審計的，應當同時將審計報告抄報審計對象所在地的中國保監會派出機構；
（四）保險公司對內部審計中發現的問題未予有效整改處理的，審計責任人應當直接向中國保監會報告相關情況；
（五）中國保監會要求的其他事項。

『叄』 保險業行內部審計指引

加兩個假設前提：上市公司是中國A股上市公司；內部審計是由該公司內審部門進行的。
如是，建議參照2010年4月26日，財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會五部委聯合發布的《企業內部控制配套指引》進行審計。該配套指引包括18項《企業內部控制應用指引》、《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》。
該指引的實施時間表：自2011年1月1日起首先在境內外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起擴大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行;在此基礎上，擇機在中小板和創業板上市公司施行;同時，鼓勵非上市大中型企業提前執行。
其中，《應用指引》是企業內部控制制度的設計制定標准，同時也是企業內部審計人員評價企業內部控制的依據。《應用指引》中的各項業務風險點，可視為業務流程中的關鍵控制點，作為內審工作的重點關注。
《評價指引》對「五要素」模型的評價方法和解決方案，對內控評價具有重要意義，內部控制評價報告提出了明確的要求。

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『肆』 社保局內審監督制度

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社會保險專項審計的主要內容是單位上一年度法定社會保險繳納情況。社會保險專項審計的思路是：根據相關法律法規的規定，檢查單位在一年繳納年度內是否按照法律法規的規定核定基數、是否按照法定基數足額繳納各項社會保險、是否有基數差額造成的社會保險差額、是否有人員漏繳問題等。
社會保險專項審計一般審查的資料包括工資資料、勞動關系資料、社會保險繳費資料、財務管理中的相關付款憑證、托收憑證，以及單位的相關資料三個部分。根據會專項審計結果要求單位對於欠繳的法定社會保險進行補繳，並根據相關法律法規執行相應的處罰。
社保審計對於監督社會保險制度的落實有著非常重要的意義，同時也在法律層面保障了員工的基本生活權益。
每年的社保審計一般會在4,5月份開始，具體參照個地方的通知，我們城市的大致流程如下：
1，企業接到勞動局、社保局的審計通知；
2，企業填寫人員過錄表，表中包括員工的個人信息、工資信息等；
3，HR帶著資料去社保局，審計人員對於企業所填寫的「人員過錄表」進行審查，並與財務帳目進行比對；
4，對於有疑義的數據，審計人員將進行進一步的了解、取證；
5，審計人員根據所有資料進行審核，並出具審計結果；
6，審計結果經企業確認後，將上報人力資源和社會保障局。
審計查出存在以下情況，社保局將發出《整改通知書》和《整改須知》，通知企業整改
1.原申報工資總額與審計結果不一致
2.職工月平均工資與審計結果不一致
3.存在應參保未參保人員

『伍』 保險資金運用內部控制需要需要內部審計嗎

保險資金運用內部控制需要內部審計。保險資金運用內部控制內部審計是為促進保險資金運用規范發展，有效防範和化解風險，維護保險資金安全與穩定，保險資金運用內部控制內部審計是能夠更好的保證保險資金運作符合保險機構的健康發展，在考慮內外部環境的因素基礎上，實施更加有效的保險資金運用控制。
保險資金運用內部控制需要審計能夠更好地發揮內部控制目標，這些目標包括：

(一)行為合規性。

(二)經營有效性。

(三)信息真實性。

保險資金運用內部控制需要內部審計，保險資金運用內部控制在應當遵循以下原則：

(一)安全性原則。

(二)健全性原則。

(三)有效性原則。

(四)獨立性原則。

(五)成本效益原則。

保險資金運用內部控制包括以下要素：

(一)控制環境。

(二)風險評估。

(三)控制活動。

(四)信息與溝通。

(五)內部監督。

內部審計有助於保險機構應當建立資金運用內部控制實施的激勵約束機制，將各責任單位和資金運用相關工作人員實施保險資金運用內部控制的情況納入績效考評體系，促進內部控制的有效實施。保險資金運用內部控制需要內部審計是必然的。

『陸』 社保內部審計稽核制度

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我國會計機構內部稽核制度與內部審計制度的區別:
1、含義不同
內部稽核是會計工作流程中的一個階段，會計稽核機構設在會計機構內部，是會計機構內部進行的自我審核與檢查。
內部稽核制度是會計機構內部的一種工作制度。內部審計則是會計機構外的另行設立的審計機構，由審計人員對本單位的會計工作進行監督，內部審計機構及其工作人員對本單位的行政領導人或者監督機構負責
2、工作人員的性質不同
內部稽核人員是會計崗位，而內部審計人員為非會計人員。
3、負責對象不同
內部稽核人員對會計機構負責人或會計主管人員負責，而內部審計人員對單位負責人負責。

『柒』 保險公司內部審計指引（試行）的第一章 總 則

第一條 為加強內控管理，完善公司治理結構，提高保險公司風險防範能力，依據《保險法》、《審計法》等相關法律法規制定本指引。
第二條 本指引適用於在中華人民共和國境內依法設立的保險公司和保險資產管理公司。
第三條 本指引所稱的保險公司內部審計是指保險公司內部機構或者人員，通過系統化、規范化的方法，對其內部控制的健全性和有效性、業務財務信息的真實性和完整性、經營活動的效率和效果以及經營管理人員任期內的經濟責任等開展的檢查、評價和咨詢等活動，以促進保險公司實現經營目標。
第四條 保險公司應當健全內部審計體系，認真開展內部審計工作，及時發現問題，有效防範經營風險，促進公司的穩健發展。
第五條 中國保監會依法對保險公司內部審計工作進行指導、評價和監督。

『捌』 中國人壽保險內部審計

郭旭金遠竹中國內部審計協會北京100086中國人壽保險集團公司北京100035文章摘要:隨著科技的不斷創新和快速普及，以互聯網為代表的新媒體正在廣泛而深刻地影響著社會生活的各個方面，顯示出不容小覷的傳播力和滲透力。作為國民經濟重要支柱的國有企業，如何在當前環境下盡快適應新媒體特點，掌握新媒體傳播規律，使其成為企業擴大宣傳范圍、強化宣傳效果的最新武器，如何主動運用新媒體進行輿論引導、危機應對，使其成為提升企業品牌價值、維護企業聲譽的有力推手，這些都成為國有企業宣稱工作亟待研究和探索的課題。

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『玖』 養老保險內部審計制度

自己看看吧社會養老保險條例
第一章總則
第一條為保障城鎮企業職工退休後的基本生活，根據《中華人民共和國勞動法》和有關法律、法規，結合本市實際情況，制定本條例。
第二條本條例適用於本市行政區域內的下列用人單位及其職工：
（一）國有企業及其職工；
（二）城鎮集體所有制企業及其職工；
（三）城鎮中的鄉鎮企業及其城鎮職工；
（四）股份制企業和聯營企業及其職工；
（五）城鎮中的私營企業和個體工商戶及其職工；
（六）外商投資企業和港、澳、台商投資企業及其中方職工；
（七）外國企業和港、澳、台企業的駐津辦事機構及其中方職工；
（八）按照法律、法規的規定實行養老保險制度的其他用人單位及其職工。
第三條職工養老保險包括基本養老保險、企業年金和個人儲蓄性養老保險。
基本養老保險為強制性保險，用人單位和職工必須參加。
提倡用人單位根據其經濟能力為職工建立企業年金。鼓勵職工自願參加個人儲蓄性養老保險。企業年金和個人儲蓄性養老保險，由用人單位和職工自主選擇經辦機構。
第四條建立基本養老保險基金制度。用人單位和職工繳納的基本養老保險費進入基本養老保險基金。基本養老保險基金按照以支定收、留有部分積累的原則統一籌集和統一調劑使用。
基本養老保險基金應當保證專款專用，全部用於職工養老保險。任何單位和個人不得侵佔和挪用。
第五條基本養老保險費由用人單位和職工個人共同負擔，實行社會統籌與個人賬戶相結合。
第六條職工養老保險待遇，應當與本市經濟發展相適應，並與用人單位和職工個人繳費相聯系。
第七條市勞動保障行政部門主管本市城鎮企業職工養老保險工作。
第二章基本養老保險費的籌集
第八條基本養老保險費按照下列規定繳納：
（一）用人單位按照職工個人繳費基數之和的20%繳納，由用人單位開戶銀行按月優先代為扣繳。
（二）職工按照本人工資的80%繳納，由所在單位按月在職工工資中代為扣繳。
（三）職工本人工資低於本市上年職工月平均工資60%的，以上年職工月平均工資60%作為用人單位和職工繳納基本養老保險費的基數。
（四）職工本人工資高於本市上年職工月平均工資300%的，以本市上年職工月平均工資300%作為用人單位和職工繳納基本養老保險費的基數，超過300%的部分不作為用人單位和職工繳納基本養老保險費的基數，也不作為計發基本養老金的基數。
（五）個體工商戶按照本市上年度在崗職工平均工資的20%為其本人繳納基本養老保險，其中8%記入個人賬戶；個體工商戶按照本市上年度在崗職工平均工資的20%為其職工繳納基本養老保險，職工本人按照本市上年度在崗職工平均工資的8%繳納基本養老保險，職工本人繳納部分全部記入個人賬戶。
第九條市人民政府可以根據實際需要調整基本養老保險費的繳納標准，並報市人民代表大會常務委員會備案。
第十條基本養老保險基金由養老保險基金經辦機構在銀行開設的基本養老保險基金專戶存儲，按照中國人民銀行規定的同期城鄉居民儲蓄存款利率計息，所得利息並入基本養老保險基金。
基本養老保險基金的保值增值，應當按照有關規定進行。所得收益全部並入基本養老保險基金。
基本養老保險基金及其所得收益不計征稅、費。
第十一條基本養老保險基本不敷使用時，由市財政根據情況予以支持。
第十二條用人單位在辦理工商登記注冊手續之日起三十日內，必須向養老保險基金經辦機構辦理養老保險登記，並按照規定繳納基本養老保險費。用人單位終止或者變更與養老保險有關事項時，應當在終止或者變更之日起三十日內，向原受理登記的養老保險基金經辦機構辦理注銷或者變更手續。
用人單位與職工建立或者終止勞動關系時，應當及時向養老保險基金經辦機構辦理職工增減登記。
第十三條企業解散或者破產以及由於其他原因宣布終止時，應當在資產清算處理中根據有關規定，按照第一清償順序清償所欠職工工資和退休人員養老金之後，清償欠繳的基本養老保險費。需要預留退休人員養老保險費用的，按照國家有關規定辦理。
第三章基本養老保險個人賬戶
第十四條按照社會統籌與個人賬戶相結合的原則，由養老保險基金經辦機構按照國家技術監督局發布的社會保障號碼（國家標准GB11643－89），為每個參加基本養老保險的職工建立基本養老保險個人賬戶。
第十五條基本養老保險個人賬戶包括：
（一）職工個人繳費的全部；
（二）個人賬戶基金投資運營部分的收益；
（三）個人賬戶的利息。
第十六條基本養老保險個人賬戶儲存額，每年參考銀行同期城鄉居民儲蓄存款利率計算利息。
第十七條職工或者退休人員死亡的，其基本養老保險個人賬戶的儲存額，發給其指定的受益人或者法定繼承人。
第十八條職工在本市范圍內流動的，不更換基本養老保險個人賬戶。職工因各種原因停止工作或者失業而間斷繳納基本養老保險費的，基本養老保險個人賬戶予以保留，儲存額不間斷計息。
職工跨省、自治區、直轄市流動的，按照國家和本市有關規定辦理。
第四章基本養老保險待遇
第十九條職工按照國家規定的退休年齡辦理退休手續後，按照本條例的規定享受基本養老保險待遇。
第二十條用人單位和職工繳納基本保險費滿十五年的，從職工辦理退休手續的次月起，按月領取基本養老金，直至死亡為止。
實行個人繳費制度前，職工參加工作的年限，經勞動保障行政部門審核視為繳納基本養老保險費的年限。
第二十一條1998年1月1日後參加工作的職工，其退休後的基本養老金由基礎養老金和基本養老保險個人賬戶養老金組成，按照以下規定的月標准計發：
（一）基礎養老金，以職工退休時本市上年度在崗職工月平均工資和本人指數化月平均繳費工資的平均值為基數，按繳費年限計算，繳費每滿一年發給1%。
（二）基本養老保險個人賬戶養老金，按照基本養老保險個人賬戶儲存額除以計發月數計算。計發月數按照國家規定，根據職工退休時城鎮人口平均預期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。
1997年12月31日前參加工作，2006年1月1日後退休的人員，在按照前款規定發給基礎養老金和基本養老保險個人賬戶養老金的基礎上，再發給過渡性養老金。過渡性養老金從養老保險基金中支付。
2005年12月31日前退休的人員仍然按照國家原來的規定發給基本養老金。
第二十二條本條例實施之日起，用人單位和職工繳納基本養老保險費不滿十五年的，職工退休後不享受基礎養老金待遇，其基本養老保險個人賬戶儲存額一次性支付給本人。
第二十三條建立基本養老金調整機制。本市人民政府可以根據上年度職工工資增長率的一定比例，每年相應調整基本養老金。
第二十四條本條例實施前退休的職工，在原退休待遇的基礎上，每年可以按照本條例第二十三條的規定調整養老金。
第二十五條退休人員按照有關規定繼續享受基本養老金以外的待遇。
第二十六條職工因失業或者其他原因中斷就業時，用人單位和職工個人繳納的基本養老保險費不予退還。再就業後繼續繳納基本養老保險費的，前後繳納基本養老保險費的年限合並計算；未再就業的，在達到國家規定的退休年齡時，按照繳費年限享受基本養老保險待遇。
第五章養老保險的管理和監督
第二十七條市勞動保障行政部門履行下列管理城鎮企業職工養老保險工作的職責：
（一）編制企業職工養老保險事業發展規劃；
（二）組織實施養老保險的法律、法規和規章，並監督檢查執行情況；
（三）會同有關部門制定養老保險基金的財務、會計、統計和內部審計制度；
（四）定期向市人民政府報告企業職工養老保險工作和養老保險基金運作情況；
（五）對養老保險基金經辦機構實施業務監督；
（六）應當履行的其他職責。
第二十八條養老保險基金經辦機構負責下列企業職工基本養老保險金具體營運工作：
（一）負責基本養老保險基金的籌集、管理、支付、保值和增值工作；
（二）定期編制基本養老保險基金預算、決算草案；
（三）核算用人單位與繳納養老保險基金有關的報表和賬目；
（四）接受用人單位和職工以及退休人員對養老保險的查詢，做好服務工作；
（五）應當辦理的其他養老保險事宜。
第二十九條養老保險基金實行雙重審計制度。市養老保險基金經辦機構對下級養老保險基金經辦機構進行內部審計；市審計部門對養老保險基金經辦機構的預算、決算進行審計。
第三十條設立由政府代表、企業代表、工會代表和退休人員代表組成的養老保險監督機構，加強對養老保險法律、法規、規章執行情況和基金管理工作的監督。
第三十一條用人單位和職工以及退休人員有權對養老保險基金經辦機構及其工作人員的違法行為進行舉報。
用人單位的工會有權對本單位的養老保險申報、繳費和支付待遇等工作進行監督。
第六章法律責任
第三十二條政府有關部門或者養老保險基金經辦機構違反本條例規定，有下列行為之一的，由其上一級機關責令改正；情節嚴重的，對主管人員和直接責任人員給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：
（一）拒絕為用人單位和職工辦理養老保險手續的；
（二）擅自改變用人單位和職工繳費基數或者繳費比例的；
（三）延期或者不按照規定支付基本養老保險金的；
（四）未將養老保險基金及其利息和所得收益全部存入養老保險基金專戶的；
（五）挪用養老保險基金的；
（六）違反有關養老保險基金營運規定，進行投資經營的；
（七）違反規定提取管理服務費的；
（八）其他違反有關法律、法規和規章的。
第三十三條用人單位無故不繳納養老保險費的，由勞動保障行政部門責令其限期繳納。逾期仍未如數繳納的，按日加收千分之二的滯納金。
用人單位違反本條例規定，剋扣或者無故拖欠職工基本養老保險待遇的，由勞動保障行政部門責令限期支付，並按照剋扣或者拖欠數額的一倍至五倍支付賠償金。
第三十四條用人單位挪用基本養老金的，由勞動保障行政部門處以挪用數額二倍以下罰款；對直接責任人員由其所在單位或者上級主管部門給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第三十五條以非法手段獲取基本養老保險待遇的，由養老保險基金經辦機構追回其全部非法所得，並由勞動保障行政部門處以非法所得二倍以下罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第三十六條當事人對行政處罰決定不服的，在接到處罰決定書之日起十五日內，可以向作出處罰決定機關的上一級機關申請復議；對復議決定不服的，可以在接到復議決定書之日起十五日內向人民法院起訴。當事人也可以在接到處罰決定書之日起十五日內，直接向人民法院起訴。當事人逾期不申請復議，也不起訴，又不履行處罰決定的，由作出處罰決定的機關申請人民法院強制執行。
第三十七條阻礙勞動保障行政部門或者養老保險基金經辦機構的國家機關工作人員依法執行職務，違反治安管理規定的，由公安機關依法處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第三十八條發生養老保險爭議的，可以依法申請仲裁或者起訴。
第七章附則
第三十九條本條例所稱職工，是指依法與用人單位形成勞動關系並獲得一個月以上工資收入的從業人員。
第四十條靈活就業人員參加基本養老保險的，按照本條例有關個體工商戶的規定執行。
第四十一條市人民政府可以根據國務院有關規定，調整企業職工基本養老保險的繳費基數、繳費比例和計發辦法，報市人民代表大會常務委員會備案。
第四十二條本條例自公布之日起施行。

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